Te daremos una introducción sobre el proceso que lleva el área de calidad dentro de nuestra empresa, con la finalidad de que tus prácticas estén sujetas a este.
El documento presenta un plan de auditoría que incluye las etapas del proceso de auditoría, los principios de la auditoría, las disposiciones generales y los elementos que debe contener un plan de auditoría como los objetivos, alcance, fechas, funciones del equipo auditor y revisiones del plan.
La auditoría se realiza en 3 fases: 1) Planeación para establecer objetivos y alcance, 2) Ejecución para realizar pruebas y analizar resultados, identificar hallazgos, y 3) Informe para comunicar conclusiones y recomendaciones. En la planeación se analiza el control interno y riesgos, y se elabora un programa. En la ejecución se aplican técnicas de muestreo y se recopilan evidencias en papeles de trabajo. Finalmente, en el informe se comunica el dictamen sobre estados financieros y hallazgos.
El documento proporciona información sobre auditorías de calidad. Define una auditoría como un proceso sistemático, independiente y documentado para evaluar objetivamente si se cumplen los criterios de auditoría. Explica que existen auditorías internas, externas de segunda y tercera parte. Detalla los objetivos, roles y responsabilidades de los auditores, así como las etapas clave de una auditoría como la planificación, investigación e informe.
El documento habla sobre la ejecución del trabajo de campo en una auditoría. Explica que los papeles de trabajo sirven como base para fundamentar la opinión del auditor y cumplen objetivos como facilitar la preparación del informe de auditoría y coordinar todas las fases del trabajo. También establece normas como la planificación adecuada del trabajo, el estudio del control interno, y la obtención de evidencia suficiente.
El documento presenta un informe de auditoría administrativa. Explica los diferentes tipos de informes de auditoría y los elementos que deben contener. Detalla la estructura del informe, incluyendo la empresa auditada, objetivos, alcance, herramientas utilizadas, hallazgos, recomendaciones y comentarios finales. El resumen identifica los problemas clave encontrados y las estrategias sugeridas para abordarlos, como mejorar los procesos organizacionales.
El documento presenta información sobre auditoría en salud. Explica que la auditoría tiene como objetivos crear una cultura de autocontrol, asesorar y supervisar procesos de manera continua para sugerir métodos de acción y lograr eficiencia operativa y mejoramiento. Luego describe elementos básicos de la auditoría como conocimiento de la dependencia, establecimiento de estándares de calidad, y asegurar la calidad, servicio, marco legal y eficiencia. Finalmente, presenta principios de calidad como establecer criterios y métodos de medición de
El documento presenta un plan de auditoría de sistemas de información que incluye definir el alcance, objetivos y equipo de trabajo, realizar visitas para conocer detalles, revisar diagramas y flujos de procesos, establecer áreas críticas, elaborar un informe con los hallazgos y recomendaciones.
El documento establece el procedimiento para realizar auditorías internas en una empresa. Describe las etapas del proceso de auditoría incluyendo la planeación, selección del equipo auditor, realización de la auditoría, elaboración de informes y seguimiento de acciones. El objetivo es detectar oportunidades de mejora en el sistema de gestión de calidad de la organización.
El documento presenta un plan de auditoría que incluye las etapas del proceso de auditoría, los principios de la auditoría, las disposiciones generales y los elementos que debe contener un plan de auditoría como los objetivos, alcance, fechas, funciones del equipo auditor y revisiones del plan.
La auditoría se realiza en 3 fases: 1) Planeación para establecer objetivos y alcance, 2) Ejecución para realizar pruebas y analizar resultados, identificar hallazgos, y 3) Informe para comunicar conclusiones y recomendaciones. En la planeación se analiza el control interno y riesgos, y se elabora un programa. En la ejecución se aplican técnicas de muestreo y se recopilan evidencias en papeles de trabajo. Finalmente, en el informe se comunica el dictamen sobre estados financieros y hallazgos.
El documento proporciona información sobre auditorías de calidad. Define una auditoría como un proceso sistemático, independiente y documentado para evaluar objetivamente si se cumplen los criterios de auditoría. Explica que existen auditorías internas, externas de segunda y tercera parte. Detalla los objetivos, roles y responsabilidades de los auditores, así como las etapas clave de una auditoría como la planificación, investigación e informe.
El documento habla sobre la ejecución del trabajo de campo en una auditoría. Explica que los papeles de trabajo sirven como base para fundamentar la opinión del auditor y cumplen objetivos como facilitar la preparación del informe de auditoría y coordinar todas las fases del trabajo. También establece normas como la planificación adecuada del trabajo, el estudio del control interno, y la obtención de evidencia suficiente.
El documento presenta un informe de auditoría administrativa. Explica los diferentes tipos de informes de auditoría y los elementos que deben contener. Detalla la estructura del informe, incluyendo la empresa auditada, objetivos, alcance, herramientas utilizadas, hallazgos, recomendaciones y comentarios finales. El resumen identifica los problemas clave encontrados y las estrategias sugeridas para abordarlos, como mejorar los procesos organizacionales.
