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Código
de Legislación
Financiera
y Tributaria
Edición actualizada a 7 de noviembre de 2013

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CÓDIGO DE LEGISLACIÓN FINANCIERA Y TRIBUTARIA

SUMARIO

§ 1. Ley 2/2011, de 4 de marzo, de Economía Sostenible. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

1

§ 2. Ley 47/2003, de 26 de noviembre, General Presupuestaria . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

176

§ 3. Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

264

§ 4. Ley Orgánica 2/2012, de 27 de abril, de Estabilidad Presupuestaria y Sostenibilidad Financiera . . .

405

§ 5. Ley 38/2003, de 17 de noviembre, General de Subvenciones . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

429

§ 6. Real Decreto Legislativo 2/2004, de 5 de marzo, por el que se aprueba el texto refundido de la Ley
Reguladora de las Haciendas Locales . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

477

§ 7. Ley 35/2006, de 28 de noviembre, del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y de
modificación parcial de las leyes de los Impuestos sobre Sociedades, sobre la Renta de no
Residentes y sobre el Patrimonio. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

577

del Impuesto sobre la Renta de no Residentes . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

719

§ 9. Ley 37/1992, de 28 de diciembre, del Impuesto sobre el Valor Añadido . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

751

§ 10. Real Decreto Legislativo 1/1993, de 24 de septiembre, por el que se aprueba el Texto refundido de
la Ley del Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados. . . . . . . .

886

§ 11. Ley 19/1991, de 6 de junio, del Impuesto sobre el Patrimonio . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

915

del Impuesto sobre Sociedades . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

931

§ 13. Ley 38/1992, de 28 de diciembre, de Impuestos Especiales. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

1069

§ 14. Ley 20/1990, de 19 de diciembre, sobre Régimen Fiscal de las Cooperativas. . . . . . . . . . . . . . . . .

1136

§ 15. Ley 8/1989, de 13 de abril, de Tasas y Precios Públicos . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

1157

§ 16. Ley 29/1987, de 18 de diciembre, del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones . . . . . . . . . . . . . .

1168

del Catastro Inmobiliario . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

1190

§ 18. Real Decreto Legislativo 1175/1990, de 28 de septiembre, por el que se aprueban las tarifas y la
instrucción del Impuesto sobre Actividades Económicas . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

1226

§ 19. Ley Orgánica 2/1982, de 12 de mayo, del Tribunal de Cuentas . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

1404

§ 20. Ley 7/1988, de 5 de abril, de Funcionamiento del Tribunal de Cuentas. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

1417

– III –


SUMARIO

§ 21. Ley 11/1995, de 11 de mayo, reguladora de la utilización y control de los créditos destinados a
gastos reservados. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

– IV –

1457


ÍNDICE SISTEMÁTICO

§ 1. Ley 2/2011, de 4 de marzo, de Economía Sostenible. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Preámbulo . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
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TÍTULO PRELIMINAR. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
TÍTULO I. Mejora del entorno económico. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
CAPÍTULO I. Mejora de la calidad de la regulación. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
CAPÍTULO II. Organismos Reguladores. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Sección 1.ª Disposiciones generales sobre los organismos reguladores . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
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Sección 2.ª Del objeto de los organismos reguladores . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
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Sección 3.ª De los órganos de dirección de los organismos reguladores. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Sección 4.ª Del personal de los organismos reguladores. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Sección 5.ª De la transparencia y la responsabilidad social de los organismos reguladores. . . . . . . . . . . .
Sección 6.ª De los mecanismos de colaboración y cooperación de los organismos reguladores. . . . . . . . .
Sección 7.ª Normas relativas al establecimiento y cálculo del porcentaje, tipos de gravamen y cuotas de las
tasas de los organismos reguladores y la comisión nacional de la competencia, así como para su
endeudamiento . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
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CAPÍTULO III. Mercados Financieros . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
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Sección 1.ª Transparencia y gobierno corporativo . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
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Sección 2.ª Mercados de seguros y fondos de pensiones . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
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Sección 3.ª Mecanismos de protección de los clientes de servicios financieros. . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
CAPÍTULO IV. Sostenibilidad financiera del sector público . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
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CAPÍTULO V. Contratación Pública y Colaboración Público Privada . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
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CAPÍTULO VI. Responsabilidad Social de las Empresas . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
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TÍTULO II. Competitividad . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
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CAPÍTULO I. Simplificación administrativa . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
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Sección 1.ª De la ampliación del ámbito del silencio positivo . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
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Sección 2.ª De los supuestos de licencias locales de actividad. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
CAPÍTULO II. Simplificación en el régimen de tributación. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
CAPÍTULO III. De la actividad catastral . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
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CAPÍTULO IV. Telecomunicaciones y sociedad de la información. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
CAPÍTULO V. Ciencia e innovación. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Sección 1.ª Transferencia de resultados en la actividad investigadora . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
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Sección 2.ª Promoción de los derechos de propiedad industrial . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
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Sección 3.ª Formación, investigación y transferencia de resultados en el sistema universitario. . . . . . . . . .
Sección 4.ª Fiscalidad de las actividades de investigación y desarrollo e innovación tecnológica . . . . . . . .
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CAPÍTULO VI. Internacionalización. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
CAPÍTULO VII. Formación profesional. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
TÍTULO III. Sostenibilidad medioambiental. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
CAPÍTULO I . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
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CAPÍTULO II. Reducción de emisiones . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
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CAPÍTULO III. Transporte y movilidad sostenible . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
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Sección 1.ª Regulación del transporte . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
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Sección 2.ª Planificación y gestión eficiente de las infraestructuras y de los servicios del transporte . . . . . .
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Sección 3.ª Movilidad sostenible . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
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CAPÍTULO IV. Rehabilitación y vivienda. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
TÍTULO IV. Instrumentos para la aplicación y evaluación de la Ley de Economía Sostenible . . . . . . . . . . . . . .
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Disposiciones adicionales. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Disposiciones transitorias. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Disposiciones derogatorias. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Disposiciones finales. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
ANEXO A LA DISPOSICIÓN ADICIONAL SEXTA. Datos para el cálculo de los costes de utilización de los
vehículos de transporte por carretera durante su vida útil . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
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–V–

