El documento resume el Impuesto al Valor Agregado (IVA) en Colombia. El IVA es un impuesto indirecto que grava la venta de bienes y servicios a una tasa general del 16%. Algunos bienes tienen tasas diferenciales o están exentos. Los responsables de pagar el IVA incluyen personas naturales y jurídicas que vendan bienes o servicios gravados. El IVA se declara y paga bimestralmente y está sujeto a sanciones por pagos atrasados o evasión.

1. IVA
IMPUESTO AL VALOR AGREGADO

2. “En este mundo no hay
nada cierto, salvo la
muerte y los impuestos”
Anónimo.

3. Los impuestos son una de las fuentes de ingresos más
importantes que tienen los estados en el mundo. A través de
ellos, los gobiernos obtienen dinero mediante el cual realizan
proyectos sociales, de inversión y administración del estado,
entre muchos otros propósitos. Los impuestos son el pan
nuestro de cada día en materia de conversación, sin saber en
conciencia cuales impuestos estamos obligados a pagar, los
impuestos son parte de nuestra cultura popular, son
angustia para los que los pagan, diversión para quien los
evade y sustento para quien los impone.
INTRODUCCION

4. Mediante el desarrollo de este trabajo, pretendemos
conocer más a fondo, qué es el impuesto sobre el valor
agregado (IVA),sus características y elementos, en qué
productos está permitidos cobrarlo y cuales están
exentos de él, quienes son los responsables del IVA y
por ultimo, como es su contabilización.

5. CONTENIDO
1.Definición de IVA
2.Responsables del IVA
3.Clasificación de los bienes para efectos del IVA
4.Características
5.Elementos
6.Declaración del IVA
7.Sanciones
8.Contabilización del IVA
9.Conclusiones
10.Cibergrafia

6. Es un impuesto de carácter nacional y grava la
prestación de servicios y la venta e importación de
bienes en el territorio nacional. La tarifa del IVA varía
según la clase de bienes o servicios, siendo en general
del 16%; ciertos bienes tienen tarifas diferenciales y
otros se encuentran excluidos del impuesto.
Se le llama Impuesto al valor agregado porque
efectivamente sólo se paga impuesto sobre el valor que
se le agrega a un bien. El responsable de este impuesto
sólo paga el impuesto equivalente al valor que le agrega
al producto, no paga el impuesto sobre el valor de todo
el producto.
DEFINICION

7. Son responsables del Impuesto sobre las ventas todas las
personas jurídicas y naturales que vendan productos o
presten servicios gravados.
Los responsables del impuesto a las ventas se dividen en
dos grupos:
1. Los responsables del IVA que pertenecen al Régimen
simplificado
2. Los responsables del IVA que pertenecen al Régimen
común
Los responsables que pertenecen al régimen simplificado
son las personas jurídicas y las personas naturales que no
cumplan con los requisitos para pertenecer al régimen
simplificado.
RESPONSABLES DEL IVA

8. •Bienes exentos
•Bienes excluidos
•Bienes gravados
CLASIFICACIÓN DE LOS BIENES
PARA EFECTOS DEL IVA

9. BIENES EXENTOS

10. BIENES EXCLUIDOS

11. Son todos los que no se clasifican como
exentos, ni excluidos y sobre los cuales
se aplica la tarifa señalada por ley.
BIENES Y SERVICIOS GRAVADOS:

12. Tarifa general: 16%
Tarifas diferenciales: 20, 35 y 45% aplicables a vehículos
Tarifas especiales: Bienes y servicios sometidos a
regímenes especiales:
•El expendio de comidas y bebidas preparadas deben
cobrar el Impuesto Nacional al Consumo cuya tarifa es del
8%. Es importante aclarar que dicho impuesto no es
deducible del IVA sino que hace parte de un mayor valor
del servicio.
TARIFAS APLICABLES A LOS
BIENES Y SERVICIOS
GRAVADOS:

13. • 5%: Juegos de suerte y azar.
• El arrendamiento de bienes inmuebles, tarifa general
del 16%.
• 20%: Servicios de telefonía móvil y algunos vehículos.
(Camperos, barcos de recreo.)
• 35%: Alcohol etílico sin desnaturalizar, vinos, licores,
aperitivos y similares
• 11%: 8% impuesto al consumo. (Cerveza y Sifones) y
3% IVA.

14. 10%:10%: Listados especiales de bienes.Listados especiales de bienes.
•Café tostado o descafeinado; trigo, maíz para uso
industrial, arroz para uso industrial, semillas de caña de
azúcar y sus derivados
•Embutidos y productos similares.
•Fibras de algodón, pastas sin preparar, productos de
panadería, pastelería o galletería excepto el pan.
10%:10%: Listado especial de servicios.Listado especial de servicios.
•Planes de medicina pre-pagada, pólizas de seguros de
cirugías y hospitalización.
•Los servicios de clubes sociales o deportivos de
trabajadores y de pensionados.
•Servicio de alojamiento que prestan los establecimientos
hoteleros.