El documento presenta información sobre auditoría en salud. Explica que la auditoría tiene como objetivos crear una cultura de autocontrol, asesorar y supervisar procesos de manera continua para sugerir métodos de acción y lograr eficiencia operativa y mejoramiento. Luego describe elementos básicos de la auditoría como conocimiento de la dependencia, establecimiento de estándares de calidad, y asegurar la calidad, servicio, marco legal y eficiencia. Finalmente, presenta principios de calidad como establecer criterios y métodos de medición de
El documento presenta un plan de auditoría de sistemas de información que incluye definir el alcance, objetivos y equipo de trabajo, realizar visitas para conocer detalles, revisar diagramas y flujos de procesos, establecer áreas críticas, elaborar un informe con los hallazgos y recomendaciones.
El documento establece el procedimiento para realizar auditorías internas en una empresa. Describe las etapas del proceso de auditoría incluyendo la planeación, selección del equipo auditor, realización de la auditoría, elaboración de informes y seguimiento de acciones. El objetivo es detectar oportunidades de mejora en el sistema de gestión de calidad de la organización.
El documento describe la responsabilidad del auditor de planificar la auditoría de estados financieros de manera efectiva. Explica que la planificación ayuda al auditor a identificar y resolver problemas, organizar el trabajo de auditoría, seleccionar al equipo adecuado, y coordinar y supervisar el trabajo. También cubre la identificación y evaluación de riesgos, la aplicación del concepto de importancia relativa, y los procedimientos de respuesta a riesgos.
Este documento describe las diferentes fases del proceso de auditoría: planeación, preparación, desarrollo y cierre. En la fase de planeación se establece la fecha, área y recursos de la auditoría. En la preparación se revisa la documentación y se elabora el plan de auditoría. El desarrollo consiste en realizar la auditoría in situ mediante observaciones, entrevistas y revisión de registros. Finalmente, en la fase de cierre se emite el informe y se realiza un seguimiento. Asimismo, se explican aspectos clave como
Este documento contiene información sobre pruebas sustantivas de detalle, procedimientos analíticos sustantivos y papeles de trabajo en auditoría. Describe los objetivos y métodos de selección de pruebas de detalle, así como los pasos para ejecutar procedimientos analíticos sustantivos. También cubre la documentación requerida en los papeles de trabajo y los archivos de papeles de trabajo en una auditoría financiera.
Este documento presenta tres resúmenes concisos:
1. El documento describe una capacitación sobre auditorías internas orientadas a procesos, incluyendo objetivos, contenido, metodología, requisitos y destinatarios.
2. Se explican conceptos clave como la metodología de planeación, ejecución, verificación y control de auditorías internas, así como la preparación de documentos de auditoría orientados a procesos.
3. También incluye información sobre competencias de auditores, actividades de auditoría, etapas gener
El resumen evalúa el plan de auditoría para verificar los controles y procesos relacionados con la recreación organizacional de acuerdo con las normas internas y externas. Se realizan pruebas cualitativas y cuantitativas, análisis de procedimientos sustantivos, pruebas de detalle en una muestra aleatoria de trabajadores, y evaluación de los resultados para concluir si la información es precisa y los procesos cumplen con los requisitos. Finalmente, se revisan los estados financieros y sistemas de información para
El memorando presenta la reunión de apertura de la auditoría interna al Sistema de Gestión de Calidad del Condominio. Los objetivos de la auditoría son establecer las actividades y recursos para realizar auditorías internas de calidad y verificar el cumplimiento de requisitos legales. La auditoría evaluará los procesos de facturación de expensas, gestión humana, apoyo financiero y compras. Se presentará el programa de auditoría y plan de acción en la reunión de apertura del 25 de enero a las 8am.
Este documento describe las principales pruebas y herramientas para realizar una auditoría de sistemas, incluyendo pruebas clásicas, pruebas sustantivas, pruebas de cumplimiento y cómo se obtienen evidencias a través de inspección, observación, preguntas, cálculos y más. También resume los elementos clave de un informe de auditoría como el alcance, la opinión y los párrafos de énfasis.
Este documento resume los requisitos para obtener evidencia suficiente y apropiada durante una auditoría de estados financieros. Explica que el auditor es responsable de diseñar y realizar procedimientos de auditoría para obtener dicha evidencia, y que debe seleccionar partidas de prueba de manera efectiva para cumplir con los objetivos de la auditoría y llegar a conclusiones razonables que sustenten su opinión. También indica que el auditor debe modificar sus procedimientos si la evidencia obtenida es inconsistente o su confiabilidad es dudosa.
El documento describe las 4 etapas clave de una auditoría: 1) recopilación de información previa, 2) reunión previa, 3) proceso de auditoría, y 4) reunión final. Explica que la preparación adecuada incluye determinar el alcance, participantes, metodología, criterios de evaluación y visita previa para familiarizarse con el área a auditar. El resultado final es un informe detallado que resume todo el proceso de auditoría y sus conclusiones.
Este documento presenta un manual de auditoría administrativa elaborado por Luz Mireya Bello Bello y Lorena Medina Suárez para optar al título de Tecnólogo en Costos y Auditoría en la Universidad Minuto de Dios. El manual contiene 7 capítulos que describen el marco teórico, metodología, perfil del auditor, indicadores, escalas de medición, cuestionarios y formas de presentar la información para realizar una auditoría administrativa que evalúe el desempeño y oportunidades de mejora de una organización.
Este documento resume las secciones clave de la norma ISO 19011 sobre auditoría. Explica los conceptos fundamentales de auditoría como los principios, el programa de auditoría, la realización de auditorías y la competencia de los auditores. Describe cada etapa del proceso de auditoría según la norma, incluyendo la planificación, ejecución, seguimiento y mejora continua del programa de auditoría.