1
1
9
10
10
11
11
11
12
12
12
12
12
12
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41
41
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44
47
48
48
58
60
61
174



§ 2. Ley 47/2003, de 26 de noviembre, General Presupuestaria. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Preámbulo . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
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TÍTULO I. Del ámbito de aplicación y de la Hacienda Pública estatal . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
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CAPÍTULO I. Ámbito de aplicación y organización del sector público estatal. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
CAPÍTULO II. Del régimen de la Hacienda Pública estatal . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
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Sección 1.ª Derechos de la Hacienda Pública estatal. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Sección 2.ª Régimen jurídico de los derechos de naturaleza pública de la Hacienda Pública estatal . . . . . .
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Sección 3.ª Derechos de naturaleza privada de la Hacienda Pública estatal . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
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Sección 4.ª Obligaciones de la Hacienda Pública estatal. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
TÍTULO II. De los Presupuestos Generales del Estado . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
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CAPÍTULO I. Principios y reglas de programación y de gestión presupuestaria . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
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CAPÍTULO II. Programación presupuestaria y objetivo de estabilidad . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
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CAPÍTULO III. Contenido, elaboración y estructura. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Sección 1.ª Contenido y principios de ordenación . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
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Sección 2.ª Elaboración del presupuesto. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Sección 3.ª Estructuras presupuestarias . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
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CAPÍTULO IV. De los créditos y sus modificaciones . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
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Sección 1.ª Disposiciones generales . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
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Sección 2.ª De las modificaciones de créditos . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
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Sección 3.ª De las competencias en materia de modificaciones de crédito . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
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CAPÍTULO V. De las Entidades Públicas Empresariales, Sociedades Mercantiles Estatales y Fundaciones del
sector público Estatal . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
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CAPÍTULO VI. De la Gestión presupuestaria. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Sección 1.ª Principios generales de la gestión presupuestaria . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
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Sección 2.ª Gestión por objetivos del sector público administrativo estatal. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Sección 3.ª Gestión de los presupuestos generales del estado. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
TÍTULO III. De las relaciones financieras con otras administraciones . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
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CAPÍTULO I. Operaciones financieras con la Unión Europea . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
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CAPÍTULO II. Operaciones financieras con las comunidades autónomas. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
CAPÍTULO III. Operaciones financieras con las entidades locales . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
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TÍTULO IV. Del Tesoro Público, de la Deuda del Estado y de las Operaciones Financieras . . . . . . . . . . . . . . .
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CAPÍTULO I. Normas Generales . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
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CAPÍTULO II. De la Deuda del Estado. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Sección 1.ª Normas generales . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
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Sección 2.ª Operaciones relativas a la Deuda del Estado . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
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Sección 3.ª Régimen jurídico de la Deuda del Estado. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
CAPÍTULO III. De la Gestión de la Tesorería del Estado. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
CAPÍTULO IV. Del endeudamiento y la gestión de la tesorería de los organismos autónomos y entidades
públicas empresariales . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
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CAPÍTULO V. De los avales del Estado . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
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TÍTULO V. Contabilidad del sector público estatal . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
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CAPÍTULO I. Normas generales. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
CAPÍTULO II. Competencias en materia contable. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
CAPÍTULO III. Información contable . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
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Sección 1.ª Cuentas anuales . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
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Sección 2.ª Cuenta General del Estado. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Sección 3.ª Información sobre el objetivo de estabilidad y equilibrio financiero . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
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Sección 4.ª Información periódica . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
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CAPÍTULO IV. Rendición de cuentas. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
TÍTULO VI. Del control de la gestión económico-financiera efectuado por la Intervención General de la
Administración del Estado. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
CAPÍTULO I. Normas generales. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
CAPÍTULO II. De la función interventora. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
CAPÍTULO III. Del Control Financiero Permanente . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
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CAPÍTULO IV. De la auditoría pública . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
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Sección 1.ª Normas generales . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
.
Sección 2.ª Auditoría de las cuentas anuales . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
.
Sección 3.ª Auditorías públicas específicas . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
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TÍTULO VII. De las responsabilidades. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

– VI –

176
176
185
185
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187
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193
194
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196
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200
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213
214
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236
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240
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248
249
250
252
253
260
261
262



