Riesgos operativos auditoria

CUESTIONARIO DE PREGUNTAS – AUDITORIA 3
6TO DIURNO
1. ¿Que son riesgos operativos?
a) posibilidad de ocurrencia de pérdidas financieras, originadas por fallas o
insuficiencias de procesos, personas, sistemas internos, tecnología, y en la
presencia de eventos externos imprevistos.
b) es la posible pérdida que asume un agente económico como consecuencia del
incumplimiento de las obligaciones contractuales que incumben a las contrapartes
con las que se relaciona
c) la posibilidad de incurrir en pérdidas como consecuencia del incumplimiento de
las obligaciones por parte del deudor en las operaciones de intermediación
financiera.
d) consiste en desempeñar su cargo persiguiendo los intereses de la sociedad con
prudencia.
2. Riesgos por Recursos humanos son:
a) pérdidas por un diseño inadecuado de los procesos internos o que haya
fijadas unas políticas inadecuadas
b) causadas por negligencia, error humano, fraude, robo, ambiente laboral
desfavorable, entre muchas otras situaciones
c) Caída de objetos de manipulación. Golpes, pinchazos y cortes por objetos o
herramientas. Proyección de fragmentos y partículas.
d) Sus efectos son generalmente no deseados,produciendo lesiones personales por
el humo, gases tóxicos y altas temperaturas,y daños materiales a las
instalaciones, productos fabricados y edificios.
3. Riesgos por Procesos internos
a) Caída de objetos de manipulación. Golpes, pinchazos y cortes por objetos o
herramientas. Proyección de fragmentos y partículas.
b) Sus efectos son generalmente no deseados,produciendo lesiones personales por
el humo, gases tóxicos y altas temperaturas,y daños materiales a las
instalaciones, productos fabricados y edificios.
c) pérdidas por un diseño inadecuado de los procesos internos o que haya
d) causadas por negligencia, error humano, fraude, robo, ambiente laboral
desfavorable, entre muchas otras situaciones
4. Riesgos por Tecnología de información
a) Caída de objetos de manipulación. Golpes, pinchazos y cortes por objetos o
herramientas. Proyección de fragmentos y partículas
b) pérdidas por un diseño inadecuado de los procesos internos o que haya
c) pérdidas por un diseño inadecuado de los procesos internos o que haya

d) las pérdidas se derivan de un uso inadecuado de los sistemas de
información y las tecnologías inherentes en los procesos de la empresa.
5. Riegos por Eventos externos son:
a) Pérdidas procedentes de eventos ajenos al control de la empresa y que pueden
alterar el desarrollo de su actividad.
b) las pérdidas se derivan de un uso inadecuado de los sistemas de información y
las tecnologías inherentes en los procesos de la empresa
c) Pérdidas procedentes de eventos ajenos al control de la empresa y que pueden
alterar el desarrollo de su actividad.
d) Sus efectos son generalmente no deseados,produciendo lesiones personales por el
humo, gases tóxicos y altas temperaturas,y daños materiales a las instalaciones,
productos fabricados y edificios.
6. Tres modos para calcular en riesgo operacional
a) Método del indicador básico, estándar y medición avanzada
b) Método del indicador básico, estándar y medición desplazamiento
c) Método del indicador básico, ameno y medición avanzada
d) Método del indicador superior, mega y medición alfa
7. Que es método de indicador básico
a) se realiza un promedio de los últimos tres años de los ingresos brutos anuales
positivos, permitiendo así estimar el volumen de operaciones.
b) Momento por lo cual se genera la posibilidad de que un auditor emita una
información errada por el hecho de no haber detectado errores o faltas significativas
que podría modificar por completo la opinión dada en un informe.
c) Se calculan los ingresos brutos de cada línea de negocio y se le multiplica a cada uno
de ellos un factor, calculando la provisión de capital para cada línea de negocio.
d) El riesgo operativo se calcula mediante funciones de distribución de probabilidad.
Para reducir al máximo los riesgos operativos de una empresa,es fundamental
realizar un plan de operaciones en el que se desarrolle toda la estrategia y decisiones
para obtener el proceso productivo idóneo. Conoce toda la información sobre el plan
de operaciones y cómo hacer uno para tu negocio
8. Que es método de indicador estándar
a) El riesgo operativo se calcula mediante funciones de distribución de probabilidad.
de operaciones y cómo hacer uno para tu negocio
b) Se calculan los ingresos brutos de cada línea de negocio y se le multiplica a cada uno
c) se realiza un promedio de los últimos tres años de los ingresos brutos anuales
d) Momento por lo cual se genera la posibilidad de que un auditor emita una

9. Que es método de medición avanzada
a) Se calculan los ingresos brutos de cada línea de negocio y se le multiplica a cada uno
b) se realiza un promedio de los últimos tres años de los ingresos brutos anuales
c) El riesgo operativo se calcula mediante funciones de distribución de probabilidad.
de operaciones y cómo hacer uno para tu negocio.
d) Momento por lo cual se genera la posibilidad de que un auditor emita una
10. Tres tipos de riesgos los cuales son:
a) Riesgo inherente, Riesgo de fricción, Riesgo de detección.
b) Riesgo exigente, Riesgo de control, Riesgo de detección.
c) Riesgo inherente, Riesgo de control, Riesgo de detección.
d) Riesgo exigente, Riesgo de fricción, Riesgo de detección.
1. Seleccione cuáles son los Tipos de Riesgos Operativos:
a) Fraude interno,Fallas tecnológicas,Relacioneslaboralesyseguridadenel puestode
trabajo, Clientes,productosy prácticas empresariales
b) Fraude Externo, Método del Indicador Básico, Método de Medición Avanzada
c) Alto riesgo inherente, mínimo riesgo de control, Mínimo riesgo inherente y de control
d) Método del Indicador Básico, Método de Medición Avanzada, Mínimo riesgo inherente
y de control
2. ¿Qué es un Fraude Interno?
a) Expone a fallos en los sistemas de cómputo, en el hardware o en el software de la
empresa,debe identificar los riesgos que estos eventos generan.

b) Riesgo operativo se refiere a actos como competencia desleal, perjuicios a los clientes e
información engañosa sobre los productos, lo que puede implicar un riesgo de
incumplimiento involuntario y negligente.
c) El robo, los sobornos o el incumplimiento de las regulaciones por parte de
empleados directos o terceros vinculados contractualmente con su empresa.
d) Este tipo de riesgo se origina por la actuación de personas externas a la entidad. Pueden
presentarse a través de robos, falsificaciones o ataques informáticos.
3. ¿Que es el riesgo operativo?
a) Es el sistema de gestión operativa excento de fallas
b) Es la posibilidad de ocurrencia de ganancias financieras
c) Es la posibilidad de ocurrencia de perdidas financieras, originadas por un sistema
financiero
d) Es la posibilidad de ocurrencia de pérdidas financieras, originadas por fallas o
insuficiencias de procesos, personas, etc en la presencia de eventos imprevistos.
4. ¿Cuáles son las variables para evaluar el Riesgo Operativo?
a) Severidad y Razonabilidad
b) Gestión de riesgos y Evaluación
c) SeveridadyFrecuencia
d) Otras

5. Subraye la respuesta correcta
• Cuales son las etapas del sistema de administración del riesgo operativo
a) Integración, coordinación, planeación, consultar, medición
b) Integridad, manejo, planeación, consultar, control, administración
c) Identificación, análisis, medición, control, monitoreo
d) Análisis, manejo, integración, planeación, monitoreo
6. Componentesdel riesgo de auditoria a partir de las definiciones de la NIA 200
a. riesgoinherente, riesgode control, riesgode detección.
b. Respuestasglobalesalosriesgosevaluados,Pruebasde Control, Pruebassustantivas.
c. talleres, entrevistas,análisisde escenarios,encuestasanálisisde causaraíz.
d. La significatividaddel componente,Laexistenciade factoresde riesgo,Laprobabilidad
de ocurrenciade erroreso fraudes.
7. Herramientas a utilizar en el proceso de evaluación del nivel de riesgo. Esos
elementos son:
a. riesgo inherente, riesgo de control, riesgo de detección.
b. Respuestas globales a los riesgos evaluados, Pruebas de Control, Pruebas
sustantivas.
c. talleres, entrevistas, análisis de escenarios, encuestas análisis de causa raíz.
d. La significatividad del componente, La existencia de factores de riesgo, La
probabilidad de ocurrencia de errores o fraudes.
8. Concepto de la evaluación del riesgo de auditoria:
a. es un proceso totalmente subjetivo y depende exclusivamente del criterio,
capacidad y experiencia del auditor.
b. es la posibilidad de ocurrencia de pérdidas financieras, originadas por fallas o
insuficiencias de procesos, personas, sistemas internos, tecnología, y en la
presencia de eventos externos imprevistos.

c. cuando un auditor independiente emite una opinión acerca de la razonabilidad
de los estados financieros de una entidad, éste siempre se enfrentará a la
posibilidad de que su opinión sea inapropiada.
d. es un método recomendado para la identificación de riesgos previa a la toma
de decisiones estratégicas. Será útil para la alta dirección, pues requiere una
comprensión mucho más amplia de determinados riesgos y su impacto
potencial.