Este documento describe las técnicas y prácticas de auditoría. Define las técnicas de auditoría como los métodos utilizados para obtener evidencia durante una auditoría. Describe varias técnicas como la observación, comparación, revisión selectiva, rastreo, indagación y análisis. También diferencia entre técnicas, procedimientos, principios y normas. Finalmente, clasifica las técnicas en grupos como técnicas de verificación ocular, verbal, escrita, documental y física.
Introducción a las normas técnicas de auditoríaVictor Charro
Este documento introduce las Normas Técnicas de Auditoría, que regulan cómo debe realizarse una auditoría de cuentas anuales de acuerdo con los principios y requisitos establecidos. Las NTA clasifican las normas en generales, de ejecución y de informes, y establecen requisitos para la formación, independencia, diligencia y responsabilidad del auditor, así como para la contratación y alcance del trabajo de auditoría.
Este documento compone el informe final de la Auditoria realizada a la Fiscalia General de la Nacion en el 2010 como parte de un ejercicio academico dela asignatura Auditoria II
Este documento presenta un resumen del proceso general de auditoría. El proceso consta de varias fases clave como la planeación, ejecución, evaluación de hallazgos e informes. La planeación es una de las fases más importantes donde se identifican los riesgos, controles y pasos a seguir. Durante la ejecución se realizan análisis de procesos, pruebas de controles y sustantivas. Finalmente, en la fase de informes se comunican los resultados y conclusiones de la auditoría.
Este documento describe las técnicas y prácticas de auditoría. Define las técnicas como los métodos utilizados por los auditores para obtener evidencia durante una auditoría. Describe varias técnicas como comparación, observación, revisión selectiva, rastreo, indagación, análisis, conciliación y confirmación. También discute otras prácticas comunes de auditoría como la revisión del control interno, arqueo de caja y pruebas selectivas. Finalmente, explica los objetivos y características de los papeles de trabajo
El documento proporciona una introducción a los conceptos y procesos de auditoría. Define auditoría como un proceso sistemático e independiente para evaluar evidencia y determinar el cumplimiento de criterios. Explica que las auditorías buscan evaluar fortalezas, debilidades y oportunidades de mejora, así como verificar la capacidad de los procesos. Además, describe las etapas clave de una auditoría, incluyendo la planeación, ejecución y generación de hallazgos.
Este documento describe varias normas internacionales de auditoría relacionadas con el fraude y el error, los procedimientos analíticos, la auditoría en un ambiente informático, las estimaciones contables, la información financiera proyectada, los saldos iniciales y el conocimiento del negocio. Explica conceptos clave como el fraude y el error, los objetivos y usos de los procedimientos analíticos, y los pasos que debe seguir un auditor para cumplir con estas normas.
El documento define la auditoría como el examen objetivo, sistemático y profesional de las operaciones administrativas o financieras con posterioridad a su ejecución. Explica que la auditoría es objetiva, sistemática y profesional. También describe las técnicas y procedimientos de auditoría, así como las marcas que utilizan los auditores y los elementos del control interno de una organización.
El documento describe las 5 etapas de una auditoría de sistemas: planeamiento, exploración, ejecución, supervisión e informe. También describe diferentes tipos de auditoría como auditoría externa, interna, fiscal, financiera, de gestión, especial, contable y la importancia de planear adecuadamente una auditoría de sistemas.
Herramientas y Técnicas de la Auditoria Informática Guía #2henser
El documento habla sobre los papeles de trabajo en una auditoría informática. Explica que los papeles de trabajo contienen la información y evidencia obtenida por el auditor para sustentar sus conclusiones e informe. También describe el formato y contenido apropiado para los papeles de trabajo, incluyendo la documentación de procedimientos, análisis, y comunicaciones. Finalmente, discute la importancia de la documentación para demostrar que la auditoría se realizó de forma adecuada y de acuerdo con las normas.
El documento presenta las Normas de Auditoría Gubernamental (NAGU) que orientan el trabajo de los órganos de control hacia la eficiencia y efectividad. Las NAGU cubren aspectos como la planificación, ejecución e informes de auditoría y tienen como objetivo uniformizar los procedimientos de auditoría.
El documento describe la responsabilidad del auditor de planificar la auditoría de estados financieros de manera efectiva. Explica que la planificación ayuda al auditor a identificar y resolver problemas, organizar el trabajo de auditoría, seleccionar al equipo adecuado, y coordinar y supervisar el trabajo. También cubre la identificación y evaluación de riesgos, la aplicación del concepto de importancia relativa, y los procedimientos de respuesta a riesgos.
Este documento describe las diferentes fases del proceso de auditoría: planeación, preparación, desarrollo y cierre. En la fase de planeación se establece la fecha, área y recursos de la auditoría. En la preparación se revisa la documentación y se elabora el plan de auditoría. El desarrollo consiste en realizar la auditoría in situ mediante observaciones, entrevistas y revisión de registros. Finalmente, en la fase de cierre se emite el informe y se realiza un seguimiento. Asimismo, se explican aspectos clave como
Este documento contiene información sobre pruebas sustantivas de detalle, procedimientos analíticos sustantivos y papeles de trabajo en auditoría. Describe los objetivos y métodos de selección de pruebas de detalle, así como los pasos para ejecutar procedimientos analíticos sustantivos. También cubre la documentación requerida en los papeles de trabajo y los archivos de papeles de trabajo en una auditoría financiera.
