Este documento presenta información sobre la Norma Internacional de Auditoría NIA 265 y la Norma Técnica Colombiana NTC-ISO 19011, las cuales establecen pautas para la realización de auditorías internas y la comunicación de hallazgos. La NIA 265 se enfoca en la responsabilidad del auditor de comunicar oportunamente las deficiencias de control interno identificadas, mientras que la NTC-ISO 19011 provee directrices para la auditoría de sistemas de gestión. Adicionalmente, se describen los principios y procesos generales de una

1. CARTILLA DE CONTROL INTERNO PARTE 1 y 2
MANUEL ALEJANDRO RODRIGUEZ VASQUEZ ID 616814
NATALIA LOPEZ MARIN ID 673086
CARLOS ALBERTO MARTINEZ JARAMILLO
DOCENTE
CORPORACION UNIVERSITARIA MINUTO DE DIOS-UNIMINUTO
ADMINISTRACIÒN EN SALUD OCUPACIONAL
AUDITORIA Y CONTROL INTERNO
BUGA, VALLE
2022

3. TABLA DE CONTENIDO
Introducción …………………………………………………………………………………………………4
Norma internacional auditoria NIA 265 ………………………………………………………..5
Características principales …………………………………………………………………………...5
Norma técnica colombiana NTC-ISO 19011-2012 …………………………………………6
Características principales …………………………………………………………………………...6
Principios de la auditoria ……………………………………………………………………………..7
Procesos para desarrollar la auditoria interna ……………………………………………..8
Referencias …………………………………………………………………………………………………10

4. Control Interno Organizacional de la Norma
Internacional de Auditoría NIA 265 y la NTC-
ISO 19011, representan una estructura para
informes de auditoría, en donde los hallazgos
encontrados valoran el cumplimiento con los
elementos de programas de protección de la
calidad, respondiendo a la transparencia y
efectividad en sus operaciones
organizacionales

5. Esta norma trata de la responsabilidad de Comunicación de las deficiencias en el control
interno a los responsables del gobierno y a la gerencia de la entidad con responsabilidad por
parte del auditor en comunicar apropiadamente, a los responsables y dirección, lo identificado
en la auditoría
CARACTERISTICAS
Comunicar las deficiencias reconocidas sin limitar los hallazgos como mecanismo de control
interno.
El auditor tendrá la potestad de identificar y valorar los niveles de riesgos, según su
importancia y la responsabilidad dentro de la organización.
El auditor dentro de su proceso de auditoría y control interno valorará el riesgo en cualquier
momento o fase del proceso de auditoría
El auditor determina las deficiencias del control interno mediante los hallazgos.
La formalidad comunicativa de la organización en consecuente a la dimensión de esta misma.

6. Directrices para la auditoría de los sistemas de gestión, donde los mensajes importantes para el
auditor son enfoques claves a considerar, acompañados de los cambios y su contextualización y
especificaciones en la auditoría.
CARACTERISTICAS
Puede usarse con el propósito auto declaración y ser útil para las organizaciones que
participen en la formación de auditores
Introduce el concepto de riesgo de auditoria de sistema de gestión
La orientación de la norma pretende ser flexible, las directrices pueden variar dependiendo
del tamaño, la naturaleza y la complejidad de la organización
Proporciona orientación en la competencia necesitaría del auditor y describe un proceso para
la evaluación de los auditores

7. PRINCIPIOS DE LA AUDITORIA
 Demuestra integridad.
 Demuestra competencia y debido cuidado profesional.
 Es objetiva y se encuentra libre de influencias (independiente).
 Se alinea con las estrategias, los objetivos y los riesgos de la organización.
 Está posicionada de forma apropiada y cuenta con los recursos adecuados.
 Demuestra calidad y mejora continua.
 Se comunica de forma efectiva.
 Proporciona aseguramiento basado en riesgos.
 Hace análisis profundos, es proactiva y está orientada al futuro.
 Promueve la mejora organizacional.

