Este documento describe el fraude financiero de más de $280 mil millones de pesos cometido por Interbolsa, la comisionista más grande de Colombia, en 2012. El fraude ocurrió debido a operaciones riesgosas con los fondos de los inversionistas y dejó a la compañía en quiebra. El documento analiza los errores metodológicos de la firma auditora Grant Thornton que falló en detectar los rumores sobre la falta de liquidez de Interbolsa. Finalmente, el documento busca identificar cómo ocurrió el fraude a trav
Este documento presenta la Norma Internacional de Auditoría 200 sobre los objetivos globales del auditor independiente y la realización de la auditoría de conformidad con las Normas Internacionales de Auditoría. Establece los objetivos de obtener una seguridad razonable sobre la ausencia de incorrecciones materiales en los estados financieros y emitir un informe de auditoría. También cubre requisitos como el escepticismo profesional, el juicio profesional, y la necesidad de obtener evidencia de auditoría suficiente y adecuada para fundamentar la opini
Los impuestos se clasifican de diferentes maneras. María Elena Martínez Ramírez, con CI 25.952.140 y residente en San Cristóbal, realizó un documento sobre la clasificación de impuestos en septiembre de 2017.
10 AÑOS DESPUÉS DE HABER ADOPTADO LAS NORMAS INTERNACIONALES DE LA INFORMACIÓN FINANCIERA (NIIF)
VENTAJAS Y DESVENTAJAS
PAISES QUE SE ACOGIERON Y LOS QUE AÚN NO HAN ADOPTADO ESTAS NORMAS.
25 preguntas y respuestas sobre el proceso de convergencia hacia las niif y a...Manuel Bedoya D
El documento resume las preguntas y respuestas sobre el proceso de convergencia a las NIIF en Colombia. Se discuten temas como el cronograma de implementación, los impactos para diferentes sectores como cooperativas y entidades sin ánimo de lucro, y los pasos iniciales para prepararse para la convergencia. También se abordan inquietudes sobre posibles sanciones por no cumplir los plazos, y los roles de entidades como el CTCP y la Superintendencia de Sociedades en el proceso de convergencia.
Este documento analiza la responsabilidad de la firma de auditoría ante el fraude financiero de la empresa Parmalat en Brasil en 2001. Describe cómo el fundador de Parmalat cometió uno de los fraudes contables más grandes mediante operaciones fraudulentas y desvío de fondos durante más de una década. El objetivo es analizar los informes emitidos por los auditores externos de Parmalat entre 2001 y 2003 y enumerar los factores clave de la estructura ética de los auditores independientes ante fraudes.
Este documento describe los diferentes tipos de procedimientos de auditoría. Incluye pruebas de cumplimiento para verificar que los procedimientos internos coinciden con lo establecido. También describe pruebas sustantivas como pruebas de detalle de transacciones y saldos, y procedimientos analíticos que implican el análisis de relaciones y tendencias. Finalmente, menciona procedimientos alternativos utilizados cuando no es posible aplicar los procedimientos planificados o como sustitutos efectivos de pruebas de detalle.
Este documento presenta la Norma Internacional de Auditoría 200 sobre los objetivos globales del auditor independiente y la realización de la auditoría de conformidad con las Normas Internacionales de Auditoría. Establece los objetivos de obtener una seguridad razonable sobre la ausencia de incorrecciones materiales en los estados financieros y emitir un informe de auditoría. También cubre requisitos como el escepticismo profesional, el juicio profesional, y la necesidad de obtener evidencia de auditoría suficiente y adecuada para fundamentar la opini
Los impuestos se clasifican de diferentes maneras. María Elena Martínez Ramírez, con CI 25.952.140 y residente en San Cristóbal, realizó un documento sobre la clasificación de impuestos en septiembre de 2017.
10 AÑOS DESPUÉS DE HABER ADOPTADO LAS NORMAS INTERNACIONALES DE LA INFORMACIÓN FINANCIERA (NIIF)
VENTAJAS Y DESVENTAJAS
PAISES QUE SE ACOGIERON Y LOS QUE AÚN NO HAN ADOPTADO ESTAS NORMAS.
25 preguntas y respuestas sobre el proceso de convergencia hacia las niif y a...Manuel Bedoya D
El documento resume las preguntas y respuestas sobre el proceso de convergencia a las NIIF en Colombia. Se discuten temas como el cronograma de implementación, los impactos para diferentes sectores como cooperativas y entidades sin ánimo de lucro, y los pasos iniciales para prepararse para la convergencia. También se abordan inquietudes sobre posibles sanciones por no cumplir los plazos, y los roles de entidades como el CTCP y la Superintendencia de Sociedades en el proceso de convergencia.
Este documento analiza la responsabilidad de la firma de auditoría ante el fraude financiero de la empresa Parmalat en Brasil en 2001. Describe cómo el fundador de Parmalat cometió uno de los fraudes contables más grandes mediante operaciones fraudulentas y desvío de fondos durante más de una década. El objetivo es analizar los informes emitidos por los auditores externos de Parmalat entre 2001 y 2003 y enumerar los factores clave de la estructura ética de los auditores independientes ante fraudes.
Este documento describe los diferentes tipos de procedimientos de auditoría. Incluye pruebas de cumplimiento para verificar que los procedimientos internos coinciden con lo establecido. También describe pruebas sustantivas como pruebas de detalle de transacciones y saldos, y procedimientos analíticos que implican el análisis de relaciones y tendencias. Finalmente, menciona procedimientos alternativos utilizados cuando no es posible aplicar los procedimientos planificados o como sustitutos efectivos de pruebas de detalle.
Este documento presenta el catálogo de cuentas de la Fundación para el Desarrollo de la Ciencia y Tecnología del Estado Mérida (FUNDACITE Mérida). Describe la estructura y niveles del plan de cuentas, incluyendo cuentas de activo, pasivo, recursos, egresos, resultados y patrimonio. Además, presenta ejemplos detallados de cuentas específicas como caja, bancos, inventarios, anticipos y otras cuentas por cobrar.
