Presentacion de Estados Financieros Uba Núcleo Charallave Profesor Alí González Asignatura Auditoría III

1. REPUBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA
A.C. DE ESTUDIOS SUPERIORES GERENCIALES
CORPORATIVOS VALLES DEL TUY
UNIVERSIDAD BICENTENARIA DE ARAGUA
CENTRO REGIONAL DE APOYO TECNOLOGICO – CREATEC
Asignatura: Auditoría III
UNIDAD II
PRESENTACION DE ESTADOS FINANCIEROS
Participantes:
Maigualida Camejo 13.697.575
Karla Marcano 17.452.964
Pablo Albarrán 21.151.944
Daniel Meneses 19.028.853
Jhonny Delgado 19.685.434
Joel Rivas 15.091.126
Dioneidys Salazar 19.829.540
Facilitador:
Alí González

2. UNIDAD II
PRESENTACION DE ESTADOS FINANCIEROS
Contenido
1. Introducción general al tema, Objetivos de los Estados Financieros,
Características, Clasificación.
2. Estado de Situación Financiera
3. Estado de Resultado
4. Estado de Flujo de Efectivo
5. Estado de Patrimonio de Accionistas
6. Auditoría Contable de mes (Industrias Amapola, C.A.)
7. Normas, Informes y Conclusiones generales

3. Los Estados Financieros
los Estados Financieros son una de las
herramientas fundamentales para la
toma de decisiones.
Objetivos de los estados
financieros
Para alcanzar estos objetivos, los estados financieros deben proporcionar
información de una entidad respecto a sus: Activos, pasivos, patrimonio,
ingresos y gastos, incluyendo ganancias y perdidas, otros cambio en el
patrimonio neto, flujo de efectivo
Proporcionar información
acerca de:
• La situación financiera.
• El desempeño financiero
• Los flujos de efectivos.
Mostrar los resultados de la
gestión empresarial
Sea fácilmente comprensible
para los usuarios
Características de los estados financieros
Comprensibilidad
Aplicabilidad
Confiabilidad
Comparabilidad
Información útil y aplicable
para la toma de decisiones
Presentación fidedigna,
sustancial, neutral,
prudencia y completa.
Clasificación de los estados
Financieros
• Situación Financiera.
• Estado de Resultados.
• Flujo de Efectivo
• Estado o Cambio de Patrimonio de
Accionistas.
Determina las tendencias de
la situación financiera y
económica de la empresa
Maigualida Camejo

4. Estado de situación
FinancieraTambién
llamado
Balance de Situación
Informe financiero o estado
contable que refleja la situación
del patrimonio de una empresa
en un momento determinado.
Es un
Es rendir un claro y preciso
informe a las partes
interesadas en la empresa
sobre la situación de la misma
al final del año comercial
Es el total de
recursos que
dispone la
empresa para
llevar a cabo
sus
operaciones
Es total de
deudas y
obligaciones
contraídas
por la
empresa, o
del negocio
Es el que
muestra la
capacidad que
tiene la
empresa de
auto-
financiarse
Lo que se debe
Lo que se posee
Su Objetivo Pasivo.
Patrimonio.
-
Activo.
=
Y su
clasificación
en el estado
de Situación
Financiera va
1. Activo en la
cual se suman
los bienes y
derechos que
posee la
empresa
2. Pasivo,
donde se
encuentran
obligaciones o
compromisos
adquiridos la
empresa hacia
terceros
3. La diferencia
del activo y el
pasivo, la cual
representa la
inversión o el
aporte de los
socios
Es Importante
Porque son documentos
serios y con validez oficial que
permiten tener una idea muy
organizada sobre las finanzas
Karla Marcano

5. Estructura del Estado de Situación
Financiera
Encabezado
1. Nombre de la
Entidad
2. Tipo de Estado
Financiero
3. Fecha del Ejercicio
económico
Cuerpo del Estado de
Situación Financiera
1. Títulos descriptivos
2. Nombre de las
Cuentas
3. Subdivisiones de
las cuentas
(1)
(2)
(3)
(2)
(2)
(2)
(2)
(2)
(3)
(3)
(2)
(2)
(2)
(2)
(3)
(3)
(3)
Karla Marcano