8. PROCESO PARA DESARROLLAR
UNA AUDITORIA INTERNA
 PASO 1: CONOCIMIENTO PREELIMINAR
Definir el plan anual de auditorias internas determinando el alcance,
proceso, programa, dependencias a auditar o a realizar seguimiento.
 PASO 2: PLANIFICACIÓN
Analizar la información y documentación, evaluación de control interno
por componentes y realización del plan y programa de auditoría
interna
 PASO 3: EJECUCIÓN
Se aplica el programa de control interno, teniendo en cuenta la
documentación, resumen de hallazgos por áreas y estructura del
informe
 PASO 4: INFORME
Se hace un borrador del informe, posteriormente mediante
conferencias se hace la lectura, para obtener los criterios por parte de
la organización y finalmente se emite el informe con los soportes
 PASO 5: SEGUIMIENTO DE MEJORA
Sobre los hallazgos de la auditoría interna, se hacen recomendaciones,
se mantiene seguimiento por uno o dos años

9. IMPORTANCIA DE CONOCER LA
NORMATIVIDAD NTC-ISO 19011 Y NIA 265
EN EL CAMPO DE LA SALUD OCUPACIONAL
 Ayudan a conocer el estado actual de sus procesos
 Contribuyen en la identificación de los requisitos legales
 Defiende las insuficiencias de auditoría del sistema de gestión
de seguridad y salud en el trabajo
 Evalúa el proceso de auditoría
 Favorecen en la toma de decisiones y las labores necesarias a
tiempo para el acatamiento de sus objetivos y metas.
 La auditoría parte de acciones a mejorar
 Sirven para comprobar la autenticidad de la información,
estableciendo la eficiencia y eficacia con la cual se están
haciendo
 Valorar la gestión que se ejecutó durante una fase definitivo. El
compromiso que asume un auditor informa apropiadamente a
los garantes del gobierno y a la dirección las deficiencias
enfrentadas al control interno

10. REFERENCIAS
• Mantilla, B. Samuel A. (2018), Auditoría del control interno, Editorial Ecoe ediciones, 4
Edición, Recuperado de: https://ebooks7-24.com/minutolti/Stage.aspx
• Norma Internacional de Auditoría NIA-ES 265-2013: Comunicación de las deficiencias en
el control interno a los responsables del gobierno y a la dirección de la entidad, Instituto
de contabilidad y Auditoría de Cuentas – ICAC. Recuperado de:
https://202065.aulasuniminuto.edu.co/mod/url/view.php?id=212185 N
• Norma Técnica Colombiana NTC-ISO 19011 – 2012, Directrices para la auditoría de los
Sistema de Gestión de la Calidad. Instituto Colombiano de Normas Técnicas y
Certificación – Incontec. Recuperado de:
https://202065.aulasuniminuto.edu.co/mod/url/view.php?id=212168
• Vila, M, A., Escuder, R. y Romero, R. (2007), Auditorías Internas de la Calidad, Recuperado
de:
https://ebookcentral.proquest.com/lib/bibliouniminutosp/reader.action?ppg=8&docID=3
175123&tm=1522770648695

11. CARACTERIZACIÓN INGENIO
CARMELITA S.A
SOMOS…
Hoy una de las empresas agroindustriales más importantes del sur
occidente Colombiano, que cuenta en su mayoría con un Talento
Humano residente en la región donde mantiene operaciones, cuyos
Principios de Transparencia, Mantenimiento de La Excelencia,
Orientación a los Clientes, Trabajo en Equipo y Compromiso Social
caracterizan su actuar individual y profesional.
 NOMBRE DE LA EMPRESA: INGENIO CARMELITA S.A
 NIT: 8919001961
 ACTIVIDAD: Elaboración y refinación de azúcar
 FORMA JURIDICA: SOCIEDAD ANONIMA
 UBICACIÓN: Troncal del Pacifico, Kilómetro 23, Mediacanoa-La
Virginia, Riofrío, Valle del Cauca
 EMAIL: seguridadindustrial@ingeniocarmelita.com
 TELEFONO: 22260420

12. MOMENTOS EN LOS QUE SE APLICA NIA
265 Y LA NTC ISO 19011 EN EL INGENIO
CARMELITA
NIA 265