RESPONSABILIDAD DEL AUDITOR EN LA DETECCION D FRAUDES E IRREGULARIDADESYudy Lawrencio Polinar
Este documento resume la responsabilidad del auditor en la detección de fraudes e irregularidades. Explica que la administración es responsable de prevenir y detectar fraudes a través de controles internos, pero que el auditor debe evaluar el riesgo de errores significativos debidos a fraude. Describe los tipos de fraude e irregularidades y los factores de riesgo que el auditor debe considerar, como las características de la gerencia, condiciones de la industria y estabilidad financiera. El auditor debe responder a los resultados de la evaluación de riesgo modificando
Este documento discute el concepto de materialidad y riesgo en auditoría. Define materialidad como la magnitud de una omisión o error que probablemente influya en las decisiones de los usuarios de la información financiera. Explica que la materialidad depende del contexto y es relativa, no absoluta. También describe los pasos para aplicar el criterio de materialidad, incluyendo establecer un criterio preliminar, asignarlo a segmentos financieros, y revisarlo durante la auditoría. Finalmente, presenta un ejemplo numérico de cómo asignar criterios de
La Norma 250 establece la responsabilidad del auditor de considerar el cumplimiento de las disposiciones legales y reglamentarias durante una auditoría de estados financieros. El auditor debe identificar posibles incumplimientos que podrían tener un efecto material y comunicarlos a la dirección de la empresa. Sin embargo, no es responsabilidad del auditor prevenir incumplimientos ni detectar todos los casos posibles. La dirección es responsable de asegurar el cumplimiento de las leyes y regulaciones aplicables a la empresa.
1) El documento presenta los aspectos legales y normas relacionadas con la auditoría en Panamá. 2) Describe leyes como la Ley Reguladora del Ejercicio de la Contaduría Pública y la Ley General de Bancos y Otras Instituciones Financieras, las cuales establecen los requisitos y obligaciones legales para los auditores. 3) También explica normas internacionales clave como las NIA, NIIF y NICC que proveen los lineamientos y procedimientos para realizar una auditoría.
DERECHO FISCAL SUSTANTIVO (DERECHOS Y OBLIGACIONES DE LOS CONTRIBUYENTES) - M...Sandra Betancourt
Mapa mental sobre los Derechos y Obligaciones de los Contribuyentes en el Derecho Fiscal Sustantivo. Que abarca el Título II del Código Fiscal de la Federación, con un Capítulo Único (Arts. 18 – 32 I)
Debido al crecimiento de las empresas y la falta de normas y principios contables estandarizados, cada empresa presentaba sus informes financieros de acuerdo a su conveniencia, lo que generó fraudes y catástrofes económicas como la caída de la bolsa de Nueva York en 1929. En 1938 se creó el Instituto Americano de Contadores Públicos para establecer principios y normas contables y de auditoría. Ahora la auditoría financiera examina los estados financieros de una entidad para determinar si la información es confiable y está
Este documento presenta 10 casos prácticos sobre revisoría fiscal y las respuestas a cada uno de ellos. Los casos tratan temas como las funciones y deberes del revisor fiscal, inhabilidades e incompatibilidades para ejercer el cargo, la designación y reelección del revisor fiscal, y la modificación de su dictamen. En general, las respuestas indican que el revisor fiscal debe actuar con independencia, objetividad y cumplir con su deber de inspeccionar la información financiera de la empresa y denunciar cualquier irregularidad.
El documento proporciona información sobre diferentes tipos de dictámenes de auditoría, incluyendo dictámenes con salvedades, con limitaciones y negativos. Explica las circunstancias que podrían dar lugar a cada tipo de dictamen y los elementos que deben incluirse. También incluye ejemplos de dictámenes con salvedades y limitaciones.
Devenir historico, Marco regulativo de aplicación en Colombia, Marco Conceptual, Hipostesis fundamentales, cualidades de la información financiera y Estados Financieros bajo NIC/NIIF
La auditoría financiera examina los estados financieros y las operaciones financieras de una entidad para emitir una opinión profesional. Su objetivo es dictaminar sobre la razonabilidad de los estados financieros y evaluar el cumplimiento legal y la eficiencia en el manejo de los recursos financieros. También busca mejorar los procedimientos de gestión financiera y control interno a través de comentarios y recomendaciones.
Este documento establece las responsabilidades del auditor al acordar los términos del encargo de auditoría con la dirección de la entidad. Detalla las condiciones previas que deben cumplirse, como un marco de información financiera aceptable y el reconocimiento de la responsabilidad de la dirección. También requiere que el auditor y la dirección tengan una comprensión común de los términos y que estos se documenten por escrito, incluyendo el objetivo, alcance y responsabilidades de cada parte.
El documento habla sobre las responsabilidades del auditor con respecto a las incorrecciones en los estados financieros, ya sea debido a errores o fraudes. El auditor buscará obtener una seguridad razonable de que no hay incorrecciones materiales debidas a fraude u otros actos ilegales. También es responsabilidad de la dirección y el gobierno de la entidad detectar y prevenir fraudes mediante la supervisión, sanciones y fomento de una cultura de honestidad.
El fraude de Enron involucró malos manejos contables y financieros para ocultar grandes deudas y mostrar ganancias falsas. Esto llevó a la quiebra de la empresa en 2001 y perjudicó a empleados y accionistas. La auditora Arthur Andersen también participó en el fraude al aprobar los informes falsos. Como consecuencia se aprobaron nuevas leyes para una mayor regulación y transparencia financiera.
El documento describe el procedimiento general para el manifiesto de carga (INTA-PG.09 Versión 4) establecido por la Superintendencia Nacional de Aduanas de Perú. Explica los roles de las partes involucradas, los procesos de ingreso y salida de mercancías, y los plazos y obligaciones asociados con la transmisión de información del manifiesto de carga.
El documento trata sobre las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) y su aplicación en Colombia. Explica que las NIIF son normas internacionales de contabilidad emitidas por el IASB, y que en Colombia son conocidas como Normas de Información Financiera (NIF). Señala que no existe una norma que obligue a los contadores públicos a certificarse específicamente en NIIF, pero que es recomendable para aprovechar oportunidades laborales. Finalmente, resume los grupos de usuarios que deben aplicar las NIF de
El control interno ha sido diseñado, aplicado y considerado como la herramienta más importante para el logro de los objetivos, la utilización eficiente de los recursos y para obtener la productividad, además de prevenir fraudes, errores violación a principios y normas contables, fiscales y tributarias.
Este documento establece las normas y lineamientos que el auditor debe seguir respecto a los comparativos en los estados financieros. El auditor debe asegurarse de que las políticas contables, montos y revelaciones de los períodos anteriores sean consistentes con los del período actual o que se hayan hecho los ajustes necesarios. Si se detectan errores importantes en los períodos anteriores, el auditor puede necesitar modificar su dictamen. El documento también cubre los requisitos adicionales para un auditor entrante y diferentes tipos de dictámenes
Instituto Academia de Formación Jurídica
“Simón Rodríguez”
“Enseñanza Jurídica que transforma vidas”.
