GUIA CONTABILIDAD

1. COLEGIO LATINOAMERICANO
“La cultura une a los Hombres”
GRADO: OCTAVO Y NOVENO PERIODO: cuatrocorte2 ÁREA/ASIGNATURA: CONTABILIDAD
DOCENTE: FREDYLUBINOLIVAR WHATSAPP:3163212140 CORREO: fredyfloch@gmail.com
INSTRUCCIONES PARA ESTUDIANTE
TEMA 1: QUE SON LOS IMPUESTOS
Los impuestos son pagos obligatorios que deben realizar las personas y empresas al gobierno cuando generan
utilidades sobre sus ingresos y cuando realizan compras de bienes y servicios. De esta forma, el gobierno obtiene
recursos para financiar sus programas de desarrollo y proveer a la población de infraestructura.
En Colombia, los impuestos nacionales más relevantes son el Impuesto sobre la Renta y Complementarios (ISR), el
Impuesto al Valor Agregado (IVA), el Impuesto Nacional al Consumo (INC), el Impuesto de Timbre Nacional (ITN)
y el Impuesto al Patrimonio.
¿CUÁLES SON LOS IMPUESTOS NACIONALES EN COLOMBIA?
Colombia tiene varios impuestos nacionales, incluyendo:
Impuesto al valor agregado (IVA): este es un impuesto sobre bienes y servicios, que se cobra a una tasa estándar
del 19%.
Impuesto sobre la renta y complementarios: grava los ingresos obtenidos por las personas naturales y jurídicas en
el país. Este impuesto se aplica tanto a los residentes como a los no residentes que obtienen ingresos de fuente
colombiana.
Impuesto de timbre nacional: es un impuesto que se aplica en Colombia a ciertos documentos, actos y contratos
que se realizan en el país. Se estableció con el fin de recaudar fondos para el Estado y, en particular, para financiar
el sistema de justicia y las instituciones encargadas de hacer cumplir la ley.
Contribuciones especiales: son aquellas obligaciones o tributos que se imponen a un grupo o sector de la sociedad
como compensación por la realización de una actividad estatal de interés general, cuyo importe se utiliza para su
beneficio.
Estos son algunos de los principales impuestos nacionales en Colombia. Sin embargo, otros pueden aplicar
dependiendo de la actividad o transacción específica que se esté llevando a cabo.
Impuestos departamentales en Colombia
. Para este periodo académico se desarrollará las siguientes temáticas:
 TEMA 1 QUE SON LOS IMPUESTOS.
 TEMA 2 QUE ES EL IVA Y COMO SE APLICA.
 TEMA 3. MANEJO DEL IVA EN LA FACTURA DE VENTA
 TEMA 4 CONTABILIZACION DEL IVA
Cada temática se abordará mensualmente.A continuación, se anexará la explicación del tema y actividades adesarrollar.
CONOCER ALGUNOS CONCEPTOS, NORMAS, CARACTERÍSTICAS, OBJETIVOS Y TERMINOLOGIAS CONTABLES
COMPRENDE QUE ES EL MARGEN DE CONTRIBUCION,PUNTO DE EQUILIBRIO Y EL IMPUESTO DEL VALOR AGREGADO
IVA.
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2. Los colombianos además de pagar impuestos nacionales, también deben pagar los municipales y departamentales.
Estos impuestos son administrados y recaudados por las autoridades departamentales y se utilizan para financiar
diferentes proyectos y servicios en el ámbito local, como la construcción y mantenimiento de carreteras, la
prestación de servicios públicos, la promoción del turismo, entre otros.
ALGUNOS DE ESTOS IMPUESTOS DEPARTAMENTALES EN COLOMBIA SON:
 Consumo de cerveza, licores y cigarrillos y tabaco: los departamentos utilizan estos impuestos para financiar
proyectos y servicios a nivel local, así como para combatir el consumo excesivo de estas sustancias.
 Impuesto de registro: es un impuesto que se paga cuando se hacen operaciones como la compraventa de bienes
sujetos a registro.
 Sobretasa a la gasolina: es una contribución municipal y departamental, que es generada por el consumo de
gasolina motor extra y corriente, nacional o importada.
 Impuesto a los vehículos: es pagado por los propietarios de vehículos registrados en Colombia, ya sean
particulares o empresas.
IMPUESTOS MUNICIPALES EN COLOMBIA
Las estructuras de los impuestos en Colombia se dividen también por los municipales, que pueden establecer y
recaudar sus propios impuestos, tasas y contribuciones, según sus necesidades locales.
Dependiendo de su actividad económica, algunos municipios pueden tener impuestos específicos, como impuestos
sobre la industria, comercio, publicidad, propiedad, entre otros.
Para asegurar que los impuestos locales sean justos y transparentes, la ley establece límites y condiciones para la
creación y recaudo de impuestos municipales.
LOS IMPUESTOS MUNICIPALES EN COLOMBIA
pueden variar según el municipio, pero algunos de los más comunes son:
Impuesto predial unificado: es un impuesto anual que se cobra a los propietarios de bienes inmuebles, ya sean
viviendas, locales comerciales o terrenos.
Industria y comercio: este impuesto se aplica a las empresas que realizan actividades comerciales, industriales o
de servicios en el municipio.
Sobretasa a la gasolina: es un impuesto adicional que se cobra sobre el precio de la gasolina y otros combustibles.
Impuesto de vehículos: es un impuesto anual que se cobra a los propietarios de vehículos automotores.
Impuesto de delineación urbana: su objetivo es expedir licencias para la construcción, ampliación, modificación,
adecuación y reparación de obras y terrenos en el municipio.
Impuesto de espectáculos públicos: este impuesto se aplica a los eventos públicos y espectáculos que se realizan
en el municipio.
TEMA 2 ¿QUÉ ES EL IVA?
El Impuesto al Valor Agregado es una tarifa que se le suma al valor bruto de un bien o servicio. Cuando hablamos
de valor bruto, nos referimos al precio que el productor le ha puesto a aquello que ofrece; dicho precio debe cubrir
los costos de producción y generarle alguna ganancia que le permita sostener su negocio.
Es preciso anotar que el IVA se aplica en todos los momentos del ciclo económico, tales como la producción,
distribución, comercialización e importación.

