1. LUZ M RODRIGUEZ
UNIVERSIDAD FERMIN TORO
FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS Y SOCIALES
ESCUELA DE ADMINISTRACIÓN
Curso: Auditoria Administrativa
Profesor: Henry Plaza
Sección: “A” Grupo 6
Integrantes:
Luz M Rodríguez C.I: 18.525.298
Javier A Roberti C.I: 18.759.388
Daniel Maccarrone C.I: 18.759.670
AGOSTO 2013

2. Al
formularlos
Contenido
Que contienen datos e información obtenida por el auditor
en su revisión, en los cuales se describen las pruebas
realizadas, los procedimientos aplicados y los resultados
cédulas documentos
Son el conjunto de
Las observaciones, recomendaciones, acciones, opiniones
y conclusiones incluidas en el informe correspondiente.
Con los que
sustenta
Son las hojas en las que constan los
procedimientos de auditoría efectuados durante
la revisión, así como los resultados obtenidos.
Generados por las operaciones de las Unidades
Administrativas auditadas, que se anexan a las cédulas de
trabajo como evidencia de los hechos observados y/o
análisis efectuado (facturas, resguardos, contratos, etc.).
Metodología
• Determinar la necesidad de elaboración
• Establecer el diseño basado en la información a
obtener
• Aprovechar la documentación de las áreas
auditadas, como cédulas propias.
Ayudar al auditor a garantizar en forma adecuada que una auditoria se
hizo de acuerdo a las normas de auditoria generalmente aceptadas.
Objetivo
Importancia
• Soporte real de que la auditoria se llevó a cabo de conformidad con las Normas Aceptadas
para el efecto.
• Reflejan la Metodología (métodos, técnicas y procedimientos) de Auditoria empleados.
• Contienen las conclusiones alcanzadas en el desarrollo del examen.
• Son la fuente principal de Información para la elaboración del Dictamen.
• Facilitan la preparación del informe del Auditor.
• Proporcionan información con respecto a posibles comentarios constructivos que se
pudiesen presentar en beneficio del cliente.
• Se utiliza para coordinar y organizar todas las fases del trabajo de auditoria.
Nombre de la compañía, área que se va a revisar, fecha de auditoria, la firma
de la persona que preparó la cédula, fecha en que la cédula fue preparada,
referencias, cruce de la información indicando las hojas donde proceden,
marcas de auditoria y sus explicaciones, fuente de obtención de la
información, saldos ajustados de cada cédula analítica debe concordar con
las sumarias y estas con el balance de comprobación.
Previo a su
formulación
1- Papeles de trabajo administrativo de auditoría
2- Balances de prueba de trabajo
3- Planilla u hojas sumarias
4- Asientos de ajuste de diario y asientos de
reclasificación
5- Planillas u hojas de trabajo de apoyo
6- Análisis del movimiento en una cuenta del mayor:
7- Conciliaciones
8- Papeles de trabajo de círculos globales
9- Papeles de comprobaciones
• Elaborar cédulas sumarias por cada área, capítulo
• Utilizar letra legible
• Redactar en forma clara y precisa.
• Anotar en una columna la información que se va a
revisar y en otra las visiones efectuadas
• Anotar la información conforme se obtenga.
• Respetar el orden en que aparece la información en los
documentos fuente.
• Registrar las observaciones y conclusiones resultante
• Anotar las marcas que sean necesarias.
• No pasar las cédulas en limpio, salvo casos
excepcionales.
• Cruzar la información entre cédulas.
Clasificación
Integrado por un conjunto de
documentos y cédulas que se
localizan en uno o varios legajos
especiales y sirve de apoyo en
auditorías posteriores.
Elaborar los papeles de trabajo
en el momento en que se realice
la revisión
Construir una prueba de validez de la opinión plasmada en el
informe de auditoría, respaldar el avance del programa de
auditoría y el logro de los objetivos de la revisión; determinar
el grado de eficiencia, eficacia, economía y efectividad del
trabajo realizado.
Sirven para
Cédulas analíticas Cédulas subanalíticas Cédulas de discusión de observaciones Cédulas de marco conceptual
Contiene datos en forma global o
general de las cifras,
procedimientos, conclusiones o las
observaciones determinadas
Describe un procedimiento de auditoría
desarrollado o aplicado sobre aquellas
partidas que han sido seleccionadas para
su revisión
Se elabora para examinar con mayor
detalle, algún concepto y para
explicar otros procedimientos
adicionales
Sólo se debe formular previa autorización
del superior jerárquico, en ella se describe
con claridad y objetividad las decisiones que
se consideren necesarias
el auditor da a conocer en forma general el
objetivo, alcance, plan de trabajo, estrategia
y cualquier otro recurso del cual se valdrá
para lograr el objetivo deseado
Tipos
Cédulas sumarias