Este documento presenta el catálogo de cuentas de la Fundación para el Desarrollo de la Ciencia y Tecnología del Estado Mérida (FUNDACITE Mérida). Describe la estructura y niveles del plan de cuentas, incluyendo cuentas de activo, pasivo, recursos, egresos, resultados y patrimonio. Además, presenta ejemplos detallados de cuentas específicas como caja, bancos, inventarios, anticipos y otras cuentas por cobrar.
Ciclo de ingresos, compras, nomina y tesoreria600582
El documento describe el ciclo de ingresos de una empresa, incluyendo las funciones, asientos contables, formas y documentos típicos involucrados. También describe los objetivos de control interno relacionados con la autorización, procesamiento de transacciones, verificación y salvaguarda física dentro del ciclo de ingresos.
El documento describe diferentes tipos de sistemas que utilizan las empresas para procesar información, incluyendo sistemas administrativos, de contabilidad y sistemas integrados. Los sistemas pueden ser manuales, mecánicos o electrónicos dependiendo del volumen de transacciones de la empresa. Los sistemas integrados comparten información entre sistemas para eliminar redundancias, facilitar el acceso a datos y elaborar informes.
Este documento discute el control interno, incluyendo su definición, estructura, elementos, métodos y la necesidad de que los auditores lo examinen. Define el control interno como un proceso diseñado para asegurar la confiabilidad de la información y el cumplimiento de objetivos. Explora los componentes del control interno como el ambiente de control, evaluación de riesgos, sistemas de información, procedimientos de control y vigilancia. También cubre los métodos para evaluar el control interno como los métodos descriptivo, gráfico y de cuestionarios.
Este documento explica el registro de cuentas por cobrar y pagar. Las cuentas por cobrar registran los aumentos y disminuciones derivados de la venta de bienes y servicios a crédito, mientras que las cuentas por pagar registran cualquier importe adeudado como resultado de una compra a crédito. Se proporcionan dos casos prácticos que muestran cómo registrar una venta con factura y una letra por cobrar, así como una compra con factura y una letra por pagar. El registro de estas cuentas es importante para ver el gra
Las Normas Internacionales de Auditoría (NIA) son estándares técnicos emitidos por la Federación Internacional de Contadores para guiar la práctica de auditoría. Cubren temas como responsabilidades, planeación, control interno, evidencia de auditoría, uso del trabajo de otros, y conclusiones. Las NIA están organizadas en secciones que abarcan asuntos introductorios, responsabilidades, planeación, control interno, evidencia de auditoría, uso del trabajo de otros, conclusiones y servicios relacionados.
Este documento resume la norma internacional de contabilidad NIC 2 sobre inventarios. Define inventarios como activos mantenidos para la venta, en proceso de producción o para ser consumidos, y establece que deben medirse al menor valor entre el costo y el valor neto realizable. Explica los métodos de medición de costo promedio ponderado y primero que entra primero que sale, y requiere divulgar la fórmula de costeo utilizada y un análisis de los inventarios.
Este documento describe los requisitos para llevar el Registro de Ventas en Perú. Explica que las empresas deben registrar todas sus ventas de manera ordenada en este libro contable para cumplir con sus obligaciones tributarias. Detalla la información que debe incluirse en el registro, como la fecha de la venta, tipo de comprobante, datos del cliente, valores e impuestos. También especifica que el registro debe mantenerse al día y ser legalizado por un notario para que sea válido ante las autoridades tributarias.
El documento describe los procedimientos de auditoría de caja y bancos. Explica que la auditoría verifica las operaciones de efectivo y saldos de caja y bancos para determinar su validez y adecuación. También describe los conceptos de cuenta general de efectivo, cuenta bancaria de fondo fijo, fondo fijo de caja chica, y los objetivos y procedimientos de la auditoría de efectivo.
Ciclo de ingresos, compras, nomina y tesoreria600582
El documento describe el ciclo de ingresos de una empresa, incluyendo las funciones, asientos contables, formas y documentos típicos involucrados. También describe los objetivos de control interno relacionados con la autorización, procesamiento de transacciones, verificación y salvaguarda física dentro del ciclo de ingresos.
El documento describe diferentes tipos de sistemas que utilizan las empresas para procesar información, incluyendo sistemas administrativos, de contabilidad y sistemas integrados. Los sistemas pueden ser manuales, mecánicos o electrónicos dependiendo del volumen de transacciones de la empresa. Los sistemas integrados comparten información entre sistemas para eliminar redundancias, facilitar el acceso a datos y elaborar informes.
Este documento discute el control interno, incluyendo su definición, estructura, elementos, métodos y la necesidad de que los auditores lo examinen. Define el control interno como un proceso diseñado para asegurar la confiabilidad de la información y el cumplimiento de objetivos. Explora los componentes del control interno como el ambiente de control, evaluación de riesgos, sistemas de información, procedimientos de control y vigilancia. También cubre los métodos para evaluar el control interno como los métodos descriptivo, gráfico y de cuestionarios.
Este documento explica el registro de cuentas por cobrar y pagar. Las cuentas por cobrar registran los aumentos y disminuciones derivados de la venta de bienes y servicios a crédito, mientras que las cuentas por pagar registran cualquier importe adeudado como resultado de una compra a crédito. Se proporcionan dos casos prácticos que muestran cómo registrar una venta con factura y una letra por cobrar, así como una compra con factura y una letra por pagar. El registro de estas cuentas es importante para ver el gra
Las Normas Internacionales de Auditoría (NIA) son estándares técnicos emitidos por la Federación Internacional de Contadores para guiar la práctica de auditoría. Cubren temas como responsabilidades, planeación, control interno, evidencia de auditoría, uso del trabajo de otros, y conclusiones. Las NIA están organizadas en secciones que abarcan asuntos introductorios, responsabilidades, planeación, control interno, evidencia de auditoría, uso del trabajo de otros, conclusiones y servicios relacionados.
Este documento resume la norma internacional de contabilidad NIC 2 sobre inventarios. Define inventarios como activos mantenidos para la venta, en proceso de producción o para ser consumidos, y establece que deben medirse al menor valor entre el costo y el valor neto realizable. Explica los métodos de medición de costo promedio ponderado y primero que entra primero que sale, y requiere divulgar la fórmula de costeo utilizada y un análisis de los inventarios.
Este documento describe los requisitos para llevar el Registro de Ventas en Perú. Explica que las empresas deben registrar todas sus ventas de manera ordenada en este libro contable para cumplir con sus obligaciones tributarias. Detalla la información que debe incluirse en el registro, como la fecha de la venta, tipo de comprobante, datos del cliente, valores e impuestos. También especifica que el registro debe mantenerse al día y ser legalizado por un notario para que sea válido ante las autoridades tributarias.
El documento describe los procedimientos de auditoría de caja y bancos. Explica que la auditoría verifica las operaciones de efectivo y saldos de caja y bancos para determinar su validez y adecuación. También describe los conceptos de cuenta general de efectivo, cuenta bancaria de fondo fijo, fondo fijo de caja chica, y los objetivos y procedimientos de la auditoría de efectivo.
El documento presenta un programa de auditoría de inventarios para la empresa MadeSelva SAC durante el periodo de 01/01/2017 al 31/12/2017, cuyo objetivo es evaluar el control interno de inventarios, confirmar la totalidad de productos y establecer la valuación e inventarios de acuerdo a las normas. El programa detalla 6 procedimientos a cargo de Cava Rios, incluyendo la evaluación del control interno, verificación de costos, conciliación contable, clasificación de inventarios, aplicación de costos y tratamiento de desvalorización.
Este documento proporciona tres ejemplos de informes de auditoría sobre estados financieros. El Ejemplo 1 es un informe de auditoría sobre estados financieros preparados de acuerdo con Normas Internacionales de Información Financiera. El Ejemplo 2 es un informe sobre estados financieros preparados de acuerdo con un marco de cumplimiento local. El Ejemplo 3 es un informe sobre estados financieros consolidados preparados de acuerdo con Normas Internacionales de Información Financiera.
EVALUACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO
OBJETIVOS DE LA EVALUACIÓN DE CONTROL INTERNO
FUENTES DE INFORMACIÓN PARA LA EVALUACIÓN DE CONTROL INTERNO:
DEFINICIÓN DEL CONTROL INTERNO
TIPOS DEL CONTROL INTERNO
CLASIFICACIÓN DE LOS CONTROLES
MODELOS DE CONTROL INTERNO
COSO I
COSO II
MICIL
CORRE
MÉTODOS O TÉCNICAS EVALUACIÓN DE CONTROL INTERNO
NARRATIVAS
CUESTIONARIOS
FLUJOGRAMAS
1) El documento habla sobre la auditoría de pasivos a corto plazo, incluyendo objetivos, procedimientos y definiciones. 2) Explica que los objetivos de la auditoría de pasivos incluyen asegurar que los pasivos se reconocen por el monto correcto y que se incluyen todas las transacciones. 3) También cubre temas como la planificación de la auditoría, examen del control interno, y obtención de información para el archivo permanente.
Este documento describe los procedimientos de auditoría para las cuentas por cobrar. Explica cómo verificar la existencia, integridad, valoración, propiedad y presentación de las cuentas por cobrar mediante la confirmación de saldos con clientes, análisis de antigüedad de saldos y razonabilidad de la provisión para cuentas dudosas. También cubre la conciliación de cuentas y selección de saldos para confirmación, así como otros procedimientos específicos para el auditor.
Las notas a los estados financieros brindan información adicional y explicativa que es necesaria para la correcta interpretación de dichos estados. Deben presentarse de forma ordenada y siguiendo una secuencia lógica, revelando detalles sobre políticas contables, activos, pasivos, capital contable y resultados. Su objetivo es proporcionar transparencia sobre la situación financiera y el desempeño de la empresa.
Presentación de Estados Financieros NIC 1 (Ejemplo)WILSON VELASTEGUI
Este documento presenta un caso práctico sobre la elaboración del estado de situación financiera de la empresa AROMAS CIA. LTDA. al 31 de diciembre de 20X1 de acuerdo con la NIC 1. Se proporciona la información de los activos y pasivos de la empresa, y se debe calcular el resultado por diferencia y elaborar el estado de situación financiera según los requerimientos de la NIC 1.
Este documento describe los sistemas contables y sus características. Explica que la contabilidad permite registrar y controlar las operaciones de una empresa para generar estados financieros. Los sistemas contables incluyen módulos de compras, ventas, inventarios y cuentas por cobrar/pagar. También clasifica los sistemas en de producción, ventas y auxiliares, e identifica ejemplos como CONCAR® CB 2013 y SIAF usados en Perú. Concluye que los sistemas contables son esenciales para controlar las fin
Este documento presenta los principios de la contabilidad gubernamental en Perú. Establece que la contabilidad gubernamental registrará todos los hechos económicos que afecten los recursos u obligaciones del sector público. También reconoce la igualdad entre los recursos disponibles y las fuentes de financiamiento y que cada entidad del sector público constituye un ente contable independiente. Finalmente, señala que la contabilidad gubernamental medirá los resultados económicos comparando los costos con los ingresos generados.
El documento presenta el dictamen de los auditores independientes sobre los estados financieros de la Compañía ABC. Se incluyen tres tipos de dictámenes posibles: dictamen limpio, dictamen modificado (con salvedad) y dictamen negativo. El dictamen limpio indica que los estados financieros presentan razonablemente la situación financiera de la compañía. El dictamen modificado se emite cuando existe una desviación de las normas contables, en este caso por la valuación de inventarios. El dictamen negativo se emite cuando los estados financieros no c
Taller: Registro de Transacciones en la Contabilidad Gubernamentalceacguerrero
Este documento presenta los objetivos y contenido de un taller sobre el registro de transacciones en la contabilidad gubernamental. El taller incluye ejercicios para practicar la transición al nuevo plan de cuentas, registros iniciales, ingresos, egresos, bienes patrimoniales y cierre de ejercicio.
Este documento describe el origen y evolución de las Normas Internacionales de Contabilidad (NIC) y de Información Financiera (NIIF). Comenzaron en Estados Unidos en la década de 1970 y desde entonces se han desarrollado a nivel mundial para estandarizar la presentación de información financiera entre países. Actualmente, las NIIF son emitidas por el Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad y son adoptadas globalmente para promover mercados de capitales transparentes.
Control interno para las operaciones de cuentas por cobrarBENJI SILVA RUIZ
El documento describe los conceptos de cuentas por cobrar y control interno, así como sus objetivos y elementos. Resume las diferentes clasificaciones y enfoques de las cuentas por cobrar, los componentes y principios del control interno, y las medidas para controlar las cuentas por cobrar.