3. Bienes y servicios que son gravados con el IVA
En términos generales, existen cuatro tipos de bienes y servicios a los que se les grava con el Impuesto al Valor
Agregado:
La venta de bienes físicos muebles que no hayan sido excluidos explícitamente del IVA en el Estatuto Tributario.
La importación de bienes físicos muebles que no hayan sido excluidos explícitamente del impuesto en el ET.
El cobro de honorarios por prestación de servicios.
La venta, operación o circulación de juegos de suerte y azar, con excepción de las loterías.
¿CUÁL ES LA TARIFA DEL IVA EN COLOMBIA?
La Reforma Tributaria o Ley 1819 de 2016, estipuló que desde el 1 de enero de 2017 el IVA en Colombia cambiaría
del 16% al 19%. Esta modificación fue objeto de controversia y numerosos debates académicos y políticos, pues
para algunos el aumento fue exagerado, pero otros lo consideraron necesario para cubrir las necesidades del
Estado.
TARIFA DIFERENCIAL DEL IVA
Si bien la tarifa general del IVA es del 19%, la ley también ha definido una tarifa diferencial del 5%,
que se aplica sobre ciertos servicios y algunos alimentos de la canasta familiar:
Bienes con tarifa del 5% Servicios con tarifa del 5%
 café, chocolate, avena, trigo y maíz
 arroz para uso industrial
 harina de maíz, sorgo de grano, harina de
trigo y otras harinas
 azúcar
 pastas alimenticias
 carnes frías y embutidos
 papel higiénico, tampones, toallas
higiénicas y pañales
 Bicicletas cuyo precio sea menor a 1 millón
y medio.
 planes complementarios, medicina prepagada y pólizas de seguros
para servicios de salud
 servicios temporales de empleo
 servicios de vigilancia
 almacenamiento de productos agrícolas
 servicios de aseo
CÓMO CALCULAR EL IVA:
Al momento de realizar una transacción comercial, lo indicado es que el contribuyente reciba por parte
de quien le entrego el bien o servicio, una factura donde se detalle el valor de IVA que fue aplicado.
Pero puede haber alguna excepción en la cual no se ha discriminado el monto del impuesto y necesitemos
conocer ese dato, o simplemente deseemos comprobar que la tarifa se calculó correctamente.
En estas circunstancias, la operación a realizar es la siguiente:

