LÍNEAS DE DENUNCIAS Y AUDITORIA INTERNA Introducción a los drivers de auditoría

1. LÍNEAS DE DENUNCIAS Y AUDITORIA INTERNA
Introducción a los drivers de auditoría

2. Línea de denuncias – Concepto
Una línea de denuncias es una canal de
información confidencial e independiente para
todas las personas vinculadas con una
organización que deseen reportar fraudes,
irregularidades y situaciones que van en contra
de los objetivos éticos de la empresa.

3. Línea de denuncias – Esquema
Directorio
Comité de
Auditoria recepción
Interna
Gerencia 1 Gerencia 2 Gerencia 3 Gerencia 4
Irregularidades
Personal de la empresa (Operativo / Administrativo)

4. ¿Porque utilizar una línea de reportes de
irregularidades en una empresa?

13. La ACFE (Association of Certified Fraud
Examiners) asegura que las Compañías que
cuentan con líneas de denuncias
correctamente implementadas a disposición
de sus empleados reducen el costo por
FRAUDE en un 60%.

14. ¿Como sucede esto?

15. Disminuye la propensión a cometer actos de
fraude
Aumenta la percepción que las acciones de
fraude serán detectadas

16. En general el 90% de las personas cometen
irregularidades solamente si están seguras que
no van a ser detectadas

17. ¿Cuál es la importancia para el auditor
interno?

18. Aspecto 1:
Detección de eventos, brechas e irregularidades
de difícil detección para los auditores a través
de procedimientos estándar.
Generador de drivers de investigaciones
internas

19. Personal de
Operatoria visible: Supervisión
Operatoria normada
simple de controlar
Operatoria no visible:
Vulnerabilidades
conocidas solamente por
personal operativo

20. Mapa de Riesgos
AI
F AI
AI
AI F
F F
F F
F AI
AI F
F
F
F
F
F

21. Aspecto 2:
Capacidad de actuar como elemento disuasivo
contra irregularidades o hechos que se
aparten a los códigos de conducta de la
empresa

22. Triangulo de Cressey
OPORTUNIDAD
Acción Detectiva
INCENTIVO/ RACIONALIZACION
PRESION /
NECESIDAD
Acción preventiva

23. Descuido de F.ECON
Bienes 13%
5%
Acuerdo con
Stock proveedores
9% 8%
info a
competencia
2%
Falsific. Firma
2%
RRHH
61%

24. Abuso/poder Amoríos
Mal 7% 4% Amenaza
desempeño de 8%
Mal
desempeño jefe
del empleado 18% Maltrato / falta
12% de respeto
Mala atención
17%
al cliente
1%
Falta de
compañerismo Disconformida
3% Otros d con la
Horas Extras 9% Acoso Sex Falta de empresa
4% 3% herramientas 10%
Sueldos Discrimi. de trabajo
2% 1% 1%

25. - Estructura de un plan de prevención de fraude (Mínimo indispensable)
• Generan ambiente de control.
Auditorías
sorpresivas • Costo medio / alto (S/ alcance).
• Efectividad media y Riesgo de detección Alto.
• Bien comunicadas generan un amplio ambiente de control.
Líneas de reporte
de irregularidades • Costo bajo.
• Efectividad media / alta. Riesgo de detección bajo.
• Genera un amplio ambiente de control.
Capacitación al
personal • Costo Medio.
• Efectividad media/baja (dependiendo de la cultura del personal).

26. La líneas independientes de reportes de irregularidades
impactan en todos los componentes de la estructura de control
interno de una organización aportando una fuente de
información relevante para la detección de riesgos ocultos en
sus procesos y áreas, haciendo más eficiente el esquema de
monitoreo.
Entorno de Control
Evaluación de Riesgos
Esquema de Líneas de
Denuncias Actividades de Control
Información y
comunicación
Monitoreo

27. Dudas, consultas
Muchas gracias por su participación
Martin S. Ghirardotti (mghirardotti@llyasoc.com.ar)
Pablo Cesar Paladini (ppaladini@llyasoc.com.ar)