§ 3. Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Preámbulo . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
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TÍTULO I. Disposiciones generales del ordenamiento tributario. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
CAPÍTULO I. Principios generales . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
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CAPÍTULO II. Normas tributarias . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
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Sección 1.ª Fuentes normativas . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
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Sección 2.ª Aplicación de las normas tributarias . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
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Sección 3.ª Interpretación, calificación e integración . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
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TÍTULO II. Los tributos . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
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CAPÍTULO I. Disposiciones generales. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Sección 1.ª La relación jurídico-tributaria. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Sección 2.ª Las obligaciones tributarias . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
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Subsección 1.ª La obligación tributaria principal. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Subsección 2.ª La obligación tributaria de realizar pagos a cuenta. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Subsección 3.ª Las obligaciones entre particulares resultantes del tributo . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
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Subsección 4.ª Las obligaciones tributarias accesorias . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
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Subsección 5.ª Las obligaciones tributarias formales . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
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Subsección 6.ª Obligaciones tributarias en el marco de la asistencia mutua.. . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Sección 3.ª Las obligaciones y deberes de la Administración tributaria. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Sección 4.ª Los derechos y garantías de los obligados tributarios . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
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CAPÍTULO II. Obligados tributarios. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Sección 1.ª Clases de obligados tributarios . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
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Sección 2.ª Sucesores . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
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Sección 3.ª Responsables tributarios . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
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Sección 4.ª La capacidad de obrar en el orden tributario. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Sección 5.ª El domicilio fiscal . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
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CAPÍTULO III. Elementos de cuantificación de la obligación tributaria principal y de la obligación de realizar
pagos a cuenta. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
CAPÍTULO IV. La deuda tributaria. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
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Sección 2.ª El pago . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
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Sección 3.ª La prescripción . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
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Sección 4.ª Otras formas de extinción de la deuda tributaria . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
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Sección 5.ª Garantías de la deuda tributaria. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
TÍTULO III. La aplicación de los tributos. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
CAPÍTULO I. Principios generales . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
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Sección 1.ª Procedimientos tributarios . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
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Sección 2.ª Información y asistencia a los obligados tributarios. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Sección 3.ª Colaboración social en la aplicación de los tributos . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
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Sección 4.ª Tecnologías informáticas y telemáticas . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
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CAPÍTULO II. Normas comunes sobre actuaciones y procedimientos tributarios . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
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Sección 1.ª Especialidades de los procedimientos administrativos en materia tributaria . . . . . . . . . . . . . .
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Subsección 1.ª Fases de los procedimientos tributarios. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Subsección 2.ª Liquidaciones tributarias . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
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Subsección 3.ª Obligación de resolver y plazos de resolución. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Sección 2.ª Prueba . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
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Sección 3.ª Notificaciones . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
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Sección 4.ª Entrada en el domicilio de los obligados tributarios. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Sección 5.ª Denuncia pública . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
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Sección 6.ª Potestades y funciones de comprobación e investigación . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
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CAPÍTULO III. Actuaciones y procedimiento de gestión tributaria . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
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Sección 2.ª Procedimientos de gestión tributaria. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Subsección 1.ª Procedimiento de devolución iniciado mediante autoliquidación, solicitud o comunicación
de datos . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
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Subsección 2.ª Procedimiento iniciado mediante declaración . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
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Subsección 3.ª Procedimiento de verificación de datos . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
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Subsección 4.ª Procedimiento de comprobación de valores . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
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Subsección 5.ª Procedimiento de comprobación limitada. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
CAPÍTULO IV. Actuaciones y procedimiento de inspección. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
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Subsección 1.ª Funciones y facultades . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
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Subsección 2.ª Documentación de las actuaciones de la inspección. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Sección 2.ª Procedimiento de inspección . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
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Subsección 1.ª Normas generales . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
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Subsección 2.ª Iniciación y desarrollo . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
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Subsección 3.ª Terminación de las actuaciones inspectoras. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Subsección 4.ª Disposiciones especiales. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
CAPÍTULO V. Actuaciones y procedimiento de recaudación . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
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Sección 1.ª Disposiciones generales . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
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Sección 2.ª Procedimiento de apremio . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
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Subsección 1.ª Normas generales . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
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Subsección 2.ª Iniciación y desarrollo del procedimiento de apremio . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
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Subsección 3.ª Terminación del procedimiento de apremio. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Sección 3.ª Procedimiento frente a responsables y sucesores . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
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Subsección 1.ª Procedimiento frente a los responsables . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
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Subsección 2.ª Procedimiento frente a los sucesores . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
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CAPÍTULO VI. Asistencia mutua. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Sección 1.ª Introducción . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
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Sección 2.ª Normas comunes. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Sección 3.ª Asistencia en la recaudación. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
TÍTULO IV. La potestad sancionadora. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
CAPÍTULO I. Principios de la potestad sancionadora en materia tributaria . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
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CAPÍTULO II. Disposiciones generales sobre infracciones y sanciones tributarias . . . . . . . . . . . . . . .
.
Sección 1.ª Sujetos responsables de las infracciones y sanciones tributarias. . . . . . . . . . . . . . . . .
Sección 2.ª Concepto y clases de infracciones y sanciones tributarias . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
.
Sección 3.ª Cuantificación de las sanciones tributarias pecuniarias . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
.
Sección 4.ª Extinción de la responsabilidad derivada de las infracciones y de las sanciones tributarias
.
CAPÍTULO III. Clasificación de las infracciones y sanciones tributarias . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
.
CAPÍTULO IV. Procedimiento sancionador en materia tributaria. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
TÍTULO V. Revisión en vía administrativa. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
CAPÍTULO I. Normas comunes . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
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CAPÍTULO II. Procedimientos especiales de revisión . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
.
Sección 1.ª Procedimiento de revisión de actos nulos de pleno derecho. . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Sección 2.ª Declaración de lesividad de actos anulables. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Sección 3.ª Revocación . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
.
Sección 4.ª Rectificación de errores. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Sección 5.ª Devolución de ingresos indebidos . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
.
CAPÍTULO III. Recurso de reposición . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
.
CAPÍTULO IV. Reclamaciones económico-administrativas . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
.
Sección 1.ª Disposiciones generales . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
.
Subsección 1.ª Ámbito de las reclamaciones económico-administrativas. . . . . . . . . . . . . . . . . .
Subsección 2.ª Organización y competencias . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
.
Subsección 3.ª Interesados . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
.
Subsección 4.ª Suspensión . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
.
Sección 2.ª Procedimiento general económico-administrativo. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Subsección 1.ª Procedimiento en única o primera instancia . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
.
Subsección 2.ª Recursos en vía económico-administrativa. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Sección 3.ª Procedimiento abreviado ante órganos unipersonales. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Sección 4.ª Recurso contencioso-administrativo . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
.
Disposiciones adicionales. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Disposiciones transitorias. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Disposiciones derogatorias. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Disposiciones finales. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