Las notas a los estados financieros proporcionan información adicional y explicaciones que no se muestran claramente en los estados financieros. Se componen de secciones numeradas o nombradas y deben presentarse de forma ordenada y lógica. Si bien facilitan la interpretación de los estados financieros, requieren conocimiento contable. Son elaboradas por los administradores de acuerdo con las Normas Internacionales de Información Financiera y deben publicarse en las fechas establecidas por los organismos de control financiero.
Las NIC y las NIIF son parte del conjunto de normas contables internacionales conocidas como NIIF. La única diferencia entre ellas es la entidad que las emitió: las NIC fueron expedidas por el IASC mientras que las NIIF son emitidas por el IASB, que reemplazó al IASC. Ambas tratan temas relacionados con la contabilidad y el reconocimiento, medición, clasificación y revelación de la información financiera.
El documento define el control interno como el sistema establecido por una entidad para asegurar que sus objetivos se cumplan de manera eficiente y eficaz. Incluye políticas, procedimientos, normas y mecanismos de verificación. El control interno busca proteger los recursos de la organización y garantizar la confiabilidad de la información. Se compone de componentes como el entorno de control, evaluación de riesgos, actividades de control, información y comunicación, y supervisión.
DEFINICIÓN DEL SIAF
El sistema integrado de administración financiera para el sector público, es un instrumento informático, que automatiza el proceso de ejecución presupuestal, financiero y contable, mediante un registro único de operaciones, produciendo información con mayor rapidez, precisión e integridad, válida para la toma de decisiones de los diferentes niveles gerenciales de la organización gubernamental.
OBJETIVOS DE LOS SIAF
Garantizar la calidad y oportunidad de la información dirigida a los distintos niveles jerárquicos de la administración del Estado.
Desarrollar un sistema en línea de información financiera
Facilidades para llevar a cabo los procesos de fiscalización y evaluación de los entes públicos
Conformar un medio de comunicación destinado a lograr plenamente las normas internacionales de transparencia fiscal en los recursos financieros Tomado de XIV Seminario Regional de Política Fiscal 7.
ALCANCES DEL SIAF
Forma parte de una estrategia de reforma del Estado de largo plazo y, si bienes de aplicación general en el Sector Público, se ha venido implementando en fases subsiguientes.
1. Presentación y recepción de las rendiciones de cuentas;
2. Análisis y procesamiento de la información;
3. Elaboración;
4. Informe de auditoría;
5. Presentación;
6. Examen y dictamen;
7. Aprobación;
8. Difusión.
VENTAJAS DEL SIAF
Permite reportes consistentes de estados presupuestales, financieros y contables, brindando a la DNCP información para la Cuenta General de la República.
Permite un seguimiento de la ejecución presupuestal en sus diferentes fases(compromiso, devengado, girado y pagado).
Permite la obtención de reportes de COA a la SUNAT.
Integra y compatibiliza la información disponible de los diversos organismos y entidades comprendidas en el sistema.
Registra, en forma integral, todas las operaciones que se producen en los organismos públicos.
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO AUDITORIA DE GESTION 1personal
El documento presenta los resultados de una auditoría de control interno realizada a la empresa Orientruck S.A. Transporte del Oriente. La auditoría evaluó cinco subcomponentes de las actividades de control de la empresa y determinó que existe un alto nivel de confianza (87%) en los procesos de control, lo que representa un bajo riesgo (13%).
pruebas de auditoria y papeles de trabajoValerioTicona
Este documento describe los procedimientos de auditoría y papeles de trabajo utilizados en una auditoría financiera. Explica el proceso de auditoría, incluido el planeamiento, ejecución y elaboración de informes. Luego describe las pruebas de auditoría como pruebas de cumplimiento y sustantivas, y varias técnicas de auditoría como verificación oral, escrita, documental y física.
El documento describe la historia y definición de la auditoría, así como los diferentes enfoques normativos, económicos y legales de la auditoría a través del tiempo. Explica que la auditoría busca examinar de manera crítica y sistemática los sistemas y procesos de una entidad para emitir una opinión independiente. Además, traza la evolución histórica de la auditoría desde sus inicios en el siglo XIII en Inglaterra hasta la actualidad, resaltando hitos legislativos en Colombia en el siglo XX y cambios recientes
Este documento presenta el catálogo de cuentas de la Fundación para el Desarrollo de la Ciencia y Tecnología del Estado Mérida (FUNDACITE Mérida). Describe la estructura y niveles del catálogo de cuentas, así como los objetivos, alcances, normas de uso y disposiciones. Además, incluye la descripción detallada de cada una de las cuentas que componen el catálogo de acuerdo a su naturaleza (activo, pasivo, recursos, egresos, resultados, patrimonio
Este documento presenta los principios de contabilidad generalmente aceptados en Venezuela. Define la contabilidad y la divide en contabilidad financiera y administrativa. Establece que el objetivo de la contabilidad financiera y los estados financieros es proveer información útil para la toma de decisiones económicas de los usuarios. Describe los componentes típicos de los estados financieros y explica que su objetivo es suministrar información sobre la situación financiera de una entidad y sus resultados y flujos de efectivo.
El documento presenta un programa de auditoría de inventarios para la empresa MadeSelva SAC durante el periodo de 01/01/2017 al 31/12/2017, cuyo objetivo es evaluar el control interno de inventarios, confirmar la totalidad de productos y establecer la valuación e inventarios de acuerdo a las normas. El programa detalla 6 procedimientos a cargo de Cava Rios, incluyendo la evaluación del control interno, verificación de costos, conciliación contable, clasificación de inventarios, aplicación de costos y tratamiento de desvalorización.
Este documento proporciona tres ejemplos de informes de auditoría sobre estados financieros. El Ejemplo 1 es un informe de auditoría sobre estados financieros preparados de acuerdo con Normas Internacionales de Información Financiera. El Ejemplo 2 es un informe sobre estados financieros preparados de acuerdo con un marco de cumplimiento local. El Ejemplo 3 es un informe sobre estados financieros consolidados preparados de acuerdo con Normas Internacionales de Información Financiera.
EVALUACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO
OBJETIVOS DE LA EVALUACIÓN DE CONTROL INTERNO
FUENTES DE INFORMACIÓN PARA LA EVALUACIÓN DE CONTROL INTERNO:
DEFINICIÓN DEL CONTROL INTERNO
TIPOS DEL CONTROL INTERNO
CLASIFICACIÓN DE LOS CONTROLES
MODELOS DE CONTROL INTERNO
COSO I
COSO II
MICIL
CORRE
MÉTODOS O TÉCNICAS EVALUACIÓN DE CONTROL INTERNO
NARRATIVAS
CUESTIONARIOS
FLUJOGRAMAS
1) El documento habla sobre la auditoría de pasivos a corto plazo, incluyendo objetivos, procedimientos y definiciones. 2) Explica que los objetivos de la auditoría de pasivos incluyen asegurar que los pasivos se reconocen por el monto correcto y que se incluyen todas las transacciones. 3) También cubre temas como la planificación de la auditoría, examen del control interno, y obtención de información para el archivo permanente.
Este documento describe los procedimientos de auditoría para las cuentas por cobrar. Explica cómo verificar la existencia, integridad, valoración, propiedad y presentación de las cuentas por cobrar mediante la confirmación de saldos con clientes, análisis de antigüedad de saldos y razonabilidad de la provisión para cuentas dudosas. También cubre la conciliación de cuentas y selección de saldos para confirmación, así como otros procedimientos específicos para el auditor.
Las notas a los estados financieros brindan información adicional y explicativa que es necesaria para la correcta interpretación de dichos estados. Deben presentarse de forma ordenada y siguiendo una secuencia lógica, revelando detalles sobre políticas contables, activos, pasivos, capital contable y resultados. Su objetivo es proporcionar transparencia sobre la situación financiera y el desempeño de la empresa.
Presentación de Estados Financieros NIC 1 (Ejemplo)WILSON VELASTEGUI
Este documento presenta un caso práctico sobre la elaboración del estado de situación financiera de la empresa AROMAS CIA. LTDA. al 31 de diciembre de 20X1 de acuerdo con la NIC 1. Se proporciona la información de los activos y pasivos de la empresa, y se debe calcular el resultado por diferencia y elaborar el estado de situación financiera según los requerimientos de la NIC 1.
Este documento describe los sistemas contables y sus características. Explica que la contabilidad permite registrar y controlar las operaciones de una empresa para generar estados financieros. Los sistemas contables incluyen módulos de compras, ventas, inventarios y cuentas por cobrar/pagar. También clasifica los sistemas en de producción, ventas y auxiliares, e identifica ejemplos como CONCAR® CB 2013 y SIAF usados en Perú. Concluye que los sistemas contables son esenciales para controlar las fin
Este documento presenta los principios de la contabilidad gubernamental en Perú. Establece que la contabilidad gubernamental registrará todos los hechos económicos que afecten los recursos u obligaciones del sector público. También reconoce la igualdad entre los recursos disponibles y las fuentes de financiamiento y que cada entidad del sector público constituye un ente contable independiente. Finalmente, señala que la contabilidad gubernamental medirá los resultados económicos comparando los costos con los ingresos generados.
El documento presenta el dictamen de los auditores independientes sobre los estados financieros de la Compañía ABC. Se incluyen tres tipos de dictámenes posibles: dictamen limpio, dictamen modificado (con salvedad) y dictamen negativo. El dictamen limpio indica que los estados financieros presentan razonablemente la situación financiera de la compañía. El dictamen modificado se emite cuando existe una desviación de las normas contables, en este caso por la valuación de inventarios. El dictamen negativo se emite cuando los estados financieros no c
Taller: Registro de Transacciones en la Contabilidad Gubernamentalceacguerrero
Este documento presenta los objetivos y contenido de un taller sobre el registro de transacciones en la contabilidad gubernamental. El taller incluye ejercicios para practicar la transición al nuevo plan de cuentas, registros iniciales, ingresos, egresos, bienes patrimoniales y cierre de ejercicio.
Este documento describe el origen y evolución de las Normas Internacionales de Contabilidad (NIC) y de Información Financiera (NIIF). Comenzaron en Estados Unidos en la década de 1970 y desde entonces se han desarrollado a nivel mundial para estandarizar la presentación de información financiera entre países. Actualmente, las NIIF son emitidas por el Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad y son adoptadas globalmente para promover mercados de capitales transparentes.
Control interno para las operaciones de cuentas por cobrarBENJI SILVA RUIZ
El documento describe los conceptos de cuentas por cobrar y control interno, así como sus objetivos y elementos. Resume las diferentes clasificaciones y enfoques de las cuentas por cobrar, los componentes y principios del control interno, y las medidas para controlar las cuentas por cobrar.
Las notas a los estados financieros proporcionan información adicional y explicaciones que no se muestran claramente en los estados financieros. Se componen de secciones numeradas o nombradas y deben presentarse de forma ordenada y lógica. Si bien facilitan la interpretación de los estados financieros, requieren conocimiento contable. Son elaboradas por los administradores de acuerdo con las Normas Internacionales de Información Financiera y deben publicarse en las fechas establecidas por los organismos de control financiero.
Las NIC y las NIIF son parte del conjunto de normas contables internacionales conocidas como NIIF. La única diferencia entre ellas es la entidad que las emitió: las NIC fueron expedidas por el IASC mientras que las NIIF son emitidas por el IASB, que reemplazó al IASC. Ambas tratan temas relacionados con la contabilidad y el reconocimiento, medición, clasificación y revelación de la información financiera.
El documento define el control interno como el sistema establecido por una entidad para asegurar que sus objetivos se cumplan de manera eficiente y eficaz. Incluye políticas, procedimientos, normas y mecanismos de verificación. El control interno busca proteger los recursos de la organización y garantizar la confiabilidad de la información. Se compone de componentes como el entorno de control, evaluación de riesgos, actividades de control, información y comunicación, y supervisión.
DEFINICIÓN DEL SIAF
El sistema integrado de administración financiera para el sector público, es un instrumento informático, que automatiza el proceso de ejecución presupuestal, financiero y contable, mediante un registro único de operaciones, produciendo información con mayor rapidez, precisión e integridad, válida para la toma de decisiones de los diferentes niveles gerenciales de la organización gubernamental.
OBJETIVOS DE LOS SIAF
Garantizar la calidad y oportunidad de la información dirigida a los distintos niveles jerárquicos de la administración del Estado.
