Mapa mental sobre los Derechos y Obligaciones de los Contribuyentes en el Derecho Fiscal Sustantivo. Que abarca el Título II del Código Fiscal de la Federación, con un Capítulo Único (Arts. 18 – 32 I)

1. UNIVERSIDAD NACIONAL AUTÓNOMA DE MÉXICO
FACULTAD DE CONTADURÍA Y ADMINISTRACIÓN
MAPA MENTAL (UNIDAD III)
DERECHO FISCAL
LYDIA ROSALBA FERNÁNDEZ MEJÍA
GRUPO 1310
RODRÍGUEZ BETANCOURT SANDRA JIMENA
24 DE SEPTIEMBRE DE 2021

2. Unidad III
DE LOS DERECHOS Y OBLIGACIONES
DE LOS CONTRIBUYENTES
Código Fiscal de la Federación
Título II
Capítulo Único
Derecho
Fiscal
Sustantivo
Art. 18 Art. 19 Art. 20 Art. 21 Art. 22
Art. 23 Art. 24 Art. 25 Art. 26 Art. 27
Art. 28 Art. 29 Art. 30 Art. 31 Art. 32
Requisitos de las promociones:
• Vía buzón tributario
• Nombre, razón o
denominación fiscal y RFC
• Domicilio fiscal
• Correo electrónico
• Señalar la autoridad a la que se
dirige
Art. 18 B
PRODECON (Procuraduría de la
Defensa del Contribuyente)
Representación
Acreditada por
medio de una
carta poder
Ombudsman
Fiscal
Aplicación:
INCP (índice Nacional de Precios
al Consumidor)
Tipo de cambio
Medios de pago (tarjetas de
crédito y débito, efectivo,
transferencia electrónica y
cheques personales)
Actualización
INCP (mes actual) / (un mes
anterior)
Recargos
• Tasa alta % (por olvido)
• Tasa baja % (solicitud
de prórroga)
Art. 20 Bis
Cálculo del INCP
Devoluciones
Son un derecho del
contribuyente, pueden ser
automáticas o manuales y su
origen se basa en un error o mal
cálculo
Arts. 22 A, 22 B y 22 C
Reglas y monto para formato
electrónico
Art. 22 D
Facultades de comprobación en
la procedencia de la devolución
Compensación
Forma de extinción
de obligaciones
Acreditamiento de
estímulos fiscales
CEDIS (Certificados de
Devolución de Impuestos)
CEPROFIS (Certificados de
Promoción Fiscal -impuestos
al comercio exterior-)
Responsabilidad solidaria
(Pluralidad)
• Varios deudores y acreedores
• Cualquier acreedor puede exigir
la totalidad del adeudo a
cualquier deudor
Art. 26 A
Responsabilidad de persona
física con actividad empresarial
RIF (Régimen de Incorporación
Fiscal)
RFC (Registro Federal
de Contribuyentes)
Personas Físicas (13
dígitos)
Personas Morales
(12 dígitos)
Requisitos de la
contabilidad
Presentada por
medios electrónicos y
con un archivo .XML
Plazo para conservar la contabilidad
y documentación fiscal de una
sociedad (actas constitutivas,
contratos de A. en P., actas de
aumento o disminución de capital
social, fusión o escisión, reparto de
dividendos, etc.)
5 años
10 años
Toda la vida
Art. 29 A
Requisitos de los CFDI:
• Clave RFC
• No. y folio
• Lugar y fecha de
expedición
Art. 30 A
Información sobre clientes y proveedores
CFDI (Comprobante
Fiscal Digital por
Internet)
Declaraciones
complementarias (hasta 3)
Art. 32 A
Requisitos opción de dictamen
Art. 32 F
Ofrecimiento de mercancías en
donación
Art. 32 H
Declaración informativa sobre
situación fiscal
Art. 32 I
Autorización por el SAT a PM para fungir
como órganos certificadores
Compensación de créditos
y deudas entre la
Federación y los Estados,
organismos
descentralizados o
empresas de participación
estatal mayoritarias
Presentación de solicitudes
en materia de RFC,
declaraciones, avisos o
informes en documentos
digitales con FEA a través de
los medios, formatos
electrónicos y con la
información que señale el
SAT, enviándolos a las
autoridades correspondientes
u oficinas autorizadas,
cumpliendo con los requisitos
establecidos

3. BIBLIOGRAFÍA
• Apuntes de la materia Derecho Fiscal impartida por la maestra Lydia Rosalba
Fernández Mejía.
• Código Fiscal de la Federación.