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§ 4. Ley Orgánica 2/2012, de 27 de abril, de Estabilidad Presupuestaria y Sostenibilidad
Financiera. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Preámbulo . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
.
CAPÍTULO I. Ámbito de aplicación . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
.
CAPÍTULO II. Principios generales . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
.
CAPÍTULO III. Estabilidad presupuestaria y sostenibilidad financiera.
CAPÍTULO IV. Medidas preventivas, correctivas y coercitivas . . . . .
.
Sección 1.ª Medidas preventivas. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Sección 2.ª Medidas correctivas . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
.
Sección 3.ª Medidas coercitivas . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
.
CAPÍTULO V. Transparencia . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
.
CAPÍTULO VI. Gestión presupuestaria. . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Disposiciones adicionales. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

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425
425

§ 5. Ley 38/2003, de 17 de noviembre, General de Subvenciones . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
.

429

Preámbulo . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
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TÍTULO PRELIMINAR. Disposiciones generales . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
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CAPÍTULO I. Del ámbito de aplicación de la ley. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
CAPÍTULO II. Disposiciones comunes a las subvenciones públicas . . . . . . . . . . . . . .
.
TÍTULO I. Procedimientos de concesión y gestión de las subvenciones . . . . . . . . . . . . .
.
CAPÍTULO I. Del procedimiento de concesión. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
CAPÍTULO II. Del procedimiento de concesión en régimen de concurrencia competitiva .
.
CAPÍTULO III. Del procedimiento de concesión directa . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
.
CAPÍTULO IV. Del procedimiento de gestión y justificación de la subvención pública . . .
.
CAPÍTULO V. Del procedimiento de gestión presupuestaria . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
.
TÍTULO II. Del reintegro de subvenciones . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
.
CAPÍTULO I. Del reintegro . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
.
CAPÍTULO II. Del procedimiento de reintegro . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
.
TÍTULO III. Del control financiero de subvenciones. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
TÍTULO IV. Infracciones y sanciones administrativas en materia de subvenciones. . . . . . .
CAPÍTULO I. De las infracciones administrativas . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
.
CAPÍTULO II. De las sanciones . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
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Disposiciones adicionales. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Disposiciones transitorias. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Disposiciones derogatorias. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Disposiciones finales. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

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§ 6. Real Decreto Legislativo 2/2004, de 5 de marzo, por el que se aprueba el texto refundido de
la Ley Reguladora de las Haciendas Locales . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
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Preámbulo . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
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Artículos. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Disposiciones adicionales. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Disposiciones transitorias. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Disposiciones derogatorias. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Disposiciones finales. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
TEXTO REFUNDIDO DE LA LEY REGULADORA DE LAS HACIENDAS LOCALES . . . . . . .
.
TÍTULO PRELIMINAR. Ámbito de aplicación . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
.
TÍTULO I. Recursos de las haciendas locales . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
.
CAPÍTULO I. Enumeración . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
.
CAPÍTULO II. Ingresos de derecho privado. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
CAPÍTULO III. Tributos. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Sección 1.ª Normas generales . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
.
Sección 2.ª Imposición y ordenación de tributos locales . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
.
Sección 3.ª Tasas . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
.
Subsección 1.ª Hecho imponible . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
.
Subsección 2.ª Sujetos pasivos. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Subsección 3.ª Cuantía y devengo. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Sección 4.ª Contribuciones especiales . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
.
Subsección 1.ª Hecho imponible . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
.
Subsección 2.ª Sujeto pasivo . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
.
Subsección 3.ª Base imponible . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
.
Subsección 4.ª Cuota y devengo . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
.
Subsección 5.ª Imposición y ordenación . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
.
Subsección 6.ª Colaboración ciudadana . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
.
Sección 5.ª Impuestos y recargos . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
.
CAPÍTULO IV. Participaciones en los tributos del Estado y de las comunidades autónomas .
.
CAPÍTULO V. Subvenciones . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
.
CAPÍTULO VI. Precios públicos . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
.
Sección 1.ª Concepto. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Sección 2.ª Obligados al pago . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
.
Sección 3.ª Cuantía y obligación de pago . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
.
Sección 4.ª Cobro . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
.
Sección 5.ª Fijación . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
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– IX –