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9. Concepto de análisis de escenarios
insuficiencias de procesos, personas, sistemas internos, tecnología, y en la presencia
de eventos externos imprevistos.
c. cuando un auditor independiente emite una opinión acerca de la razonabilidad de
los estados financieros de una entidad, éste siempre se enfrentará a la posibilidad de
que su opinión sea inapropiada.
d. es un método recomendado para la identificación de riesgos previa a la toma de
decisiones estratégicas. Será útil para la alta dirección, pues requiere una
comprensión mucho más amplia de determinados riesgos y su impacto potencial.
10. A que se refiere el riesgo de auditoria
insuficiencias de procesos, personas, sistemas internos, tecnología, y en la presencia
de eventos externos imprevistos.
c. cuando un auditor independiente emite una opinión acerca de la razonabilidad de
los estados financieros de una entidad, éste siempre se enfrentará a la posibilidad de
que su opinión sea inapropiada.
d. es un método recomendado para la identificación de riesgos previa a la toma de
decisiones estratégicas. Será útil para la alta dirección, pues requiere una
comprensión mucho más amplia de determinados riesgos y su impacto potencial.
.-¿Qué es un riesgo operativo?

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 Se entiende por riesgo operativo a la posibilidad de ocurrencia de pérdidas financieras por
deficiencias o fallas en los procesos internos.
 sontodosaquellosámbitosde laempresa,internosoexternos,quepuedengeneraramenazas
de pérdidas o impedimentos para alcanzar los objetivos.
 Evaluar el Riesgo Operativo generalmentese tomaencuenta dos variables: La frecuencia o
probabilidad de suceso de un evento de riesgo, que consiste enel número de
ocasiones en la que se detecta la presencia de eventos causales de riesgo.
 El peligroesuna condiciónócaracterística intrínseca que puede causarlesiónoenfermedad,
daño a la propiedad y/o paralización de un proceso
2.-¿Cuáles son las fuentes de riesgos operativos?
 Procesos internos, las personas, eventos externos
 Alcance de la aplicación, disponibilidad de métodos y plazos de implementación
 Eventos externos, Razones para el requerimiento de capital
 Métodos para el cálculo del requerimiento de capital y áreas de discreción nacional
3.-¿Cuáles son los eventos que pueden resultar en pérdidas sustanciales por riesgos
operativo?
 Fraude interno, externo, relaciones, clientes, daños o perdidas
 Fuentes de riesgo operativo, Definición de riesgo operativo
 Adaptación de la estructura organizativa del supervisor
 Comunicación y coordinación transfronteriza, Capacitación de la persona
4.-¿De dónde se deriva el fraude interno?
 Pérdidasderivadasde algúntipode actuaciónencaminadaa defraudar,apropiarse de bienes
indebidamente o incumplir regulaciones
 Los miembrosdel Grupode Trabajoreconocenel menordesarrollorelativoque se observaen
la regulación y supervisión del Riesgo Operativo en la Región.
 laimplementaciónde guíasquepromuevanunenfoque másdisciplinadoalagestióndel riesgo
operacional, se mantiene como un tema central entre los países contribuyentes.
 Pérdidasderivadasde algún tipode actuaciónencaminadaa defraudar,apropiarse de bienes
indebidamente o soslayar la legislación
5.-¿De dónde se deriva el fraude externo?
indebidamente o soslayar la legislación
 Provocar pérdidas debido a errores humanos, procesos internos inadecuados o defectuosos,
fallos en los sistemas y como consecuencia de acontecimientos externos.
indebidamente o incumplir regulaciones
 la posibilidadque tiene unacompañía, empresaoorganizaciónde sufrirpérdidasde carácter
financiero por diversas causas.
6.-La identificación efectiva del riesgo considera tanto los factores internos como externos
que podrían afectar adversamente:

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 El logro de los objetivos institucionales
 El nivel de actividad del negocio
 La medición de la vulnerabilidad
 La probabilidad de ocurrencia
7.-Para todos los riesgos operativos materiales que han sido identificados, la entidad
debería decidir si usa procedimientos apropiados de control y/o mitigación de los riesgos
o asumirlos.
 Identificación
 Evaluación
 Monitoreo
 Reporte
8.-Un monitoreo regular de las actividades puede ofrecer la ventaja de detectar
rápidamente y corregir deficiencias en:
 Las políticas, procesos o a través de evaluaciones periódicas separadas.
 Las políticas, procesos y accionistas.
 Las políticas, procesos y a partes externas interesadas.
 Las políticas, procesos y procedimientos de gestión del riesgo operativo.
9.-Tres tipos de riesgos en la auditoria los cuales son:
 Riesgo inherente, riesgo de control y riesgo de detección.
 Riesgo inherente, riesgo de control y riesgos mecánicos.
 Riesgo inherente, riesgo de control y riesgos ambientales.
 Riesgo de detección, riesgo de control y riesgos ergonómicos.
10.- Las entidades deben establecer actividades de control que les permitan prevenir,
detectar y corregir las desviaciones que se presentan en sus procedimientos.
 Riesgo Inherente
 Riesgo de Control
 Riesgo de Detección
 Riesgo ergonómico
1. ¿Cuáles son las formas que se presentan en el riesgo operativo? Por:
A. aumentode ganancia,disminuciónde riesgos
B. Fallas,deficiencias,inadecuaciones.
C. Éxito,suficiencia
D. perfección, apropiado.
2. ¿Qué no permite el riesgo en auditoria?
A. La consecuciónde mejorasyladetecciónde posiblesirregularidades.

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B. Se relacionacon laconcepciónde hacerlas cosas enel momentoidóneoconlosrecursos
disponibles.
C. Permite que laopinión de auditoríaseainapropiada.
D. Procesosistemático,independienteydocumentadoparanoobtenerevidenciasde laauditoría.
3. ¿Cuál de los siguientes ítems pertenece a los tipos de riesgo de auditoria?
A. Riesgo operacional
B. Riesgo relevante
C. Riesgo inherente
D. Riesgo Fraudulento
4. ¿A cuáles tipos de riesgos operacionales pertenece el siguiente concepto; Generan
a las pérdidas ocasionadas por inconsistencia en los contratos, acuerdos de salud-
seguridad laboral?
A. Daños de activos fijos
B. Malas prácticas de empleo y seguridad laboral
C. Prácticas inadecuadas con clientes, productos o negocios
D. Interrupción del negocio y fallas en los sistemas
5. Los métodos de análisis de riesgos son técnicas que se emplean…….
A. para estudiar los efectos de un estudio o un proceso.
B. para analizar los elementos de un proyecto o un proceso.
C. para evaluar los riesgos de un proyecto o un proceso.
D. para determinar los objetivos de un proyecto o un proceso.
6. ¿Cuántos métodos hay para calcular el riesgo operativo?
A. 2
B. 4
C. 5

5
D. 3
7. ¿Cómo se define el riesgo operativo?
A. A grandes rasgos, como la posibilidad que tiene una compañía, empresa u organización
de sufrir pérdidas de carácter financiero por diversas causas.
B. Para evitar estos riesgos o minimizar sus consecuencias es recomendable poner en marcha
un Sistema de Gestión de Riesgos
C. Mayores garantías a las amenazas provocadas por fallos o insuficiencias en las personas
D. Son las pérdidas que puede sufrir una compañía al ser multada, sancionada u obligada a
reparar daños, como resultado de haber incumplido normas legales u obligaciones de los
contratos
8. Cuáles son los principales factores del riesgo operativo
A. Recursos humanos.
B. Procesos internos.
C. Tecnología de la Información.
D. Todas las anteriores
9. ¿Cuál es uno de los pasos para reducir la subjetividad en la gestión del riesgo
operativo?
A. Calificar los riesgos
B. Lista de chequeos
C. Gestión de riesgos
D. Formación de personal errónea o insuficiente.
10. ¿Cuál es una herramienta formal que se deben considerar en la
identificación de riesgos?
A. Analizar kardex
B. Análisis de estados de situación financiera
C. Revisión de informes
D. Análisis FODA