“LIDER EN EDUCACION VIRTUAL JURIDICA”
El IAFJSR es una institución de Educación de Adultos, que germino legalmente el 17 de Julio del Año 2014, siendo registrada en el Ministerio del Poder Popular Para las Relaciones Interiores y Justicia, Servicio Autónomo de Registros y Notariasy ante los órganos educativos del Estado Venezolano,entre los que destacan el INCES y el Ministerio del Poder Popular para la Educación, dedicada a la formación continua de profesionales en el derecho, preparándolos para entender, comprender y desarrollar exitosamente su ejercicio jurídico.
EL IAFJSR; ofrece su programa de Educación, formación y Capacitación Jurídica actualizado y permanente (TALLERES ò CURSOS DE CONTINUACIÒN, CURSOS AVANZADOS ò DE PERFECCIONAMIENTO, CURSOS DE ESPECIALIZACION, DIPLOMADOS, SEMINARIOS CONFERENCIAS y JORNADAS), en las modalidades presencial y OnLine (E-LEARNIG), que permitirán el beneficio para toda la comunidad estudiantil y profesional necesitada del mismo y de la población jurídica interesada en su consolidación en el ejercicio a través de la mejora continua.
EL IAFJSR; a través de la Dirección de Desarrollo de Sistemas, en aras de cumplir con la misión de formar integralmente a la población venezolana y de otros países del mundo y considerando los principios esbozados en la Constitución de la República Bolivariana de Venezuela ha adelantado esfuerzos en la Construcción del Sistema de Educación a Distancia, completamente virtualizada en la modalidad en línea a través del sistema de comunicación internet y canales electrónicos pertinentes, útiles y necesarios en materia de derecho público y privado permitiéndoles a las comunidades adquirir o actualizar, según el caso, conocimientos, habilidades y destrezas en función de su crecimiento individual y el mejoramiento de su comunidad.
Estamos ubicados en la Ciudad de Maracay Estado Aragua – Venezuela. www.iafjsr.com
El documento describe la historia y definición de la auditoría, así como los diferentes enfoques normativos, económicos y legales de la auditoría a través del tiempo. Explica que la auditoría busca examinar de manera crítica y sistemática los sistemas y procesos de una entidad para emitir una opinión independiente. Además, traza la evolución histórica de la auditoría desde sus inicios en el siglo XIII en Inglaterra hasta la actualidad, resaltando hitos legislativos en Colombia en el siglo XX y cambios recientes
Este documento presenta el catálogo de cuentas de la Fundación para el Desarrollo de la Ciencia y Tecnología del Estado Mérida (FUNDACITE Mérida). Describe la estructura y niveles del plan de cuentas, incluyendo cuentas de activo, pasivo, recursos, egresos, resultados y patrimonio. Además, presenta ejemplos detallados de cuentas específicas como caja, bancos, inventarios, anticipos y otras cuentas por cobrar.
RESPONSABILIDAD DEL AUDITOR EN LA DETECCION D FRAUDES E IRREGULARIDADESYudy Lawrencio Polinar
Este documento resume la responsabilidad del auditor en la detección de fraudes e irregularidades. Explica que la administración es responsable de prevenir y detectar fraudes a través de controles internos, pero que el auditor debe evaluar el riesgo de errores significativos debidos a fraude. Describe los tipos de fraude e irregularidades y los factores de riesgo que el auditor debe considerar, como las características de la gerencia, condiciones de la industria y estabilidad financiera. El auditor debe responder a los resultados de la evaluación de riesgo modificando
Este documento discute el concepto de materialidad y riesgo en auditoría. Define materialidad como la magnitud de una omisión o error que probablemente influya en las decisiones de los usuarios de la información financiera. Explica que la materialidad depende del contexto y es relativa, no absoluta. También describe los pasos para aplicar el criterio de materialidad, incluyendo establecer un criterio preliminar, asignarlo a segmentos financieros, y revisarlo durante la auditoría. Finalmente, presenta un ejemplo numérico de cómo asignar criterios de
La Norma 250 establece la responsabilidad del auditor de considerar el cumplimiento de las disposiciones legales y reglamentarias durante una auditoría de estados financieros. El auditor debe identificar posibles incumplimientos que podrían tener un efecto material y comunicarlos a la dirección de la empresa. Sin embargo, no es responsabilidad del auditor prevenir incumplimientos ni detectar todos los casos posibles. La dirección es responsable de asegurar el cumplimiento de las leyes y regulaciones aplicables a la empresa.
1) El documento presenta los aspectos legales y normas relacionadas con la auditoría en Panamá. 2) Describe leyes como la Ley Reguladora del Ejercicio de la Contaduría Pública y la Ley General de Bancos y Otras Instituciones Financieras, las cuales establecen los requisitos y obligaciones legales para los auditores. 3) También explica normas internacionales clave como las NIA, NIIF y NICC que proveen los lineamientos y procedimientos para realizar una auditoría.
DERECHO FISCAL SUSTANTIVO (DERECHOS Y OBLIGACIONES DE LOS CONTRIBUYENTES) - M...Sandra Betancourt
Mapa mental sobre los Derechos y Obligaciones de los Contribuyentes en el Derecho Fiscal Sustantivo. Que abarca el Título II del Código Fiscal de la Federación, con un Capítulo Único (Arts. 18 – 32 I)
Debido al crecimiento de las empresas y la falta de normas y principios contables estandarizados, cada empresa presentaba sus informes financieros de acuerdo a su conveniencia, lo que generó fraudes y catástrofes económicas como la caída de la bolsa de Nueva York en 1929. En 1938 se creó el Instituto Americano de Contadores Públicos para establecer principios y normas contables y de auditoría. Ahora la auditoría financiera examina los estados financieros de una entidad para determinar si la información es confiable y está
Este documento presenta 10 casos prácticos sobre revisoría fiscal y las respuestas a cada uno de ellos. Los casos tratan temas como las funciones y deberes del revisor fiscal, inhabilidades e incompatibilidades para ejercer el cargo, la designación y reelección del revisor fiscal, y la modificación de su dictamen. En general, las respuestas indican que el revisor fiscal debe actuar con independencia, objetividad y cumplir con su deber de inspeccionar la información financiera de la empresa y denunciar cualquier irregularidad.
El documento proporciona información sobre diferentes tipos de dictámenes de auditoría, incluyendo dictámenes con salvedades, con limitaciones y negativos. Explica las circunstancias que podrían dar lugar a cada tipo de dictamen y los elementos que deben incluirse. También incluye ejemplos de dictámenes con salvedades y limitaciones.
