varios

1. ELABORADO POR:
YEXANIA MORALES

2. II. EJECUCION DEL
TRABAJO

3. Generalidades
• La fase de ejecución del trabajo se concreta
con la aplicación de los programas
• elaborados en la planificación específica y el
cumplimiento de los estándares definidos en
el plan de la auditoría.
• Esta fase de la auditoría prevé la utilización
de profesionales especializados en las
materias objeto de la auditoría, casos en los
cuales el trabajo incluirá la preparación de los
programas que serán sometidos a la revisión
del jefe de equipo y supervisor.

4. Elaboración del plan de
auditoría
• Después de la conformación del equipo de
auditoria, el auditor líder procederá a elaborar el
plan de auditoria en el cual se establecen: fechas,
objetivo, alcance, equipo de auditoria,
participantes, programa, entre otras El plan de
auditoria podrá ser complementado y modificado
según las necesidades, debiendo registrarse todas
las modificaciones. Este plan servirá también para
registrar la distribución del trabajo y los detalles de
la ejecución de la auditoria.

5. Reunión de apertura
• La reunión de apertura de la auditoría debe
ser programada por el auditor líder con los
responsables de la sección a auditar que
vayan a estar involucradas de una u otra
forma con la auditoría y el equipo auditor.

6. Hallazgos de Auditoría
Los hallazgos en la auditoría, se definen como
asuntos que llaman la atención del auditor y que en
su opinión, deben comunicarse a la entidad, ya que
representan deficiencias importantes que podrían
afectar en forma negativa, su capacidad para
registrar, procesar, resumir y reportar información
confiable y consistente, en relación con las
aseveraciones efectuadas por la administración

7. Evidencias de Auditoría
• Las evidencia de auditoría es el conjunto de hechos
comprobados, suficientes,
• competentes y pertinentes (relevantes) que
sustentan las conclusiones de auditoría. Las
• evidencias de auditoría constituyen los elementos
de prueba que obtiene el auditor sobre
• los hechos que examina y cuando éstas son
suficientes y competentes, constituyen el
• respaldo del examen que sustentan el contenido del
informe

8. Conclusiones de
Auditoría
• Establecen si los objetivos de auditoría han sido alcanzados.
• Sin conclusiones apropiadas el trabajo es incompleto.
• Todas las conclusiones de auditoría deben ser revisadas por
un miembro experimentado del equipo, de mayor jerarquía
que aquel que las preparó, pues tienen como propósito
preparar el informe a base de la evaluación

9. Comunicación de los
Hallazgos de Auditoría
• La comunicación de hallazgos de auditoría es el proceso
mediante el cual, el auditor jefe de equipo da a conocer a
los funcionarios responsables de la entidad auditada, a fin
de que en un plazo previamente fijado presenten sus
comentarios o aclaraciones debidamente documentadas,
para su evaluación oportuna y consideración en el informe.
• Su propósito es proporcionar información útil y oportuna,
en torno a asuntos importantes que posibilite recomendar,
en su momento, la necesidad de efectuar mejoras en las
operaciones y en el sistema de control interno de la entidad.

10. Ejemplo Opinión de
auditoría
• Informe de los Auditores Independientes
• Señores
• Presidente, Directores y Accionistas
• Los Acantos S.A.
• Hemos efectuado una auditoría a los balances generales de Los
Acantos S.A. al 31 de diciembre de 2005 y 2004 y a los
correspondientes estados de resultados y de flujos de efectivo por
los años terminados en esas fechas. La preparación de dichos
estados financieros (que incluyen sus correspondientes notas), es
responsabilidad de la administración de Los Acantos S.A. Nuestra
responsabilidad consiste en emitir una opinión sobre estos estados
financieros, con base en las auditorías que efectuamos.
• Nuestras auditorías fueron efectuadas de acuerdo con normas de
auditoría generalmente aceptadas en Chile. Tales normas
requieren que planifiquemos y realicemos nuestro trabajo con el
objeto de lograr un razonable grado de seguridad de que los
estados financieros están exentos de errores significativos. Una
auditoría comprende el examen, a base de pruebas, de evidencias
que respaldan los importes y las informaciones revelados en los
estados financieros. Una auditoría comprende, también, una

11. Ejemplo Opinión de
Auditoría
• evaluación de los principios de contabilidad utilizados y de las
estimaciones significativas hechas por la administración de la
compañía, así como una evaluación de la presentación
general de los estados financieros. Consideramos que
nuestras auditorías constituyen una base razonable para
fundamentar nuestra opinión.
• En nuestra opinión, los mencionados estados financieros
presentan razonablemente, en todos sus aspectos
significativos, la situación financiera de Los Acantos S.A.
al 31 de diciembre de 2005 y 2004, los resultados de sus
operaciones y los flujos de efectivo, por los años
terminados en esas fechas, de acuerdo con principios de
contabilidad generalmente aceptados en Panamá.
• Homero Simpson .
• Panamá, 20 de enero de 2006

12. Conclusiones y
Recomendaciones;
• se obtendrá la información de los papeles de
trabajos en los que se detalla los hallazgos
encontrados, se indicará para cada hallazgo
la condición, criterio, causa efecto o
conclusión, y la recomendación que resulta
del hallazgo.

13. La Conclusión
• Es el resultado obtenido como consecuencia
del análisis de cada hallazgo específico.
• El informe deberá contener conclusiones
cuando los objetivos de auditoría lo
requieren.
• Las conclusiones deberán formularse
explícitamente y no dejar que sean
deducidas por los lectores

14. Mantén en orden y disponibles: al personal, los registros de calidad de acuerdo
al Manual de Calidad y procedimientos aplicables a tu función.
Recomendaciones para la Auditoría
Si hay No Conformidades, no te preocupes, mejor ocúpate en tratar de
cerrarlas antes de la reunión de cierre.
Trata de mantener tu lugar de trabajo limpio y ordenado.
Tomate tu tiempo para contestar.
Contesta sólo lo que te preguntan.
Muestra sólo la documentación que te solicitan.
No trates de contestar de memoria, consulta tus documentos.
Muestra un buen manejo de la documentación, esto resalta el involucramiento
y compromiso con el trabajo.
Identifica tus responsabilidades, autoridad e interrelación y en dónde está
documentado.
En caso de tener No Conformidades, entiende cuál es el motivo de la misma.