Desarrollar un sistema en línea de información financiera
Facilidades para llevar a cabo los procesos de fiscalización y evaluación de los entes públicos
Conformar un medio de comunicación destinado a lograr plenamente las normas internacionales de transparencia fiscal en los recursos financieros Tomado de XIV Seminario Regional de Política Fiscal 7.
ALCANCES DEL SIAF
Forma parte de una estrategia de reforma del Estado de largo plazo y, si bienes de aplicación general en el Sector Público, se ha venido implementando en fases subsiguientes.
1. Presentación y recepción de las rendiciones de cuentas;
2. Análisis y procesamiento de la información;
3. Elaboración;
4. Informe de auditoría;
5. Presentación;
6. Examen y dictamen;
7. Aprobación;
8. Difusión.
VENTAJAS DEL SIAF
Permite reportes consistentes de estados presupuestales, financieros y contables, brindando a la DNCP información para la Cuenta General de la República.
Permite un seguimiento de la ejecución presupuestal en sus diferentes fases(compromiso, devengado, girado y pagado).
Permite la obtención de reportes de COA a la SUNAT.
Integra y compatibiliza la información disponible de los diversos organismos y entidades comprendidas en el sistema.
Registra, en forma integral, todas las operaciones que se producen en los organismos públicos.
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO AUDITORIA DE GESTION 1personal
El documento presenta los resultados de una auditoría de control interno realizada a la empresa Orientruck S.A. Transporte del Oriente. La auditoría evaluó cinco subcomponentes de las actividades de control de la empresa y determinó que existe un alto nivel de confianza (87%) en los procesos de control, lo que representa un bajo riesgo (13%).
pruebas de auditoria y papeles de trabajoValerioTicona
Este documento describe los procedimientos de auditoría y papeles de trabajo utilizados en una auditoría financiera. Explica el proceso de auditoría, incluido el planeamiento, ejecución y elaboración de informes. Luego describe las pruebas de auditoría como pruebas de cumplimiento y sustantivas, y varias técnicas de auditoría como verificación oral, escrita, documental y física.
El documento describe la historia y definición de la auditoría, así como los diferentes enfoques normativos, económicos y legales de la auditoría a través del tiempo. Explica que la auditoría busca examinar de manera crítica y sistemática los sistemas y procesos de una entidad para emitir una opinión independiente. Además, traza la evolución histórica de la auditoría desde sus inicios en el siglo XIII en Inglaterra hasta la actualidad, resaltando hitos legislativos en Colombia en el siglo XX y cambios recientes
Este documento presenta el catálogo de cuentas de la Fundación para el Desarrollo de la Ciencia y Tecnología del Estado Mérida (FUNDACITE Mérida). Describe la estructura y niveles del catálogo de cuentas, así como los objetivos, alcances, normas de uso y disposiciones. Además, incluye la descripción detallada de cada una de las cuentas que componen el catálogo de acuerdo a su naturaleza (activo, pasivo, recursos, egresos, resultados, patrimonio
Este documento presenta los principios de contabilidad generalmente aceptados en Venezuela. Define la contabilidad y la divide en contabilidad financiera y administrativa. Establece que el objetivo de la contabilidad financiera y los estados financieros es proveer información útil para la toma de decisiones económicas de los usuarios. Describe los componentes típicos de los estados financieros y explica que su objetivo es suministrar información sobre la situación financiera de una entidad y sus resultados y flujos de efectivo.
Este documento presenta el silabo de la asignatura "Contabilidad de Entidades Financieras" impartida en la Escuela de Contabilidad de la Universidad José Carlos Mariátegui. El silabo incluye la justificación y competencias del curso, la programación de contenidos dividida en unidades temáticas, y los objetivos generales y específicos del curso. El curso busca desarrollar las competencias de los estudiantes para interpretar el marco legal financiero del país y procesar la información contable de entidades financieras.
Este documento presenta la Norma Internacional de Información Financiera (NIIF) para pequeñas y medianas entidades (PYMES) emitida por el Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad (IASB). Explica por qué el IASB desarrolló una norma diferenciada para las PYMES, ya que los requisitos de las NIIF completas eran excesivos para ellas. Resume los objetivos de la NIIF para PYMES y las 35 secciones que la componen, las cuales establecen los requisitos de contabilidad y presentación de
Proyecto de reforma del manual de indicadores de opdfREDMICROH
La Comisión Nacional de Bancos y Seguros reformó el Manual de Indicadores Financieros y de Gestión para las Organizaciones Privadas de Desarrollo que se dedican a actividades financieras. El manual contiene indicadores cuantitativos para medir la sostenibilidad, calidad de cartera, rentabilidad, liquidez y eficiencia operativa de las organizaciones, así como indicadores cualitativos para evaluar su organización, planificación, control, servicios y productos. El objetivo es permitir comparaciones precisas entre las organizaciones y con el conjunto del sector para evaluar
El documento presenta al Dr. Hernán Pablo Casinelli, autor del documento, y sus antecedentes académicos y profesionales relacionados con las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF). Luego resume brevemente los objetivos de la IFRS Foundation, la creación de la NIIF para pequeñas y medianas entidades (PYMES), y las funciones del Grupo de Implementación para PYMES (SMEIG).
MARCO CONCEPTUAL PLAN CONTABLE NIIFS PYMESDarwin Jimenez
Este documento presenta el marco conceptual y catálogo de cuentas de una empresa dedicada a la comercialización de productos agrícolas. Explica los antecedentes regulatorios que requieren la adopción de las NIIF para Pymes y describe los objetivos e información requerida en los estados financieros. Además, resume los principios y componentes conceptuales de la contabilidad así como los criterios para la definición y estructura del catálogo de cuentas de acuerdo a la normativa aplicable a las pequeñas y medianas empresas en Ecuador.
1. El documento presenta el marco conceptual de la contabilidad pública en Colombia. Describe el entorno del sector público colombiano, los objetivos y características de la información contable pública, y los principios y normas técnicas de contabilidad pública.
2. El marco conceptual tiene como objetivos servir de base para la regulación contable pública y establecer los conceptos centrales del Sistema Nacional de Contabilidad Pública.
3. La metodología utilizada fue lógico-deductiva, partiendo de la caracterización del
Este informe académico describe la contabilidad financiera y sus principales características en 3 oraciones. Define la contabilidad financiera como la técnica para producir información cuantitativa sobre las actividades financieras de una entidad económica. Explica que los estados financieros, incluyendo el balance general y el estado de ganancias y pérdidas, resumen la situación económica de la empresa y son importantes para la toma de decisiones. Finalmente, señala que la contabilidad financiera enfatiza el aspecto económico de
El documento describe el Sistema Integrado de Administración Financiera (SIAF) en América Latina. El SIAF es un conjunto de principios, normas, organismos, recursos, sistemas y procedimientos que permiten la programación, gestión y control de los fondos públicos de manera eficiente. El SIAF en Perú (SIAF-SP) es el medio oficial para registrar y procesar la información financiera del sector público de acuerdo con la normatividad.
El documento presenta una recuperativa sobre las Normas Internacionales de Información Financiera (IFRS). Explica que las IFRS son estándares contables internacionales que deben adoptar las empresas en Chile desde 2008. Detalla algunas de las normas específicas de las IFRS sobre temas como el estado de flujos de efectivo, componentes de efectivo y equivalente de efectivo, revelaciones requeridas e información a presentar. El documento provee una introducción general sobre las IFRS, su aplicación en Chile y los requerimientos de revelación que imponen a las empresas
Este documento presenta un informe sobre las Normas Internacionales de Información Financiera (IFRS) realizado por estudiantes de la Universidad Central. El informe introduce las IFRS, explica su aplicación en Chile desde 2008, y discute los efectos de adoptar las IFRS para las empresas chilenas en comparación con los principios contables locales. El informe también incluye detalles sobre varias normas IFRS específicas y proporciona una descarga de todas las normas IFRS.
El documento presenta una recuperativa sobre las Normas Internacionales de Información Financiera (IFRS). Explica que las IFRS son estándares contables internacionales que deben adoptar las empresas en Chile desde 2008. Detalla algunas de las normas específicas de las IFRS sobre temas como el estado de flujos de efectivo, componentes de efectivo y equivalente de efectivo, revelaciones requeridas e información a revelar. El documento provee una introducción general sobre las IFRS y su aplicación en Chile.
LA INFORMACION FINACIERA EN EL PROCESO DE TOMA DE DECISIONES EN EMPRESAS DEL SECTOR SERVICIO DEL CENTRO DE CARTAGENA
Autores:
SARA ANAYA HERNADEZ
ALICIA DAVILA NAVARRO
ANA KARINA DUNOYER VASQUEZ
ROIDER MOLINAS CARDENAS
YIRLEY DIAZ PAJARO
Este documento presenta una agenda para una clase sobre los Principios Contables Generalmente Aceptados (PCGA). Explica brevemente los objetivos de aprendizaje relacionados con los PCGA y define los principales PCGA, incluidos la entidad contable, la empresa en marcha, la moneda, el devengado y la dualidad económica. También describe una actividad práctica para reconocer los PCGA y los usuarios de la información contable.
El documento resume las Normas de Información Financiera (NIF), que son los conceptos básicos que integran el marco conceptual y las normas particulares para el reconocimiento contable de transacciones y eventos económicos. Explica que las NIF establecen cómo realizar el reconocimiento contable y emitir información financiera. Además, describe la estructura de las NIF, incluyendo el marco conceptual, normas particulares e interpretaciones, y los postulados básicos sobre los que se fundamentan las NIF.
Este curso de 16 horas tiene como objetivo proporcionar una visión integral del papel de la contabilidad como herramienta de control e información para una institución bancaria. Cubrirá conceptos contables fundamentales, análisis de transacciones típicas, registros contables básicos y la presentación de estados financieros. Finalmente, explicará la contabilidad como un sistema y su relación con el control interno de una institución bancaria.
Controversias en el sistema de contabilidad integradaHugoRave
La investigación científica es necesaria para superar la crisis actual mediante soluciones científicas que disminuyan la incertidumbre de los usuarios. Sin embargo, existe debate sobre si la contabilidad es una ciencia o técnica. Algunos argumentan que es una disciplina que utiliza elementos de ambas debido a que la técnica fomenta la ciencia y los nuevos conocimientos científicos posibilitan nuevas técnicas. Se necesita mayor investigación contable para desarrollar conocimientos exactos que satisfagan las necesidades actuales de to
Este documento introduce los conceptos básicos de contabilidad. Explica que la contabilidad es necesaria para que las empresas y personas puedan tomar decisiones financieras informadas mediante el registro sistemático de las transacciones comerciales de acuerdo con los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados y las normas contables establecidas. También describe los objetivos e importancia de la contabilidad para proporcionar información a los usuarios internos y externos, y explica la obligación legal de llevar registros contables.
1. MANUAL 10
1
SISTEMAS Y PROCEDIMIENTOS 0
CONTABLES
Mayo, 2004
AREA: FINANZAS Y CONTABILIDAD
CATALOGO DE CUENTAS
2. MANUAL 11
1
SISTEMAS Y PROCEDIMIENTOS 1
CONTABLES
Mayo, 2004
AREA: FINANZAS Y CONTABILIDAD
CAPITULO II CATALOGO DE CUENTAS
ÍNDICE
Contenido Pág.
Índice 11
Introducción. 12
Objetivos del Catálogo de Cuentas de FUNDACITE Mérida
General 13
Específico 13
Alcances 14
Campo de Aplicación y Usuarios 14
Normas de Uso y Disposiciones 15
Revisión y Corrección 16
Estructura 16
Plan de Cuentas de FUNDACITE Mérida. 18
Descripción del Catálogo de Cuentas de FUNDACITE Mérida
Cuentas de Activo 24
Cuentas de Pasivo 28
Cuentas de Recursos 30
Cuentas de Egresos 32
Cuentas de Resultado 42
Cuentas de Patrimonio 44
3. MANUAL 12
1
SISTEMAS Y PROCEDIMIENTOS 2
CONTABLES
Mayo, 2004
AREA: FINANZAS Y CONTABILIDAD
INTRODUCCIÓN
El registro uniforme de las operaciones financieras realizas por la Fundación para el
Desarrollo de la Ciencia y Tecnología del Estado Mérida, FUNDACITE Mérida permite
obtener un mecanismo fundamental para la transparencia en la obtención de la
información contable, la cual debe cumplir con ciertas características como lo son: La
claridad, objetividad, verificabilidad, relevancia, imparcialidad, y utilidad para el usuario,
quien es él que va a tomar decisiones, evaluando la situación y evolución financiera de la
Fundación
Es por ello que con la uniformidad en el registro de las transacciones contables se logra
una información financiera real de la situación patrimonial de la Fundación, lo cual permite
la adopción de decisiones adecuadas y racionales, pues tienen como soporte un sistema
de Contabilidad.