Devenir historico, Marco regulativo de aplicación en Colombia, Marco Conceptual, Hipostesis fundamentales, cualidades de la información financiera y Estados Financieros bajo NIC/NIIF
La auditoría financiera examina los estados financieros y las operaciones financieras de una entidad para emitir una opinión profesional. Su objetivo es dictaminar sobre la razonabilidad de los estados financieros y evaluar el cumplimiento legal y la eficiencia en el manejo de los recursos financieros. También busca mejorar los procedimientos de gestión financiera y control interno a través de comentarios y recomendaciones.
Este documento establece las responsabilidades del auditor al acordar los términos del encargo de auditoría con la dirección de la entidad. Detalla las condiciones previas que deben cumplirse, como un marco de información financiera aceptable y el reconocimiento de la responsabilidad de la dirección. También requiere que el auditor y la dirección tengan una comprensión común de los términos y que estos se documenten por escrito, incluyendo el objetivo, alcance y responsabilidades de cada parte.
El documento habla sobre las responsabilidades del auditor con respecto a las incorrecciones en los estados financieros, ya sea debido a errores o fraudes. El auditor buscará obtener una seguridad razonable de que no hay incorrecciones materiales debidas a fraude u otros actos ilegales. También es responsabilidad de la dirección y el gobierno de la entidad detectar y prevenir fraudes mediante la supervisión, sanciones y fomento de una cultura de honestidad.
El fraude de Enron involucró malos manejos contables y financieros para ocultar grandes deudas y mostrar ganancias falsas. Esto llevó a la quiebra de la empresa en 2001 y perjudicó a empleados y accionistas. La auditora Arthur Andersen también participó en el fraude al aprobar los informes falsos. Como consecuencia se aprobaron nuevas leyes para una mayor regulación y transparencia financiera.
El documento describe el procedimiento general para el manifiesto de carga (INTA-PG.09 Versión 4) establecido por la Superintendencia Nacional de Aduanas de Perú. Explica los roles de las partes involucradas, los procesos de ingreso y salida de mercancías, y los plazos y obligaciones asociados con la transmisión de información del manifiesto de carga.
El documento trata sobre las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) y su aplicación en Colombia. Explica que las NIIF son normas internacionales de contabilidad emitidas por el IASB, y que en Colombia son conocidas como Normas de Información Financiera (NIF). Señala que no existe una norma que obligue a los contadores públicos a certificarse específicamente en NIIF, pero que es recomendable para aprovechar oportunidades laborales. Finalmente, resume los grupos de usuarios que deben aplicar las NIF de
El control interno ha sido diseñado, aplicado y considerado como la herramienta más importante para el logro de los objetivos, la utilización eficiente de los recursos y para obtener la productividad, además de prevenir fraudes, errores violación a principios y normas contables, fiscales y tributarias.
Este documento establece las normas y lineamientos que el auditor debe seguir respecto a los comparativos en los estados financieros. El auditor debe asegurarse de que las políticas contables, montos y revelaciones de los períodos anteriores sean consistentes con los del período actual o que se hayan hecho los ajustes necesarios. Si se detectan errores importantes en los períodos anteriores, el auditor puede necesitar modificar su dictamen. El documento también cubre los requisitos adicionales para un auditor entrante y diferentes tipos de dictámenes
Instituto Academia de Formación Jurídica
“Simón Rodríguez”
“Enseñanza Jurídica que transforma vidas”.
“LIDER EN EDUCACION VIRTUAL JURIDICA”
El IAFJSR es una institución de Educación de Adultos, que germino legalmente el 17 de Julio del Año 2014, siendo registrada en el Ministerio del Poder Popular Para las Relaciones Interiores y Justicia, Servicio Autónomo de Registros y Notariasy ante los órganos educativos del Estado Venezolano,entre los que destacan el INCES y el Ministerio del Poder Popular para la Educación, dedicada a la formación continua de profesionales en el derecho, preparándolos para entender, comprender y desarrollar exitosamente su ejercicio jurídico.
EL IAFJSR; ofrece su programa de Educación, formación y Capacitación Jurídica actualizado y permanente (TALLERES ò CURSOS DE CONTINUACIÒN, CURSOS AVANZADOS ò DE PERFECCIONAMIENTO, CURSOS DE ESPECIALIZACION, DIPLOMADOS, SEMINARIOS CONFERENCIAS y JORNADAS), en las modalidades presencial y OnLine (E-LEARNIG), que permitirán el beneficio para toda la comunidad estudiantil y profesional necesitada del mismo y de la población jurídica interesada en su consolidación en el ejercicio a través de la mejora continua.
EL IAFJSR; a través de la Dirección de Desarrollo de Sistemas, en aras de cumplir con la misión de formar integralmente a la población venezolana y de otros países del mundo y considerando los principios esbozados en la Constitución de la República Bolivariana de Venezuela ha adelantado esfuerzos en la Construcción del Sistema de Educación a Distancia, completamente virtualizada en la modalidad en línea a través del sistema de comunicación internet y canales electrónicos pertinentes, útiles y necesarios en materia de derecho público y privado permitiéndoles a las comunidades adquirir o actualizar, según el caso, conocimientos, habilidades y destrezas en función de su crecimiento individual y el mejoramiento de su comunidad.
Estamos ubicados en la Ciudad de Maracay Estado Aragua – Venezuela. www.iafjsr.com
El documento describe la historia y definición de la auditoría, así como los diferentes enfoques normativos, económicos y legales de la auditoría a través del tiempo. Explica que la auditoría busca examinar de manera crítica y sistemática los sistemas y procesos de una entidad para emitir una opinión independiente. Además, traza la evolución histórica de la auditoría desde sus inicios en el siglo XIII en Inglaterra hasta la actualidad, resaltando hitos legislativos en Colombia en el siglo XX y cambios recientes
Este documento trata sobre la contabilidad creativa y los fraudes financieros. Define la contabilidad creativa como la manipulación de la contabilidad para distorsionar la realidad financiera de una empresa. Explica que puede usarse para ocultar problemas financieros o hacer que los resultados se vean mejores. También discute formas de detectar y prevenir la contabilidad creativa y fraudes, incluyendo tener normas contables más estrictas y mayor supervisión de auditores.