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1. Los hallazgos deben tener los siguientes atributos:
a. Título, Condición, Criterio, Causa, Efecto
b. Recomendación, Cartas de confirmación de saldos, comunicaciones y anotaciones;
Copia del borrador del informe.
c. Título, Condición, Criterio, Causa, Efecto, Recomendación
d. Condición, Criterio, Causa, Título
2. ¿Cuántas etapas de la planeación existen?
a. Planeación y programación, ejecución de la administración, informe y plan de acción.
b. Planeación y programación, ejecución de la auditoria, finalización de la auditoria.
c. Planeación y programación, ejecución de la auditoria , informe y plan de acción
d. Planeación y creación, ejecución de la administración, e informe
3. ¿Qué respuesta no corresponde al objetivo del planeamiento?
a. Es el determinar la oportunidad de la realización del trabajo y la cantidad de
profesionales para llevar a cabo los aludidos procedimientos de auditoría.
b. El planeamiento o planificación del proceso de auditoría es un aspecto que se
profundiza y tecnifica para lograr que se llegue a un planeamiento estratégico
c. El auditor líder debe definir quiénes son los funcionarios que se ocuparán de
realizar cada una de las actividades de la auditoría
d. Es un proceso mediante el cual se toma decisiones sobre los objetivos y metas que
se debe alcanzar en una determinada actividad y en un determinado tiempo.
4. Complete el siguiente enunciado:
Es importante que el antes de empezar con las etapas de tenga un
conocimiento del sujeto de control tanto en los macro y sector, marcos regulares,

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misión, visión, metas, etc. Personal, clientes, proveedores, análisis de estados financieros,
análisis de presupuesto y procesos claves de la
a. Auditor, planeación, ambiente, empresa
b. Contador, planeación, diseños, administración
c. Auditor, planeación, diseños, empresa
d. Planeación, Auditor, empresa, ambiente

5. Relacione los siguientes literales
8
A. 1. Indicador de inicio o terminación
de un procedimiento
B. 2. Forma Utilizada en un diagrama de
flujo para representar una actividad
de decision o conmutación
C. 3. Para representar cualquier tipo de
documento que entre, se utilice o
se reciba
D. 4. Utilizada para unir o conectar los
símbolos señalando el orden que se
debe utilizar en las destinas
operaciones
a. A-1; B-2; C-3; D-4
b. A-2; B-3; A-4; C-1
c. B-3; C-2; A-4; B-1
d. C-1; B-2; A-4; D-3
6. Complete el siguiente enunciado
El de la planificación permite al auditor identificar las áreas más
importantes y los potenciales del examen, evaluar el nivel de riesgo y

5. Relacione los siguientes literales
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la obtención de la evidencia necesaria para los distintos
componentes de la entidad auditada.
A) proceso, problemas, programar, examinar
B) componente, riesgos, controlar, buscar
C) proceso, riesgos, controlar, examinar

D) programa, problemas, programar, potenciar
1
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7. ¿en qué consiste el objetivo de la planificación?
a) el desarrollo de una estrategia global para su administración, al igual que el
establecimiento de un enfoque apropiado sobre la naturaleza.
b) permite identificar lo que debe hacerse en una auditoría, por quién y cuándo.
c) determinar adecuada y razonablemente los procedimientos de auditoría que
correspondan aplicar, cómo y cuándo se ejecutarán.
d) determinar de manera efectiva y eficiente la forma de obtener los datos
necesarios e informar acerca de la gestión de la entidad
8. Relacione los siguientes enunciados:
1. Verificación ocular de operaciones
y procedimientos durante la
ejecución de las actividades
2. Selección de las operaciones que
serán evaluadas o verificadas en la
ejecución de la auditoría
3. Verificación de la exactitud
aritmética de las operaciones
contenidas en documentos
4. Aplicación de preguntas
relacionadas con las operaciones,
para conocer la verdad de los
hechos, situaciones u operaciones
a) Encuestas y cuestionarios
b) Observación
c) Revisión selectiva
d) Revisión de cálculos
matemáticos
A. 4a, 1b, 2c, 3d
B. 1a, 2b, 3c, 4d

1
1
C. 4b, 2a, 1c, 3d
D. 1d, 3a, 2b, 4c
9. ¿Qué se debe incluir en la documentación del auditor?
a) Estrategia de auditoría, El plan de auditoría, Los cambios significativos que se
realicen en la estrategia, el plan o el desarrollo de la auditoría y los motivos.
b) Planeación y programación, ejecución de la auditoria , informe y plan de acción
c) Título, Condición, Criterio, Causa, Efecto, Recomendación
d) Recomendación, Cartas de confirmación de saldos, comunicaciones y anotaciones;
Copia del borrador del informe.

1
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10. ¿Cuáles son los tipos de pruebas que se realizan en la fase de ejecución?
a) Planeación y programación, ejecución de la auditoria , informe y plan de acción
b) Título, Condición, Criterio, Causa, Efecto, Recomendación
c) Pruebas de control, Pruebas analíticas, Pruebas sustantivas.
d) Pruebas analíticas, Pruebas de programación, Pruebas objetivas.
1. ¿Qué permite al elaborar una planificación en la auditoria?
A- detalles sobre los procedimientos, los resultados probables que se obtendrán con su
aplicación, descripción y análisis de los problemas.
B- Se convierta en una herramienta de no importancia para la auditoría.
C- Para determinar de manera ineficacia y desfavorable.
D- Para no identificar la disponibilidad y el alcance de cada uno de sus procedimientos.
2. ¿CUAL ES LA IMPORTANCIA DEL PLANEAMIENTO?
A. Obtener suficiente conocimiento de los sistemas administrativos y procedimientos
contables y de control, de las políticas gerenciales y del grado de confianza y solidez
del control interno de la Entidad o Empresa a Auditar
B. El Planeamiento en la Auditoría, comprende la relación de objetivos, metas,
políticas, programas y procedimientos
C. Debe estar basada en el conocimiento de la actividad que desarrolla la Entidad o
Empresa a examinar.
D. Para no utilizar los recursos estrictamente necesarios
3. ¿Cómo debe ser la planificación de auditoria?
A. Cuidadosa, creativa y positiva.
B. Descuidada y creativa.
C. Inflexible y cuidadosa.
D. Ninguna de las anteriores.

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4. Antes de realizarse la planificación, ¿Qué se debe conocer de la empresa a la que
se va auditar?
A. El giro del negocio y la estructura organizacional.
B. Sistema contable que utiliza y las disposiciones legales.
C. El capital y su volumen de ventas.
D. Todas las anteriores
5. El riesgo en auditoria representa la posibilidad de que el auditor exprese una
opinión errada en su informe….
A. elaboración de programa de auditoria
B. planeación especifica de la auditoria
C. análisis de los riesgos y la materialidad
D. conocimiento y comprensión de la entidad a auditar
6. Tiene que ver, por un lado, con la extensión del examen, es decir, si se van a
examinar todos los estados financieros en su totalidad…
A. planeación especifica
B. elaboración de programa
C. análisis de los riesgos
D. alcance y objetivo
7. Identifica una etapa de la planificación de auditoria
A. Evaluación
B. Revisión
C. Ejecución
D. Preliminar
8. ¿Qué etapa de planificación de auditoria, habla sobre que los auditores podrán
conocer un poco más sobre el SGC y el uso fundamental del checklist?
A. Preparación
B. Ejecución
C. Finalización y Follow-up
D. Planificación
9. El propósito de la planificación preliminar es:
A. Determinar de manera efectiva y eficiente la forma de obtener los datos necesarios
B. Obtener o actualizar la información general sobre la entidad y las principales
actividades sustantivas y adjetivas
C. Permitir tener a la mano detalles sobre los procedimientos

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D. Utilizar los recursos estrictamente necesarios.
10. La planificación específica tiene como propósito principal:
A. Determinar los componentes a ser evaluados en la siguiente fase de la auditoría
B. Permitir tener a la mano detalles sobre los procedimientos
C. Comprender la relación de objetivos, metas, políticas, programas y procedimientos
D. Evaluar el control interno, para obtener información adicional
1. Subraye la respuesta correcta
- Planificación en auditoria
 Elaborar una planificación en la auditoría permite tener a la mano detalles sobre
los procedimientos, la forma de actuar y los resultados probables que se obtendrán
con su aplicación
 Es el conjunto de acciones lícitas de parte del contribuyente o sujeto pasivo, cuyo
objetivo es administrar e invertir los recursos económicos dentro del negocio de
manera que se genere la menor carga impositiva posible
 La planificación busca alternativas dispuestas por la legislación de manera
expresa, como base para el proceso de organización y creación de estrategias.
 La planificación táctica es el responsable de crear metas y condiciones para que
las acciones establecidas en la planificación estratégica sean alcanzadas.
2. Seleccione cual es el beneficio para realizar una buena planificación
 Identificar y resolver oportunamente los problemas potenciales.
 Seguir un orden lógico para el desarrollo de las distintas etapas de la planificación.
 Aplicar de manera estricta, los principios de planificación.
 Hacer una comparación continua entre los datos reales y la planificación que se
desarrolló
3. Seleccione la opción correcta.
En la planificación de la auditoria el auditor debe considerar:
 Prestar la atención adecuada a las áreas importantes
 Identificar el alcance de la auditoría.
 Instrucciones específicas para la ejecución
 La aplicación de cualquier otro procedimiento para la valoración del riesgo.
4. Seleccione el literal correcto.