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CAPÍTULO VII. Operaciones de crédito . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
.
TÍTULO II. Recursos de los municipios . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
.
CAPÍTULO I. Enumeración . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
.
CAPÍTULO II. Tributos propios. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Sección 1.ª Tasas . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
.
Sección 2.ª Contribuciones especiales . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
.
Sección 3.ª Impuestos . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
.
Subsección 1.ª Disposición general . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
.
Subsección 2.ª Impuesto sobre Bienes Inmuebles . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
.
Subsección 3.ª Impuesto sobre Actividades Económicas. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Subsección 4.ª Impuesto sobre Vehículos de Tracción Mecánica. . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Subsección 5.ª Impuesto sobre Construcciones, Instalaciones y Obras. . . . . . . . . . . . . . . .
Subsección 6.ª Impuesto sobre el Incremento de Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana .
.
CAPÍTULO III. Cesión de recaudación de impuestos del Estado. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Sección 1.ª Alcance y condiciones generales de la cesión. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Sección 2.ª Alcance y condiciones específicas de la cesión. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
CAPÍTULO IV. Participación de los Municipios en los tributos del Estado . . . . . . . . . . . . . . . . . .
.
Sección 1.ª Fondo Complementario de Financiación . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
.
Sección 2.ª Participación del resto de municipios . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
.
Sección 3.ª Revisión del modelo descrito en este capítulo. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
CAPÍTULO V. Precios públicos. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
CAPÍTULO VI. Prestación personal y de transporte. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Sección 1.ª Normas comunes. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Sección 2.ª Prestación personal . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
.
Sección 3.ª Prestaciones de transporte. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
TÍTULO III. Recursos de las provincias . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
.
CAPÍTULO I. Enumeración . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
.
CAPÍTULO II. Recursos tributarios . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
.
Sección 1.ª Tasas . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
.
Sección 2.ª Contribuciones especiales . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
.
Sección 3.ª Recargos de las provincias. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
CAPÍTULO III. Cesión de recaudación de impuestos del Estado. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Sección 1.ª Alcance y condiciones generales de la cesión. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Sección 2.ª Alcance y condiciones específicas de la cesión. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
CAPÍTULO IV. Participación de las Provincias en los tributos del Estado . . . . . . . . . . . . . . . . . .
.
Sección 1.ª Participación en el Fondo Complementario de Financiación . . . . . . . . . . . . . . . . .
.
Sección 2.ª Financiación de la asistencia sanitaria. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Sección 3.ª Participación del resto de provincias y entes asimilados . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
.
CAPÍTULO V. Subvenciones . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
.
CAPÍTULO VI. Precios públicos . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
.
CAPÍTULO VII. Otros recursos. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
TÍTULO IV. Recursos de otras entidades locales . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
.
CAPÍTULO I. Recursos de las entidades supramunicipales. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Sección 1.ª Normas comunes. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Sección 2.ª Áreas metropolitanas . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
.
Sección 3.ª Entidades municipales asociativas. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Sección 4.ª Comarcas y otras entidades supramunicipales . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
.
CAPÍTULO II. Recursos de las entidades de ámbito territorial inferior al municipio . . . . . . . . . . . .
.
TÍTULO V. Regímenes especiales . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
.
CAPÍTULO I. Balears. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
CAPÍTULO II. Canarias . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
.
CAPÍTULO III. Ceuta y Melilla . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
.
CAPÍTULO IV. Madrid . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
.
CAPÍTULO V. Barcelona. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
TÍTULO VI. Presupuesto y gasto público . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
.
CAPÍTULO I. De los presupuestos . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
.
Sección 1.ª Contenido y aprobación. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Sección 2.ª De los créditos y sus modificaciones. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Sección 3.ª Ejecución y liquidación . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
.
CAPÍTULO II. De la tesorería de las entidades locales. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
CAPÍTULO III. De la contabilidad . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
.
Sección 1.ª Disposiciones generales . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
.
Sección 2.ª Estados de cuentas anuales de las entidades locales. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
CAPÍTULO IV. Control y fiscalización. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Disposiciones adicionales. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Disposiciones transitorias. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