Este documento presenta tres resúmenes concisos:
1. El documento describe una capacitación sobre auditorías internas orientadas a procesos, incluyendo objetivos, contenido, metodología, requisitos y destinatarios.
2. Se explican conceptos clave como la metodología de planeación, ejecución, verificación y control de auditorías internas, así como la preparación de documentos de auditoría orientados a procesos.
3. También incluye información sobre competencias de auditores, actividades de auditoría, etapas gener
El resumen evalúa el plan de auditoría para verificar los controles y procesos relacionados con la recreación organizacional de acuerdo con las normas internas y externas. Se realizan pruebas cualitativas y cuantitativas, análisis de procedimientos sustantivos, pruebas de detalle en una muestra aleatoria de trabajadores, y evaluación de los resultados para concluir si la información es precisa y los procesos cumplen con los requisitos. Finalmente, se revisan los estados financieros y sistemas de información para
El memorando presenta la reunión de apertura de la auditoría interna al Sistema de Gestión de Calidad del Condominio. Los objetivos de la auditoría son establecer las actividades y recursos para realizar auditorías internas de calidad y verificar el cumplimiento de requisitos legales. La auditoría evaluará los procesos de facturación de expensas, gestión humana, apoyo financiero y compras. Se presentará el programa de auditoría y plan de acción en la reunión de apertura del 25 de enero a las 8am.
Este documento describe las principales pruebas y herramientas para realizar una auditoría de sistemas, incluyendo pruebas clásicas, pruebas sustantivas, pruebas de cumplimiento y cómo se obtienen evidencias a través de inspección, observación, preguntas, cálculos y más. También resume los elementos clave de un informe de auditoría como el alcance, la opinión y los párrafos de énfasis.
Este documento resume los requisitos para obtener evidencia suficiente y apropiada durante una auditoría de estados financieros. Explica que el auditor es responsable de diseñar y realizar procedimientos de auditoría para obtener dicha evidencia, y que debe seleccionar partidas de prueba de manera efectiva para cumplir con los objetivos de la auditoría y llegar a conclusiones razonables que sustenten su opinión. También indica que el auditor debe modificar sus procedimientos si la evidencia obtenida es inconsistente o su confiabilidad es dudosa.
El documento describe las 4 etapas clave de una auditoría: 1) recopilación de información previa, 2) reunión previa, 3) proceso de auditoría, y 4) reunión final. Explica que la preparación adecuada incluye determinar el alcance, participantes, metodología, criterios de evaluación y visita previa para familiarizarse con el área a auditar. El resultado final es un informe detallado que resume todo el proceso de auditoría y sus conclusiones.
Este documento presenta un manual de auditoría administrativa elaborado por Luz Mireya Bello Bello y Lorena Medina Suárez para optar al título de Tecnólogo en Costos y Auditoría en la Universidad Minuto de Dios. El manual contiene 7 capítulos que describen el marco teórico, metodología, perfil del auditor, indicadores, escalas de medición, cuestionarios y formas de presentar la información para realizar una auditoría administrativa que evalúe el desempeño y oportunidades de mejora de una organización.
Este documento resume las secciones clave de la norma ISO 19011 sobre auditoría. Explica los conceptos fundamentales de auditoría como los principios, el programa de auditoría, la realización de auditorías y la competencia de los auditores. Describe cada etapa del proceso de auditoría según la norma, incluyendo la planificación, ejecución, seguimiento y mejora continua del programa de auditoría.
Este documento describe las técnicas y prácticas de auditoría. Define las técnicas de auditoría como los métodos utilizados para obtener evidencia durante una auditoría. Describe varias técnicas como la observación, comparación, revisión selectiva, rastreo, indagación y análisis. También diferencia entre técnicas, procedimientos, principios y normas. Finalmente, clasifica las técnicas en grupos como técnicas de verificación ocular, verbal, escrita, documental y física.
Introducción a las normas técnicas de auditoríaVictor Charro
Este documento introduce las Normas Técnicas de Auditoría, que regulan cómo debe realizarse una auditoría de cuentas anuales de acuerdo con los principios y requisitos establecidos. Las NTA clasifican las normas en generales, de ejecución y de informes, y establecen requisitos para la formación, independencia, diligencia y responsabilidad del auditor, así como para la contratación y alcance del trabajo de auditoría.
Este documento compone el informe final de la Auditoria realizada a la Fiscalia General de la Nacion en el 2010 como parte de un ejercicio academico dela asignatura Auditoria II
Este documento presenta un resumen del proceso general de auditoría. El proceso consta de varias fases clave como la planeación, ejecución, evaluación de hallazgos e informes. La planeación es una de las fases más importantes donde se identifican los riesgos, controles y pasos a seguir. Durante la ejecución se realizan análisis de procesos, pruebas de controles y sustantivas. Finalmente, en la fase de informes se comunican los resultados y conclusiones de la auditoría.