1
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Actividades que realiza el auditor:
 Determinar los objetivos de la auditoría en relación con los informes a emitir, para
establecer el momento de realización de la auditoría y la naturaleza de las
comunicaciones requeridas.
 Considerar los factores que, a juicio profesional del auditor, sean significativos
para la dirección de las tareas del equipo que realizará la auditoría.
 Considerar los resultados de las actividades preliminares de la auditoría, es decir,
las relacionadas con la evaluación de la continuidad de las relaciones con el
cliente, el cumplimiento de los requisitos de independencia y conflicto de
intereses y la aceptación de los términos del encargo.
 Determinar la naturaleza, el momento de utilización y extensión de los recursos
necesarios para realizar la auditoría.
5. Seleccione la opción correcta
Para iniciar una auditoría o examen especial que conste en la planificación general o
definida a base de una solicitud calificada como imprevista, el jefe de la unidad operativa
emitirá la "orden de trabajo" autorizando su ejecución, la cual contendrá:
.
 Instrucciones específicas para la ejecución
 Nómina del personal que inicialmente integra el equipo.
 Determinar la naturaleza, el momento de utilización y extensión de los recursos
necesarios para realizar la auditoría.
 La aplicación de cualquier otro procedimiento para la valoración del riesgo
6. Seleccione el literal correcto.
La planificación de cada auditoría se divide en dos fases o momentos distintos,
denominados planificación:
 preliminar y planificación específica.
 Planificación curricular
 Planificación normativa
 Planificación Permanente
7. Marca la respuesta correcta
Los requerimientos de la preparación de la documentación de auditoria.
 La naturaleza, oportunidad, y extensión de los procedimientos auditoría realizados
para cumplir con las NIA y los requerimientos legales y de regulación aplicables
 Los resultados de los procedimientos y la evidencia de obtenida.
 El auditor puede incluir extractos o copias de los registros de la entidad

1
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 Los asuntos importantes que surgieron durante la auditoria, conclusiones
alcanzadas, y los juicios profesionales importantes adoptados para alcanzar esas
conclusiones.
8. Seleccione el concepto correcto
De Planificación Preliminar:
 La planificación preliminar es un proceso que se inicia con la emisión de la orden
de trabajo, se elabora una guía para la visita previa para obtener información sobre
la entidad a ser examinada.
 El proceso de previsión de las acciones que deberán realizarse en la institución
educativa con la finalidad de vivir, construir e interiorizar en experiencias de
aprendizaje deseables en los estudiantes.
 Es una herramienta de gestión que permite establecer el quehacer y el camino que
deben recorrer las organizaciones para alcanzar las metas previstas, teniendo en
cuenta los cambios y demandas que impone su entorno.
 Es el conjunto de acciones lícitas de parte del contribuyente o sujeto pasivo, cuyo
objetivo es administrar e invertir los recursos económicos dentro del negocio.
9. Subraye la respuesta correcta de los beneficios que tiene el auditor para la
elaboración de estrategias de auditoria
 Centrar la atención en las áreas importantes
 B. Nómina del personal que inicialmente integra el equipo.
 C. Tiempo estimado para la ejecución
 D. Cumplir con los requerimientos sobre la calidad de auditoria
10. Señale una de las fases de la planificación
 Registro de las operaciones del ejercicio.
 Personificación.
 Planificación Preliminar
 Evaluar el control interno.
¿Qué es la documentación de la auditoría?
a) La estrategia de auditoría, El plan de auditoría y Los cambios significativos que
se realicen en la estrategia, el plan o el desarrollo de la auditoría
b) El análisis de auditoría, El plan de audio y Los cambios significativos que se
realicen en la estrategia, el plan o el desarrollo de la auditoría
c) La estrategia de auditoría, El plan de audio y Los bienes significativos que tenga
la estrategia, el plan o el desarrollo de la auditoría
d) La estrategia de economía, El plan de auditoría y Los bienes significativos que
tenga la estrategia, el plan o el desarrollo de la auditoría

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¿Cuáles son las actividades preliminares?
a) Actividades que se realizan para la creación de un buen plan de negocio
b) Actividad de evaluado del cumplimiento de los requerimientos de ética relativos
a la independencia y establecer los términos de la auditoría.
c) Actividad de calcular el valor de un bien y su precio en el mercado
d) Todas las operaciones relacionadas con las actividades
¿Como debe ser un Plan de auditoria?
a) Debe ser más detallado que la estrategia de auditoría, puesto que en este se incluye
la naturaleza, el momento de realización y la extensión de los procedimientos de
auditoría
b) está compuesto por los siguientes elementos; Objetivos de la auditoría,
Documentos y criterios de referencia, Alcance, Lugares donde se realizan la
auditoría, Fechas, hora y duración de actividades, Responsabilidades y funciones
de los miembros del equipo auditor y Recursos que se emplean.
c) Formaliza tu misión. Sabes cuál es tu visión, ahora necesitas describir lo que vas
a hacer para conseguirla de una manera breve y accesible
d) Abarca todo tipo de información: qué venderás, cuál es su estructura, cómo es el
mercado, cuál será tu plan para vender el producto o servicio, financiación
necesaria, proyecciones financieras y permisos, alquileres u otro tipo de
documentación que necesitarás.
¿Qué es el tipo de estrategia de auditoria
a) el auditor debe establecer la estrategia de la auditoría con la cual, luego de haber
finalizado la aplicación de los procedimientos de valoración del riesgo
b) Al iniciar el encargo, el auditor debe evaluar el cumplimiento de los
requerimientos de ética relativos a la independencia y establecer los términos de
la auditoría.
c) La auditoría sirve como registro de la naturaleza, el momento de realización y la
extensión de los procedimientos de valoración del riesgo planificados
d) La auditoría sirve como registro de la naturaleza
¿Cuál es la importancia de la planificación?
a) Determinar y programar la naturaleza, oportunidad y alcance de la muestra y los
procedimientos de Auditoría a emplear.
b) La planificación se trata de definir cada paso con el fin de cumplir pequeños logros
encaminados a cumplir una meta más grande
c) Planificar permite prevenir problemas que se pudieran presentar o, en su defecto, tener
tiempo para solucionar y sobreponerse ante cualquier contratiempo que surja fuera de lo
establecido
d) La planificación se trata de definir cada paso con el fin de cumplir pequeños logros

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¿Qué es el planeamiento de auditoría financiera?
a) Comprende a la Auditoría a los Estados Financieros, y a la Auditoría Financiera
en particular.
b) Tiene como objetivo evaluar el grado de economía, eficiencia y eficacia en el
manejo de los recursos económicos, así como el desempeño de los empleados y
funcionarios, respecto al cumplimiento de metas y objetivos programados y el
logro de los resultados.
c) Este planeamiento combina los objetivos de la Auditoría Financiera y de Gestión.
d) Planificar permite prevenir problemas que se pudieran presentar o, en su defecto
¿Cómo se hace una planificación de auditoría?
a) Alcance de los objetivos, Priorización de áreas a auditar, Resultados parciales a
considerar, Plazos para la ejecución del trabajo, Equipo de auditoría.
b) Resultados parciales a considerar, Plazos para la ejecución del trabajo, Equipo
de auditoría.
c) Alcance de los objetivos, Priorización de áreas a auditar
d) Plazos para la ejecución del trabajo, Equipo de auditoría
¿Cuál es el objetivo de la planificación de auditoria?
a) El objetivo principal de la planificación, consiste en determinar adecuada y
razonablemente los procedimientos de auditoría que correspondan aplicar, cómo y
cuándo se ejecutarán.
b) La planificación se trata de definir cada paso con el fin de cumplir pequeños logros
c) Planificar permite prevenir problemas que se pudieran presentar o, en su defecto, tener
tiempo para solucionar y sobreponerse ante cualquier contratiempo que surja fuera de lo
establecido
d) La planificación se trata de definir cada paso con el fin de cumplir pequeños logros
¿Cuáles son los tipos de la planificación de auditoría?
a) Planeación de la auditoría, Asignación del equipo auditora, Ejecución de
la auditoría, Preparación del informe.
b) Planeamiento para Auditoría Financiera, Planeamiento para Auditoría de Gestión,
Planeamiento para Exámenes Especiales.
c) Auditoría interna, Auditoría operativa, Auditoría pública, Auditoría informática
d) Resultados parciales a considerar, Plazos para la ejecución del trabajo, Equipo
de auditoría
¿Qué actividades comprende la planificación de auditoría?

