El documento habla sobre la planeación y supervisión del trabajo de auditoría. Explica que la planeación es fundamental para saber qué se va a hacer y cómo. También cubre los objetivos de la planeación, los procedimientos para aplicar los pronunciamientos normativos sobre auditoría, y los aspectos que debe incluir la supervisión del trabajo de auditoría.

1. INSTITUTO TECNOLÓGICO
SUPERIOR DE COATZACOALCOS
JOSE FERNANDO HERNANDEZ LANDA
JOSE ANGUIANO SADAMI
INGENIERÍA INFORMÁTICA

2. 1.4 PLANEACIÓN Y SUPERVISIÓN DEL
TRABAJO DE AUDITORIA
• Como en toda actividad, los mejores resultados los obtiene el que
sabe qué es lo que va a hacer y cómo ha de hacerlo, es decir, quién
planea su trabajo.
• La Planeación tiene una importancia fundamental en la Auditoria.
Para poder planear la Auditoria específica es necesaria, aunque
resulte obvio, fijar claramente dos situaciones

3. La contratación del servicio implica fundamentalmente la aceptación,
por parte del Auditor, de la responsabilidad total del trabajo y el
conocimiento, por parte del Cliente, del servicio que espera recibir.
El aceptar el trabajo significa aceptar la responsabilidad de
desarrollarlo y que se está en aptitud de llevarlo a cabo. Y que el
Auditor tendrá Independencia Mental frente al cliente y su capacidad
para resolver los problemas que representa auditar una Empresa.

4. ALCANCES Y LIMITACIONES
• Se refiere a la planeación y supervisión que deberá ejercer el auditor
sobre cualquier trabajo pendiente a expresar una opinión profesional,
a fin de cumplir con la primera de las normas relativas a la ejecución
del trabajo.

5. OBJETIVOS
• Establecer y explicar los procedimientos para la aplicación practica de
los pronunciamientos relativos a la planeación del trabajo del auditor.
Pronunciamientos normativos relativos a la auditoria
Para planear adecuadamente el trabajo de auditoria el auditor debe
conocer:

6. • Los objetivos, condiciones y limitaciones del trabajo concreto que se va a
realizar.
• Las características particulares de la empresa cuya información se examina
incluyendo dentro de este concepto las características de operación, sus
condiciones jurídicas y el sistema de control interno existente.
a) Dejar constancia de que el trabajo se efectuo en forma adecuada.
b) Economizar tiempo y esfuerzo (eficiencia).
c) A llegar pautas que permitan hacer sugerencias:
Para mejorar procedimientos informáticos.
Para lograr eficiencia.

7. PLANEACIÓN
• La planeación implica prever cuales procedimientos de auditoria van
a emplearse, la extensión oportunidad en que van a ser utilizados y el
personal que debe intervenir en el trabajo.
La formación necesaria para planear adecuadamente el trabajo de
auditoria se obtiene de muy diversas maneras de acuerdo con la
naturaleza y las condiciones particulares de la empresa dentro de las
cuales destacan las siguientes:

8. a) Entrevistas con el cliente para determinar el objetivo las condiciones y
limitaciones del trabajo, el tiempo a emplear los honorarios y los gastos.
b) visitas a las instalaciones y observaciones de las operaciones para conocer
las características operativas de la empresa y el sistema de control interno.
c) entrevista con funcionarios para obtener información sobre las políticas
generales de la empresa
d) lectura de algunos documentos que se relacionan con la situación jurídica de
la empresa
e) lectura de los estados de los equipos para obtener información básica.
f) revisión de informes y papeles de trabajo.

9. PRONUNCIAMIENTOS NORMATIVOS RELATIVOS
A LA SUPERACIÓN DE AUDITORIA
• La supervisión debe ejercer en proporción inversa a la experiencia, la
preparación técnica y la capacitación profesional del auditor
supervisado.
• La supervisión debe ejercer en todos los niveles o categorías de la
persona que intervengan en el trabajo de auditoria.

10. LA SUPERVISIÓN EN LA PLANEACIÓN DE LA
AUDITORIA COMPRENDE:
• a) Análisis de los grados de experiencia y capacidad
b) La revisión del plan general de trabajo
c) Discusión del plan de trabajo preparado por el auditor
d) Discusión y fijaciones presupuesto

11. LA SUPERVISIÓN EN LAS DIFERENTES
FASES DE LA EJECUCIÓN DE LA AUDITORIA
a) revisión del programa de auditoria.
b) explicación a los auditores
c) presentación de los auditores al personal cliente
d) vigilancia constante y estrecha del trabajo
e) revisión oportuna y minuciosa de todos los papeles de trabajo
preparado por los auditores

12. LA SUPERVISIÓN EN LA ETAPA DEL
TRABAJO COMPRENDE
a) Revisión final del contenido de los papeles de trabajo
b) Revisión y aprobación del encargado de los equipos

13. ES RECOMENDABLE DEJAR EVIDENCIA DE
LA SUPERVISIÓN
a) Poniendo su inicial sobre los papeles preparados por los auditores
b) Haciendo anotaciones en papeles de trabajo
c) Preparando informes sobre la actuación de los auditores en donde normalmente
se indiquen los trabajos
d) Mediante cuestionarios de supervisión diseñados para diferentes niveles
e) Mediante la preparación de un memorándum resumen de la revisión que ayude,
tanto al personal que realiza el trabajo de auditoria

14. CONCLUSIONES

15. REFERENCIAS
• http://normasdeauditoriautrsur.blogspot.mx/2009/12/unidad
-7-planeacion-y-supervision-del.html
• http://es.slideshare.net/600582/tema-vii-planeacin-y-
supervisin-de-la-auditoria