Este documento describe las técnicas y prácticas de auditoría. Define las técnicas como los métodos utilizados por los auditores para obtener evidencia durante una auditoría. Describe varias técnicas como comparación, observación, revisión selectiva, rastreo, indagación, análisis, conciliación y confirmación. También discute otras prácticas comunes de auditoría como la revisión del control interno, arqueo de caja y pruebas selectivas. Finalmente, explica los objetivos y características de los papeles de trabajo
El documento proporciona una introducción a los conceptos y procesos de auditoría. Define auditoría como un proceso sistemático e independiente para evaluar evidencia y determinar el cumplimiento de criterios. Explica que las auditorías buscan evaluar fortalezas, debilidades y oportunidades de mejora, así como verificar la capacidad de los procesos. Además, describe las etapas clave de una auditoría, incluyendo la planeación, ejecución y generación de hallazgos.
Este documento describe varias normas internacionales de auditoría relacionadas con el fraude y el error, los procedimientos analíticos, la auditoría en un ambiente informático, las estimaciones contables, la información financiera proyectada, los saldos iniciales y el conocimiento del negocio. Explica conceptos clave como el fraude y el error, los objetivos y usos de los procedimientos analíticos, y los pasos que debe seguir un auditor para cumplir con estas normas.
El documento define la auditoría como el examen objetivo, sistemático y profesional de las operaciones administrativas o financieras con posterioridad a su ejecución. Explica que la auditoría es objetiva, sistemática y profesional. También describe las técnicas y procedimientos de auditoría, así como las marcas que utilizan los auditores y los elementos del control interno de una organización.
El documento describe las 5 etapas de una auditoría de sistemas: planeamiento, exploración, ejecución, supervisión e informe. También describe diferentes tipos de auditoría como auditoría externa, interna, fiscal, financiera, de gestión, especial, contable y la importancia de planear adecuadamente una auditoría de sistemas.
Herramientas y Técnicas de la Auditoria Informática Guía #2henser
El documento habla sobre los papeles de trabajo en una auditoría informática. Explica que los papeles de trabajo contienen la información y evidencia obtenida por el auditor para sustentar sus conclusiones e informe. También describe el formato y contenido apropiado para los papeles de trabajo, incluyendo la documentación de procedimientos, análisis, y comunicaciones. Finalmente, discute la importancia de la documentación para demostrar que la auditoría se realizó de forma adecuada y de acuerdo con las normas.
El documento presenta las Normas de Auditoría Gubernamental (NAGU) que orientan el trabajo de los órganos de control hacia la eficiencia y efectividad. Las NAGU cubren aspectos como la planificación, ejecución e informes de auditoría y tienen como objetivo uniformizar los procedimientos de auditoría.
El documento presenta las Normas de Auditoría Gubernamental aprobadas por la Contraloría General de la República para uniformizar el trabajo de auditoría. Describe los lineamientos generales, la planificación, ejecución e informes de auditoría. El objetivo es promover la eficiencia, efectividad y economía en el marco del Sistema Nacional de Control.
El documento describe los papeles de trabajo utilizados en una auditoría de sistemas. Los papeles de trabajo sirven para documentar la evidencia recolectada y mantener un registro de las desviaciones encontradas. También ayudan al auditor a desarrollar su trabajo y ofrecen soporte para auditorías futuras. El documento luego procede a describir varios componentes clave de un programa de auditoría e identifica los pasos involucrados en un proceso de auditoría informática.
El documento describe el perfil de un auditor. Un auditor debe tener una sólida formación técnica en temas como desarrollo informático, gestión de sistemas, análisis de riesgos, seguridad, y más. También debe seguir actualizando sus conocimientos y cumplir con principios como independencia, diligencia profesional y secreto profesional. Los informes de auditoría deben presentarse de forma clara, objetiva y con evidencia que los respalde.
La auditoría interna de sistemas es un proceso para examinar y evaluar la aplicación de los controles internos de una entidad. El informe de auditoría debe incluir el alcance, objetivos, metodología, hallazgos, conclusiones y recomendaciones. Las auditorías internas son importantes para asegurar el cumplimiento de las políticas y procedimientos y mejorar los procesos. Los lineamientos generales incluyen la independencia, planificación, obtención de evidencia, e informes de auditoría.
Este documento describe las etapas para elaborar un informe de auditoría. Explica que un informe de auditoría debe ser preciso, claro y conciso. Detalla los objetivos generales y específicos de la auditoría, así como los requisitos, características y modelos de informes. Además, explica las etapas de planificación, desarrollo e informe del trabajo de auditoría, incluyendo papeles de trabajo. Finalmente, concluye que la auditoría informática es fundamental para brindar apoyo y asesoría que permita un desempeño
Este documento presenta lineamientos para la elaboración de informes de auditoría en organizaciones. Explica que un informe de auditoría debe contener la introducción, objetivos, metodología, hallazgos, riesgos, recomendaciones y anexos. Además, destaca la importancia de seguir normas metodológicas y de redacción para asegurar que el informe sea claro, objetivo, preciso y de fácil comprensión. Finalmente, señala que los papeles de trabajo sustentan los hallazgos del auditor y cumplen objetivos como
Este documento presenta las etapas para elaborar un informe de auditoría. Explica que un informe debe ser conciso pero incluir la información fundamental del proceso auditado. Describe los requisitos, características y elementos de un informe como la identificación del cliente y la entidad auditada, los objetivos, hallazgos, recomendaciones y conclusiones. También cubre la planificación, papeles de trabajo y referencias bibliográficas para respaldar un informe de auditoría.