–X–

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§ 7. Ley 35/2006, de 28 de noviembre, del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y de
modificación parcial de las leyes de los Impuestos sobre Sociedades, sobre la Renta de no
Residentes y sobre el Patrimonio. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Preámbulo . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
.
TÍTULO PRELIMINAR. Naturaleza, objeto y ámbito de aplicación . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
.
TÍTULO I. Sujeción al Impuesto: aspectos materiales, personales y temporales . . . . . . . . . . . . .
.
CAPÍTULO I. Hecho imponible y rentas exentas. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
CAPÍTULO II. Contribuyentes . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
.
CAPÍTULO III. Período impositivo, devengo del Impuesto e imputación temporal. . . . . . . . . . .
TÍTULO II. Determinación de la renta sometida a gravamen. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
TÍTULO III. Determinación de la base imponible . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
.
CAPÍTULO I. Métodos de determinación . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
.
CAPÍTULO II. Definición y determinación de la renta gravable. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Sección 1.ª Rendimientos del trabajo . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
.
Sección 2.ª Rendimientos del capital . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
.
Subsección 1.ª Rendimientos del capital inmobiliario . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
.
Subsección 2.ª Rendimientos del capital mobiliario. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Sección 3.ª Rendimientos de actividades económicas . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
.
Sección 4.ª Ganancias y pérdidas patrimoniales . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
.
CAPÍTULO III. Reglas especiales de valoración. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
CAPÍTULO IV. Clases de renta. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
CAPÍTULO V. Integración y compensación de rentas. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
TÍTULO IV. Base liquidable. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
CAPÍTULO I. Reducciones por atención a situaciones de dependencia y envejecimiento. . . . . .
CAPÍTULO II. Reducción por pensiones compensatorias . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
.
TÍTULO V. Adecuación del impuesto a las circunstancias personales y familiares del contribuyente.
TÍTULO VI. Cálculo del impuesto estatal . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
.
CAPÍTULO I. Determinación de la cuota íntegra estatal . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
.
CAPÍTULO II. Determinación de la cuota líquida estatal. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
TÍTULO VII. Gravamen autonómico . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
.
CAPÍTULO I. Normas comunes . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
.
CAPÍTULO II. Residencia habitual en el territorio de una Comunidad Autónoma . . . . . . . . . . .
.
CAPÍTULO III. Cálculo del gravamen autonómico. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Sección 1.ª Determinación de la cuota íntegra autonómica . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
.
Sección 2.ª Determinación de la cuota líquida autonómica. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
TÍTULO VIII. Cuota diferencial. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
TÍTULO IX. Tributación familiar . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
.
TÍTULO X. Regímenes especiales . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
.
Sección 1.ª Imputación de rentas inmobiliarias . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
.
Sección 2.ª Régimen de atribución de rentas . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
.
Sección 3.ª Transparencia fiscal internacional . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
.
Sección 4.ª Derechos de imagen. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Sección 5.ª Régimen especial para trabajadores desplazados . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
.
Sección 6.ª Instituciones de inversión colectiva. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
TÍTULO XI. Gestión del impuesto. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
CAPÍTULO I. Declaraciones . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
.
CAPÍTULO II. Pagos a cuenta . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
.
CAPÍTULO III. Liquidaciones provisionales . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
.
CAPÍTULO IV. Obligaciones formales . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
.
TÍTULO XII. Responsabilidad patrimonial y régimen sancionador. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
TÍTULO XIII. Orden jurisdiccional. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Disposiciones adicionales. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Disposiciones transitorias. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Disposiciones derogatorias. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Disposiciones finales. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

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la Ley del Impuesto sobre la Renta de no Residentes. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Preámbulo . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
.
Artículos. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

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Disposiciones derogatorias. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
TEXTO REFUNDIDO DE LA LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE NO RESIDENTES. . . . . . . . .
CAPÍTULO PRELIMINAR. Naturaleza, objeto y ámbito de aplicación . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
.
CAPÍTULO I. Elementos personales . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
.
CAPÍTULO II. Sujeción al impuesto. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
CAPÍTULO III. Rentas obtenidas mediante establecimiento permanente . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
.
CAPÍTULO IV. Rentas obtenidas sin mediación de establecimiento permanente . . . . . . . . . . . . . . . .
.
CAPÍTULO V. Entidades en régimen de atribución de rentas. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Sección 1.ª Entidades en régimen de atribución de rentas constituidas en España . . . . . . . . . . . . .
.
Sección 2.ª Entidades en régimen de atribución de rentas constituidas en el extranjero . . . . . . . . . .
.
CAPÍTULO VI. Gravamen Especial sobre Bienes Inmuebles de Entidades no Residentes . . . . . . . . . .
.
CAPÍTULO VII. Opción para contribuyentes residentes en otros Estados miembros de la Unión Europea
.
CAPÍTULO VIII. Otras disposiciones . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
.
Disposiciones adicionales. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

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§ 9. Ley 37/1992, de 28 de diciembre, del Impuesto sobre el Valor Añadido . . . . . . . . . . . . . . . . . .
.

751

Preámbulo . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
.
Título preliminar. Naturaleza y ámbito de aplicación . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
.
Título I. Delimitación del hecho imponible. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Capítulo I. Entregas de bienes y prestaciones de servicios . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
.
Capítulo II. Adquisiciones intracomunitarias de bienes. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Capítulo III. Importaciones de bienes. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Título II. Exenciones . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
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Capítulo III. Importaciones de bienes. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Título III. Lugar de realización del hecho imponible. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
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Capítulo II. Operaciones intracomunitarias . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
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Título IV. Devengo del impuesto. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
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Capítulo III. Importaciones. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Título V. Base imponible. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
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Título VI. Sujetos pasivos. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
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Capítulo IV. Responsables del impuesto. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Capítulo V. Repercusión del impuesto . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
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Título VII. El tipo impositivo. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Título VIII. Deducciones y devoluciones. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Capítulo I. Deducciones . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
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Capítulo II. Devoluciones . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
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Capítulo III. Devoluciones a empresarios o profesionales no establecidos en el territorio de aplicación del
Impuesto. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Título IX. Regímenes especiales . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
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Capítulo I. Normas generales. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Capítulo II. Régimen simplificado . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
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Capítulo III. Régimen especial de la agricultura, ganadería y pesca . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
.
Capítulo IV. Régimen especial de los bienes usados, objetos de arte, antigüedades y objetos de colección.. . .
Capítulo V. Régimen especial del oro de inversión . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
.
Capítulo VI. Régimen especial de las agencias de viajes . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
.
Capítulo VII. Regímen especial del recargo de equivalencia . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
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Capítulo VIII. Régimen especial aplicable a los servicios prestados por vía electrónica . . . . . . . . . . . . . . . .
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Capítulo IX. Régimen especial del grupo de entidades. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Capítulo X. Régimen especial del criterio de caja . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
.
Título X. Obligaciones de los sujetos pasivos . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
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– XII –