4. MANUAL 13
1
SISTEMAS Y PROCEDIMIENTOS 3
CONTABLES
Mayo, 2004
AREA: FINANZAS Y CONTABILIDAD
OBJETIVOS DEL CATALOGO DE CUENTAS CONTABLES DE FUNDACITE
MÉRIDA
General.-
Diseñar una Guía Descriptiva que permita determinar la función y uso de cada una de las
Cuentas Contables que integran el Catá logo Único de FUNDACITE Mérida, que les facilite
el desempeño de las actividades en forma eficiente y proporcione información financiera
acertada para la toma de decisiones dentro de la Fundación.
Especifico.-
ü Lograr el mejoramiento de los procesos contables.
ü Crear una metodología de trabajo acorde a las necesidades y limitaciones de la
organización.
ü Revisar con periodicidad los procedimientos existentes, para su debida corrección y
actualización.
ü Unificar criterios de uso entre los distintos empleados para mantener registros
contables coherentes y confiables.
ü Facilitar el trabajo contable al consolidar cifras financieras.
ü Satisfacer las necesidades de registro diario en las diferentes operaciones que se
generan en la organización.
5. MANUAL 14
1
SISTEMAS Y PROCEDIMIENTOS 4
CONTABLES
Mayo, 2004
AREA: FINANZAS Y CONTABILIDAD
ALCANCES
Esta guía está diseñada en el área de Finanzas y Contabilidad de la Fundación para El
Desarrollo de la Ciencia y Tecnología del Estado Mérida FUNDACITE Mérida lo cual
involucra al personal que labora en esta área administrativa.
CAMPO DE APLICACIÓN Y USUARIOS.
Está guía de funciones y usos serán aplicados en:
1) La rutina diaria de la trascripción de operaciones.
2) Cuando se desconozca la utilidad ó uso de alguna de las cuentas
3) Cuando se detecten fallas en el desarrollo de las actividades y/ó clasificación de las
cuentas.
4) Cuando ingrese un personal nuevo a la organización, para su inducción,
específicamente en el área contable
Solo será circulada entre el siguiente personal: El o la Presidente(a), él o la Gerente de
Gestión Interna, él o la Coordinador(a) de Finanzas y Contabilidad, él o la Coordinador(a)
de Presupuestos, él o la Contador(a) de la Fundación, él o la Contralor Interna y demás
personas que se estime conveniente tengan acceso y uso de este manual
6. MANUAL 15
1
SISTEMAS Y PROCEDIMIENTOS 5
CONTABLES
Mayo, 2004
AREA: FINANZAS Y CONTABILIDAD
NORMAS DE USO Y DISPOSICIONES
La Normas de uso de este Catalogo de Cuentas Contables de la Fundación para El
Desarrollo de la Ciencia y Tecnología del Estado Mérida FUNDACITE Mérida, identifica
los procesos de contabilidad que maneja la Fundación, específicamente las cuentas que
integran los Reportes Contables emitidos por la Coordinación de Finanzas y Contabilidad
tales como: Balance General, Balance de Comprobación, Estado de Resultado, Estado de
Movimiento del Flujo del Efectivo y demás reportes auxiliares que estime conveniente la
Fundación, además permite el desempeño eficiente de las funciones, así como a la
Gerencia realizar los correctivos necesarios para el mejor desempeño y mayor
confiabilidad en la toma de decisiones.
La guía de funciones y usos de las Cuentas Contables que integran el Catálogo Único de
la FUNDACITE-Mérida se diseño y elaboró de acuerdo a la normativa legal establecida y
las disposiciones emanadas por la Oficina Nacional de Contabilidad Pública además de
La Contraloría General de la República Bolivariana de Venezuela, los principios de
Contabilidad que rige el sector público tales como: Entidad, continuidad, registro, periodo
contable, revelación suficiente, importancia relativa, prudencia, uniformidad, precio de
adquisición, causado y devengado, unidad y universalidad, dualidad económica, registro e
imputación presupuestaria correlación de ingresos y gastos y principios contables
supletorios atendiendo a los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados de
Venezuela (PCGA) emitidos por la Federación de Colegios de Contadores Públicos de
Venezuela.
Los personas que laboran en los cargos que integran la Coordinación de Finanzas y
Contabilidad de FUNDACITE Mérida deberán utilizar las cuentas establecidas en la
presente guía, las cuales tienen su base en el Plan Único de Cuentas formulado por la
Oficina Nacional de Presupuesto (ONAPRE) y si en algún caso particular y por razones de
actividad mercantil los Gerentes se vean en la necesidad de emplear alguna sub.cuenta
no considerada en esta guía deberá solicitar autorización respectiva a las autoridades
competentes de la Fundación en este caso la mencionada Coordinación.
Adicionalmente, se utilizan las cuentas auxiliares, a partir de un sexto dígito, para
identificar el movimiento detallado de cada una de las operaciones u entes, personas
afectadas según sus necesidades para cada caso.
Es flexible por cuanto se puede amoldar a las necesidades y exigencias que el entorno
exige y la dinámica de las transacciones contables que en un futuro puedan surgir dentro
de la Fundación, agregando que los registros e informaciones contables deberán ceñirse
a los PCGA del sector publico antes expuestos.
7. MANUAL 16
1
SISTEMAS Y PROCEDIMIENTOS 6
CONTABLES
Mayo, 2004
AREA: FINANZAS Y CONTABILIDAD
REVISIÓN Y CORRECCION.
El Catálogo de Cuentas se logro alcanzar a través de:
1) En una primera etapa describiendo y explicando las cuentas de Activos, Pasivos,
Recursos, Egresos, Resultados y Capital – Patrimonio
2) Su revisión debe ser periódica, con el propósito de realizar las correcciones y/ó
actualizaciones necesarias del personal adscrito a la Coordinación de Finanzas y
Contabilidad de FUNDACITE Mérida
3) Debe ser aprobada por la Coordinación de Finanzas y Contabilidad, además de las
coordinaciones relacionadas para su distribución y uso.
ESTRUCTURA
Esta Guía de Funciones y Usos se encuentra integrada por el Catálogo de Cuentas, las
Descripciones y Dinámicas de cada una de las mismas.
La identificación de cada una de las cuentas se basa en el sistema decimal Dewey
tomando en consideración 6 niveles y 12 dígitos por considerarse el más idóneo para el
procesamiento computarizado, manual ó mecánico de las operaciones, en el caso
específico de FUNDACITE – MÉRIDA su uso esta determinado por la utilización del
programa contable SIGEPS.
Es de hacer notar que el primer digito identifica las siguientes cuentas: Activo, Pasivo,
Recursos, Egresos, Resultados y Patrimonio Capital.
Las cuentas 1.2.y 6 son Cuentas Reales que determinan el Balance General mientras las
cuentas 3 y 4 son Cuentas Nominales que determinan el Estado de Resultado y la cuenta
5 es la cuenta que determina la situación financiera de la Fundación durante el ejercicio
presupuestario – contable.
Se debe agregar que el Catálogo de Cuentas se explicara hasta el Tercer Nivel debido a
la amplitud de las cuentas de movimientos y auxiliares que posee la Fundación
Se encuentra estructurada sobre las bases de los siguientes niveles:
8. MANUAL 17
1
SISTEMAS Y PROCEDIMIENTOS 7
CONTABLES
Mayo, 2004
AREA: FINANZAS Y CONTABILIDAD
9 – 99 – 99 – 99 – 99 - 999
NIVEL 1.- GRUPO BASICO
(Se puede obtener hasta 09
subdivisiones)
NIVEL 2.- GRUPO FINANCIERO
(Se puede obtener hasta 99
subdivisiones)
NIVEL 3.- CUENTA CONTROL
(Se puede obtener hasta 99
subdivisiones)
NIVEL 4.- CUENTAS DE DETALLE
(Se puede obtener hasta 99
subdivisiones)
NIVEL 5.- CUENTAS DE MOVIMIENTO}
(Se puede obtener hasta 99
subdivisiones)
NIVEL 6.- CUENTAS AUXILIARES
(Se puede obtener hasta 999
subdivisiones)
