El documento habla sobre la auditoría tributaria. Explica que la auditoría tributaria tiene como objetivo verificar el cumplimiento de las obligaciones tributarias y detectar posibles incumplimientos. También describe los principios y procedimientos de una auditoría tributaria, así como las atribuciones de la administración tributaria para llevar a cabo auditorías. Finalmente, menciona las normas y leyes que rigen las auditorías tributarias en el Ecuador.

1. 202
2
Auditoría Tributaria-Ley
Tributaria-Auditoría
Tributaria Fiscal e
Independiente
Conrado Kevin-Collaguazo Jessica-
Fuentes Gissela-Moreira Dayana.
UTC

2. Maximizar el logro del cumplimiento voluntario
Verificar si el sujeto pasivo ha cumplido con las
funciones de declarar y pagar correctamente los
impuestos a los que está obligado
Revisar detalladamente los documentos y
antecedentes que han servido de base para
elaborar las declaraciones de impuestos
Principios y procedimientos
destinados a establecer si han sido
aplicados razonablemente las
normas contables aplicado
correctamente las leyes
tributarias que afectan a la
empresa.
AUDITORÍA TRIBUTARIA

3. Verifican y analizan los
hechos vinculados a los
actos de carácter
tributario.
La fiscalización está
orientada a detectar el
nivel de incumplimiento
de las obligaciones
tributarias por parte de
los responsables de
ejecutarlas.
Fiscalización que se
caracteriza como el
conjunto de acciones de
control del cumplimiento
de las obligaciones
emergentes de las
normas tributarias.
Uso de todos sus recursos,
humanos e informáticos,
para verificar si lo declarado
por el contribuyente
coincide con su realidad
económica sujeta a
gravamen.
AUDITORÍA TRIBUTARIA FISCAL

4. ATRIBUCIONES PARA FISCALIZAR
1 3 5
2 4
Requerir a los
contribuyentes
comparezcan ante sus
oficinas a dar contestación a
las preguntas que se les
formulen.
Practicar u ordenar
evaluación o
verificación física de
toda clase de bienes.
Intervenir los
documentos
inspeccionados.
Practicar fiscalizaciones
en el domicilio de los
contribuyentes.
Recabar de los
funcionarios y
empleados públicos de
todos los niveles de la
organización política
del Estado.

5. Medidas cautelares para la
conservación de comprobantes
Sujeto Pasivo
Sujeto Activo
Deber de
información
Verificación
Intervenciones para
asegurar la información
PARA LLEVAR A CABO LA FISCALIZACIÓN SE PUEDE SUSTENTAR EN:

6. DELITOS DE DEFRAUDACIÓN
Imprimir y hacer uso doloso de
comprobantes de venta o de
retención que no hayan sido
autorizados por la Administración
Tributaria
Proporcionar, a sabiendas, a la
administración tributaria información o
declaración falsa o adulterada de
mercaderías, cifras, datos,
circunstancias o antecedentes
Todo acto doloso de simulación,
ocultación, omisión, falsedad o engaño
que induzca a error en la determinación
de la obligación tributaria.
Proporcionar, a sabiendas, a la
administración tributaria información o
declaración falsa o adulterada de
mercaderías, cifras, datos,
circunstancias o antecedentes
Permisos, guías,
facturas, actas,
marcas,
etiquetas
Emitir o aceptar
comprobantes de venta
por operaciones
inexistentes.
Libros o registros informáticos
de contabilidad, anotaciones,
asientos
Art 344 Código Tributario

7. Emitir o aceptar
comprobantes de venta
inexistentes
Simular uno o más
actos o contratos para
obtener o dar un
beneficio de subsidio
La falta de entrega deliberada,
total o parcial, por parte de los
agentes de retención o
percepción
El reconocimiento o la
obtención indebida y
dolosa de una devolución
de tributos
Art 344 Código Tributario

8. 1 – 3 años
2 – 5 años
Multa equivalente
al valor de los
impuestos que se
evadieron o
pretendieron
evadir.
3 – 6 años
Multa equivalente
al doble de los
valores retenidos o
percibidos
LAS SANCIONES APLICABLES
Art. 345 del Código Tributario

9. CONTRAVENCIONES
Acciones u omisiones de los
contribuyentes, responsables o terceros
o de los empleados o funcionarios
públicos
SANCIONES POR
CONTRAVENCIONES
Se aplicará como pena pecuniaria una
multa que no sea inferior a 30 dólares
ni exceda de 1.500
FALTAS REGLAMENTARIAS
Inobservancia de normas
reglamentarias y disposiciones
administrativas de obligatoriedad
general,

10. 1 Anticiparse a los hechos
teniendo la posibilidad de corregir y
regularizar los errores cometidos
durante un ejercicio.
2 La posibilidad de cuantificar
económicamente el costo de
esos errores
AUDITORÍA TRIBUTARIA INDEPENDIENTE Y POR
ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA FISCAL
La Auditoría Independiente Tributaria permite emitir dictámenes respecto de los estados financieros de las sociedades
auditadas.
Razones para realizar una auditoría
tributaria independiente

11. NORMAS ECUATORIANAS DE AUDITORÍA
RELACIONADAS A LA
AUDITORIA TRIBUTARIA(NEA)
Contienen los principios básicos y los
procedimientos junto con los lineamientos
relacionados a los mecanismos para
desarrollar un proceso de Auditoría.
NORMAS DE AUDITORÍA
GENERALMENTE ACEPTADAS
(NAGAS)
Constituyen los requisitos de
calidad que deben observar los
auditores durante el desarrollo
del trabajo de auditoría.)
NORMAS INTERNACIONALES
DE AUDITORIA –( NIAS )
Son aplicables cada vez que se lleva
a cabo una auditoría independiente.
NORMAS NIAS-NEA-NAGAS

12. (VIGENTE AL
MOMENTO EN EL PAÍS)
CÓDIGO TRIBUTARIO
Los preceptos de este Código regulan las
relaciones jurídicas provenientes de los
tributos, entre los sujetos activos y los
contribuyentes o responsables de aquellos.
Se aplicarán a todos los tributos: nacionales,
provinciales, municipales o locales o de
otros entes acreedores de los mismos, así
como a las situaciones que se deriven o se
relacionen con ellos

13. NEA 4 DOCUMENTACIÓN
Información referente a la estructura
organizacional de la entidad.
Ayudan en la planificación y realización de la
auditoría.
Estratos o copia de documentos legales
importantes, convenios, y minutas.
Ayudan en la supervisión y revisión del trabajo
de auditoria; Registran la evidencia de auditoría
resultante del trabajo.
Información con respecto a la industria, entorno
económico y entorno legislativo dentro de los
que opera la entidad.
El auditor deberá preparar papeles de trabajo
que sean suficientemente completos y
detallados para proveer una comprensión global
de auditoría.
Los papeles de trabajo Los papeles de trabajo
regularmente incluyen
El auditor deberá documentar los asuntos que son
importantes.
Evidencia del proceso de planificación incluyendo
programas de auditoría y cualquier cambio al respecto.

14. El auditor deberá obtener apropiada evidencia suficiente de auditoria para poder extraer conclusiones
razonables sobre las cuales basar la opinión de auditoría.
EVIDENCIA DE AUDITORÍA PROCEDIMIENTOS SUSTANTIVOS
PRUEBAS DE CONTROL
Key words Key words Key words
NEA 13 EVIDENCIA DE AUDITORÍA