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864
866
871
874


Título XI. Gestión del impuesto . . . .
.
Título XII. Suspensión del ingreso . .
.
Título XIII. Infracciones y sanciones .
.
Disposiciones adicionales. . . . . . . .
Disposiciones transitorias. . . . . . . .
Disposiciones derogatorias. . . . . . .
Disposiciones finales. . . . . . . . . . .
ANEXO . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
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§ 10. Real Decreto Legislativo 1/1993, de 24 de septiembre, por el que se aprueba el Texto
refundido de la Ley del Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos
Documentados . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
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Preámbulo . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
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Artículos. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
TEXTO REFUNDIDO DE LA LEY DEL IMPUESTO SOBRE TRANSMISIONES
JURÍDICOS DOCUMENTADOS. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
TÍTULO PRELIMINAR. Naturaleza y contenido . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
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Ámbito de aplicación territorial del impuesto. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
TÍTULO I. Transmisiones patrimoniales. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Hecho imponible . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
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Sujeto pasivo . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
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Base imponible. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Cuota tributaria. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Reglas especiales . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
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TÍTULO II. Operaciones societarias . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
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Hecho imponible . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
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Sujeto pasivo . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
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Base imponible. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
TÍTULO III. Actos jurídicos documentados . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
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Principios generales. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Documentos notariales. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Hecho imponible . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
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Sujeto pasivo . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
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Base imponible. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Documentos mercantiles . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
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Hecho imponible . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
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Sujeto pasivo . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
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Base imponible. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Documentos administrativos . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
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Hecho imponible . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
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Sujeto pasivo . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
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Base imponible. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
TÍTULO IV. Disposiciones comunes . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
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Beneficios fiscales. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Comprobación de valores . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
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Devengo y prescripción. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Obligaciones formales . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
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Gestión y liquidación del Impuesto. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Devoluciones . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
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Disposiciones adicionales. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Disposiciones transitorias. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Disposiciones derogatorias. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Disposiciones finales. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

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PATRIMONIALES Y
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§ 11. Ley 19/1991, de 6 de junio, del Impuesto sobre el Patrimonio. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Preámbulo . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
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CAPÍTULO I. Disposiciones generales.
CAPÍTULO II. Hecho imponible . . . . .
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CAPÍTULO III. Sujeto pasivo . . . . . . .
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Sección primera. Normas generales. . . . . . . . . . . . . . .
Sección segunda. Atribución e imputación de patrimonios.
CAPÍTULO IV. Base imponible. . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
CAPÍTULO V. Base liquidable . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
.
CAPÍTULO VI. Devengo del Impuesto . . . . . . . . . . . . . . .
.
CAPÍTULO VII. Deuda Tributaria . . . . . . . . . . . . . . . . . .
.
CAPÍTULO VIII. Gestión del Impuesto . . . . . . . . . . . . . . .
.
CAPÍTULO IX. Infracciones y Sanciones . . . . . . . . . . . . .
.
CAPÍTULO X. Orden Jurisdiccional. . . . . . . . . . . . . . . . .
DISPOSICIONES ADICIONALES. . . . . . . . . . . . . . . . . .
DISPOSICIÓN TRANSITORIA. . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
DISPOSICIONES FINALES. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