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a) satisfacerse de que se han aplicado los procedimientos adecuados en relación con la
aceptación y continuidad de las relaciones con clientes
b) el conjunto de requisitos usados como referencia frente a la cual se compara la evidencia
objetiva
c) El proceso de la planificación permite al auditor identificar las áreas más
importantes y los problemas potenciales del examen, evaluar el nivel de riesgo y
programar la obtención de la evidencia necesaria para examinar los distintos
componentes de la entidad auditada
d) utilizan como una referencia frente a la cual se determina una conformidad o una no
conformidad frente al sistema
1) ¿Cómo puede serdefinido El sistema Coso?
 Diseñado para proveer seguridad irrazonable
 Técnicas de control interno y criterios para una eficiente gestión de la
organización.
 Técnicas para un control de inventario
 Diseñado para no proveer información y criterios del control
2) ¿Que implica una evaluación del control interno?
 Un control de los trabajadores
 Implica recomendaciones al cliente
 Implica un examen de la efectividad del sistema de controles internos de una
organización
 Examen de rendición de cuentas de la organización
3) ¿Cuáles son los cinco componentes del control interno que establece coso?
 Ambiente de control, Evaluación de Riesgos, Actividades de control,
Información y comunicación, Actividades de monitoreo.
 Título, Condición, Criterio, Causa, Recomendación
 Ambiente comunicación, Evaluación de Riesgos, Actividades de control,
Información e Investigación, Actividades de monitoreo
 Ambiente de Autoridad, Evaluación de Riesgos, evaluación de control interno,
Desarrollo de Actividades, Actividades de monitoreo.
4) ¿Cuáles son los principios que pertenecen a las actividades de control?
 Mostrar Actitud de Respaldo y Compromiso, Ejercer la Responsabilidad de
Vigilancia, Establecer la Estructura, Responsabilidad y Autoridad, Demostrar

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Compromiso con la Competencia Profesional, Establecer la Estructura para el
Reforzamiento de la Rendición de Cuentas
 Definir Objetivos y Tolerancias al Riesgo, Identificar, Analizar y Responder a
los Riesgos, Considerar el Riesgo de Corrupción, Identificar, Analizar y
Responder al Cambio
 Diseñar Actividades de Control, Diseñar Actividades para los Sistemas de
Información, Implementar Actividades de Control.
 Usar Información de Calidad, Comunicar Internamente, Comunicar
Externamente.
5) ¿Cuál componente NO corresponde al COSO I?
 Evaluación De Riesgo
 Respuesta Al Riesgo
 Ambiente De Control
 Actividades De Control
6) Seleccione el concepto de: Establecimiento de objetivos
 para realizar el seguimiento de las actividades
 identificación y análisis de los riesgos relevantes para la consecución de los
objetivos.
 estratégicos, operativos, de información y de cumplimientos
 determinación de acciones frente a los riesgos.
7) ¿Cuáles son los cinco componentes del control interno que establece coso?
 Ambiente de control, Evaluación de Riesgos, Actividades de control,
Información y comunicación, Actividades de monitoreo.
 Título, Condición, Criterio, Causa, Recomendación
 Ambiente comunicación, Evaluación de Riesgos, Actividades de control,
Información e Investigación, Actividades de monitoreo
 Ambiente de Autoridad, Evaluación de Riesgos, evaluación de control interno,
Desarrollo de Actividades, Actividades de monitoreo.
8) ¿Cuáles son los principios que pertenecen a las actividades de control?
 Mostrar Actitud de Respaldo y Compromiso, Ejercer la Responsabilidad de
Vigilancia, Establecer la Estructura, Responsabilidad y Autoridad, Demostrar
Compromiso con la Competencia Profesional, Establecer la Estructura para el
Reforzamiento de la Rendición de Cuentas

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 Definir Objetivos y Tolerancias al Riesgo, Identificar, Analizar y Responder a
los Riesgos, Considerar el Riesgo de Corrupción, Identificar, Analizar y
Responder al Cambio
 Diseñar Actividades de Control, Diseñar Actividades para los Sistemas de
Información, Implementar Actividades de Control.
 Usar Información de Calidad, Comunicar Internamente, Comunicar Externamente.
9) ¿De qué trata el principio 1 del control interno?
 Establece estructura, autoridad, y responsabilidad
 Demuestra compromiso con la integridad y los valores éticos
 Ejerce responsabilidad de supervisión
 Demuestra compromiso para la competencia
10) ¿Cuál es la definición de control interno?
 Como un proceso implantado por el directorio, administradores, y otro personal,
destinado a proporcionar seguridad razonable sobre el cumplimiento de objetivos
 Consiste en describir o narrar las diferentes actividades de los departamentos,
funcionarios y empleados, y los registros que intervienen en el sistema.
 La adecuada información es necesaria a todos los niveles de la organización, de
cara a una adecuada identificación, evaluación y respuesta al riesgo que permita a
la compañía la consecución de sus objetivos.
 Se trata de las políticas y procedimientos que son necesarios para asegurar que la
respuesta al riesgo ha sido la adecuada.
1. Según Fonseca el coso establece los criterios para lograr una gestión…
a) Larga y duradera
b) Única y organizada
c) Efectiva y eficiente
d) Descontrolada y diferente
2. Según Cooper, cómo puede serdefinido el Coso?
a) Proceso integrador
b) Un complejo dinámico
c) Técnicas de control interno
d) Riesgo y Control

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3. El modelo o metodología COSO surge en el año:
a) 1999
b) 1986
c) 1985
d) 1983
4. ¿Cuál es una de las novedades de COSO III del renovado Marco Integrado
de Gestión de Riesgos?
a) Aumenta la confianza en cuanto a la eliminación de riesgos y consecución de
objetivos.
b) No mejora la agilidad de los Sistemas de Gestión de Riesgos en su adaptación con
los entornos.
c) No aporta mayor claridad referente a la comunicación y la información.
d) Se consideran las actividades en todos los niveles de organización
5. ¿Cuáles son los componentes de la estructura del modelo COSO?
a) Lineamientos, Planificación.
b) Ambiente de control, Evaluación de los riesgos.
c) Ejecución, Informes.
d) Calidad, Chequeo o análisis
6. ¿Qué determina la evaluación de riesgos?
a) Sistemas de Información
b) Supervisión Concurrente
c) Administrar los riesgos.
d) La compatibilidad
7. ¿Cuál es un objetivo del informe COSO?
a) Permite dar soporte a las actividades de planificación estratégica y control
interno.
b) Propone un modelo ideal o de referencia del Control Interno en base al cual las
empresas y otras entidades, cualquiera sea su tamaño y naturaleza, puedan
evaluar la calidad de sus sistemas de control interno.
c) Posibilita la priorización de los objetivos, riesgos clave del negocio, y de los
controles implantados.
d) Ninguna de las anteriores.