El documento presenta información sobre los programas de auditoría integral. Explica que estos programas detallan el trabajo y procedimientos a realizar durante la fase de ejecución de una auditoría. Además, señala que al preparar los programas se deben alinear con los objetivos iniciales de la auditoría y garantizar la suficiencia de la evidencia. Finalmente, indica que los programas pueden ajustarse durante la ejecución si es necesario y que cualquier cambio debe discutirse con el supervisor.
APLICACION PRACTICA DE INFORMACION FINANCIERA.pptxAMANDA FERRER
Estudiar
los elementos técnicos y profesionales que
inciden en un examen de información financiera, que
tiene como objetivo la revisión total o parcial de
estados financieros,
El documento describe el proceso de auditoría interna. Explica que la auditoría interna es un proceso sistemático que evalúa la aplicación de los sistemas de control interno de una organización y propone acciones correctivas. También señala que la auditoría interna debe funcionar de manera independiente para agregar valor y mejorar las operaciones de una organización.
El documento habla sobre la auditoría de gestión. En resumen:
1) La auditoría de gestión evalúa la efectividad y eficiencia en el uso de recursos para alcanzar los objetivos de una organización.
2) Busca identificar áreas de reducción de costos y mejora operativa para aumentar la rentabilidad de manera constructiva.
3) Determina si las funciones y actividades de una entidad operan de forma eficiente, económica y efectiva.
Este documento describe los diferentes tipos de indicadores que se pueden usar en una auditoría administrativa y las etapas del proceso de auditoría. Explica que los indicadores miden aspectos importantes de un sistema y proporcionan un marco de referencia para evaluar los resultados de una organización. Luego detalla tres tipos de indicadores - estratégicos, de gestión y de servicio - y cómo se usan en cada nivel. Finalmente, resume las cinco etapas clave del proceso de auditoría: preparación, planeación, examen, evaluación y presentación.
Este documento presenta las normas generales y de ejecución que rigen la auditoría. Establece los requisitos personales y profesionales del auditor como capacidad técnica, objetividad e independencia. También cubre normas para la planeación, ejecución y documentación del trabajo de auditoría, así como para la elaboración del informe final resaltando su contenido, estructura y necesidad de un tono constructivo y objetivo.
Este documento presenta la planificación y preparación para realizar auditorías internas. Establece objetivos como verificar el cumplimiento del sistema de gestión de calidad y asegurar el control de procesos. Describe el alcance de las auditorías, los criterios a evaluar, los auditores seleccionados y los recursos necesarios. Además, presenta un cronograma de auditorías y los métodos a utilizar, incluyendo roles y responsabilidades del equipo auditor.
1) La auditoría interna de sistemas evalúa los controles en el procesamiento de información y sistemas para mejorar la efectividad y presentar recomendaciones a la gerencia.
2) El informe de auditoría interna de sistemas presenta hallazgos, evidencias, conclusiones y el grado de cumplimiento respecto a criterios de auditoría. Incluye objetivos, alcance, equipo auditor y características del sistema auditado.
3) Las auditorías internas de sistemas son importantes para prevenir fraudes, mejorar operaciones, cumplir
El documento describe las características de la evidencia que debe obtener un auditor y cómo clasificarla. Explica que la evidencia debe ser suficiente, competente y relevante. También habla sobre la confiabilidad de la evidencia proveniente de sistemas computarizados y los requisitos y propósitos de los papeles de trabajo de un auditor.
Este documento describe los componentes clave de un informe de auditoría administrativa. Incluye una introducción, portada, introducción, resultados, conclusiones, recomendaciones, anexos y generalidades. Cada sección debe contener información específica y debe redactarse de manera clara, concisa y profesional. El objetivo general es proporcionar una descripción completa pero concisa de la auditoría realizada y sus hallazgos.
El documento describe los principios y normas que rigen la auditoría informática y el perfil del auditor de sistemas. Define cinco principios clave para el auditor: formación, independencia, diligencia profesional, responsabilidad y secreto profesional. También describe los principios de planificación, supervisión, evidencia e informe que rigen la realización de una auditoría. Finalmente, destaca que el auditor de sistemas debe poseer una sólida formación técnica e informática y excelentes habilidades de comunicación.
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2. OBJETIVO DE CALIDAD
Fomentar la aplicación de las normas,
políticas y regulaciones vigentes en el
marco de una cultura ética de buenas
prácticas mediante procesos adecuados
para administrar y disminuir los riesgos.
3.
4.
5. La Auditoría Interna
es una unidad
operativa que tiene
por fin aplicar los
procesos mediante los
cuales la
Administración de la
compañía tenga
mayor seguridad ante
el riesgo que enfrenta.
Este proceso
constituye una
actividad
independiente
concebida para
agregar valor;
aportando con su
labor las acciones que
coadyuven a mejorar
la efectividad de los
procesos.
6.
7. COMPETENCIA DE LA AUDITORÍA INTERNA
A la Auditoría Interna le corresponde el examen
independiente, objetivo, sistemático y amplio del
funcionamiento del control interno establecido en las
operaciones y procesos de la entidad.
Realiza supervisiones, selectivas y posteriores validando
aspectos financieros, operativos, normativos y de gestión,
así como la evaluación de programas y proyectos.
Alcanza a todas las unidades, divisiones,
departamentos y áreas comprendidos dentro de la
entidad.
8.