4. Se debe averiguar cuál es el valor sin IVA del producto o servicio; vamos a suponer que realizamos una
transacción comercial con un valor total de $100.000 y un IVA del 19%; el monto sin IVA se obtiene al
dividir el valor total entre 1,19.
$100.000/1,19 = $84.034 (valor sin IVA de la transacción comercial)
El valor sin IVA lo multiplicamos por la tarifa del IVA:
$84.034 x 19% = $15.966 (valor del IVA)
También es común que esta operación se realice con la tarifa del IVA expresada en decimales:
$84.034 x 0.19 = $15.966
Al sumar el valor sin IVA más el IVA, comprobamos que la operación está correcta, pues el resultado
equivale al total que pagamos por la transacción comercial:
$84.034 + $15.966= $100.000
ACTIVIDAD
1. SEGUN LO VISTO EN CLASE QUE SON LOS IMPUESTOS
2. QUE SE ENTIENDE POR IVA
3. CONSULTO QUE PRODUCTOS ESTAN GARAVADOS CON IVA
4. ELABORO UN CUADRO DE COMPARACION CON LOS IMPUESTOS NACIONALES, DEPARTAMENTALES,
MUNICIPALES.
5. QUE PRODUCTOS TIENES TARIFA DIFERENCIAL DEL 5%
6. CALCULA EL IVA DE LAS SIGUENTES CANTIDADES REPRESENTADAS EN $
 1.650.000
 800.000
 250.000
 3.500.000
 7.200.000
7. IDENTIFICAR EL IVA INCLUIDO DE LAS SIGUIENTES CANTIDADES:
 3.500.000
 2.100.000
 8.500.000
 7.200.000
 6.200.000

5. TEMA 3 ¿QUÉ ES UNA FACTURA DE VENTA?
la factura de venta es un título de valor que el vendedor o prestador de servicios puede entregar o
remitir al comprador de un servicio. En palabras simples, es un documento que brinda un soporte y lo
entrega el vendedor al comprador. Su importancia radica en que:
Permite documentar, por medio de soportes con fecha y autorización, los hechos económicos.
Ofrece información relevante al consumidor; registra la compra realizada.
Es un soporte para el adecuado registro en el sistema contable de una empresa.
Posibilita que las autoridades respectivas hagan el correcto control tributario sobre la empresa.
¿CÚAL ES LA DIFERENCIA ENTRE FACTURA DE VENTA Y FACTURA DE COMPRA?
Existen diferentes clasificaciones de factura, por este motivo la factura de venta y la factura de
compra tienen algunas diferencias. A continuación te presentamos las principales:
FACTURA DE VENTA: es una de las más utilizadas por las empresas, debido a que su objetivo es validar
la compra y venta de un bien o servicio. Incluye el uso del IVA como crédito fiscal al receptor.
Se caracteriza por emitir varias copias. Dos de ellas se entregan al comprador para ejecutar los trámites
necesarios. Las otras copias son para el vendedor y los trámites fiscales.
Factura de compra: se parece a la factura de venta, pero desde la perspectiva del comprador. Se le
añade elementos como el RUT del emisor y el nombre del documento se llama “factura de compra”.
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Generador de facturas
¿CUÁNDO EXPEDIR UNA FACTURA DE VENTA?
La expedición de factura de venta debe hacerse cuando el vendedor está obligado desde el punto de
vista tributario. Por otro lado, las personas que no están obligadas pueden expedir la factura de venta
cuando realizan una venta o prestación de un servicio, pero deben seguir los mismos parámetros de
quien está obligado a facturar.

6. CARACTERÍSTICAS DE UNA FACTURA DE VENTA
Independientemente del formato, las facturas de venta deben cumplir con los siguientes factores:
Debe tener como título factura de venta y es un requisito que debes identificar expresamente en el
documento.
Incluir apellidos, nombre o razón social y la identificación tributaria, dependiendo de la región de
América Latina en que te encuentres.
Si lo emite una persona natural, debe incluir los nombres y la identificación tributaria.
Si lo emite una empresa, la factura de venta debe tener registro de su razón social y número de
identificación tributaria.
ELEMENTOS DE UNA FACTURA DE VENTA
Los elementos clave de una factura de venta son:
Información fiscal de tu negocio: datos de contacto, si eres independiente debes mencionar nombres y
apellidos, si es una empresa la que emite la factura debes poner la razón social junto con dirección y
número de identificación fiscal.
Información relativa a la factura: indica la denominación factura de venta dentro del documento,
asignar el número de factura y fecha de expedición.
Información relativa al cliente: es decir, los datos fiscales del cliente, nombre o razón social,
dirección de la empresa y número de identificación fiscal. Así, se puede deducir el IVA
correspondiente.
Descripción de los productos o servicios prestados: mencionar el producto o servicio ofrecido, junto
con su cantidad y el precio por unidad.
Importes totales de la factura: mencionar el importe total sin IVA, el tipo impositivo (IVA) aplicado,
dependiendo de tu negocio o productos ofertados.
Observaciones: en donde puedes mencionar cualquier acuerdo que tengas con tu cliente.
Método de cobro: mencionando si se hizo el pago en efectivo, transferencia o pago interbancario,
debes incluir la fecha de vencimiento de la factura.
REQUISITOS DE UNA FACTURA DE VENTA
Ahora que ya conoces las características y elementos presentes en una factura de venta, te
mencionaremos los requisitos que debe cumplir una factura para que tenga efectos tributarios:
Estar expresamente claro que es una factura de venta.
 Apellidos, nombre o razón social junto con la identificación fiscal del vendedor que presta un
servicio u oferta un producto.