Este documento trata sobre la contabilidad creativa y los fraudes financieros. Define la contabilidad creativa como la manipulación de la contabilidad para distorsionar la realidad financiera de una empresa. Explica que se puede reducir a través de normas contables más estrictas y sanciones a los directivos. También analiza casos de fraude como Enron y Madoff, señalando la falta de ética de los auditores. Por último, propone capacitar a los empleados y fortalecer los códigos éticos de las empresas para prevenir este tipo de pr
Este documento trata sobre la contabilidad creativa y los fraudes financieros. Define la contabilidad creativa como la manipulación de la contabilidad para distorsionar la realidad financiera de una empresa. Explica que se puede reducir a través de normas contables más estrictas y sanciones a los directivos. También analiza casos de fraude como Enron y Madoff, señalando la falta de ética de los auditores. Por último, propone capacitar a los empleados y fortalecer los códigos éticos de las empresas para prevenir este tipo de pr
Unid 1 auditoria general y control interno.innovalabcun
El documento describe brevemente la historia y el desarrollo de la auditoría. Explica que la primera mención de un auditor del gobierno data de 1314 en Inglaterra. Luego, se establecieron normas para la auditoría del gasto público en el Reino Unido y otros países desarrollados. Más recientemente, los escándalos de Enron y Worldcom llevaron a un mayor énfasis en los controles internos como parte de la auditoría. El documento también resume los antecedentes histórico-legales de la auditoría en Colombia durante el
Este documento resume la historia y función de la revisoría fiscal en Colombia. Explica que la revisoría fiscal surgió en los años 1950 para inspeccionar el trabajo de los gerentes de sociedades anónimas, y desde entonces ha evolucionado a través de decretos, leyes y procedimientos. Además, destaca la necesidad de desarrollar un marco teórico sólido para la revisoría fiscal que defina claramente su objetivo y método de trabajo.
El documento describe la legislación comercial en el Perú. Explica que la legislación comercial se encarga de hacer cumplir las leyes del Código de Comercio, las cuales rigen a los comerciantes y actos de comercio. Luego resume la legislación comercial anterior al Código de Comercio vigente y las reformas posteriores, incluyendo la adopción de códigos de otros países. Finalmente, analiza algunos problemas como las limitaciones de las empresas unipersonales.
Este caso involucra a la empresa brasilera Odebrecht, que pagó sobornos a funcionarios públicos en varios países para obtener contratos de construcción. Se investiga la posible omisión de información por parte de las firmas auditoras KPMG y Deloitte sobre estos pagos ilegales. El contador de Odebrecht está cooperando con las autoridades y proveiendo información sobre los sobornos. La Junta Central de Contadores también investiga a contadores y revisores fiscales colombianos por su posible participación.
Criterios para dialogar sobre una ley de responsabilidad fiscal en El SalvadorFUSADES
Tras el deterioro observado en las finanzas públicas
del país, evidenciado en déficits altos y recurrentes
(-3.9% del producto interno bruto –PIB- en
promedio en 2008-2015), iliquidez, así como un
elevado y creciente endeudamiento (61.4% del PIB a
diciembre de 2015), profundizado desde 2008 por el
incremento significativo del gasto público, respecto
a los ingresos y los impactos de la crisis mundial,
diferentes instancias de los ámbitos político,
gubernamental y del sector privado, consideran
que una ley de responsabilidad fiscal sería un
instrumento útil para afrontar el desafío que tiene El
Salvador en materia fiscal.
Este documento discute la responsabilidad de los auditores externos luego del colapso de Enron. Argumenta que los auditores no siempre actúan con independencia y pueden acomodar los números a gusto del cliente. También explica que la responsabilidad de los auditores debe determinarse usando el derecho común ya que no existen reglas claras en la legislación. Finalmente, sostiene que los auditores deben asumir responsabilidad civil y penal solidaria por sus acciones u omisiones como parte de un estudio de auditoría.
Lavado de dinero en México y las Sociedades de Acciones SimplificadasTania Aco Monroy
Este documento analiza los retos y perspectivas de las Sociedades por Acciones Simplificadas (SAS) en México con respecto al lavado de dinero. Explica brevemente el marco legal de las SAS en México y otros países. Plantea que debido a su simple creación y falta de regulación, las SAS podrían usarse para lavar dinero procedente de actividades ilícitas. El objetivo es proponer reformas a la ley para evitar este uso y fortalecer la prevención del lavado de dinero a través de las SAS.
Recurso taller 1 "Reconstrucción de información de la auditoria forense"Docente Contaduría
El documento describe la historia y definiciones de la contaduría forense. Sus objetivos principales son establecer la participación del contador público en la aplicación de justicia mediante la determinación de aspectos legales y teóricos de la contaduría forense, describir su importancia en la aplicación de justicia, y señalar el desempeño del contador público en este campo. La contaduría forense ha ganado importancia debido a escándalos contables recientes y leyes como Sarbanes-Oxley, y ahora se utiliza para reconstruir información,
Actualizado 15 marzo marco teorico,legal,geografico,insitucionalpanaderias6
La panadería y pastelería Bizquet se encuentra ubicada en la comuna 6 de Villavicencio, Colombia. Es una empresa familiar que lleva más de 20 años operando y se destaca por la calidad de sus productos panaderos. Usa software contable para registrar sus actividades financieras y preparar estados financieros de forma semestral.
La contabilidad ha evolucionado a través de los años para satisfacer las necesidades de información de los usuarios. El documento describe brevemente la historia de la contabilidad y cómo ha cambiado desde la antigüedad hasta la actualidad debido a factores como la revolución industrial, las leyes fiscales y los escándalos financieros. También explica que la contabilidad provee información financiera a una variedad de usuarios para que puedan tomar mejores decisiones económicas y cómo los contadores deben adherirse a principios éticos como la integridad
Este documento describe la fusión y escisión de sociedades mercantiles en México. Explica los elementos, tipos y procesos de constitución de sociedades, así como los antecedentes históricos. Define la fusión como la unión de dos o más sociedades en una sola, ya sea formando una nueva o absorbiendo una a otra. Describe clasificaciones de fusiones y el inicio de sus efectos. Define la escisión como la división de una sociedad en dos o más, explicando sus formas, efectos y procedimientos.
El desafio de la blancura numero 5 mayo 2013Cris Banned
El documento analiza las consecuencias de largo plazo de la reciente ley de blanqueo de capitales en Argentina. Señala que el blanqueo perjudica a los contribuyentes que cumplen con sus obligaciones tributarias y aumenta la incertidumbre al extender el plazo de prescripción de impuestos para todos. También puede reforzar una cultura de evasión tributaria al premiar a quienes evadieron impuestos.
