tarea

1. CAPITULO 7: FUNCIONES
ESPECIALES
Presentado por:
Rosanny Santiago Felix 2017-0779.
Grelvi Roque Hernández 2011-0150.
Yadarle García Rodríguez 2016-0521.
Santa María Santos 2012-0963.

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La Función de Planeación
FUNCIONES ESPECIALES (Tesorería)
Según Jobomas (2022), Los responsables del proceso de
•Establecen los cronogramas, plazos y formas de pago y es el
realización del análisis de solvencia y confiabilidad de los clientes y
evaluando los riesgos y garantías.
•Deben recomendar los límites de endeudamiento para los clientes,
créditos como de los plazos de pagos.
•Gestionan el cobro de deudores morosos y eventualmente
judiciales que correspondan.
•Supervisan la gestión total de créditos de la empresa, así como las

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EL DEPARTAMENTO DE CREDITO Y COBRANZAS
1.REDITO Y COBRANZAS
Según Danilsa Burgos (2022), El Departamento de
Créditos Y Cobros: tiene como finalidad programar,
organizar y ejecutar todo el trabajo relacionado con
el manejo de la cartera de crédito de la empresa,
logrando efectividad en los cobros y procurando
reducir al mínimo el tiempo de las cuentas por
cobrar.
Características
Valor
Maximizar el
valor
A través del
uso eficaz de
los recursos
económicos

5. Las responsabilidades del Contralor en esta área son:
 Instalar y mantener el control interno adecuado.
 Vigilar que las labores de otorgamiento de crédito y cobranzas, sean efectivas.
 Estudiar y aprobar los reportes a informes provenientes del Departamento de Crédito y Cobranzas.
 Vigilar que el mantenimiento y salvaguarda de los títulos, documentos y valores, sea el más apropiado.
 Vigilar que la presentación de los valores dentro de los estados financieros, sea correcta.
 Asistir al supervisor del apartamento en el establecimiento de políticas, registros, métodos de trabajo,
etc., que ayuden al cumplimiento eficaz de las labores de su responsabilidad.
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La planeación ofrece ventajas muy numerosas; entre las cuales, se
pueden mencionar como más importantes, las siguientes:
 Facilita la delegación de autoridad y responsabilidad
 Facilita la coordinación
 Facilita el control
 Permite el mejor aprovechamiento de los recursos de la empresa
 Reduce el trabajo improductivo como resultado de 'la coordinación de actividades
Las funciones del Departamento de Crédito y
Cobranzas son:
Otorgamiento del crédito:
Establecimiento de políticas de crédito.
Investigaciones de crédito.
Aprobación del crédito.
• Fuentes internas de financiamiento
• Fuentes externas de financiamiento

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Las cuentas por cobrar corresponden a los montos que la
empresa tiene derecho a exigir a sus clientes por la venta de
productos terminados en el curso normal de las actividades.
Los saldos de las cuentas corresponden a facturas
denominadas en nuevos soles originadas principalmente por la
venta de productos refinados. Las cuentas por cobrar a
instituciones públicas tienen un vencimiento de 45 días y las
cuentas por cobrar al sector privado tienen un vencimiento de
7, 15 y 30 días.
Cobranzas
Establecimiento de procedimientos internos de trabajo:
Se trata de regular y estandarizar todas sus fases operativas para
evitar alteraciones que puedan ocasionar pérdidas. Los aspectos de
seguridad deben destacarse dentro del procedimiento normalizado de
trabajo para que el operario sepa cómo actuar correctamente en las
diferentes fases de la tarea.

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Registros y Archivos
Reportes e informes a elaborar
Procedimiento.
Tramites

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El Departamento de Presupuestos Financiero y Análisis Financiero
Por Cada vez que quieras pedir dinero prestado ya sea para comprar
una casa o un automóvil, financiar tu educación o para usar una tarjeta
de crédito la compañía que te presta el dinero necesita saber que eres
confiable antes de acceder a prestártelo. De manera similar, los
propietarios, las aseguradoras y, a veces, incluso los empleadores
quieren saber que eres financieramente confiable. Las agencias de
informes crediticios surgieron de esta necesidad. La mayoría de los
bancos, emisores de tarjetas de crédito y otras compañías carecen de
los recursos para recopilar y revisar los antecedentes financieros de
todos los que solicitan crédito. Es por eso que acuerdan compartir
información financiera sobre sus clientes con agencias de informes
crediticios, cuyo negocio principal es consolidar y organizar los
antecedentes financieros de más de 200 millones de adultos en Estados
unidos.
Elaboración del manual de presupuestos:
Objetivos y
propósitos del
control
presupuestal
Predicciones y
supuestos básicos
Definición de
términos
Presupuestos que
conforman el
Sistema
presupuestal
Modelos y formas
Periodo del
presupuestos
Calendario

10. REVISIONES PERIÓDICAS DEL PRESUPUESTO
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Relación de cuentas por cobrar a ventas:
Cuando una empresa utiliza las cuentas por cobrar como instrumento
comercial acumula una serie de derechos de cobro. La diferencia entre el
total anual de ventas a crédito y el promedio de cuentas pendientes de
cobro se conoce como rotación de las cuentas por cobrar. El resultado es
un ratio conocido como índice de rotación de las cuentas por cobrar. Esta
ratio expresa la velocidad con que una empresa cobra las deudas de sus
clientes.
Relación de cuentas incobrables a ventas de crédito:
Es decir, las cuentas incobrables corresponden a un monto
del valor total de las ventas que los clientes o deudores no
llegan a cancelar.
Usualmente, siempre existe una porción de las ventas que la
compañía no llega a cobrar.