7.  Apellidos, nombre o razón social junto con la identificación fiscal del comprador, junto con la
discriminación del IVA pagado.
 Llevar un número correspondiente a la numeración del sistema de facturación consecutivo de
facturas de venta.
 Fecha de expedición.
 Descripción de los artículos vendidos o servicios adquiridos.
 Valor de la operación.
 Nombre y razón social junto con la identificación fiscal del que emite la factura.
 Indicar la calidad de retenedor de impuestos sobre ventas.
ACTIVIDAD
 ¿QUE ES LA FACTURA DE VENTA?
 ¿CUALES SON LOS COMPONENTES DE UNA FACTURA DE VENTA?
 ¿POR QUE SE DIFERENCIA UNA FACTURA DE VENTA POR UNA FACTURA DE COMPRA?
 ¿CUANDO SE EXPIDE UN FACTURA?
 RECORTO Y PEGO UNA FACTURA EN MI CUADERNO.

8. TEMA CUATRO: CONTABILIZACION DEL IVA
Contabilización del Iva
El Iva que la empresa genere o recaude, y el que pague, debe ser contabilizado según su naturaleza y
tratamiento fiscal que se deba dar.
Contabilización del Iva generado.
El Iva generado es el que la empresa cobra a sus clientes, es el Iva que factura y que luego debe
declarar y pagar a la Dian.
En razón a lo anterior, el Iva generado es un pasivo por impuestos, que se adeuda al fisco.
Supongamos que realizamos una venta por $1.00.000 más el Iva del 19%, esto es, $190.000 de Iva,
para un valor total facturado de $1.190.000.
Iva generado en el PUC.
La cuenta del PUC para el Iva generado es la 2408 en razón a que se trata de un pasivo que el
contribuyente tiene con la Dian.
El contribuyente o responsable del Iva, es un mero recaudador que factura y cobra el Iva al cliente,
Iva que luego debe trasladar a la Dian, y por ello debe contabilizarlo como un pasivo hasta tanto
presente la declaración de Iva y pague ese Iva a la Dian.
Asiento contable el Iva generado.
El asiento contable o registro contable de ese Iva será el siguiente:
Cuenta Debito Crédito
1105 $1.190.000
4135 $1.000.000
2408 $190.000
A la cuenta de Iva por pagar, que es la 2408 se lleva el valor del Iva facturado.
Contabilización del Iva descontable.
El Iva descontable es el Iva que la empresa paga cuando adquiere productos o servicios gravados, Iva
que puede ser descontado del Iva generado, descuento que se hace el presentar la declaración de Iva.
Como el Iva descontable se imputa al Iva generado, corresponde a un menor impuesto a las ventas por
pagar, y por tal razón se debita en la cuenta 2408.

9. Para comprender mejor la mecánica de la contabilización del Iva descontable supongamos la siguiente
situación.
En el mes de enero la empresa generó o cobró a sus clientes Iva por $1.000.000, valor que debe pagar
a la Dian, pero en el mismo mes pagó por compras gravadas la suma de $600.000 en Iva, valor que se
puede descontar.
Entonces al presentar la declaración de Iva el contribuyente hace la siguiente cuenta:
Iva generado $1.000.000
Menos Iva pagado $600.000
Iva a pagar a la Dian $400.000.
Como se observa, el Iva pagado se descuenta del Iva generado, y por eso se llama Iva descontable, y el
contribuyente paga a la Dian la diferencia entre lo que recaudó en las ventas y lo que pagó en las
compras.
Teniendo claro lo anterior, supongamos que realizamos una compra por $500.000 + el 19% del Iva, es
decir, un total de $95.000 de Iva.
Iva descontable en el PUC.
La cuenta del PUC para el Iva descontable es la 2408, y se registra en su lado débito en razón a que
disminuye el Iva generado por pagar, por tratarse precisamente de un descuento para el
contribuyente.
Asiento contable del Iva descontable.
El registro contable del Iva descontable será el siguiente:
Cuenta Debito Crédito
1435 $500.000
2408 $95.000
1105 $595.000
El Iva descontable se lleva en el lado débito de la cuenta Iva por pagar (2408) por las razones ya
explicadas, de modo que el saldo de esa cuenta será el resultado de restar los débitos a los créditos:
190.000 – 95.000 = 95.000.
En consecuencia, la empresa sólo tiene un pasivo por impuestos por pagar, Iva en este caso, de
$95.000.