9. MANUAL 18
1
SISTEMAS Y PROCEDIMIENTOS 8
CONTABLES
Mayo, 2004
AREA: FINANZAS Y CONTABILIDAD
PLAN DE CUENTAS DE FUNDACITE – MERIDA
1 00.00.00.00.000 ACTIVO
1.01.00.00.00.000 ACTIVO CIRCULANTE
1.01.01.00.00.000 ACTIVO DISPONIBLE
1.01.01.01.00.000 CAJA Y BANCO
1.01.01.01.01.000 CAJA
1.01.01.01.01. XXX Caja Principal
1.01.01.01.03.000 BANCOS PRIVADOS
1.01.01.01.03. XXX Banesco Cta. Cte. 334-7
1.01.01.02.00.000 INVERSIONES TEMPORALES
1.01.01.02.01.000 INVERSIONES TEMPORALES
1.01.01.02.01. XXX Certificado Sofitasa
1.01.02.00.00.000 ACTIVO EXIGIBLE
1.01.02.02.00.000 OTRAS CUENTAS POR COBRAR
1.01.02.02.01.000 OTRAS CUENTAS POR COBRAR
1.01.02.02.01. XXX Banco Banesco
1.01.02.06.00.000 ANTICIPO A PROVEEDORES
1.01.02.06.01.000 ANTICIPO A PROVEEDORES
1.01.02.06.01. XXX Festejos la Andinita
1.01.02.07.00.000 ANTICIPO A CONTRATISTAS
1.01.02.07.01.000 ANTICIPO A CONTRATISTAS
1.01.02.07.01.001 Alciped
1.01.02.09.00.000 OTROS GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO
1.01.02.09.01.000 OTROS GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO
1.01.02.09.01XXX Seguros Pagados Por Anticipado
1.01.03.00.00.000 ACTIVO REALIZABLE
1.01.03.07 00.000 INVENTARIOS DE MATERIALES Y SUMINISTROS DE
OFICINA
1.01.03.07.00. XXX Inventarios de Materiales y Suministros de Oficina
1.01.03.99.00.000 OTROS ACTIVOS REALIZABLES
1.01.03.99.01.000 MERCANCÍAS EN TRANSITO
1.01.03.99.01. XXX Artipaca
1.01.99.00.00.000 OTROS ACTIVOS CIRCULANTES
1.01.99.01.00.000 OTROS ACTIVOS CIRCULANTES
1.01.99.01.01.000 ANTICIPO A GASTOS
1.01.99.01.01. XXX Márquez M. Libia M.
1.01.99.01.02.000 ANTICIPO A PRESTACIONES SOCIALES
1.01.99.01.02. XXX Márquez M. Libia M
1.02.00.00.00.000 ACTIVO NO CIRCULANTE
1.02.02.00.00.000 INVERSIÓN FINANCIERA
1.02.02.01.00.000 ACCIONES Y PARTICIPACIONES DE CAPITAL
1.02.02.01.01.000 ACCIONES Y PARTICIPACIONES DE CAPITAL
1.02.02.01.01. XXX Acciones y Participaciones de Capital
1.02.02.99.00.000 OTRAS INVERSIONES FINANCIERAS
1.02.02.99.01.000 FONDOS PATRIMONIALES
10. MANUAL 19
1
SISTEMAS Y PROCEDIMIENTOS 9
CONTABLES
Mayo, 2004
AREA: FINANZAS Y CONTABILIDAD
1.02.02.99.01. XXX Fondos Patrimoniales de Becas
1.02.02.99.02 000 FONDOS DE CONTINGENCIA
1.02.02.99.02. XXX Fondos de Contingencia
1.02.03.00.00.000 ACTIVO FIJO
1.02.03.01.00.000 Terreno
1.02.03.02 00.000 Edificios y Construcciones
1.02.03.04.00.000 MAQUINARIAS Y EQUIPOS
1.02.03.04.01.000 RESPUESTOS Y REPARACIONES MAYORES
1.02.03.04.01. XXX Maquinarias y Equipos
1.02.03.04.03.000 MAQUINARIAS Y DEMÁS EQUIPOS DE CONSTRUCIÓN
1.02.03.04.03. XXX Equipos de Artes Graficas y Reproducción
1.02.03.04.04.000 EQUIPOS DE TRANSPORTE, TRACCIÓN Y
COMUNICACIÓN
1.02.03.04.04. XXX Vehículos Automotor Terrestre
1.02.03.04.05.000 EQUIPOS DE COMUNICACIONES Y SEÑALAMIENTO
1.02.03.04.05. XXX Equipos de Comunicaciones
1.02.03.04.07.000 EQUIPOS CIENTÍFICOS, RELIGIOSOS ENSEÑANZA Y DE
RECREACIÓN
1.02.03.04.07. XXX Equipos de Enseñanza Deporte y Recreación
1.02.03.04.09.000 MAQUINARIAS, MUEBLES Y EQUIPOS DE OFICINA Y
ALOJAMIENTO
1.02.03.04.09.XXX Maquinarias, Muebles de Oficina y Alojamiento
1.02.03.99.00.000 OTROS ACTIVOS FIJOS
1.02.03.99.01.000 Conservación, Ampliaciones Mejoras Bien Dominio Publico
1.02.04.00.00.000 ACTIVO INTANGIBLE
1.02.04.01.00.000 ESTUDIOS Y PROYECTOS
1.02.04.01.01.000 ESTUDIOS Y PROYECTOS DEL DOMINIO PUBLICO
1.02.04.01.01. XXX Estudios y Proyectos
1.02.04.05.00.000 PAQUETES Y PROGRAMAS DE COMPUTACIÓN
1.02.04.99.00.000 OTROS ACTIVOS INTANGIBLES
1.02.05 00.00.000 OTROS ACTIVOS NO CIRCULANTES
1.02.05.06.00.000 GASTOS CAPITALIZABLES
1.02.05.06.01.000 GASTOS DE PERSONAL
1.02.05.06.01. XXX Sueldos Básicos a Personal Fijo T. C
1.02.05.06.02.000 MATERIALES Y SUMINISTROS
1.02.05.06.02. XXX Alimentos y Bebidas para Personas
1.02.05.06.03.000 SERVICIOS NO PERSONALES
1.02.05.06.03. XXX Alquileres de Locales para Eventos Especiales
1.02.05.06.07.000 TRANSFERENCIAS
1.02.05.06.07XXX Transferencias de Capital al Sector Publico
1.02.05.06.08.000 DEPRECIACIÓN YAMORTIZACIÓN
1.02.05.06.08. XXX Deprec. Equipos de Tracción No Motorizados
2.00.00.00.00.000 PASIVOS
2.01.00.00.00.000 PASIVOS CIRCULANTE
2.01.01.00.00.000 CUENTAS POR PAGAR
2.01.01.01.00.000 PROVEEDORES
2.01.01.01.01.000 PROVEEDORES
11. MANUAL 20
2
SISTEMAS Y PROCEDIMIENTOS 0
CONTABLES
Mayo, 2004
AREA: FINANZAS Y CONTABILIDAD
2.01.01.01.01. XXX Cuentas por Pagar a Proveedores
2.01.01.03.00.000 SUELDOS POR PAGAR
2.01.01.04.00.000 RETENCIONES LABORABLES POR PAGAR
2.01.01.04.01.000 Retención SSO
2.01.01.04.02.000 Retención LPH
2.01.01.04.03.000 Retención SPF
2.01.01.04.04.000 Retención ISLR
2.01.01.04.05.000 Retención Fondo de Jubilación
2.01.01.04.99.000 Otras Retenciones Laborales
2.01.01.04.99. XXX Retención Caja de Ahorro
2.01.01.05.00.000 APORTES PATRONALES A PAGAR
2.01.01.05.01.000 Aportes Patronal a SSO
2.01.01.05.02.000 Aportes Patronal a LPH
2.01.01.05.04.000 OTROS APORTES PATRONALES
2.01.01.05.04. XXX Aportes Patronal Caja de Ahorro
2.01.01.99.00.000 OTRAS CUENTAS POR PAGAR
2.01.01.99.01.000 OTRAS CUENTAS POR PAGAR
2.01.01.99.01. XXX Otras Cuentas por Pagar Varias
2.01.01.99.02.000 OTRAS DEDUCCIONES DE NOMINA
2.01.01.99.02. XXX Otras D educciones de Nómina
2.01.06.00.00.000 PREVISIONES
2.01.06.02.XX.000 Previsiones para Despidos
2.02.00.00.00.000 PASIVO NO CIRCULANTE
2.02.03.00.00.000 DEPRECIACIÓN Y AMORTIZACIÓN
2.02.03.01.00.000 DEPRECIACIÓN ACUMULADA
2.02.03.01.01.000 EDIFICIO S Y CONSTRUCCIONES
2.02.03.01.01. XXX Edificios y Construcciones
2.02.03.01.03.000 MAQUINARIAS Y EQUIPOS
2.02.03.01.03. XXX Equipos de Artes Graficas
3.00.00.00.00.000 RECURSOS
3.01.00.00.00.000 INGRESOS ORDINARIOS
3.01.13.00.00.000 VENTAS DE BIENES Y SERVICIOS
3.01.13.99.00.000 OTROS INGRESOS POR LA VENTA DE BIENES Y
SERVICIOS
3.01.13.99.01.000 FUNDACITE MÉRIDA
3.01.13.99.01. XXX Por Asesorias Administrativas
3.01.13.99.02.000 INFORMÁTICA
3.01.13.99.02. XXX Por el Infocentro
3.01.13.99.03.000 CASAS CIENCIA TOVAR
3.01.13.99.03. XXX Por Cursos de Computación
3.01.13.99.04.000 CASAS CIENCIA TIMOTES
3.01.13.99.04. XXX Por Cursos de Computación
3.01.13.99.05.000 CASAS CIENCIAS TUCANÍ
3.01.13.99.05. XXX Por Cursos de Computación
3.01.13.99.06.000 CASAS CIENCIA EL VIGÍA
3.01.13.99.06. XXX Por Cursos de Computación
3.01.14.00.00.000 INGRESOS DE LA PROPIEDAD
12. MANUAL 21
2
SISTEMAS Y PROCEDIMIENTOS 1
CONTABLES
Mayo, 2004
AREA: FINANZAS Y CONTABILIDAD
3.01.14.02.00.000 Intereses por Dinero en Depósito
3.01.14.03.00.000 Intereses por Títulos y Valores
3.01.14.07.00.000 PARTICIPACIONES COMERCIALES E INDUSTRIALES
3.01.14.07.XX.000 Utilidades por Venta de Activos
3.05.00.00.00.000 TRANSFERENCIAS
3.05.01.00.00.000 TRANSFERENCIAS PAR FINANCIAR GASTOS
CORRIENTES
3.05.01.02.00.000 DEL SECTOR PUBLICO
3.05.01.02.01.000 DE LA ADMINISTRACIÓN CENTRAL
3.05.01.02.01. XXX Ministerio de Ciencia y Tecnología
3.05.01.02.05.000 DE GOBIERNOS ESTADALES
3.05.01.02.05.XXX FUNDACITE Mérida
4.00.00.00.00.000 EGRESOS
4.01.00.00.00.000 GASTOS DE PERSONAL
4.01.01.00.00.000 SUELDOS , SALARIOS Y OTRAS RETRIBUCIONE S
4.01.01.XX.00.000 Sueldos Básicos a Personal Fijo T. C
4.01.02.00.00.000 COMPENSACIONES PREVISTAS EN ESCALAS DE
SUELDOS Y SALARIOS
4.01.02.XX.00.000 Compensaciones Previstas en Escalas de Sueldos T. C
4.01.03.00.00.000 PRIMAS A EMPLEADOS Y OBREROS
4.01.03.XX.00.000 Primas por Meritos a Empleados
4.01.04.00.00.000 COMPLEMENTO DE SUELDOS Y SALARIOS
4.01.04.XX.00.000 Bono Vacacional a Empleados
4.01.05.00.00.000 AGUINALDOS Y BONIFICACIÓN A EMPLEADOS Y
OBREROS
4.01.05.XX.00.000 Aguinaldos a Empleados
4.01.06.00.00.000 APORTES PATRONALES POR EMPLEADOS Y OBREROS
4.01.06.XX.00.000 Aporte Patronal S.S.O Empleados
4.01.07.00.00.000 ASISTENCIA SOCIOECONÓMICA A EMPLEADOS Y
OBREROS
4.01.07.XX.00.000 Capacitación y Adiestramiento a Empleados
4.01.08.00.00.000 PRESTACIONES SOCIALES Y OTRAS INDEMNIZACIONES
A EMPLEADOS Y OBREROS
4.01.08.XX.00.000 Prestaciones Sociales a Empleados
4.01.98.00.00.000 OTROS GASTOS DE PERSONAL EMPLEADOS
4.01.98.XX.00.000 Otros Gastos de Personal Empleado
4.01.99.00.00.000 OTRO GASTOS DE PERSONAL OBRERO
4.01.99.XX.00.000 Otros Gastos de Personal Obrero
4.02.00.00.00.000 MATERIALES Y SUMINISTROS
4.02.01.00.00.000 PRODUCTOS ALIMENTICIOS Y AGROPECUARIOS
4.02.01XX.00.000 Alimentos y Bebidas para Personas
4.02.03.00.00.000 TEXTILES Y VESTUARIOS
4.02.03.XX.00.000 Textiles
4.02.04.00.00.000 PRODUCTOS DE CAUCHOS Y CUEROS
4.02.04.XX.00.000 Cauchos y Tripas para Vehículos
4.02.05.00.00.000 PRODUCTOS DE PAPEL, CARTÓN E IMPRESOS
4.02.05.XX.00.000 Pulpa de madera, Papel y Cartón
13. MANUAL 22
2
SISTEMAS Y PROCEDIMIENTOS 2
CONTABLES
Mayo, 2004
AREA: FINANZAS Y CONTABILIDAD
4.02.06.00.00.000 PRODUCTOS QUÍMICOS Y DERIVADOS
4.02.06.XX.00.000 Abonos, Plaguicidas y Otros
4.02.07.00.00.000 PRODUCTOS MINERALES NO METALICOS
4.02.07.XX.00.000 Productos de Barro, Loza y Porcelana
4.02.08.00.00.000 PRODUCTOS METALICOS
4.02.08.XX.00.000 Herramientas y Artículos de Ferretería.
4.02.10.00.00.000 PRODUCTOS VARIOS Y ÚTILES DIVERSOS
4.02.10.XX.00.000 Materiales y Útiles de Limpieza
4.03.00.00.00.000 SERVICIOS NO PERSONALES
4.03.01.00.00.000 ALQUILERES DE INMUEBLES
4.03.01.XX.00.000 Alquileres de Locales para Eventos Especiales
4.03.02.00.00.000 ALQUILERES DE EQUIPOS
4.03.02.XX.00.000 Alquiler de Equipos de Transporte, Tracción y Elevación
4.03.03.00.00.000 SERVICIOS BASICOS
4.03.03.XX.00.000 Electricidad
4.03.04.00.00.000 SERVICIO S DE TRANSPORTE Y ALMACENAJE
4.03.04.XX.00.000 Fletes y Embalajes
4.03.05.00.00.000 SERVICIOS DE INFORMACIÓN, IMPRESIÓN Y
RELACIONES PUBLICAS
4.03.05.XX.00.000 Publicidad y Propaganda
4.03.06.00.00.000 PRIMAS DE GASTOS DE SEGUROS Y COMISIONES
4.03.06.XX.00.000 Primas y Gastos de Seguros
4.03.07.00.00.000 VIÁTICOS Y PASAJES
4.03.07.XX.00.000 Viáticos y Pasajes Dentro del País.
