AUDITORIA

1. BOLETIN 3010
DOCUMENTACION DE AUDITORIA
SEMINARIO DE AUDITORIA
LCP. CERES ARACELI MUÑOZ MENDOZA

2. ALCANCE
Establece la responsabilidad del Auditor para
preparar la documentación de auditoria ayuda a
mejorar la calidad del trabajo y facilita la revisión

3. NATURALEZA Y PROPOSITO DE LA
DOCUMENTACION DE AUDITORIA
El cumplimiento con los requerimientos de este
boletín proporcionan:
a) Evidencia para lograr la conclusión del
trabajo de auditoria
b)Evidencia de que la auditoria fue planeada y
desarrollada de acuerdo con las normas de
auditoria

4. La documentación de auditoria cumple con otros
propósitos, incluyendo los siguientes:
a) ayuda al equipo de trabajo a evidenciar el proceso de
planeación y realización de la auditoria y a los miembros
del equipo que tengan la responsabilidad de la dirección
y supervisión del trabajo.

5. b)Permitir que el equipo de auditoria se
responsabilice del trabajo desarrollado.
c)Mantener un control de los asuntos significativos
recurrentes para futuras auditorias.
d)permitir que un auditor con experiencia conduzca las
revisiones e inspecciones

6. e)Facilitar el desarrollo de inspecciones externas de
acuerdo con los requerimientos legales, reglamentos.
VIGENCIA
es obligatorio para auditores de edos. financ. Que inicien
el 1 de enero de 2010.

7. El objetivo de este boletín es definir y ampliar el
concepto de documentación de auditoria en cuanto a su
forma, contenido, asimismo la documentación debe
proporcionar:
-suficiente y apropiada evidencia para soportar la opinión
de auditoria
-evidencia de que la auditoria fue planeada y
desarrollada.

8. DEFINICIONES
los siguientes conceptos tienen los significados que a
continuación se mencionan:
DOCUMENTACION DE AUDUTORIA: Se refiere a los
papeles de trabajo que soportan la aplicación de los
procedimientos de auditoria
ARCHIVOS DE AUDITORIA: se refiere a una o mas
carpetas o legajos u otros medios de almacenaje, ya sea
en forma física o electrónica, que contienen los papeles
de trabajo

9. AUDITOR CON EXPERIENCIA: un profesional
independiente que cuenta con un conocimiento
razonable
GOBIERNO: el termino considera a aquellos
funcionarios con los roles de supervisión, control y
dirección de una entidad

10. PRONUNCIAMIENTOS NORMATIVOS
Preparación oportuna de documentación de
auditoria
El auditor debe preparar en forma oportuna la
documentación de auditoria.

11. DOCUMENTACION DE LOS PROCEDIMIENTOS DE
AUDITORIA REALIZADOS Y EVIDENCIA OBTENIDA
Forma, contenido y extensión de la documentación
de auditoria
El auditor debe preparar documentación de tal forma
que un auditor con experiencia, sin previo conocimiento
de la misma entienda el proceso de planeación

12. La documentación de auditoria debe incluir y contener
los siguientes aspectos:
a)naturaleza oportunidad y alcance de los
procedimientos de auditoria.
b)resultado de los procedimientos y de la evidencia de
auditoria obtenida.
c)asuntos significativos que surgieron durante la
auditoria, conclusiones alcanzadas sobre los mismos.

13. AL DOCUMENTAR LA NATURALEZA, OPORTUNIDAD
Y ALCANCE DE LOS PROCEDIMIENTOS DE
AUDITORIA, EL AUDITOR DEBE INCLUIR LO
SIGUIENTE:
a)identificacion clara de las características de las
partidas o asuntos específicos analizados
b)quien realizo el trabajo de auditoria y la fecha en que
dicho trabajo fue terminado.
c)quien reviso el trabajo de auditoria y la fecha de
revisión

14. DESVIACION A UNA NORMA DE AUDITORIA BASICA
O PROCEDIMIENTO ESENCIAL
cuando el auditor considera necesario desviarse una
norma básica o un procedimiento esencial que sea
relevante en la auditoria se debe documentar.

15. HALLAZGOS POSTERIORES A LA FECHA DEL
INFORME DE AUDITORIA
Si surgen circunstancias excepcionales que requieren
que el auditor aplique procedimientos de auditoria
nuevos debe documentar lo siguiente:
a)Las circunstancias encontradas.
b)Los procedimientos de auditoria nuevos o adicionales
realizados, las conclusiones alcanzadas así como el
efecto en los informes de auditoria.
c)Cuando y quien realizo los cambios a la
documentación de auditoria y quien los reviso.

16. TERMINACION Y CIERRE DE PAPELES DE TRABAJO
DE AUDITORIA
el auditor debe terminar y cerrar los papeles de trabajo
de auditoria definitivos, debe concluir el proceso
administrativo de archivo, dentro de los sesenta días de
la fecha de emisión del informe correspondiente.
También se debe documentar lo siguiente:
a)Las razones especificas para realizar las
modificaciones.
b)Quien y cuando realiza las modificaciones, así como
quien las reviso.
c)El efecto, si existe alguno sobre las condiciones del
auditor.