10. La cuenta 2408 en sí es una declaración de Iva elemental, puesto que en el crédito está el Iva
generado en un periodo, y en el débito el Iva descontable en el mismo periodo, así que al final se
determina el saldo a pagar por Iva.
Naturaleza del Iva descontable.
El Iva descontable es un pasivo de naturaleza debido a que resta o disminuye el valor del Iva
generado, que es de naturaleza crédito.
ACTIVIDAD
1. ¿QUE ES EL IVA GENERADO?
2. ¿QUE ES LE IVA PAGADO?
3. SEGÚN EL PUC CUAL ES LA CUENTA PARA EL IVA GENERADO O PAGADO.
4. COMO HALLO EL IVA DESCONTABLE
5. LLEVO A REGISTRO CONTABLE LAS SIGUIENTES OPERACIONES CON IVA DEL MES DE SEPT.
VENTAS DE MERCANCIAS
 1.500.000+ IVA
 3.000.000+ IVA
 8.000.000+IVA
 7.000.000+IVA
COMPRAS DE MERCANCIA
 800.000+ IVA
 10.000.000+ IVA
 9.000.000+ IVA
 5.000.000+IVA
6. CON EL TOTAL DEL REGISTRO DE VENTAS DE MERCANCIAS Y COMPRAS SEGÚN MES DE
SEPTIEMBRE CUAL SERIA EL TOTAL DE IVA DESCONTABLE.

11. COLEGIO
LATINOAMERICANO
La cultura une a los hombres
ASIGNATURA: CONTABILIDAD PERIODO: 4 GRADO: 8 - 9 J ORNADA: JM,
DOCENTE: FREDY LUBIN OLIVAR CHARRY
COMPETENCIA SEGÚN EL PERIODO:
ESTANDAR:
CONOCER ALGUNOS CONCEPTOS, NORMAS, CARACTERISTICAS, OBJETIVOS Y TERMINOLOGIAS CONTABLES
LOGRO:
 COMPRENDE QUE SON LOS IMPUESTOS
 RECONOCE QUE ES EL IVA.Y SUS CARACTERISTICAS
 COMPRENDO EL REGISTRO DEL IVA TANTO EN COMPRAS COMO EN VENTAS.
CUESTIONARIO EXAMEN FINAL
PERIODO 4-CORTE 2 2023
1. ¿QUE SON LOS IMPUESTOS?
2. ESCRIBO CUALES SON LOS IMPUESTOS DE ORDEN NACIONAL, DEPARTAMENTAL, MUNICIPAL
3. ¿QUE ES EL IVA?
4. CONSULTO QUE PRODUCTOS Y/O SERVICOS ESTAN GRAVADOS CON IVA Y CUALES NO POR LO MENOS 10 DE
CADA UNO.
5. ¿CUAL ES EL PORCENTAJE DEL IVA?
6. ¿CUAL ES LA TARIFA DIFERENCIAL Y A QUE PRODUCTOS Y SERVICIOS SE APLICAN A LA CANASTA FAMILIAR?
7. ¿COMO SE DEBE CALCULAR EL IVA?
8. ¿QUE ES UNA FACTURA DE VENTA Y SUS CARACTERISTICAS?
9. REQUISITOS DE UNA FACTURA DE VENTA
10. ¿QUE ES EL IVA GENERADO?
11. ¿QUE ES EL IVA PAGADO?
12. SEGÚN EL PUC CUAL ES LA CUENTA PARA EL IVA GENERADO O PAGADO.
13. ¿COMO HALLO EL IVA DESCONTABLE?
14. ELABORO (INVENTO) SEGÚN LO VISTO EN CLASE 5 REGISTROS CON IVA GENERADO Y 5 CON IVA PAGADO
NOTA:
RECUERDA
 ESTAR A PAZ Y SALVO EN SECRETARIA
 ESTUDIAR PARA LA SUSTENTACIÓN
¡SUERTE!