4.03.08.00.00.000 SERVICIOS PROFESIONALES Y TECNICOS
4.03.08.XX.00.000 Servicios Jurídicos
4.03.09.00.00.000 CONSERVACIÓN Y REPARACIONES MENORES DE
MAQUINARIAS Y EQUIPOS
4.03.09.XX.00.000 Conservación y Reparaciones Menores de Equipos de
Transporte
4.03.10.00.00.000 CONSERVACIÓN Y REPARACIONES MENORES DE
INMUEBLES
4.03.10.XX.00.000 Conservación y Reparación Menor de nmuebles del Dominio
I
Privado
4.03.12.00.00.000 SERVICIOS FISCALES
4.03.12.XX.00.000 Tasas y Otros Derechos Obligatorios
4.03.99.00.00.000 OTROS SERVICIOS NO PERSONALES
4.07.00.00.00.000 TRANSFERENCIAS
4.07.01.00.00.000 TRANSFERENCIAS CORRIENTES INTERNAS
4.07.01.01.00.000 TRANSFERENCIAS CORRIENTES AL SECTOR PRIVADO
4.07.01.01.XX.000 Becas Escolares
4.07.01.02.00.000 TRANSFERENCIAS CORRIENTES AL SECTOR
PUBLICO
4.07.01.02.XX.000 Transferencias Corrientes a Otros Organismos del Sector
Publico
4.07.02.00.00.000 TRANSFERENCIAS DE CAPITAL INTERNAS
4.07.02.02.00.000 TRANSFERENCIAS DE CAPITAL AL SECTOR PUBLICO
14. MANUAL 23
2
SISTEMAS Y PROCEDIMIENTOS 3
CONTABLES
Mayo, 2004
AREA: FINANZAS Y CONTABILIDAD
4.07.02.02.XX.000 Transferencias de Capital al Sector Publico
4.08.00.00.00.000 OTROS GASTOS DE INSTITUCIONES
DESCENTRALIZADAS.
4.08.01.00.00.000 DEPRECIACIÓN Y AMORTIZACIÓN.
4.08.01.01.00.000 DEPRECIACIÓN
4.08.01.01.01.000 EDIFICIOS Y CONSTRUCCIONES
4.08.01.01.03.000 DEPRECIACIÓN DE MAQUINARIAS Y EQUIPOS.
4.08.01.01.03. XXX Equipos de Artes Graficas
4.08.01.10.00.000 AMORTIZACIÓN
4.08.01.10.01.000 Estudios y Proyectos
4.08.03.00.00.000 PERDIDAS AJENAS A LA OPERACIÓN
4.08.03.XX.00.000 Perdida en Ventas de Activos
5.00.00.00.00.000 RESULTADOS
5.01.00.00.00.000 SUPERÁVIT NO DISTRIBUIDO
5.01.01.00.00.000. Resultados Acumulados de ejercicios Anteriores
5.01.02.00.00.000 Resultado del Ejercicio
5.01.03.00.00.000 Superávit por Donación
5.01.05.00.00.000 Déficit Acumulado
5.01.06.00.00.000 Ajustes de Ejercicios Anteriores.
6.00.00.00.00.000 PATRIMONIO – CAPITAL
6.01.00.00.00.000 CAPITAL
6.01.02.00.00.000 TRANSFERENCIAS Y APORTES A CAPITALIZAR
6.01.02.01.00.000 APORTES DE BANCOS Y OTRAS INSTITUCIONES
FINANCIERAS
6.01.02.01.XX.000 Fideicomisos Becas
6.01.02.02.00.000 APORTES DEL EJECUTIVO REGIONAL.
6.01.02.02.XX.000 Fundacite – Mérida
15. MANUAL 24
2
SISTEMAS Y PROCEDIMIENTOS 4
CONTABLES
Mayo, 2004
AREA: FINANZAS Y CONTABILIDAD
DESCRIPCIÓN DEL CATALOGO DE CUENTAS DE FUNDACITE MERIDA.
CUENTAS DE ACTIVO.
CLASE GRUPO CONTROL CUENTA
1 ACTIVO
Esta constituido por todos los bienes, derechos que pertenecen a la Fundación para el
Desarrollo de la Ciencia y Tecnología en el Estado Mérida FUNDACITE Mérida, además
de los costos realizados que han de ser aplicados en el futuro. Representa el conjunto
cuantificable de los beneficios económicos futuros fundamentalmente esperados y
controlados por está entidad representados por el efectivo, derechos, bienes y servicios,
como consecuencias de transacc iones pasadas o eventos ocurridos. Pres entando un
SALDO DEUDOR, que muestra como la misma ha utilizado los fondos o recursos
obtenidos del Estado. Está integrado por el conjunto de bienes y derechos del Ente,
derivados de transacciones o de hechos propios, que sean cuantificables y aptos para la
cancelación de obligaciones y/o para la producción de ingresos económico-financieros,
razonablemente esperados durante el desarrollo de su gestión.
Las cuentas que integran está clase son el Activo C irculante y e No Circulante; las
l
cuentas que forman el A ctivo siempre tendrán saldo deudor con la excepción de las
Depreciaciones y Amortizaciones Acumuladas.
La Coordinación de Finanzas y Contabilidad deberá ajustar sus Activos de acuerdo con el
Sistema Integral de Ajustes por Inflación, de conformidad con lo previsto en los Principios
Contables Generalmente Ac eptados (P.C.G.A) dirigidos al Sector Público y las
disposiciones emitidas por La Federación de Colegios de Contadores Públicos de
Venezuela (F.C.C.P.V), los cuales se harán anualmente.
CLASE GRUPO CONTROL CUENTA
1 01 ACTIVO CIRCULANTE
Lo integran el efectivo y otras partidas de Activo o bienes que puedan reconocerse como
tal, que se espera convertir en dinero efectivo a través de la prestación de servicios y
consumirse en el ejercicio presupuestario – financiero de la Fundación. Este grupo esta
formado por el Activo Disponible, el Activo Exigible y el Realizable
16. MANUAL 25
2
SISTEMAS Y PROCEDIMIENTOS 5
CONTABLES
Mayo, 2004
AREA: FINANZAS Y CONTABILIDAD
CLASE GRUPO CONTROL CUENTA
1 01 01 ACTIVO DISPONIBLE
Comprende el efectivo y sus equivalentes que FUNDACITE Mérida posee sin ningún tipo
de restricción económica o financiera y esta constituida por partidas como la Caja y
Bancos, Fondos de Caja Principal, Fondos de Caja Chica, Fondos de Trabajo, Fondos de
Combustibles y Lubricantes por mencionar algunas.
CLASE GRUPO CONTROL CUENTA
1 01 02 ACTIVO EXIGIBLE
Son las obligaciones contraídas por terceros con FUNDACITE Mérida, originadas por las
operaciones administrativas realizadas por la Fundación. Estos rubro agrupa las Cuentas
por Cobrar a Instituciones Financieras del Sector Público y Privado, otros entes Públicos
Centralizados y Descentralizados, como también Otras Cuentas por Cobrar a Empleados
de la Fundación, Anticipo a Proveedores, a Contratistas y Otros Gastos Pagados por
Anticipado
CLASE GRUPO CONTROL CUENTA
1 01 03 ACTIVO REALIZABLE
Esta constituida por todos los inventarios cuyas partidas físicas están destinadas al
consumo y normal desenvolvimiento de las operaciones normales de FUNDACITE
Mérida, dentro de los cuales encontramos : Inventarios de Materiales y Suministros de
Oficina y las Mercancías en Tránsito.
CLASE GRUPO CONTROL CUENTA
1 01 99 OTROS ACTIVOS CIRCULANTES
Son otras partidas que integran el efectivo y otros Activos o bienes las cuales no se
encuentran en las partidas anteriores.
17. MANUAL 26
2
SISTEMAS Y PROCEDIMIENTOS 6
CONTABLES
Mayo, 2004
AREA: FINANZAS Y CONTABILIDAD
CLASE GRUPO CONTROL CUENTA
1 02 ACTIVO NO CIRCULANTE
Comprende los bienes de uso, bienes y derechos cuya realización se espera efectuar en
ejercicios siguientes del que se realiza la transacción.
CLASE GRUPO CONTROL CUENTA
1 02 02 INVERSIÓN FINANCIERA
Son las colocaciones que se realizan con los recursos excedentes de la Fundación, que
superan las necesidades inmediatas de operación, en títulos o valores públicos o
privados, en el otorgamiento de préstamos o en otras modalidades, cuya recuperación se
producirá dentro del ejercicio en que se concertó la colocación. También comprende las
colocaciones efectuadas en Instituciones Financieras o Bancarias producto de excedentes
transitorios de efectivo
CLASE GRUPO CONTROL CUENTA
1 02 03 ACTIVO FIJO
Son bienes de naturaleza tangible o corpórea, cuyo objeto es el uso o usufructo de los
mismos en beneficio de la Fundación; los cuales están destinados a la operaciones
normales administrativas que realiza FUNDACITE Mérida, su propósito fundamental es
utilizarlos y no venderlos, presentan como características un alto costo, esta cuenta
control esta formada por el Terreno, Edificios y Construcciones, Maquinarias y Equipos y
otros Activos Fijo, dicha cuenta está sujeta a Depreciación en el periodo.
CLASE GRUPO CONTROL CUENTA
1 02 04 ACTIVO INTANGIBLE
Este grupo estará formado por aquellas cuentas que representan bienes o derechos
jurídicos Intangibles (inmateriales). Suelen tener un carácter de Inversión P ermanente y
ser necesarios para la obtención de los objetivos principales de la Fundación.
18. MANUAL 27
2
SISTEMAS Y PROCEDIMIENTOS 7
CONTABLES
Mayo, 2004
AREA: FINANZAS Y CONTABILIDAD
En esta cuenta se agrupan los Estudios y Proyectos que llevan a cabo la Fundación y los
Paquetes y Programas de Computación. Generalmente esta cuenta está sujeta a
Amortización en el periodo
CLASE GRUPO CONTROL CUENTA
1 02 05 OTROS ACTIVOS NO CIRCULANTES
Comprende los bienes de uso, bienes y derechos cuya realización se espera efectuar en
ejercicios siguientes del que se realiza la transacción pero que no se encuentran en los
anteriores ramos y partidas específicas
19. MANUAL 28
2
SISTEMAS Y PROCEDIMIENTOS 8
CONTABLES
Mayo, 2004
AREA: FINANZAS Y CONTABILIDAD
CUENTAS DE PASIVOS.
CLASE GRUPO CONTROL CUENTA
2 PASIVOS
Representa el conjunto cuantificable de las obligaciones presentes de FUNDACITE
Mérida con terceras personas, tales como: El Estado, Empleados de la Fundación,
Proveedores y Otros provenientes de operaciones pasadas. Esta cuenta tiene como
característica principal que presenta SALDO ACREEDOR y esta integrada por los grupos
Financieros de Pasivos Circulantes y No Circulantes.
CLASE GRUPO CONTROL CUENTA
2 01 PASIVO CIRCULANTE
Esta constituido por el conjunto cuantificable de las deudas y obligaciones presentes
pagaderas por FUNDACITE Mérida a corto plazo o sea dentro de un plazo aproximado no
mayor de un año, a partir de la fecha del Balance General. Normalmente se pagan con
Activos Circulantes.
Este grupo financiero esta formado por las Cuentas por Pagar y las Previsiones
CLASE GRUPO CONTROL CUENTA
2 01 01 CUENTAS POR PAGAR
Comprende las obligaciones contraídas por la Fundación a favor de los Proveedores,
Empleados y Obreros y el Estado por la adquisición o prestación de bienes ó servicios
que permitan el normal desenvolvimiento de las actividades de FUNDACITE Mérida
Dentro de esta cuenta podemos encontrar Cuentas por Pagar a Proveedores, Sueldos por
Pagar, Retenciones Laborales por Pagar, Aportes Laborales a Pagar, y Otras Cuentas por
Pagar.
20. MANUAL 29
2
SISTEMAS Y PROCEDIMIENTOS 9
CONTABLES
Mayo, 2004
AREA: FINANZAS Y CONTABILIDAD
CLASE GRUPO CONTROL CUENTA
2 01 06 PREVISIONES
Expresan estimaciones de contingencias que pueden afectar el patrimonio de
FUNDACITE Mérida como consecuencia de eventuales sucesos y compromisos no
previstos en el ejercicio presupuestario – financiero. En esta cuenta encontraremos la
Previsión para Despidos.
CLASE GRUPO CONTROL CUENTA
2 02 PASIVO NO CIRCULANTE
Son las obligaciones que posee FUNDACITE Mérida debido a ciertas o eventuales
transacciones cuyo vencimiento operará en ejercicios siguientes al que se contraen
CLASE GRUPO CONTROL CUENTA
2 02 03 DEPRECIACION Y AMORTIZACION
ACUMULADA
Monto Total de las cuotas periódicas por Depreciación y Amortización que corresponde
aplicar en el periodo considerado, Es la disminución en valor de los bienes del Activo Fijos
como también los Activos Intangibles de la Fundación.