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la Ley del Impuesto sobre Sociedades . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
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Preámbulo . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
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Artículos. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
TEXTO REFUNDIDO DE LA LEY DEL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
TÍTULO I. Naturaleza y ámbito de aplicación del impuesto. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
TÍTULO II. El hecho imponible. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
TÍTULO III. El sujeto pasivo . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
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TÍTULO IV. La base imponible. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
TÍTULO V. Período impositivo y devengo del impuesto . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
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TÍTULO VI. Deuda tributaria . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
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CAPÍTULO I. Tipo de gravamen y cuota integra . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
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CAPÍTULO II. Deducciones para evitar la doble imposición. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
CAPÍTULO III. Bonificaciones . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
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CAPÍTULO IV. Deducciones para incentivar la realización de determinadas actividades . . . . . . . . . . . . . . .
.
CAPÍTULO V. Pago fraccionado. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
CAPÍTULO VI. Deducción de los pagos a cuenta . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
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TÍTULO VII. Regímenes tributarios especiales . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
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CAPÍTULO I. Regímenes tributarios especiales en particular. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
CAPÍTULO II. Agrupaciones de interés económico, españolas y europeas, y de uniones temporales de
empresas . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
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CAPÍTULO III. Entidades dedicadas al arrendamiento de vivienda . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
.
CAPÍTULO IV. Sociedades y fondos de capital-riesgo y sociedades de desarrollo industrial regional. . . . . . . .
CAPÍTULO V. Instituciones de inversión colectiva. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
CAPÍTULO VI. Sociedades patrimoniales . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
.
CAPÍTULO VII. Régimen de consolidación fiscal . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
.
CAPÍTULO VIII. Régimen especial de las fusiones, escisiones, aportaciones de activos, canje de valores y
cambio de domicilio social de una Sociedad Europea o una Sociedad Cooperativa Europea de un Estado
miembro a otro de la Unión Europea. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
.
CAPÍTULO IX. Régimen fiscal de la minería . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
.
CAPÍTULO X. Régimen fiscal de la investigación y explotación de hidrocarburos. . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
CAPÍTULO XI. Transparencia fiscal internacional . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
.
CAPÍTULO XII. Incentivos fiscales para las empresas de reducida dimensión . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
.
CAPÍTULO XIII. Régimen fiscal de determinados contratos de arrendamiento financiero . . . . . . . . . . . . . . .
.
CAPÍTULO XIV. Régimen de las entidades de tenencia de valores extranjeros . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
.
CAPÍTULO XV. Régimen de entidades parcialmente exentas . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
.
CAPÍTULO XVI. Régimen de las comunidades titulares de montes vecinales en mano común . . . . . . . . . . .
.
CAPÍTULO XVII. Régimen de las entidades navieras en función del tonelaje . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
.
CAPÍTULO XVIII. Régimen de las entidades deportivas. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
TÍTULO VIII. Gestión del impuesto . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
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CAPÍTULO I. El índice de entidades . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
.
CAPÍTULO II. Obligaciones contables. Bienes y derechos no contabilizados. Revalorizaciones voluntarias . . .
.
CAPÍTULO III. Declaración, autoliquidación y liquidación provisional. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
CAPÍTULO IV. Devolución de oficio. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
CAPÍTULO V. Obligación de retener e ingresar a cuenta.Obligaciones en relación con el domicilio fiscal. . . . .
CAPÍTULO VI. Facultades de la Administración para determinar la base imponible. . . . . . . . . . . . . . . . . . .
TÍTULO IX. Orden jurisdiccional. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

– XIV –

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§ 13. Ley 38/1992, de 28 de diciembre, de Impuestos Especiales . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
.

1069

Preámbulo . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
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TÍTULO PRELIMINAR. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
TÍTULO I. Impuestos especiales de fabricación. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
CAPÍTULO I. Disposiciones comunes . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
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CAPÍTULO II. Disposiciones comunes a todos los impuestos especiales sobre el alcohol y bebidas alcohólicas
CAPÍTULO III. Impuesto sobre la Cerveza . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
.
CAPÍTULO IV. Impuesto sobre el Vino y Bebidas Fermentadas . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
.
CAPÍTULO V. Impuesto sobre Productos Intermedios . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
.
CAPÍTULO VI. Impuesto sobre el Alcohol y Bebidas Derivadas . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
.
CAPÍTULO VII. Impuesto sobre Hidrocarburos. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
CAPÍTULO VIII. Impuesto sobre las Labores del Tabaco . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
.
CAPÍTULO IX. Impuesto sobre la Electricidad . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
.
TÍTULO II. Impuesto Especial sobre Determinados Medios de Transporte . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
.
TÍTULO III. Impuesto Especial sobre el Carbón. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

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1132
1135
1135

§ 14. Ley 20/1990, de 19 de diciembre, sobre Régimen Fiscal de las Cooperativas. . . . . . . . . . . . . .

1136

Preámbulo . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
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TITULO I. Normas generales . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
.
TITULO II. De las cooperativas . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
.
CAPITULO I. De las cooperativas protegidas. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
CAPITULO II. De las cooperativas especialmente protegidas . . . . . . . . . . . .
.
CAPITULO III. Disposiciones comunes . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
.
CAPITULO IV. Reglas especiales aplicables en el Impuesto sobre Sociedades .
.
Sección 1.ª Determinación de la base imponible . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
.
Sección 2.ª Resultados cooperativos . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
.
Sección 3.ª Resultados extracooperativos. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Sección 4.ª Deuda tributaria. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Sección 5.ª Actualización de las aportaciones sociales. . . . . . . . . . . . . . .
Sección 6.ª Retenciones . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
.
TITULO III. De los socios y asociados de las cooperativas. . . . . . . . . . . . . . . .
TITULO IV. Beneficios tributarios reconocidos a las cooperativas. . . . . . . . . . . .
TITULO V. De las Cooperativas de Crédito. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
DISPOSICIONES ADICIONALES. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
DISPOSICIONES TRANSITORIAS. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
DISPOSICIONES FINALES. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

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1153
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1156

§ 15. Ley 8/1989, de 13 de abril, de Tasas y Precios Públicos . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
.

1157

Preámbulo . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
.
TÍTULO PRIMERO. Disposiciones generales . . . . . .
.
TÍTULO II. Tasas . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
.
CAPÍTULO PRIMERO. Normas generales . . . . . .
.
CAPÍTULO II. La relación jurídico-tributaria de tasa.
CAPÍTULO III. Gestión y liquidación de las tasas . .
.
TÍTULO III. Precios públicos . . . . . . . . . . . . . . . . .
.
DISPOSICIONES ADICIONALES. . . . . . . . . . . .
DISPOSICIÓN TRANSITORIA. . . . . . . . . . . . . .
DISPOSICIÓN DEROGATORIA . . . . . . . . . . . . .
.
DISPOSICIÓN FINAL . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
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1166
1166
1167

§ 16. Ley 29/1987, de 18 de diciembre, del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones. . . . . . . . . . .

1168

Preámbulo . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
.
CAPITULO I. Disposiciones generales. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

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– XV –

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