9. ORGANIZACIÓN Y EJECUCIÓN DE AUDITORÍA
Planificación anual de la actividad del Área
La Gerencia de Calidad realizará un plan anual de actuaciones y reportes, el que será llevado al
Directorio anualmente con informe del Comité de Auditoría.
Plan individual de auditoría
a) Información Previa. La primera tarea a cumplir, dentro de la planificación de la auditoría, es el
conocimiento de la unidad sujeta a control. Se realizarán estudios preliminares con el objeto de reunir
información acerca de las actividades a auditar
10. Se identificarán áreas a ser auditadas, definiendo el alcance del trabajo y el tiempo estimado de ejecución.
Para esto se debe tomar en cuenta el origen de la información y el objeto de la misma apoyado en los
siguientes:
1. El organigrama;
2. Los cometidos asignados;
3. Los objetivos y metas definidas;
4. Los indicadores de desempeño;
5. Los informes existentes;
11. 6. Los papeles de trabajo de auditorías anteriores;
7. La normativa jurídica y de administración;
8. Los manuales de procedimientos definidos;
9. La información obtenida a través de visitas a las distintas
secciones, cuestionarios y entrevistas con el personal y
10.Toda otra información que se entienda pertinente.
b) Plan de trabajo. Se deberá elaborar un plan de trabajo para cada una de las auditorías a
practicar, a fin de permitir su apropiada conducción y aprobación
12. El plan de auditoría deberá ser complementado con el respectivo programa de trabajo,
el que tendrá la siguiente estructura:
La calendarización de las auditorias se encuentra programada en el plan anual de auditoria.
1) Podrá adelantar el calendario debido a calificaciones bajas o denuncias que adelanten las
revisiones programadas conforme a los siguientes supuestos:
A. 4 verificaciones programadas al año.
B. Visitas adicionales por calificación, reporte inusual o movimientos de carteras que no
correspondan al funcionamiento de sucursal o área
Ejemplos:
Si SACA 4.5 LA VERIFICACION SE ADELANTA Y SE REALIZA EN UN LAPSO DE 2 SEMANAS.
SI SACA 7.8 SE REALIZA EN EL SIGUIENTE TRIMERTRE CONFORME A LO PROGRAMADO
13. 2. Áreas y procesos críticos a ser auditados: se incluye la descripción de los asuntos más
importantes identificados en la etapa de planificación y los hallazgos potenciales.
Los cambios que se produzcan en los objetivos o en el alcance, en el curso de la auditoría, deben
ser informados al Directorio y al Comité de Auditoría y ser documentados apropiadamente. Los
programas forman parte de los papeles de trabajo de la auditoría.
14. Procedimiento y técnicas de auditoría
Los procedimientos de auditoría constituyen métodos
analíticos de investigación y prueba que los auditores
deben utilizar en su examen, con el objeto de obtener
evidencia suficiente, confiable, relevante y útil que le
permitan fundamentar sus opiniones, conclusiones y
recomendaciones.
Para la elección de los procedimientos y técnicas de
auditoría, se tendrá en cuenta el resultado de la
evaluación del Sistema de Control Interno realizado
en la etapa de relevamiento de la información Para la
obtención e evidencias se deberá considerar la
relación costo – beneficio, entre los insumos
necesarios y la utilidad de los resultados esperados.
15. Métodos auxiliares:
Pruebas selectivas a criterio del auditor
Se seleccionará una muestra representativa del universo a
analizar con el objeto de simplificar las labores de medición,
verificación o examen. La cantidad y características de las
unidades elegidas estarán vinculadas con el conocimiento que
pueda tener el auditor del control interno vigente.
Pruebas selectivas por muestreo
estadísticos
Se aplicarán métodos matemáticos para
determinar el tamaño mínimo de la
muestra que permita cuantificar el grado
de riesgo que resulta de examinar sólo
una parte del universo.
El criterio profesional del
auditor y su experiencia
determinarán la combinación
de prácticas y procedimientos,
según los riesgos y otras
circunstancias, con vistas a
obtener la evidencia necesaria
y la suficiente certeza para
sustentar sus conclusiones y
opiniones de manera objetiva.
16. • Programa de auditoría;
• Cuestionarios o guías de control;
• Datos de la organización, tales como, organigramas y
descripciones de puestos de trabajo;
• Copias de contratos y acuerdos importantes;
• Información sobre las políticas financieras y operativas;
• Resultados de las evaluaciones de los controles;
• Cartas de confirmación de saldos, comunicaciones y minutas;
• Copia del borrador del informe.
Entre los principales
papeles se encuentran:
Papeles de trabajo.
17.
18. INFORME DE AUDITORÍA
Elaboración
El informe de auditoría es el producto final del trabajo del auditor, por medio del cual se exponen
las observaciones, conclusiones y recomendaciones. Debe contener juicios fundamentados en
las evidencias obtenidas, con el objeto de brindar suficiente información acerca de los desvíos o
deficiencias más importantes y las recomendaciones pertinentes.
El informe de auditoría es la herramienta de comunicación a la administración, para convencer y
persuadir sobre la implantación de acciones correctivas que la ayudarán a alcanzar los objetivos
y metas.