El desafio de la blancura, Mag Pablo Russo - 5 mayo 2013Foro Blog
El documento analiza las consecuencias del reciente blanqueo de capitales aprobado en Argentina. En primer lugar, genera injusticia con los contribuyentes que cumplen con sus obligaciones tributarias. En segundo lugar, perjudica a todos los contribuyentes al suspender la prescripción de la acción fiscal por un año. Y en tercer lugar, ratifica una cultura de la ilegalidad al incentivar la evasión tributaria con amnistías periódicas.
Reflexión e investigación sobre la relación entre las malas prácticas financieras, corrupción, poder, política, y la ética y moral en la supervivencia empresarial.
Similar a Errores del revisor fiscal caso interbolsa (20)
Minería de Datos e IA Conceptos, Fundamentos y Aplicaciones.pdfMedTechBiz
Este libro ofrece una introducción completa y accesible a los campos de la minería de datos y la inteligencia artificial. Cubre todo, desde conceptos básicos hasta estudios de casos avanzados, con énfasis en la aplicación práctica utilizando herramientas como Python y R.
También aborda cuestiones críticas de ética y responsabilidad en el uso de estas tecnologías, discutiendo temas como la privacidad, el sesgo algorítmico y transparencia.
El objetivo es permitir al lector aplicar técnicas de minería de datos e inteligencia artificial a problemas reales, contribuyendo a la innovación y el progreso en su área de especialización.
Reporte homicidio doloso descripción
Reporte que contiene información de las víctimas de homicidio doloso registradas en el municipio de Irapuato Guanajuato durante el periodo señalado, comprende información cualitativa y cuantitativa que hace referencia a las características principales de cada uno de los homicidios.
La información proviene tanto de medios de comunicación digitales e impresos como de los boletines que la propia Fiscalía del Estado de Guanajuato emite de manera diaria a los medios de comunicación quienes publican estas incidencias en sus distintos canales.
Podemos observar cantidad de personas fallecidas, lugar donde se registraron los eventos, colonia y calle así como un comparativo con el mismo periodo pero del año anterior.
Edades y género de las víctimas es parte de la información que incluye el reporte.
Este documento ha sido elaborado por el Observatorio Ciudadano de Seguridad Justicia y Legalidad de Irapuato siendo nuestro propósito conocer datos sociodemográficos en conjunto con información de incidencia delictiva de las 10 colonias y/o comunidades que del año 2020 a la fecha han tenido mayor incidencia.
Existen muchas más colonias que presentan cifras y datos en materia de seguridad, sin embargo, en este primer acercamiento lo que se prevées darle al lector una idea de como se encuentran las colonias analizadas, tomando como referencia los datos del INEGI 2020, datos del Secretariado Ejecutivo del Sistema Nacional de Seguridad Pública del 2020 al 2023 y las bases de datos propias que desde el 2017 el Observatorio Ciudadano ha recopilado de manera puntual con datos de las vıć timas de homicidio doloso, accidentes de tránsito, personas lesionadas por arma de fuego, entre otros indicadores.
LINEA DE TIEMPO Y PERIODO INTERTESTAMENTARIOAaronPleitez
linea de tiempo del antiguo testamento donde se detalla la cronología de todos los eventos, personas, sucesos, etc. Además se incluye una parte del periodo intertestamentario en orden cronológico donde se detalla todo lo que sucede en los 400 años del periodo del silencio. Basicamente es un resumen de todos los sucesos desde Abraham hasta Cristo
1. “Publicando” Errores metodológicos caso interbolsa– Eje 4
Mónica Juliany Serna García – Grupo 041
Diciembre 2019.
Fundación Universitaria del Área Andina.
Risaralda.
Especialización Revisoría Fiscal y Auditoría Forense -
Seminario de investigación
Profesor Walter Caicedo Casallas
2. ii
Tabla de Contenidos
Capítulo 1........................................................................................................................................ 1
RESUMEN.................................................................................................................................. 1
ABSTRACT.................................................................................................................................... 1
INTRODUCCION .......................................................................................................................... 2
ASPECTOS GENERALES DE LA REVISORIA FISCAL- ..................................................... 3
Errores metodológicos identificados INTERBOLSA................................................................. 5
CONCLUSIONES ...................................................................................................................... 9
PUBLICACION............................................................................................................................ 10
Lista de referencias ....................................................................................................................... 11
3. 1
Capítulo 1
RESUMEN.
La comisionista más grande de Colombia Interbolsa, enfrentó en el año 2012 un proceso
por el fraude financiero más significativo para la historia reciente del país, por un valor
mayor a doscientos ochenta mil millones de pesos ($280.000.000.000), dejando al grupo
de valores con una seria afectación en su reputación y cerca de 1.200 estafados entre
personas naturales y empresas. Entre muchas de las situaciones detectadas, se pudo
evidenciar que, en el tema del desfalco, no fue tenida en cuenta referente a la
investigación contable, y que por el contrario se convirtió en un escándalo entre derecho
y periodismo, el cual no daba claridad al asunto, lo que quizás se hubiese podido evitar si
existieran los controles adecuados. (Donadio, Alberto, 2013).
ABSTRACT
The largest commission agent in Colombia Interbolsa, faced in 2012 a process for the
most significant financial fraud for the country's recent history, worth more than two
hundred eighty billion pesos ($ 280,000,000,000), leaving the group of values with a
serious affectation in its reputation and about 1,200 scammed between natural persons
and companies. Among many of the situations detected, it was evident that, in the issue
of embezzlement, it was not taken into account regarding accounting research, and that
on the contrary it became a scandal between law and journalism, which did not give
4. 2
clarity to the issue, which perhaps could have been avoided if there were adequate
controls. (Donadio, Alberto, 2013).