15. CARACTERIZTICAS
• Es un impuesto al gasto: Puesto que se cobra como un
porcentaje del valor de una mercancía o servicio, y los
consumidores deben pagarlo al momento de comprar la
mercancía o servicio.
• Es un impuesto indirecto ya que se imponen a los bienes
y servicios y no a las personas directamente.
• Es un impuesto regresivo: Los impuestos regresivos son
aquellos que se cobran a todos por igual; es decir, sin
importar la capacidad económica de una persona.

16. Los principales son: Sujeto, Base y Tasa.
SUJETO: Son las todas las personas naturales y
jurídicas que están obligadas a pagar este impuesto.
Estos pueden ser Pasivos (los que lo pagan) y Activos
(los que lo imponen en este caso el Estado)
BASE: Es el valor total de la operación.
TASA: Es el tanto porciento que se cobra sobre
servicios y bienes, en la mayoría de los casos
se aplica el 16%.
ELEMENTOS

17. DECLARACION DEL IVA
La declaración se presenta Bimestral, los
vencimientos, de acuerdo al último dígito
de NIT la empresa o del responsable, en
caso de persona natural que conste en el
Certificado del Registro Único Tributario
RUT.

18. • Por no pagar el IVA la Dian le puede cerrar el
establecimiento de comercio
• Recargos en el IVA de la factura de hasta el 20%.
• Sanciones de hasta el 100% del IVA pendiente de
liquidar.

19. CONTABILIZACION DEL IVA
Es el IVA pagado
cuando se compra. Va
al DEBE.
Es el IVA pagado
cuando se vende. Va al
HABER.
FÓRMULA EN LA VENTA
IVA GENERADO
Valor de la Venta x 16%
FÓRMULA EN LA COMPRA
IVA DESCONTABLE
Valor de la Compra x 16%

20. Compramos mercancía por $1.000.000 a crédito, IVA 16%
Contabilización:
•¿Qué se compra? Mercancía 1435 Debe
Valor Mercancía: $ 1.000.000
•IVA descontable 240810 Debe
IVA: $1.000.000 x 16% = $160.000
•¿Cómo se paga? A crédito 2205 Haber
Total Compra: $1.000.000 + $ 160.000 = $1.160.000
EJEMPLO 1

21. Vendemos mercancía por $850.000 a crédito, IVA 16%
Contabilización:
•¿Qué se vende? Mercancía 4135 Haber
Valor Mercancía: $850.000
•IVA generado 240805 Haber
IVA: $850.000 x 16% = $136.000
•¿Cómo nos pagan? A crédito 1305 Debe
Total Venta: $850.000 + $136.000 = $986.000
EJEMPLO 2

22. • El Impuesto al Valor agregado (IVA) es un impuesto
indirecto y regresivo que grava la venta de bienes
y servicios, financiado por el consumidor final. Aunque
no todos los bienes y servicios están gravados con el
IVA, dependiendo del tipo de bien o servicio el gobierno
decide si gravar o no con el IVA determinados bienes.
• Al gobierno colombiano le interesa más cobrar los
impuestos regresivos como el IVA, ya que este es el
impuesto más eficiente en comparación con otros
impuestos, y es el principal fuente de los recursos
tributarios de la nación.

23. http://www.secretariasenado.gov.co/senado/basedoc/codigo/estatu
to_tributario_pr018.html#424-5/
http://www.gerencie.com/impuesto-a-las-ventas.html
http://www.secretariasenado.gov.co/senado/basedoc/ley/1995/ley_0
223_1995_pr005.html#285
http://actualicese.com/normatividad/2012/12/26/ley-1607-de-26-12-
2012/
http://www.scribd.com/doc/31125898/Impuesto-Al-Valor-Agregado-
IVA-Colombia
http://www.siscont.com.co/archivos/articulos/8%20-%20bienes
%20gravados,%20exentos%20y%20excluidos.html
http://www.contribuyente.org/bienes-y-servicios-excluidos-de-iva
http://esprofin.com/index.php?
option=com_content&view=article&id=102:cambios-en-impuesto-
al-valor-agregado-iva&catid=29:actualidad&Itemid=79
http://definicionescontables.blogspot.com
http://www.gerencie.com/sancion-por-extemporaneidad.html

24. CONTABILIDAD Y COSTOS
ANA EDELMIRAGARZON
PRESENTADO POR:
NATALY SALGADO GONZALEZ
NELSON RICARDO VARGAS
DALIA MARCELA GOMEZ
DIEGO CAMILO RUIZ
MAYO 2013
FUNDACION SAN MATEO