El documento resume la situación tributaria en Perú. El impuesto a la propiedad ha disminuido significativamente en los últimos 30 años y representa solo el 0.25% del PBI. La evasión tributaria equivale a aproximadamente el 7% del PBI. Los impuestos indirectos representan el 64% de los ingresos tributarios. Se necesita aumentar la presión tributaria al 20% del PBI a mediano plazo y 25% a largo plazo a través de medidas como combatir la evasión y ampliar la base de los principales impuestos.

1. LOS IMPUESTOS EN EL PERÚ
1. ¿CÓMO HA VARIADO EL IMPUESTO A LA PROPIEDAD?
El impuesto a la propiedad como porcentaje del PBI en el año 2011 fue de
0.25%, la cuarta parte del promedio sudamericano y por debajo de la mayoría de
los países de la región.
La tasa de impuesto a la propiedad ha sido reducida significativamente en los
últimos 30 años. A manera de ejemplo la renta es 50 UIT (180000 para el año 2011)
2. ¿CUÁNTO SE PIERDE POR EVASIÓN Y DEFRAUDACIÓN TRIBUTARIA?
En el año 2010 se perdió por evasión y defraudación tributaria un promedio del
15% del PBI, según el estudio de la SUNAT la evasión tributaria del IGV equivale a
3,6% del PBI, la evasión del IGV representa un tercio del monto potencial
recaudado por este concepto, otro estudio de la SUNAT estima la defraudación
tributaria originada por el contrabando en 0,1% del PBI. Para el caso del impuesto
a la renta, un estudio de CEPAL estima la evasión tributaria en 3,3% del PBI, por
lo tanto la evasión por los tres impuestos equivale a un 7% del PBI.
3. ¿CUÁL ES LA ESTRUCTURA DE LOS TRIBUTOS, QUIENES PAGAN,
CUANTO Y PORQUE CONCEPTOS?
En el año 2010 el 64% de los ingresos tributarios corresponde a los impuestos
indirectos (al consumo, a las transacciones y a las importaciones). En tanto el 36%
fue aportado por impuestos a la renta (ingreso y propiedad) de trabajadores,
profesionales, arrendatarios, propietarios, inversionistas y empresas. Esta
estructura revela inequidad en favor de los que gozan de mayor stock de riqueza y
mayor ingreso. Distribuyéndose la carga tributaria principalmente en el
consumidor.se paga por conceptos de:
a) La venta en el país de bienes muebles;
b) La prestación o utilización de servicios en el país;
c) Los contratos de construcción;
d) La primera venta de inmuebles que realicen los constructores de los mismos.

2. 4. ¿ES SUFICIENTE LA PRESIÓN TRIBUTARIA?
En los últimos años el Perú ha tenido una presión tributaria promedio de 15.5% del PBI
Superior al 14,8% registrado en el 2010, es uno de los países con ingreso bajo, el promedio
sud americano es de 18.5% del PBI y por lo tanto no es suficiente la presión tributaria
5. ¿QUÉ MEDIDAS SE DEBERÍAN TOMAR PARA INCREMENTAR LA PRESIÓN
TRIBUTARIA?
Es gasto e inversión publica, en servicios, productividad, competividad, seguridad, defensa
y gestión requiere de una mayor presión tributaria para financiar la equidad social, el
desarrollo regional, nacional y el bienestar de la población.
Como meta el país debería de alcanzar en el mediano plazo una presión de 20% y en el
largo plazo 25% del PBI
CONCEPTO LINEA DE MEDIANO LARGO MEDIDAS
BASE PLAZO PLAZO
2010
Impuesto a la -combatir la evasión
renta de las 4.4% PBi 6%PBI 8.8%PBI -aplicar un impuesto a la sobreganacia
empresas minera
-incrementar la tasa impositiva

3. diferenciada por capacidad contributiva
I.R de propiedad -ampliar la base del impuesto predial
e inversionistas 0.2%PBI 1.0%PBI 2.0%PBI -combatir la evasión y la subvaluación
I.R de -formalizar el empleo
trabajadores y 1.1% 2.0% PBI 2.2% - combatir la evasión del impuesto al
profesionales PBI PBI ingreso por honorarios profesionales
-ampliar la base del impuesto al ingreso de
los trabajadores
impuestos -reducir gradualmente la tasa del igv
indirectos 9.3% 11.0% PBI 12% -relacionar las exoneraciones del igv
PBI PBI -formalizar la actividad económica
-ampliar la base del igv
TOTAL 15% PBI 20% PBI 25%PBI
DISTRIBUSION
DE LA CARGA
TRIBUTARIA
DIRECTO 38% 45% 52%
55% 48%
INDIRECTO 62%
6. ¿CUÁNTO HA VARIADO LA TASA DEL IMPUESTO A LA RENTA QUE
PAGAN LAS EMPRESAS?
Tasas del Impuesto Sobre la Renta: a partir del 2010, las tasas de
impuesto para las personas jurídicas se redujeron del 30% al 27.5% y será
reducida aun mas en el 2011 a un 25%. Las compañías involucradas en las
telecomunicaciones, banca, generación de energía, cementeras, casino y
juegos de azar y las aseguradoras y reaseguradoras continuarán pagando
la tasa del 30% hasta el 2012 cuando la tasa se reduzca a un 27.5% y en el
2014 a un 25%. Si el gobierno posee el 40% o más del capital de la
compañía seguirá pagando la tasa del 30%. Las compañías dedicadas a la

4. agricultura y a la pequeña empresa tienen una tasa especial más baja de
impuesto sobre la renta.
7. ¿CUÁNTO ES EL APORTE A LA MINERÍA?
En el 2010 las empresas mineras aportaron por impuesto a la renta y por
regalías el 9,6% del total de los ingresos del gobierno. El 90% del aporte minero
esta explicado por el impuesto a las utilidades y el restante 10% corresponde al pago de
regalías por la venta de los minerales. El aporte minero por impuesto a la renta y por
regalías equivale al 10.2% del valor de las exportaciones mineras, al 10.1% del valor de la
producción minera y al 0.9% del valor del PBI.
8. ¿CÓMO HAN EVOLUCIONADO LOS INGRESOS TRIBUTARIOS?
Los Ingresos Tributarios del Gobierno Central ascendieron a S/. 75 538 millones en
el 2011, registrando un crecimiento real de 13,4% respecto al año anterior. Con
estos resultados y considerando los más recientes estimados de PBI nominal del
MEF.
Durante el 2011 la recaudación del Impuesto a la Renta creció 26,1% (Tercera
creció 27,6%), la del IGV total creció 10,1% (el interno 8,6% y el importado 11,9%),
mientras que la recaudación del ISC total disminuyó 2,2%. Por su parte, las
devoluciones de impuestos registraron un crecimiento de 18,2%.
En diciembre, los Ingresos Tributarios del Gobierno Central aumentaron 10,3%, en
términos reales, respecto de similar mes del 2010. Los resultados del mes se
explicaron por la recaudación de tributos internos que creció 10,2%, y por las
devoluciones de impuestos que registraron una disminución real de 14,3%, lo cual
fue atenuado por la recaudación de tributos aduaneros que disminuyó en 3,2%.