INTRODUCCION
En Interbolsa se presentaron una serie de irregularidades contables y financieras que
salieron a la luz pública en el año 2011, estas situaciones ocasionaron que, en el año
2012, la compañía fuera intervenida por la superintendencia financiera y liquidada por la
Bolsa de Valores de Colombia, por realizar operaciones riesgosas con los dineros de los
inversionistas; hecho que nos hace cuestionar las funciones realizadas por los auditores y
revisores fiscales de esta compañía. Es el caso de Interbolsa S.A. en el que la revisoría
fiscal, llevada a cabo por la firma Grant Thornton Fast & ABS Auditores, falló puesto
que nunca se pronunció sobre los rumores de falta de liquidez, siendo su negligencia y
omisión las causantes del desplome de la compañía, por lo que fue investigada
penalmente al ser la autora de balances y estados financieros con inexactitudes y
falsedades. Interbolsa S.A. era el holding del Grupo Empresarial Interbolsa y una
empresa colombiana de corretaje de valores que participó en la gestión de activos y otros
tipos de banca de inversión, además, manejaba el 29% del volumen de mercado de la
actividad de corretaje en Colombia. Esta empresa operó desde 1990 hasta noviembre de
2012 cuando el Gobierno colombiano ordenó su cierre por un default con el sistema
bancario local. Este caso es de altísima gravedad, comparado con otros casos como el de
Wall Street, Lehman Brother de hace ya varios años. Este caso colombiano, tuvo por
fortuna la intervención inteligente del superintendente Financiero, Dr. Gerardo
5. 3
Hernández, quien colaboro oportunamente en esta compañía y quien convoco a los
grandes bancos del país para buscar unas alternativa en dar protección a los
inversionistas, esto evitó que se presentara un efecto sistemático que hubiera afectado a
toda la economía, vemos como Bancolombia asumió 1.6 billones de pesos en títulos de
deuda pública TES que manejaba Interbolsa, así evito que estos quedaran sin liquidez.
El presente trabajo de investigación, pretende identificar la información alrededor de la
comisionista de bolsa más importante del país, Interbolsa, para responder a una serie de
interrogantes sobre cómo se realizó el fraude, porqué se llegó a tal punto, para qué se
realizó, cuáles fueron los motivos que indujeron a tal defraudación y dónde se desarrolló
el proceso del desfalco de la compañía; igualmente, adicionalmente se revisará las
intervenciones que fueron realizadas por diferentes entidades y a partir de la
recolección de información, y detalles que permitan evidenciar cada dato, se obtenga
información suficiente que sirva para dar conocimiento general y aplicabilidad en la rama
contable, estableciendo un punto de referencia para futuros procesos; finalmente, se
busca evaluar a la luz de las técnicas de Auditoría forense el fraude del caso de
Interbolsa, para ser utilizadas como acto probatorio y de esta manera ofrecer a las demás
compañías del sector una guía para reconocer cuando se encuentren en casos de fraude
y/o quiebra.
ASPECTOS GENERALES DE LA REVISORIA FISCAL-
La evolución teórica y normativa sobre la cual se sustenta la auditoria de estados
financieros permite conocer el contexto sobre el cual se desarrolla en el mundo y en
6. 4
Colombia la actividad del Revisor fiscal y por ende sus responsabilidades de cada a las
instituciones, a las entidades de control y a la sociedad en general. A continuación, se
mencionan los principales hechos de esta actividad:
La ley 58 de 1931 (Congreso de la república, 1931) en su artículo 26 se reglamenta la
actividad del revisor fiscal, señalando que debe ser independiente al no ejercer funciones
directas sobre la sociedad a la cual realiza la auditoria, ni estar ligado hasta cuarto grado
de consanguinidad ni el segundo de afinidad con ningún miembro de la administración,
sino se generaría incompatibilidad, adicional a ello señala en el artículo 40 que los
revisores fiscales son solidariamente responsables ante la sociedad y ante los accionistas
de la organización. En el año de 1935 se reglamenta la actividad comercial al expedir el
denominado Código de Comercio, en el cual se dictan las disposiciones frente a las
actividades del revisor fiscal en las organizaciones y su obligatoriedad en algunas clases
de sociedades, como lo son las anónimas. Por su parte el decreto 1357 de 1941(Congreso
de la Republica, 1941) en su artículo 17 señala que podrán ser revisores fiscales los
contadores juramentados y en el cual las sociedades anónimas están obligadas a tener un
revisor fiscal. Posterior a ello, en el año de 1956 se estableció en Colombia la Contaduría
pública como profesión y por ende que todo revisor fiscal debe ser contador público
titulado mediante el decreto 2373 de 1956 publicado en el diario oficial 29154 del 5 de
octubre de 1956. En este mismo decreto se crea la junta central de contadores y en el
artículo 4 señala que esta entidad tendrá la responsabilidad de emitir la respectiva tarjeta
profesional mediante los requisitos que señala la ley y los que sean necesarios según la
Junta central creada. Hoy en día el Decreto Ley 410 de 1971 (Código de comercio actual)
7. 5
y la ley 222 de 1995, fijó dentro de las normas aplicables a las sociedades comerciales,
las funciones del revisor fiscal (artículo207), el contenido de los informes del revisor
fiscal (artículo 208 y 209), auxiliares del revisor fiscal (artículo 210), responsabilidades
del revisor fiscal (artículo 211), responsabilidad penal del revisor fiscal (artículo 212),
derecho de intervención del revisor fiscal (artículo 213), reserva del revisor fiscal
(artículo 214), requisitos para ser revisor fiscal (artículo 215), incumplimiento de las
funciones del revisor fiscal (artículo 216) y sanciones impuestas al revisor fiscal (artículo
2017) Por último, el IFAC (Federación internacional de contadores, por sus siglas en
inglés) a través del IAASB (Consejo de Normas Internacionales de Auditoría y
Aseguramiento, por sus siglas en inglés) ha desarrollado una serie de directrices que los
auditores las que se denominan ISA (Normas internacionales de Auditoria, por sus siglas
en inglés o NIA por sus siglas en español).
Errores metodológicos identificados INTERBOLSA
El revisor fiscal no cuenta con la autoridad para cambiar las irregularidades dentro de una
empresa donde preste sus servicios, pero si es esta dentro de sus deberes in
formar oportunamente a quien corresponda de los hallazgos encontrados y así evitar que
cualquier responsabilidad al respecto recaiga sobre él.
En los últimos años se han presentado una serie de casos de corrupción donde se
evidencia que las auditorias y revisorías fiscales de estas compañías no salen bien
libradas, para el caso en particular de Interbolsa no fue la excepción.
8. 6
Interbolsa una de las empresas líderes en portafolios de inversión, sus inicios fueron en el
año 1991 en la ciudad de Medellín de la mano del empresario Rodrigo Jaramillo, en el
transcurso del año 2000 Interbolsa se posesiono con más fuerza en el mercado debido a
una inyección grande de capital realizada por empresario Víctor Maldonado, en el año
2003 fue sancionada por la superintendencia de valores por mal manejo de las
inversiones de los clientes, situación que no ocasionó mayores traumatismos y a
mediados del año 2007, se conformó como holding financiero llamado grupo Interbolsa
adquiriendo participaciones en compañías reconocidas como Coltejer, fabricato, Easy Fly
entre otras.
.