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8. ¿Qué se puede obtener de realizar este informe COSO?
a) Proporciona un marco de referencia aplicable a cualquier organización.
b) Trasmitir el concepto de que el esfuerzo involucra a toda la organización:
Desde la Alta Dirección hasta el último empleado.
c) Que el control interno sea un proceso integrado con el negocio que ayude a
conseguir los resultados esperados en materia de rentabilidad y rendimiento.
d) Todas las anteriores.
9. ¿Cuáles son los 3 métodos de evaluación del sistema de control interno?
a) Método descriptivo, método de cuestionario, método lineal
b) Método cualitativo, método de directo, método gráfico
c) Método descriptivo, método de cuestionario, método gráfico
d) Método de observación , método de cuantitativo, método gráfico
10. ¿En qué consiste el método gráfico?
a) Es el método mediante el cual se contempla, por medio de lineas, el flujo de
las operaciones a través de los grupos fuera del trabajo donde se encuentran
establecidas las medidas o acciones de control para su ejecución..
b) Es el método mediante el cual se observa , por medio de figuras, el flujo de
las operaciones a través de los puestos o lugares de trabajo donde no se
encuentran establecidas las medidas o acciones de control para su ejecución..
c) Es el método mediante el cual se visualiza, por medio de hojas , el flujo de
las operaciones a través de los supuestos lugares de trabajo donde se encuentran
establecidas las medidas o acciones de control para su ejecución.
d) Es el método mediante el cual se contempla, por medio de cuadros o gráficas, el
flujo de las operaciones a través de los puestos o lugares de trabajo donde se
encuentran establecidas las medidas o acciones de control para su ejecución.
1. Seleccione la respuesta correcta
¿Qué es COSO?
a) El modelo “COSO” puede ser definido como: sistemas, procedimientos y criterios
para una eficiente gestión de la organización.
b) El modelo “COSO” puede ser definido como: técnicas de contabilidad y criterios
para una eficiente gestión de la organización.
c) El modelo “COSO” puede ser definido como: técnicas de control interno y
criterios para una ineficiente gestión de la organización.
d) El modelo “COSO” puede ser definido como: técnicas de control interno y
criterios para una eficiente gestión de la organización.
3. Los 5 componentes de COSO son:
a) Control; Evaluación de Riesgos; Actividades de Control; Información y
Comunicación; Costeo.

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b) Ambiente de Control; Evaluación de Riesgos; Actividades de Control;
Información y Comunicación; Monitoreo
c) Efectividad, eficiencia, Ambiente de Control; Evaluación de Riesgos; Actividades
de Control; Información y Comunicación.
d) Evaluación de Riesgos; Actividades de Control; Información y Comunicación;
Monitoreo; Información
3. Seleccione cuáles son los elementos de un ambiente de control
a) Organización, políticas y manuales de procedimientos, ética institucional y
valores de la compañía.
b) Estructura organizacional, misión, ética institucional y valores institucionales.
c) Estructura organizacional, políticas administrativas, ética institucional, valores de
la compañía y filosofía administrativa.
d) Visión, misión, políticas administrativas, ética institucional, valores de la
compañía y filosofía administrativa.
¿En qué ayuda un continuo monitoreo de la gestión de riesgos de la organización?
a) Un continuo monitoreo de la gestión de riesgos de la organización permite que las
estrategias para mitigarlos no sean efectivas y se disminuyen errores que puedan
afectar las metas.
b) Un continuo monitoreo de la gestión de riesgos de la organización ayuda a que las
estrategias para mitigarlos sean efectivas y se disminuyen errores que puedan
afectar las metas.
c) Un continuo monitoreo de la gestión de riesgos de la organización ayuda a que las
estrategias para mitigarlos sean ineficaces y no disminuyan errores que puedan
afectar las metas.
d) Un continuo monitoreo de la gestión de riesgos de la organización tiene como
objetivo la falta de estrategias para mitigar los riesgos e incrementar errores que
puedan afectar las metas.
1. ¿A qué se refiere las actividades de control?
a) Se refiere a las actividades que trazan las acciones inadecuadas para gestionar los
riesgos, tomar decisiones que favorezcan la operación y el logro de los objetivos.
b) Se refiere a las políticas y procedimientos que trazan las acciones adecuadas para
gestionar los riesgos, tomar decisiones que favorezcan la operación y el logro de
los objetivos.

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c) Se refiere a las políticas y procedimientos que trazan las acciones adecuadas para
no gestionar los riesgos, tomar decisiones que desfavorezcan la operación y el
logro de los objetivos.
d) Se refiere a las políticas y procedimientos que no garantizan las acciones
adecuadas para gestionar los riesgos, tomar decisiones que favorezcan la
operación y el logro de los objetivos.
6. ¿Qué se analiza en la evaluación de riesgos?
a) Se analiza si cada impacto puede ser externo y si es alto o bajo para priorizarlos
en ese orden.
b) Se analiza si cada impacto puede ser interno o externo y si es alto, medio o bajo
para priorizarlos en ese orden.
c) Se analiza puede ser interno o externo y si es alto para priorizarlos en ese orden.
d) Se analiza si cada impacto puede ser interno o externo y si es alto
7. ¿En qué ayuda el marco de control interno?
a) También le da a los gestores una mirada de los riesgos, desde todos los ángulos
tanto generales como en cada área, proyectos y procesos.
b) objetivos trazados para tener una mejor toma de decisiones. También le da a los
gestores una mirada de los riesgos.
c) Este marco de control interno da una mayor orientación sobre la forma correcta
de gestionar los riesgos y de articular esa gestión con las estrategias y los objetivos
trazados para tener una mejor toma de decisiones.
d) Para hacer frente a estos desafíos es necesario que las organizaciones adopten un
nuevo enfoque de la gestión del riesgo
8. ¿Qué comprende el control interno?
a) El control interno ha carecido durante muchos años de un marco
referencial común.
b) El control interno debe garantizar la obtención de información financiera
correcta.
c) Debe permitir también el manejo adecuado de los bienes, funciones e
información de una empresa determinada
d) El control interno comprende el plan de organización, los métodos y
procedimientos que tiene implantados una empresa o negocio.

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9. ¿Qué debe garantizar el control interno?
a) El control interno ha carecido durante muchos años de un marco referencial
común.
b) El control interno debe garantizar la obtención de información financiera correcta
y segura ya que ésta es un elemento fundamental en la marcha del negocio.
c) Debe permitir también el manejo adecuado de los bienes, funciones e información
de una empresa determinada.
d) El control interno comprende el plan de organización, los métodos y
procedimientos que tiene implantados una empresa o negocio.
10. ¿Qué es el método descriptivo?
a) procedimiento se elaboran previamente una serie de preguntas en forma
técnica y por áreas de operaciones.
b) El diagrama de flujo de sistemas es un diagrama, una representación
simbólica de un sistema.
c) muestra la naturaleza y la secuencia de los procedimientos, la división de
responsabilidades.
d) consiste en hacer una descripción por escrito de las características del
control de actividades y operaciones que se realizan y relacionan a
departamentos.
1) ¿En qué año fue la fundación de COSO?
a) 1985
b) 1944
c) 1895
d) 1999
2) ¿Con cuantas organizaciones está conformada COSO?
a) 1
b) 6
c) 5
d) 3
3) ¿Qué es COSO?
a) Es un proceso de recopilar la información contable de una empresa por
parte de una empresa o profesional (auditor) independiente.

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b) Es un estudio realizado de manera integrada y objetiva en relación a un
sistema de control interno, que nos proporciona orientación sobre cómo
debemos de gestionar el riesgo empresarial, cómo mejorar el control
dentro de la organización y mitigar el fraude empresarial con la finalidad
de volver más eficiente una organización.
c) Es una disciplina que se encarga de estudiar, medir y analizar el
patrimonio y la situación económica financiera de una empresa u
organización, con el fin de facilitar la toma de decisiones en el seno de la
misma y el control externo.
d) Es aquel que existe en todo momento por lo cual se genera la posibilidad
de que un auditor emita una información errada por el hecho de no haber
detectado errores o faltas significativas que podría modificar por completo
la opinión dada en un informe.
4) ¿Cuál es el Objetivo de COSO I?
a) Proporcionar información sobre determinados hechos económicos y
financieros en una compañía, de una manera ordenada clara, sintetizada,
veraz y objetiva.
b) Emisión de un diagnóstico sobre un sistema de información empresarial,
que permita tomar decisiones sobre el mismo. Estas decisiones pueden
ser de diferentes tipos respecto al área examinada y al usuario del
dictamen o diagnóstico.
c) Ayudar a las empresas a diagnosticar, evaluar y mejorar sus sistemas
de control interno, facilitando un modelo en base al cual pudiera valorar
sus sistemas de control interno y generando una definición común de
“Control interno”
d) Ayudar a las entidades a evaluar y mejorar sus sistemas de control
interno, facilitando un modelo en base al cual pudiera valorar sus sistemas
de control interno y generando una definición común de “Control interno”
5) ¿Cuál de estos componentes no pertenece a COSO I?
a) Evaluación de control
b) Evaluación interno
c) Evaluación externo