6. Estado de resultados
Es un reporte financiero que en base a un periodo determinado muestra de manera
detallada los ingresos obtenidos, los gastos en el momento en que se producen y
como consecuencia, el beneficio o pérdida que ha generado la empresa en dicho
periodo de tiempo
Objetivos del estado de resultado
1. Es medir el desempeño operativo de la
empresa en un periodo determinado.
2. Realizar una evaluación precisa de la
rentabilidad
3. Medir el desempeño de la empresa
4. determinar la repartición de los dividendos
5. Estimar los flujos de efectivo
6. Identificar en qué parte del proceso se están
consumiendo más recursos económicos
El estado de resultados es de vital
importancia para tu empresa ya que se
convierte en un elemento de apoyo a la
gestión al brindarte información de valor
para la toma de decisiones y la planeación
estratégica.
Importancia
Pablo Albarrán

7. Pablo Albarrán

8. Estados de Flujo de Efectivo
Este documento informa sobre el
origen y utilización de los activos
monetarios representativos de
efectivo y otros activos líquidos
equivalentes, clasificando los
movimientos por actividades e
indicando la variación neta de
dicha magnitud en el ejercicio.
El estado de flujos de efectivo
es, según Caldas, M. Carrión,
R. y Heras, A. (2014), un
estado donde: Relaciona los
ingresos y pagos de efectivo
que se realizan en un periodo
contable. Además,
proporciona información
acerca de las actividades de
inversión y financiación.
¿Qué es? ¿Su finalidad para la
empresa?
Daniel Meneses

9. Objetivos del
Estado de Flujo
de Efectivo
Proporcionar información oportuna a la gerencia
para la toma de decisiones que ayuden a las
operaciones de la empresa.
Brindar información acerca de los rubros y/o
actividades en que se ha gastado el efectivo
disponible.
Reportar flujos de efectivo pasados para generar
pronósticos.
Determinar la capacidad de la empresa para hacer
frente a sus obligaciones con Terceros y con los
accionistas.
Ayudar a tomar decisiones acerca de inversiones
a corto plazo cuando exista un excedente de
efectivo disponible.
Daniel Meneses

10. Estado de
flujo de
efectivo
Actividades
de
Explotación o
Operación
Actividades de
Inversión
Actividades de
Financiamiento
Diagrama del Estado de Flujo de Efectivo
Daniel Meneses

11. Estado de Flujo de Efectivo
Lic .Daniel Meneses______ Lic. Pablo Albarrán_____ Gerente de Finanzas______
Daniel Meneses

12. Estado de Patrimonio de Accionistas
¿Qué es?
¿Su finalidad para la empresa?
Jhonny Delgado

13. EMPRESA XY.LTDA
ESTADO DE PATRIMONIO DE ACCIONISTAS
AL 31/12/2016
Concepto Saldo 01/01/2016 Incremento Disminución Saldo 31/12/2016
Capital social 10.000.000 2.000.000 12.000.000
Superávit capital 2.000.000 0 0 2.000.000
Reservas 6.500.000 500.000 6.000.000
Utilidades del ejercicio 0.00 1.500.000 1.500.000
Jhonny Delgado

14. Joel Rivas

15. Normas Internacionales de Auditoria NIAS
Dioneidys Salazar
NIA 220 – Control de Calidad de la
auditoria de Estados Financieros
Objetivos
La Auditoria cumpla las normas
profesionales y requerimientos legales
El informa emitido por el auditor sea
adecuado a las circunstancias.
Requerimientos
-Responsabilidades de liderazgo
-Requerimientos de ética aplicables
-Aceptación y continuidad
-Asignación de equipos a los encargos
-Realización del encargo
-Seguimiento
-Documentación
NIA 240 – Responsabilidades del Auditor
en la Auditoria de Estados Financieros
con respecto al fraude
Objetivos
Identificar y valorar los riesgos de
incorreccion material.
Obtener evidencia de auditoria suficiente
y adecuada
Requerimientos
-Escepticismo profesional
-Discusión entre los miembros del
equipo del encargo
-Evaluación de evidencia
-Comunicaciones a la dirección
-Comunicaciones a las autoridades
-Documentación

16. NIA 700 – Formarse una Opinion sobre los Estados Financieros
Informes
Objetivos
Formación de una opinión basada en la evaluación de las conclusiones de evidencia.
Emitir informe escrito
Titulo
Escrito
Apartado introductorio
-Identificar a la entidad
-Manifestar que los EF han
sido auditados
-Titulo de cada estado
-Fecha o periodo que cubre
cada estado financiero
Responsabilidad de la
dirección
Responsabilidad del
auditor
NIAS
Descripción de la
auditoria
Opinión del auditor
Firma del auditor
Fecha del informe
Dioneidys Salazar

17. “Antes que cualquier otra cosa la preparación es la
clave para el éxito”
Alexander Graham Bell
!Muchas gracias por su atención!