21. MANUAL 30
3
SISTEMAS Y PROCEDIMIENTOS 0
CONTABLES
Mayo, 2004
AREA: FINANZAS Y CONTABILIDAD
CUENTAS DE RECURSOS
CLASE GRUPO CONTROL CUENTA
3 RECURSOS
Recursos monetarios de la Fundación en virtud de su capacidad de captar recursos del
dominio público o por la realización de actividades del dominio privado, Igualmente
incluyen los recursos originados en las transacciones financieras que no se traducen
directamente en recursos monetarios. Se debe agregar que las cuentas de recursos
tienen como particular características que presentan SALDO ACREEDOR y según el Plan
Único de Cuentas que rige el sistema contable de FUNDACITE Mérida encontraremos
cuentas de Ingresos Ordinarios.
CLASE GRUPO CONTROL CUENTA
3 01 INGRESOS ORDINARIOS
Recursos periódicos y permanentes que la Fundación recibe de la fuente tradicional de
financiamiento bien sea el presupuesto o a través de la prestación de sus servicios.
CLASE GRUPO CONTROL CUENTA
3 01 13 VENTA DE BIENES Y SERVICIOS
Ingresos que percibe la Fundación por la prestación de sus servicios por entidades cuya
gestión no se realiza según criterios comerciales e industriales.
CLASE GRUPO CONTROL CUENTA
3 01 14 INGRESOS DE LA PROPIEDAD
Ingresos de la Fundación provenientes de Activos Fijos, Intangibles y F inancieros, así
mismo incluye los Ingresos derivados de los Alquileres por la Propiedad de Activos
Reales, Intangibles y Financieros. Esta cuenta esta constituida por partidas especificas
como Intereses por Dinero en Depósito e Intereses por Títulos y Valores y Participaciones
Comerciales e Industriales.
22. MANUAL 31
3
SISTEMAS Y PROCEDIMIENTOS 1
CONTABLES
Mayo, 2004
AREA: FINANZAS Y CONTABILIDAD
CLASE GRUPO CONTROL CUENTA
3 05 TRANSFERENCIAS
Ingresos de la Fundación originados por las Transferencias Corrientes y de Capital que no
suponen una contraprestación de bienes y servicios.
CLASE GRUPO CONTROL CUENTA
3 05 01 TRANSFERENCIAS PARA FINANCIAR
GASTOS CORRIENTES
Ingresos que recibe la Fundación originados por concepto de T ransferencia que se le
otorga para financiar gastos sin que exista la obligatoriedad de contraprestar un bien o
servicio.
En está cuenta encontraremos las Transferencias Otorgadas Por Organismos Del Sector
Publico Para Financiar Gastos Corrientes de la Fundación.
23. MANUAL 32
3
SISTEMAS Y PROCEDIMIENTOS 2
CONTABLES
Mayo, 2004
AREA: FINANZAS Y CONTABILIDAD
CUENTAS DE EGRESO.
CLASE GRUPO CONTROL CUENTA
4 EGRESOS
Son todas las erogaciones de dinero que realice FUNDACITE Mérida, que le permite su
correcto funcionamiento administrativo y operativo lo cual implica Gastos de Personal,
Materiales y Suministros, Gastos No Personales, Activos Reales, Transferencias y otros
Gastos que realicen este tipo de Instituciones Descentralizadas Sin Fines de Lucro.
CLASE GRUPO CONTROL CUENTA
4 01 GASTOS DE PERSONAL
Son todas aquellas erogaciones monetarias que realice FUNDACITE Mérida, por
concepto de remuneraciones por Sueldos, Salarios, y otras Retribuciones, así como todo
tipo de Compensación, Indemnización o cualquier otra remuneración y beneficio
correspondiente a los Empleados y Obreros de la Fundación.
Estas cuentas están formadas por los Sueldos, Salarios y otras Retribuciones,
Compensaciones Previstas en Escalas de Sueldos y Salarios, Primas a Empleados y
Obreros, Complemento de Sueldos y Salarios, Aguinaldos y Bonificaciones, Aportes
Patronales, Asistencia Socioeconómica, y Prestaciones e Indemnizaciones Sociales
además de otros Gastos que realice la Fundación para sus Empleados y O breros
CLASE GRUPO CONTROL CUENTA
4 01 01 SUELDOS, SALARIOS Y OTRAS
RETRIBUCIONES
Es la retribución inicial que corresponde a los trabajadores por concepto de sueldos,
salarios, dietas, suplencias, y otras retribuciones de las personas que laboran en la
fundación
En esta partida encontraremos los Sueldos a Personal Fijo a Tiempo Completo, a Tiempo
Parcial, Suplencias a Empleados, Remuneración a Personal Contratado, Dietas, Salarios
a Obreros, Retribuciones a Becas - Salarios y Pasantias
24. MANUAL 33
3
SISTEMAS Y PROCEDIMIENTOS 3
CONTABLES
Mayo, 2004
AREA: FINANZAS Y CONTABILIDAD
CLASE GRUPO CONTROL CUENTA
4 01 02 COMPENSACIONES PREVISTAS EN
ESCALAS DE SUELDOS Y SALARIOS
Es la retribución adicional al sueldo básico o salario inicial de carácter, permanente que se
les otorga a los trabajadores de la Fundación por concepto de Mérito, tomando en
consideración las escalas aprobadas por el órgano competente. En esta partida
encontraremos las Compensaciones en Escalas de Sueldos y Salarios al personal de la
Fundación
CLASE GRUPO CONTROL CUENTA
4 01 03 PRIMAS A EMPLEADOS Y OBREROS
Es la retribución adicional a los sueldos, salarios y pagos por similar concepto que se
acuerda, tomando en cuenta la naturaleza de la actividad o el servicio que presta. En esta
partida encontraremos las Primas por Merito a Empleados y Obreros además de Otras
Primas que se consideren necesarias.
CLASE GRUPO CONTROL CUENTA
4 01 04 COMPLEMENTO DE SUELDOS Y SALARIOS
Es la retribución adicional a los sueldos o salario inicial de carácter variable o en función
del esfuerzo adicional que exceda de la jornada diaria o por las condiciones especiales de
trabajo que desempeña los trabajadores de la Fundación. En esta partida encontraremos
el Bono Vacacional y el Complemento por Comisiones de servicios a empleados
CLASE GRUPO CONTROL CUENTA
4 01 05 AGUINALDOS Y BONIFICACIONES A
EMPLEADOS Y OBREROS
Remuneración especial concedida una vez en el ejercicio presupuestario a empleados y
obreros como: Bonificación de Fin de Año, Utilidad o Bonificación Legal. Esta partida es ta
formada por los respectivos Aguinaldos a Empleados y Obreros de la Fundación.
25. MANUAL 34
3
SISTEMAS Y PROCEDIMIENTOS 4
CONTABLES
Mayo, 2004
AREA: FINANZAS Y CONTABILIDAD
CLASE GRUPO CONTROL CUENTA
4 01 06 APORTES PATRONALES A EMPLEADOS Y
OBREROS
Obligaciones legales de la Fundación para atender el financiamiento de la seguridad
social de los empleados, trabajadores y sus familiares miembros de la Fundación.
Esta partida esta formada por los Aportes a IVSS, SPF, LPH y al Fondo de Jubilaciones
de los empleados
CLASE GRUPO CONTROL CUENTA
4 01 07 ASISTENCIA SOCIOECONOMICA A
EMPLEADOS Y OBREROS
Constituida por las subvenciones otorgadas en dinero o especie a empleados y obreros
de la Fundación que incluye además su grupo familiar para atender el financiamiento de
acciones de asistencia socio – económica.
Está cuenta está constituida por Capacitación y Adiestramiento, Gastos Médicos,
Odontológicos y Hospitalización, Aporte Patronal Caja de Ahorro, Aporte Patronal Seguro
de Vida, y HCM de Empleados, además de la Dotación de Uniformes a Obreros de la
Fundación como también Aportes para Guarderías de los Hijos de los Empleados y otras
Subvenciones al personal del ente.
CLASE GRUPO CONTROL CUENTA
4 01 08 PRESTACIONES SOCIALES Y OTRAS
INDEMNIZACIONES
Corresponde con las previsiones para cancelar las Prestaciones Sociales,
Indemnizaciones, Remuneraciones a Restituir y demás beneficios derivados de la relación
de trabajo lo cual incluye los intereses que estos generen en el tiempo por empleados,
obreros y personal contratado
CLASE GRUPO CONTROL CUENTA
4 01 98 OTROS GASTOS DE PERSONAL
EMPLEADOS
26. MANUAL 35
3
SISTEMAS Y PROCEDIMIENTOS 5
CONTABLES
Mayo, 2004
AREA: FINANZAS Y CONTABILIDAD
Previsión para atender Otros Gastos del Personal empleado no previstas en las
subpartidas anteriores En esta partida encontraremos otros gastos dirigidos a empleados
cuyas características no encajan en las descripciones anteriores
CLASE GRUPO CONTROL CUENTA
4 01 99 OTROS GASTOS DE PERSONAL OBREROS
Previsión para atender Otros gastos del Personal Obrero no previstas en las subpartidas
anteriores.
CLASE GRUPO CONTROL CUENTA
4 02 MATERIALES Y SUMINISTROS
Constituida por todos aquellos artículos considerados como Materiales de Consumo, es
decir, que tienen un período corto de uso de durabilidad g eneralmente no mayor de un
año, los cuales pierden sus características de identidad, y poseen un costo bajo.
CLASE GRUPO CONTROL CUENTA
4 02 01 PRODUCTOS ALIMENTICIOS Y
AGROPECUARIOS
Constituida por todos aquellos Productos Alimenticios destinados a las personas o
actividades realizadas dentro de la Fundación.
Esta partida está constituida por Alimentos y Bebida para Personas, Alimentos para
Animales, Productos Agrícolas y Pecuarios y Otros productos Alimenticios y
Agropecuarios que usa la Fundación y no se encuentran en los renglones anteriores.
CLASE GRUPO CONTROL CUENTA
4 02 03 TEXTILES Y VESTUARIOS
Esta constituida por todos los productos manufacturados de la indus tria textil tales como:
Telas, Hilados, Vestuarios y Calzados de uso de la Fundación y de sus empleados.
27. MANUAL 36
3
SISTEMAS Y PROCEDIMIENTOS 6
CONTABLES
Mayo, 2004
AREA: FINANZAS Y CONTABILIDAD
CLASE GRUPO CONTROL CUENTA
4 02 04 PRODUCTOS DE CAUCHO Y CUERO
Constituida por todos aquellos productos manufacturados con materiales relacionados
con cauchos, cuero, pieles, destinados al uso de la Fundación.
CLASE GRUPO CONTROL CUENTA
4 02 05 PRODUCTOS DE PAPEL, CARTON E
IMPRESOS
Constituida por todos aquellos productos hechos de pulpa de madera, de papel y cartón lo
cual incluye: Los Envases y Cajas de Papel y Cartón destinados a las Oficinas,
Computadoras, Imprenta y Reproducción
CLASE GRUPO CONTROL CUENTA
4 02 06 PRODUCTOS QUIMICOS Y DERIVADOS
Constituida por todos aquellos elementos químicos y compuestos químicos industriales
como: Combustibles, Lubricantes o Productos Derivados del Petróleo, del Carbón o
Productos Plásticos.
CLASE GRUPO CONTROL CUENTA
4 02 07 PRODUCTOS MINERALES NO METALICOS
Constituida por todos aquellos productos manufacturados elaborados partiendo del barro,
loza y porcelana, el vidrio, de arcilla, así como cemento, cal, yeso que son destinados al
uso de la Fundación en su parte de infraestructura
CLASE GRUPO CONTROL CUENTA
4 02 08 PRODUCTOS METALICOS
28. MANUAL 37
3
SISTEMAS Y PROCEDIMIENTOS 7
CONTABLES
Mayo, 2004
AREA: FINANZAS Y CONTABILIDAD
Son gastos originados por la adquisición de productos metálicos tales como: Hierro y
Acero y los metales no Ferrosos; las Herramientas Menores, Artículos Generales de
Ferretería, los Metálicos Estructurales
CLASE GRUPO CONTROL CUENTA
4 02 10 PRODUCTOS VARIOS Y UTILES DIVERSOS
Son gastos originados por la adquisición de artículos que por estar elaborados por más de
un elemento de los señalados en las diferentes subpartidas genéricas de esa partida, se
han agrupado de acuerdo a su destino, tales como: Útiles de Limpieza y Aseo, Útiles de
Escritorio, de Oficina, Materiales para Equipos de Computación por mencionar algunos.