19. Características
a) Características Importancia del contenido: los asuntos que se incluyan en el informe deben ser
lo suficientemente relevantes.
b) Completo y suficiente: se debe brindar la información necesaria para la adecuada interpretación
de los temas tratados.
c) Utilidad: el propósito del informe es agregar valor a la unidad auditada, generar una acción
constructiva, ayudar al auditado y a la organización y conducir a la obtención de mejoras que
resulten necesarias.
d) Oportunidad: debe emitirse sin retraso, a fin de permitir una rápida acción correctiva.
20. e) Objetividad: la información debe ser real y libre de distorsión. Las observaciones,
conclusiones y recomendaciones deben expresarse de forma imparcial, estando
sustentadas por evidencia válida y suficiente, que conste en los papeles de trabajo.
f) Calidad convincente: las conclusiones y recomendaciones deberán inferirse
lógicamente de los hechos presentados. El auditor debe estar preparado para dar
pruebas concretas de todas y cada una de las manifestaciones contenidas en su
informe.
g) Precisión, claridad y simplicidad: los informes deben ser concretos utilizando un
estilo de redacción claro, preciso, simple y con un ordenamiento lógico. Debe
evitarse el lenguaje excesivamente técnico y brindar información de apoyo para la
comprensión de los temas complejos. Un informe conciso es aquel que se expresa
con palabras justas.
21. Estructura
El informe deberá contener como mínimo la siguiente estructura:
a) Destinatario: Especificar a quien o a quienes va dirigido.
b) Identificación de la unidad auditada: Referenciar la sucursal, donde se encuentra
comprendido el objeto de la auditoría.
c) Motivo de la actuación: Dejar constancia si la actuación es a pedido expreso o se encuentra
incluida en el plan anual de la Gerencia. Se deberá incluir la fecha de inicio de la auditoría.
d) Alcance
e) Tarea con independencia
f) Periodo auditado
g) Observaciones y hallazgos
22. • Conclusiones y Recomendaciones: Una conclusión debe ser entonces, una deducción lógica,
consecuencia de un hecho o de una situación, o de un conjunto de hechos o situaciones, pero no
el hecho o la situación considerados en sí mismos.
• El auditor debe, por tanto, asegurarse que en sus papeles de trabajo existe evidencia suficiente y
adecuada para apoyar cada una de sus conclusiones. Finalmente, las conclusiones no deben
hacer referencia a situaciones o hechos particulares, ni contener ejemplos.
• Por cada observación se deberá efectuar una recomendación. Las recomendaciones se deben
formular en tono constructivo, dirigidas a mejorar el sistema de control interno y a corregir errores y
deficiencias
• . Es conveniente comenzar redactando las fortalezas y proseguir con las debilidades detectadas.
23. La totalidad de los capítulos del informe, deben presentar
información clara, que sea accesible al lector, sin abusar en el
uso de terminología técnica, con excepción de informes técnicos
completos. Dicha información debe ser la suficiente pero sin
abundar en extensión.
24.
25. CÓDIGO DE ÉTICA
Los funcionarios de la Auditoría Interna desarrollarán sus tareas de acuerdo con los siguientes
principios y normas de conducta, además de los establecidos.
Integridad
1. Los auditores internos desempeñarán su trabajo con honestidad, diligencia y responsabilidad.
2. Respetarán las leyes y divulgarán lo que corresponda de acuerdo con la ley. No participarán
a sabiendas de una actividad ilegal o ilícita.
3. Respetarán y contribuirán a los objetivos legítimos y éticos de la organización.
26. Objetividad.
1. La actividad del auditor debe ejecutarse manteniendo independencia de criterio, desarrollando su
trabajo con objetividad e imparcialidad en la formulación de los juicios.
2. La objetividad consiste en una actuación fundada en la realidad de los hechos y circunstancias
relevadas durante el plan de auditoría que permita mantener sobre bases sólidas las conclusiones y
juicios sin deformación alguna.
3. Constituyen impedimentos internos o personales:
a) Parentesco cercano por consanguinidad o afinidad.
b) Amistad íntima o enemistad pública con aquellos cuya actividad debe evaluar.
c) Intereses económicos relevantes con el ente evaluado.
d) Prejuicios o favoritismos impulsados por razones políticas o religiosas.
27. Confidencialidad
1. Los auditores serán prudentes en el uso y protección de la información adquirida en el transcurso de
su trabajo.
2. No utilizarán información para lucro personal o de cualquier forma que fuera contraria a la ley o en
detrimento de los objetivos legítimos y éticos de la organización.
28. Competencia profesional.
Los auditores deben conocer y cumplir las normas, las políticas, los procedimientos y las prácticas
aplicables de auditoría, contabilidad y gestión presupuestal y financiera. Igualmente deben entender
los principios y normas constitucionales, legales e institucionales que rigen el funcionamiento del
organismo auditado y contar con las siguientes bases:
A) Conocimiento de las técnicas de identificación del fraude, técnicas de auditoría asistidas por
computador y métodos cuantitativos.
B) Capacidad para comunicarse en forma oral y escrita de modo de transmitir eficazmente los
objetivos, evaluaciones y conclusiones arribadas.
C) Cualidad para el trato con las personas.
D) Comprensión de los objetivos para evaluar la materialidad y significación de los hallazgos
Los auditores internos son responsables de continuar su formación a fin de mantener su
competencia profesional.
29. MUCHAS GRACIAS Y BIENVENIDOS
Para cualquier duda y/o aclaración contacta al
Área de Calidad.
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