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d) Evaluación de auditoria y finanzas
6) Es importante tener en cuenta que el COSO II (COSO-ERM):
a) Permite tener un conocimiento y control absoluto de la empresa.
b) Permitirá identificar errores cometidos en la organización y enmendarlos
a tiempo, para tomar medidas que permitan retomar el rumbo correcto en
la empresa.
c) Permite optimizar recursos y lograr una gestión financiera y administrativa
más eficiente, mejorando la productividad.
d) No sustituye el marco de control interno, pasa ser parte integral y permite
la mejora de la práctica de control interno
7) Seleccione uno de los objetivos del COSO
a) Evaluar e informar a la Gerencia sobre las normas que se aplican
realmente en la organización en todos los procesos de información.
b) Evaluar e informar si se cumplen en la práctica las pautas establecidas
por la Gerencia, relativas al control interno.
c) Encontrar una definición clara del Control Interno
d) Gestionar la política tributaria, en el marco de los principios
constitucionales, asegurando la suficiencia recaudatoria destinada al
fomento de la cohesión social.
Los 5 componentes de COSO son:
e) Control; Evaluación de Riesgos; Actividades de Control; Información y
Comunicación; Costeo.
f) Ambiente de Control; Evaluación de Riesgos; Actividades de Control;
Información y Comunicación; Monitoreo
g) Efectividad, eficiencia, Ambiente de Control; Evaluación de Riesgos;
Actividades de Control; Información y Comunicación.
h) Evaluación de Riesgos; Actividades de Control; Información y
Comunicación; Monitoreo; Información
9. ¿En qué ayuda un continuo monitoreo de la gestión de riesgos de la
organización?
e) Un continuo monitoreo de la gestión de riesgos de la organización permite
que las estrategias para mitigarlos no sean efectivas y se disminuyen
errores que puedan afectar las metas.

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f) Un continuo monitoreo de la gestión de riesgos de la organización ayuda
a que las estrategias para mitigarlos sean efectivas y se disminuyen
g) Un continuo monitoreo de la gestión de riesgos de la organización ayuda
a que las estrategias para mitigarlos sean ineficaces y no disminuyan
10.¿Qué se analiza en la evaluación de riesgos?
e) Se analiza si cada impacto puede ser externo y si es alto o bajo para
priorizarlos en ese orden.
f) Se analiza si cada impacto puede ser interno o externo y si es alto, medio
o bajo para priorizarlos en ese orden.
g) Se analiza puede ser interno o externo y si es alto para priorizarlos en ese
orden.
h) Se analiza si cada impacto puede ser interno o externo y si es alto
1. ¿Qué es un programa de auditoría?
a) un proceso sistemático para obtener y evaluar los registros patrimoniales de un
individuo o una empresa.
b) es un plan de acción que documentaqué procedimientosse seguiránenuna auditoría
para constatar que una organizacióncumple con las regulaciones internas y externas.
c) Posibilitaarmonizarel programade auditoríacon el cronogramade operacionesde las
diferentes áreas de una empresa.
d) Sonaquellosque se limitanaunenunciadogenéricode losprocedimientosDe auditoría
que se deben aplicar, con mención de los objetivos particulares en cada caso.
2. ¿cual NO es una etapa del programa de auditoría?
a) Establecimiento de su alcance y de los tipos de indicadores.
b) Procedimientos de auditoría y pasos para la recopilación de datos.
c) Programas detallados
d) Realización de la planificación previa.
3. Seleccione una de las ventajas del programa de auditoría
a) procesosistemáticopara obtenery evaluarlosregistrospatrimonialesde un individuo
o una empresa.

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4. Concepto de programas generales
a) Sonaquellosenlosque sedescribeconmuchaminuciosidad,laformaprácticade aplicar
los procedimientos de auditoría.
b) Sonaquellosque se limitanaunenunciadogenéricode losprocedimientosde auditoría
c) Sonaquellosque se preparanoformulanconcretamenteparacadasituaciónparticular.
d) Son aquellos en que se enuncian los procedimientos de auditoría a seguir, en casos o
situaciones aplicables a un número considerable de empresas
5. ¿Qué es una auditoría?
a) un proceso sistemático para obtener y evaluar los registros patrimoniales de un
individuo o una empresa.
6. Concepto de programas detallados
e) Son aquellos en que se enuncian los procedimientos de auditoría a seguir, en casos o
situaciones aplicables a un número considerable de empresas.
7. Seleccione una de las desventajas del programa de auditoria
a) Cada auditor deberá poner sus iniciales en el programa que haya realizado.
b) Si el programa de auditoría es usado con propiedad, se fijará la responsabilidad que
corresponde a cada parte de la revisión.
c) Cuando se concluye la auditoría, el programa sirve para verificar que no hube omisión
alguna en los procedimientos.
d) Puede ejecutarse trabajoinnecesariocuandoel control internoseaeficiente,ocuando
los errores no sean de importancia en cuanto a su monto.
8. Concepto de programas estándar

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9. ¿Cual NO es una de las desventajas del programa de auditoría?
a) Puede ejecutarsetrabajoinnecesariocuandoel control internoseaeficiente,ocuando
loserroresno seande importanciaencuantoa sumonto.
b) Si el programa de auditoría esusadocon propiedad,se fijarálaresponsabilidadque
corresponde acada parte de la revisión.
c) El empleode unprogramade auditoría,da como resultadounaauditoríacorriente y
de cajón.
d) El programa prefijadoinhibeal auditor,pueseste se concretaa desempeñarlastareas
señaladas,considerandoque nodebe hacerse más.
10. Conceptode programas específicos
1.- ¿Para qué sirve el programa de auditoria?
A. laevaluaciónobjetiva,constructiva,sistemáticayprofesional de lasactividadesrelativasalos
procesos de gestión de una entidad
B. comoun conjuntode instruccionesalosauxiliaresinvolucradosenlaauditoríaycomomedio
para el control y registro de la ejecución apropiada del trabajo.
C. determinarel grado de eficiencia,eficaciaconque sonmanejadosycontroladoslosrecursos
en general
D. se encargan de vigilar el cumplimiento de contratos públicos o privados paraobtener algún
provecho perjudicando los intereses de otro.
2.- ¿Qué haría el auditor al realizarel programa de auditoria?
A. deberádesarrollarydocumentarunprograma de auditoríaque expongalanaturaleza,
oportunidadyalcance de losprocedimientosde auditoríaplaneadosque se requierenpara
implementarel plande auditoríaglobal.
B. procesosde planeación ymecanismosadecuadosparael diseñoydesarrolloorganizacional.
C. emitirunjuicioacercade la razonabilidadde lainformaciónfinancieraylaemisiónde ese
juicioenundictamen.

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D. se encarga de revisarel cumplimientocorrectoyoportunode lasobligacionesfiscales
3.-Para realizar cualquier tipo de auditoría, ¿qué fases debemos realizar?
●Preparación
● Ejecución
● Finalización
● Todas las anteriores
4.-Qué puntos debemos presentar para una exitosa auditoría
● Propósito de la auditoría
● El alcance
● El líder
● Procedimiento
5.-Una ventaja del plan de auditoría es:
A. El programa prefijado inhibe al auditor, pues este se concreta a desempeñar las
tareas señaladas, considerando que no debe hacerse más.
B. El empleo de un programa de auditoría, da como resultado una auditoría corriente
y de cajón.
C. Puede ejecutarse trabajo innecesario cuando el control interno sea eficiente, o
cuando los errores no sean de importancia en cuanto a su monto.
D. Sirve de guía, al hacer la planeación de auditorías futuras. En él se anotan tanto
las áreas débiles como las fuertes, por lo que se refiere al control interno. El auditor estará
en aptitud de aumentar o reducir- el programa, previamente a la iniciación de la revisión,
con el fin de investigar problemas especiales.
6.-Tomando en consideraciónel grado de detalle a que llegan, los programas
de auditoríase clasificanen:
 Programa estático y general
 Programa de estudio y detallado
 Programa de análisis y especifico
 Programas generales y detallados
7.-Tomando en consideraciónlarelaciónque tienencon un trabajo concreto,
los programas de auditoríase clasificanen:

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3
 Programas estándar y específicos
 Programas progresivo y estándar
 Programas predeterminados y detallados
 Programas generales y estáticos
8.- ¿Cómo deben ser redactadas las actividades o procedimientos a desarrollar en el
programa de auditoría?
o Deben estar redactadas como preguntas abiertas.
o Deben ser instrucciones positivas.
o Deben estar redactadas como preguntas cerradas.
o Ninguna de las anteriores.
9.- ¿Qué información se toma en cuenta en las observacionesdel programa de auditoría?
o Los riesgos para la calidad que pueden convertirse en no conformidades futuras.
o El tiempo establecido para auditar las tareas o actividades realizadas en esa área.
o Las referencias con respectos a los otros papeles de trabajos.
o Todas las anteriores.
10.- ¿Cuál es uno de los propósitos de los programas considerados del trabajo de
auditoria?
o Proporciona la aplicación para basarse en una opinión
o Ejecuta las actividades que deberán realizar los encargados de las áreas a auditar
o Proporcionar evidencia o respaldo en la ejecución de una auditoria
o Ninguna de las anteriores
1 ¿Qué es un programa de auditoría?
A. es un plan de acción que documenta qué procedimientos se seguirán en una
auditoría para constatar que una organización cumple con las regulaciones internas y
externas.
B. proceso sistemático, independiente y documentado para obtener evidencias
objetivas y evaluarlas de manera objetiva con el fin de determinar el grado en que se
cumplen los criterios de auditoría
C. los criterios específicos de la auditoría; incluyendo los requisitos legales y
reglamentarios aplicables y otros requisitos pertinentes para las actividades, procesos,
productos y servicios del auditado
D. Los recursos asignados, basados en la consideración de los riesgos y oportunidades
relacionados con las actividades que se han de auditar
2. Cuál es el objetivo de un programa de auditoria
A. Contribuir al mejoramiento competitivo de industrias que comercializan con
empresas relacionadas a través de la aplicación de precios de transferencia que
permitan beneficios futuros dentro de un marco jurídico adecuado.