En el año 2012 mediante Resolución 1795 se tomó la posesión inmediata de los bienes
existentes y negocios de la sociedad comisionista Interbolsa S.A., Interbolsa al momento
de su desplome presentaba obligaciones por más de $90.000 millones que era imposible
cubrir.
Algunas de las actividades ilegales encontradas en el caso fueron;
Maquillaje de operaciones contables:
Existían TES por determinado valor, pero el
dinero con que se realizaba la transacción era dinero de la misma comisionista.
Manipulación bursátil:
Se realizaban manejos financiados sin autorización con dinero de los clientes. Interbolsa
intervenía en el mercado sacando del mercado acciones para influir en el precio en
ocasiones cuando la acción en realidad daba perdidas, la cotización llega a revelar alzas
de $30 a $90.
9. 7
Manipulación de acciones:
Alzas inexplicables de las acciones y luego descenso de la misma de manera gradual
mediante el grupo red Interbolsa denominado Bolsa Mercantil de Colombia (BMC).
Insolvencias provocadas:
Algunos de los involucrados en el escandalo trataron de reducir al máximo su patrimonio
con el fin de demostrar iliquidez al momento de responder a un requerimiento económico
de las autoridades.
Falsificación de firmas:
Según Alfonso Manrique, su socio en la firma Manrique y Manrique, del señor
Alessandro Corridori, había realizado repos a nombre de Manrique y Manrique mediante
la falsificación de las firmas y al momento del escándalo figuraba con una endeudada con
Interbolsa en donde cerca del 80% del patrimonio está comprometido.
Triangulación de dinero:
La comisionista Interbolsa Credit (portafolio de inversión) prestó 78.000 millones de
pesos a la Clínica Candelaria I.P.S y esta, a su vez, le otorgó un préstamo al Grupo
Interbolsa para que cubriera obligaciones financieras con Bancolombia.
Operaciones riesgosas:
En los balances de activos del Fondo Premium Capital no aparece registrada la
exposición en repos de acciones de Fabricato ni de Interbolsa holding.
Auto préstamos no reportados
: Prestamos a terceros por 113 millones de dólares de los activos totales, que no están
diferenciados en los balances al parecer eran auto préstamos a los socios.
10. 8
Captación ilegal de recursos:
Superintendencia Financiera, afirma que Interbolsa tenía corresponsalía de tres
Fondos Premium en Curazao (Premium Capital Global Portfolio, Premium Capital
Investment Advisers, Premium Capital Individual Portfolio Fund), pero no registra en
ninguna parte a Premium Capital Appreciation Fund, que era donde se enviaba el dinero
de muchos inversionistas.
Grant Thornton Fast & ABS Auditores firma que ejercía la Revisoría fiscal en Interbolsa
durante el año 2012, tiene toda la responsabilidad ética y moral así ellos no hayan
recibido dádivas a cambio de no informar, su deber era verificar que los procedimientos y
las prácticas de la compañía fueran seguras, sobre todo al tratarse de operaciones tan
complejas donde fácilmente se pueden presentar transacciones cuestionables. Una de las
funciones principales la revisoría fiscal es advertir los riesgos a que el cliente puede estar
expuesto en el desarrollo de su objeto social, por esta razón la revisoría falló al pasar por
alto irregularidades en las operaciones que se realizaban en la compañía, situaciones que
debieron ser detectadas e informadas por la Grant Thornton.
La pregunta acerca de en donde se presentan las deficiencias de la revisoría fiscal de
Interbolsa, la podemos concluir con la expresión del señor Ignacio Argüello, agente
liquidador de Interbolsa donde cita:
“la información contable de la comisionista presentó deficiencias significativas que
implican posibles violaciones de las normas generales de contabilidad” (Citado
por el Tiempo, 2014).
11. 9
CONCLUSIONES
1. El revisor fiscal paso por alto las funciones mencionadas en el artículo 207 del
código de comercio.
2. Realizo el dictamen anticipadamente sobre los estados financieros sin cerciorarse
de la veracidad de la información, no hizo el debido proceso.
3. No tuvo en cuenta la ética profesional con que se debe ejercer la profesión y
realizar su trabajo.
4. la revisoría fiscal no daba la certeza de sí Interbolsa podía cumplir o no sus
compromisos financieros, parecía que los especuladores del mercado poseían más
información acerca de la situación que la propia revisoría fiscal quienes nunca se
pronunciaron al respecto, era evidente que no se estaban observando
exhaustivamente los procedimientos y prácticas de la Interbolsa o se estaba
dejando pasar por alto situaciones irregulares, permitiendo a los directivos y
administradores llegar tan lejos.
5. La negligencia, la omisión frente a situaciones como el riesgo de iliquidez, el
ejercicio del control pertinente y otras fallas en el tratamiento de los hechos que
paulatinamente conllevaron al desplome de esta compañía, dio como resultado
una millonaria sanción y la cancelación del registro profesional de Grant
Thornton Fast & ABS auditores, una decisión del Tribunal Disciplinario de la
Junta Central de Contadores.
12. 10
PUBLICACION
Se realiza publicación en google drive al cual se puede acceder a través del siguiente
enlace:
https://drive.google.com/file/d/1HRHK0oleA-
coDX5TFFb3936Q5DYL38nJ/view?usp=sharing
13. 11
Lista de referencias
Colciencias (s. f.). Departamento Administrativo de Ciencia, Tecnología Recuperado
de http://www.colciencias.gov.co/ Cué, M., Díaz, G., Díaz, A., y Valdés, M. (20
https://ciencia.lasalle.edu.co/cgi/viewcontent.cgi?article=1701&context=contaduria_publ
ica
https://ciencia.lasalle.edu.co/contaduria_publica/623/
http://www.dinero.com/seccion/inversionistas/caso-interbolsa/236
http://www.elespectador.com/tags/caso-interbolsa
http://interbolsaivanyolga.blogspot.com/
http://www.interbolsacomisionista.com/fondos-en-colombia
http://www.larepublica.co/finanzas/caso-interbolsa
http://www.larepublica.co/asuntos-legales/fiscal/C3/ADa-imputar/C3A1-cargos-por-caso-interbolsa_38119
http://www.portafolio.co/columnistas/donde-estabalarevisoriafiscal
https://repository.libertadores.edu.co/handle/11371/604
https://repository.unimilitar.edu.co/handle/10654/17037
https://repository.unimilitar.edu.co/handle/10654/16891
http://m.semana.com/nacion/articulo/la-verdad-sobre-comisionista-interbolsa/267355-3
PUC, Ley 43 de 1990, Código de Ética Profesional. Competencia y actualización
profesional. (2007).