CLASE GRUPO CONTROL CUENTA
4 03 SERVICIOS NO PERSONALES
Son los servicios prestados por personas jurídicas, tanto para realizar acciones jurídicas,
administrativas o de índole similar, como también para mantener los bienes de la
Fundación en condiciones normales de funcionamiento
CLASE GRUPO CONTROL CUENTA
4 03 01 ALQUILERES DE INMUEBLES
Es el canon por la contraprestación del uso que hace la Fundación de algún determinado
inmueble, la cual es propiedad de terceros durante un tiempo determinado, de acuerdo
con un convenio vigente En esta cuenta tenemos: Alquileres de Locales para Eventos
Especiales, Alquileres de Tierras y terrenos y Alquileres de Otros Edificios y terrenos.
CLASE GRUPO CONTROL CUENTA
4 03 02 ALQUILERES DE EQUIPOS
Es el canon derivado por el uso que haga la Fundación de alguna maquinaria y/o equipo
con alto costo unitario, propiedad de terceros, durante un tiempo determinado y de
acuerdo con un convenio vigente.
29. MANUAL 38
3
SISTEMAS Y PROCEDIMIENTOS 8
CONTABLES
Mayo, 2004
AREA: FINANZAS Y CONTABILIDAD
En esta cuenta tenemos : Alquileres de Equipos de T racción y Elevación que incluyen;
Vehículos, Materiales de Enseñanzas, además de Otras Maquinarias y Equipos.
CLASE GRUPO CONTROL CUENTA
4 03 03 SERVICIOS BASICOS
Son gastos originados por los Servicios Públicos considerados como imprescindibles para
el funcionamiento de la Fundación
CLASE GRUPO CONTROL CUENTA
4 03 04 SERVICIOS DE TRANSPORTE Y
ALMACENAJE
Son erogaciones monetarias por el uso de los servicios de transporte, almacenaje,
estacionamiento, protección en el traslado de fondos, mensajeria y similares. En está
cuenta esta incluido el Servicio de Mensajeria. Fletes y Embalaje, Estacionamiento, Peaje
CLASE GRUPO CONTROL CUENTA
4 03 05 SERVICIOS DE INFORMACION IMPRESIÓN
Y RELACIONES PUBLICAS
Son gastos originados por los Servicios de Publicidad, Propaganda, Imprenta,
Reproducción, Relaciones Sociales, Avisos y Similares
CLASE GRUPO CONTROL CUENTA
4 03 06 PRIMAS DE GASTOS DE SEGUROS Y
COMISIONES
Son los gastos originados por los servicios que presten las empresas o Compañías de
Seguro e Instituciones Financieras a la Fundación, la cual incluye las Primas y Gastos de
Seguros, Comisiones y Gastos Bancarios.
30. MANUAL 39
3
SISTEMAS Y PROCEDIMIENTOS 9
CONTABLES
Mayo, 2004
AREA: FINANZAS Y CONTABILIDAD
CLASE GRUPO CONTROL CUENTA
4 03 07 VIATICOS Y PASAJES
Son gastos originados por la asignación que se otorgan a los empleados y obreros de la
Fundación con motivo de la prestación de los servicios fuera del lugar habitual de trabajo
conforme al ordenamiento vigente lo cual incluye las asignaciones para efectuar pagos
directos a personas naturales o jurídicas que faciliten o presten este tipo de servicios por
concepto de Viáticos y Pasajes.
CLASE GRUPO CONTROL CUENTA
4 03 08 SERVICIOS PROFESIONALES Y TECNICOS
Son gastos originados por los servicios prestados por personas urídicas tales como:
j
Servicios Jurídicos, de Contabilidad y Auditoria, de Procesamiento de Datos, de Ingeniería
y Arquitectónicos, Médicos Odontológicos y Otros Servicios de Sanidad, de Capacitación
y Adiestramiento, Presupuestarios entre otros.
CLASE GRUPO CONTROL CUENTA
4 03 09 CONSERVACIÓN Y REPARACIONES
MENORES de MAQUINARIAS Y EQUIPOS
Son gastos originados por los servicios de mantenimiento y reparaciones menores de los
equipos y maquinarias de la institución a efectos de su normal funcionamiento, lo cual
incluye: La Conservación y Reparación de Equipos y Maquinarias de Transporte,
Telecomunicaciones, de Oficina y Alojamiento de Computación entre otros.
CLASE GRUPO CONTROL CUENTA
4 03 10 CONSERVACIÓN Y REPARACIONES
MENORES DE INMUEBLES
Son gastos originados por los Servicios de Conservación y Reparaciones Menores de los
Inmuebles de la Fundación que tiendan a conservarlos en condiciones adecuadas para su
funcionamiento.
31. MANUAL 40
4
SISTEMAS Y PROCEDIMIENTOS 0
CONTABLES
Mayo, 2004
AREA: FINANZAS Y CONTABILIDAD
CLASE GRUPO CONTROL CUENTA
4 03 12 SERVICIOS FISCALES
Previsión para financiar los derechos de importación, servicios aduaneros, tasas y otros
derechos obligatorios que estime a realizar la Fundación en el periodo Presupuestario
Está cuenta incluye las Tasas y Otros Derechos Obligatorios que la Fundación debe
desembolsar durante el periodo financiero.
CLASE GRUPO CONTROL CUENTA
4 07 TRANSFERENCIAS
Son las aportaciones de dinero que realiza la Fundación para otros Entes Públicos, del
Sector Privado que no suponen la contraprestación de bienes o servicios y cuyos importes
no serán reintegrados por los beneficiarios.
CLASE GRUPO CONTROL CUENTA
4 07 01 TRAN SFERENCIAS CORRIENTES INTERNAS
Son las aportaciones corrientes que estima efectuar la Fundación que no suponen la
contraprestación de bienes y servicios a entes del sector Privado y Publico en el ejercicio
presupuestario – financiero.
Dentro de esta partida tenemos: Las Transferencias Corrientes Internas hechas al Sector
Privado.
CLASE GRUPO CONTROL CUENTA
4 07 02 TRANSFERENCIAS CAPITAL INTERNAS
Aportaciones de Capital que estime efectuar FUNDACITE – MERIDA con otros Entes del
Sector Público y Privado en el ejercicio presupuestario que no suponen la
contraprestación de bienes y servicios y posibiliten la realización de inversiones reales por
parte de dichos entes
32. MANUAL 41
4
SISTEMAS Y PROCEDIMIENTOS 1
CONTABLES
Mayo, 2004
AREA: FINANZAS Y CONTABILIDAD
CLASE GRUPO CONTROL CUENTA
4 08 OTROS GASTOS DE INSTITUCIONES
DESCENTRALIZADAS
Son los Gastos Corrientes de uso exclusivo en los Entes Descentralizados del S ector
Público en este caso FUNDACITE – MERIDA no contemplados en las partidas
anteriores. Aunque no constituyen egresos financieros representan Costos y Gastos de la
Fundación.
En está partida se incluyen los Gastos por Depreciación y A
mortización que realiza la
Fundación.
CLASE GRUPO CONTROL CUENTA
4 08 01 DEPRECIACIÓN Y AMORTIZACIÒN
Monto de las cuotas periódicas por Depreciación y Amortización que corresponde aplicar
en el periodo considerado, Es la disminución en valor de los bienes de los Activos
propiedad de la Fundación.
CLASE GRUPO CONTROL CUENTA
4 08 03 PERDIDAS AJENAS A LA OPERACIÓN
Pérdidas ocasionadas en acciones diferentes de las que realiza la Fundación en sus
operaciones propias, por mencionar la Venta de Activos, etc.
33. MANUAL 42
4
SISTEMAS Y PROCEDIMIENTOS 2
CONTABLES
Mayo, 2004
AREA: FINANZAS Y CONTABILIDAD
CUENTAS DE RESULTADO
CLASE GRUPO CONTROL CUENTA
5 RESULTADOS
Comprende los hechos económico-financieros devengados durante un ejercicio que,
expresados a través de Recursos y Gastos Corrientes, modifican la cuantía del
PATRIMONIO - CAPITAL Neto de la Fundación.
Esta cuenta tiene SALDO DEUDOR cuando presenta una Pérdida, se debe decir, que
tiene SALDO ACREEDOR cuando se registra una Utilidad durante el ejercicio
correspondiente y se encuentra formada por el Superávit No Distribuido.
CLASE GRUPO CONTROL CUENTA
5 01 SUPERÁVIT NO DISTRIBUIDO
Corresponde aquellas Utilidades sobre las cuales no se ha tomado una decisión por parte
de la Junta Directiva de la Fundación acerca de su aplicación en el ejercicio financiero
actual y proyección en el futuro.
Se encuentra formada por los Resultados Acumulados de Ejercicios Anteriores, el
Resultado del Ejercicio, el Superávit por Donación y Ajustes de Ejercicios Anteriores
CLASE GRUPO CONTROL CUENTA
5 01 01 RESULTADOS ACUMULADOS DE
EJERCICIOS ANTERIORES
Está representado por la Utilidad o Pérdida generada en el curso normal de las
operaciones de la Fundación y que se han venido acumulando a través de varios
ejercicios financieros .
34. MANUAL 43
4
SISTEMAS Y PROCEDIMIENTOS 3
CONTABLES
Mayo, 2004
AREA: FINANZAS Y CONTABILIDAD
CLASE GRUPO CONTROL CUENTA
5 01 02 RESULTADO DEL EJERCICIO
Está representado por la Utilidad o Pérdida generada en el curso normal de las
operaciones de la Fundación durante el ejercicio económico- financiero actual.
CLASE GRUPO CONTROL CUENTA
5 01 03 SUPERÁVIT POR DONACIÓN.
Comprende las donaciones de bienes, derechos, que terceros le hacen a FUNDACITE
MERIDA, durante el ejercicio económico – presupuestario.
CLASE GRUPO CONTROL CUENTA
5 01 05 DÉFICIT ACUMULADO
Representa las pérdidas que viene arrastrando la Fundación, desde varios ejercicios
económicos – financieros anteriores la cual se va acumulando.
CLASE GRUPO CONTROL CUENTA
5 01 06 AJUSTES DE AÑOS ANTERIORES
Esta cuenta tiene como propósito evitar la manipulación de los resultados del ejercicio
económico tratando de mostrar la verdadera situación a fin de mostrar en los Estados
Financieros un resultado del ejercicio mas acorde con la realidad y las operaciones
hechas por la Fundación.
35. MANUAL 44
4
SISTEMAS Y PROCEDIMIENTOS 4
CONTABLES
Mayo, 2004
AREA: FINANZAS Y CONTABILIDAD
CUENTAS DE PATRIMONIO – CAPITAL
CLASE GRUPO CONTROL CUENTA
6 PATRIMONIO - CAPITAL
Constituye la diferencia existente entre los totales de las cuentas de Activos y Pasivos de
FUNDACITE Mérida Va a estar conformada por la inversión realizada por los aportes a
capitalizar tanto de los Bancos y otras Instituciones Financieras así como por los aportes
que realice el ejecutivo regional a través de la Gobernación del Estado Mérida.
CLASE GRUPO CONTROL CUENTA
6 01 CAPITAL
Esta constituido por el Aporte Inicial para la constitución de la FUNDACITE Mérida y de
sus variaciones posteriores.
CLASE GRUPO CONTROL CUENTA
6 01 02 TRANSFERENCIAS Y APORTES A
CAPITALIZAR
Está constituido por las Transferencias y contribuciones dirigidas a FUNDACITE Mérida,
de Capitales del Sector Público bien sea de la Administración Central o Descentralizada.
CLASE GRUPO CONTROL CUENTA
6 01 02 APORTES DE BANCOS Y OTRAS
INSTITUCIONES FINANCIERAS
Está constituido por las transferencias y contribuciones dirigidas a FUNDACITE MERIDA
de Capitales del Sector financiero N acional , lo cual se refleja en el Fideicomiso de las
Becas.
36. MANUAL 45
4
SISTEMAS Y PROCEDIMIENTOS 5
CONTABLES
Mayo, 2004
AREA: FINANZAS Y CONTABILIDAD
CLASE GRUPO CONTROL CUENTA
6 01 02 APORTES DEl EJECUTIVO REGIONAL
Están constituidas por las Transferencias y Contribuciones dirigidas a FUNDACITE
Mérida, de Capitales del Sector Público, en este caso de la administración Pública
descentralizada a través d la Gobernación y dirigida al P
e royecto CILEN, y el Instituto
Nacional de Investigaciones Agropecuarias (INIA)