3
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B. Es crear un marco que sea lo suficientemente detallado como para que cualquier
auditor externo entienda qué exámenes oficiales se han completado, a qué
conclusiones se ha llegado y cuál es el razonamiento detrás de cada conclusión
C. Encontrar los métodos que permitan la fijación de precios de transferencia para la
maximización de los beneficios de la industria.
D. Analizar el efecto de los ajustes en materia de precios de transferencia en el precio
final de los productos.
3. Que es un programa de auditoria estandarizado.
A. Es aquel en el que se detallan los procedimientos de auditoría a seguir, en casos
o situaciones aplicables aun número considerable de empresas o atodas las que
forman la mayoría de la clientela de un despacho.
B. Un programa de auditoría es un plan de acción que documenta qué
procedimientos se seguirán en una auditoría para constatar que una
organización cumple con las regulaciones internas y externas
C. El programa de auditoría también debe describir cómo los documentos de
trabajo –la evidencia documentada de la auditoría– serán recopilados,
revisados e informados.
D. Ayudan a la planificación directa del informe de auditoría y se basan en las
políticas, procedimientos y directrices exclusivos de la empresa
4. Que es un programa de auditoria personalizado.
A. Considerar aspectos tales como prioridades de gestión, intenciones de
negocios, requisitos del sistema, estructura empresarial, mandatos legales y
contractuales, las expectativas de los clientes y otras partes interesadas.
B. Suele ser un proceso continuo e iterativo
C. Atienden los procedimientos de auditoría para que coincidan con las
necesidades específicas de la entidad de auditoría
D. se define como un programa de auditoría que no puede modificarse durante el
curso de una auditoría.
5. Que es un programa de auditoria de cumplimiento
A. Se "personalizan" para hacer referencia a áreas específicas, como
procedimientos de negocios, documentos y activos legales.
B. Se pueden usar proactivamente para ayudar a una organización a crear su
propio marco interno de cumplimiento y un programa de auditoría interna
C. Cumplimiento describe cómo una organización se apegará a las pautas
regulatorias
D. Posibilita armonizar el programa de auditoría con el cronograma de
operaciones de las diferentes áreas de una empresa

3
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6. Cuantas etapas de auditorías claves existen:
A. 1
B. 7
C. 8
D. 5
7. Ventajas de un programa de auditoria
A. Hace más fácil la asignación de tareas durante la ejecución de la auditoría
B. Establecimiento de su alcance y de los tipos de indicadores.
C. La entidad mantiene o controla los derechos sobre los activos, y los pasivos son
obligaciones reales y adecuada
D. identificar y evaluar los riesgos de error material, debido a fraude o a error.
8. Definición de aseveración
A. Representación o declaración de la administración de una entidad, explícita o
de otra índole, incorporada en los estados financieros.
B. Responsabilidad que tiene el auditor para identificar y evaluar los riesgos de
error material, debido a fraude o a error, que pudieran existir en los estados
financieros
C. Los métodos de recolección de datos y las técnicas de muestreo a emplear en
la auditoría
D. Es un documento de referencia el cual debe ser lo suficientemente flexible para
permitir los cambios que pueden hacerse necesarios a medida que las
actividades de auditoría
9. Aseveraciones sobre las clases de transacciones y eventos correspondientes al
periodo sujeto a auditoría:
A. Integridad, exactitud
B. Exactitud, Clasificación, Ocurrencia, Corte
C. Clasificación, exactitud, corte
D. Existencia, Valuación
10. Aseveraciones relativas a las cuentas de balance al final del ejercicio:
A. Clasificación, Ocurrencia, Exactitud
B. Comprensibilidad, derechos y obligaciones
C. Valuación, integridad
D. Existencias, derechos y obligaciones, integridad, valuación

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¿Qué es el programa de auditoria?
1. Un programa de auditoría es un plan de acción que documenta qué procedimientos se seguirán
en una auditoría para constatar que una organización cumple con las regulaciones internas y
externas
2. Son aquellos en los que se describe con mucha minuciosidad,la forma práctica de aplicar los
procedimientos de auditoría
3. Son aquellos en que se enuncian los procedimientos de auditoría a seguir,en casos o
situaciones aplicables a un número considerable de empresas o a todas las que forman la
mayoría de la clientela de un despacho
4. El programa predeterminado es una lista detallada de los procedimientos de auditoría que se
prepara antes de su iniciación y cuyos procedimientos se intentan seguir lo más estrictamente
posible,a través de toda la revisión.
¿Qué son los programas generales?
1. Son aquellos que se limitan a un enunciado genérico de los procedimientos de auditoría que se
deben aplicar, con mención de los objetivos particulares en cada caso
2. Son aquellos en los que se describe con mucha minuciosidad, la forma práctica de aplicar los
procedimientos de auditoría.
3. Son aquellos en que se enuncian los procedimientos de auditoría a seguir,en casos o situaciones
aplicables a un número considerable de empresas o a todas las que forman la mayoría de la
clientela de un despacho
¿Que son los programas estándar?
¿Qué son los programas detallados?
¿Señale las ventajas de un programa de auditoria?
1. Proporcionar un plan a seguir, con el mínimo de dificultades y confusiones.
2. El programa prefijado inhibe al auditor,pues este se concreta a desempeñar las tareas señaladas,
considerando que no debe hacerse más
3. Puede ejecutarse trabajo innecesario cuando el control interno sea eficiente,o cuando los errores
no sean de importancia en cuanto a su monto.
4. Cada auditor deberá poner sus iniciales en el programa que haya realizado.
¿Cuál es la etapa de un programa de auditoria?
1. Determinación del tema, Definición de los objetivos.
2. Una relación de los pasos de auditoría que se consideran necesarios para alcanzar los objetivos
señalados anteriormente
3. Una introducción que describa la naturaleza de las cuentas examinadas y resuma los
procedimientos de contabilidad de la compañía
¿Cuál es la desventaja de un programa de auditoria?
considerando que no debe hacerse más.

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2. El supervisor encargado de la auditoría, puede planear las tareas que habrán de realizar sus
ayudantes utilizando al máximo su capacidad.
3. Cuando se concluye la auditoría, el programa sirve para verificar que no hube omisión algunaen
los procedimientos.
4. Si el encargado de la auditoría es asignado a otro trabajo, su sucesor puede observar rápida y
fácilmente lo realizado y lo pendiente de hacer
¿En qué consiste el programa progresivo?
1. El tipo de programa progresivo,consiste en que partiendo de un proyecto general de las
principales fases de la revisión,se dejan los detalles del trabajo para llenarse a medida que éste
avanza.
3. Cuando se concluye la auditoría, el programa sirve para verificar que no hube omisión algunaen
los procedimientos.
¿Por medio de un programa de auditoria que podemos obtener?
1. el auditor adquiere control sobre el desarrollo del examen,pues estos además de ser una guía
para los asistentes sirven para efectuar una adecuada supervisión sobre los mismos,
permitiendo también determinar el tiempo real de ejecución de cada procedimiento
considerando que no debe hacerse más
4. Cada programa de Auditoría permite el desarrollo del plan de trabajo general,pero a un nivel más
analítico, aplicado a un área en particular.
¿Qué es el programa determinado?
1. predeterminado es una lista detallada de los procedimientos de auditoría que se prepara antes de
su iniciación y cuyos procedimientos se intentan seguir lo más estrictamente posible,a través de
toda la revisión
4. El programa de auditoría tambiéndebe incluir un cronogramaque detalle cuándo deben tener lugar
los aspectos específicos del programa de auditoría y cómo deben priorizarse.

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