11. ANÁLISIS DE ESTADOS FINANCIEROS
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Rotación de cuentas por cobrar: La rotación de cuentas por
cobrar es un indicador que permite conocer la cantidad de veces
en que una empresa realiza las cuentas pendientes de cobro
durante un periodo contable, es decir, cuántas veces un negocio
logra convertir estos activos en liquidez.
Análisis de antigüedad de saldos:
Es un Análisis de los débitos que integran cada uno de los
saldos a cargo de clientes, tomando como base la fecha
de la factura o la fecha de vencimiento.

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Realización de estudios especiales, como: evaluación de
alternativas, control de proyectos, control de presupuestos de
programa, etcétera
Obtención de financiamiento:
Considerando la transcendencia y el efecto que puede tener
sobre los resultados de operación, una decisión de obtención
de financiamiento, proveniente de fuentes externas, este
apartado se dedica entonces, a comentar sobre las
particularidades y aspectos sobresalientes de esa función.
El desarrollo acelerado de la economía, se manifiesta entre
otras cosas, por un inmoderado crecimiento de los volúmenes
de operación e incluso la dirección de empresas, tiene como
preocupaciones constantes el incrementar esos volúmenes y
obtener mejores resultados y es aquí precisamente donde
parece el primero de los problemas, que lo es, el de la
liquidez contra las utilidades; es decir, a medida que se desee
a fomentar el crecimiento de las operaciones se requiere
mayor apoyo en fondos; pero en cuanto se obtienen estos,
por medio de préstamos, las utilidades se reducen en razón a
los intereses que los mismos causan.

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SISTEMA DE CONTROL PRESUPUESTAL
El contralor es responsable de la función financiera sobre el manejo de
financiamientos de la solvencia
La solvencia, es la capacidad de pago que se logra o se
adquiere a través de:
1- Espaciamiento adecuado de los pasivos a corto plazo
2- Plazo oportuno de los anteriores pasivos
3- Determinación correcta del capital del trabajo necesario
4- Equilibramiento en el plazo entre los pasivos contraídos y los
créditos otorgados

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Medios de financiamientos de capital de trabajo:
• 1- Proveedores
• 2- Descuentos de documentos
• 3- Descuento de factura
• 4- Prestamos directos
• 5- Créditos y cuenta corriente
• 6- Préstamos prendarios
• 7- Carta de créditos

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IMPUESTOS DE CAJA
Los principales impuestos en República Dominicana y que
se pagan a través de la DGII, son los siguientes:
ITBIS
Impuesto Sobre la Renta
Impuesto Selectivo al Consumo
Impuesto Sucesiones y Donaciones
Impuesto al Patrimonio Inmobiliario
Impuestos a Vehículos de Motor

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PRESUPUESTO DE CAJA
La activad de controlar los impuestos se
realizan en forma diferentes de empresa a
empresa sin embargo en términos amplios
se puede decir que el contralor debe:
a)Revisar y discutir las declaraciones
fiscales.
b)Organizar la actividad de impuesto
asignado personal y delegándole autoridad y
responsabilidad sobre la misma.
c)Establecer los métodos de trabajos y
funciones específicas del responsable de los
impuestos como :
Formulación de manual de control de impuestos que
abarque los siguientes puntos:
Relación de las transacciones de la empresa, de
acuerdo a lo cual, se determinen:
 Impuestos que se causan
 Descripción de preceptos legales
 Tarifa tributaria
 Deducciones y excepciones
 Forma de calcular los impuestos a pagar
 Plazo de pago
 Lugares de pago
 Fuentes de información

17. PRESUPUESTO INVERSIONES O EROGACIONES
CAPITALIZABLES
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Control de permisos, licencias, declaraciones y documentos relativos a
impuestos.
 Pago de impuestos
 Atención de requerimientos, reclamaciones, litigios etc.
 Mantenimiento de registros relativos a impuestos
 Estudios de técnicas fiscales ‘
 Relaciones con autoridades gubernamentales, asesores, contadores etc.
 Preparación de proyectos de aplicación de utilidades.
 Formulación de declaraciones, manifestaciones e informes al gobierno.
 Establecer y vigilar el cumplimiento de un calendario de obligaciones
fiscales.

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19. GRACIAS