Este documento analiza los retos y perspectivas de las Sociedades por Acciones Simplificadas (SAS) en México con respecto al lavado de dinero. Explica brevemente el marco legal de las SAS en México y otros países. Plantea que debido a su simple creación y falta de regulación, las SAS podrían usarse para lavar dinero procedente de actividades ilícitas. El objetivo es proponer reformas a la ley para evitar este uso y fortalecer la prevención del lavado de dinero a través de las SAS.

1. TITULO: EL LAVADO DE DINERO EN MEXICO
Y LAS SOCIEDADES DE ACCIONES
SIMPLIFICADAS: RETOS Y PERSPECTIVAS
TANIA BERENICE ACO MONROY.
MAYO 2020.

2. INTRODUCCION.
México se ha sumado a los esfuerzos mundiales para combatir
el lavado de dinero, lo anterior al ser parte de los principales
organismos multilaterales especializados en la materia, como el
Grupo de Acción Financiera (GAFI). En ese sentido, nuestro
país ha realizado importantes avances para fortalecer su
régimen de prevención y combate al lavado de dinero, tales
como: la penalización de este delito conforme a los más altos
estándares internacionales; la creación y fortalecimiento de la
Unidad de Inteligencia Financiera de la Secretaría de Hacienda
y Crédito Público (UIF); la emisión de diversas disposiciones en
materia de prevención aplicables a las supervisoras, entre otros.

3. INTRODUCCION.
No obstante, tales medidas legislativas e
institucionales obligan a las organizaciones
delictivas a buscar nuevos mecanismos y métodos
que les permitan disponer de sus ganancias ilícitas.
Ante este contexto, es necesario evitar darles
herramientas como lo son las SAS, que por su falta
de regulación pueden ser usadas para esos fines.

4. PLANTEAMIENTO DEL
PROBLEMA.
La sociedad por acciones simplificadas es una sociedad de
capital, de naturaleza comercial, conformada por una o
varias personas físicas.
En Argentina fueron reguladas por la ley 27.349 del año
2017, permiten la sociedad unipersonal, con libros
contables online y su constitución en 24 horas de
forma online. La SAS se constituye de una manera más fácil
que una sociedad anónima, puede ser conformada por una o
varias personas físicas o jurídicas y la responsabilidad de los
socios está limitada a sus acciones. Se puede formar por
instrumento público o privado y por medios digitales con
firma digital.

5. PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA.
En Colombia la sociedades por acciones han sido
regulados por la Ley 1258 del año 2008 y actualmente
más del 95 % de las sociedades que se crean en dicho
país lo hacen bajo esta forma.
En Francia existen desde el año 1994, con varias
reformas. Siendo una forma muy utilizada.

6. PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA.
En México estas sociedades se crearon el 14 de marzo de 2016,
mediante decreto emitido por Enrique Peña Nieto, presidente de
los Estados Unidos Mexicanos publicó en el Diario Oficial de la
Federación el decreto por medio del cual el Congreso de la Unión
reformó la Ley General de Sociedades Mercantiles para crear una
nueva modalidad de persona jurídica que se denomina Sociedad
por Acciones Simplificada (SAS).
El estado mexicano cumplió a través de este estatuto con algunos
estándares internacionales sugeridos por la Organización para la
Cooperación y Desarrollo Económicos (OCDE).

7. PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA
En esta novedosa sociedad mercantil se introduce entre otras cosas, la
utilización de la firma electrónica avanzada como requisito indispensable
para su constitución lo que significa un avance en la utilización de
tecnología informática para abatir trámites burocráticos.
Asimismo, los accionistas no requieren en la constitución de este
régimen societario de la intervención de fedatarios públicos (notarios
públicos, quienes dan fé pública de actos jurídicos en general ni de
corredores públicos quienes otorgan fé pública a los actos jurídicos de
comercio)
El Congreso de la Unión promovió esta reforma como resultado de los
esfuerzos del estado mexicano para atraer Inversión Extranjera Directa
(IED), a fin de establecer una sociedad mercantil.

8. PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA
Como ya lo mencionamos esta sociedad se diferencia de otras
como la sociedad anónima y las sociedades de responsabilidad
limitada por su carácter propio de flexibilidad, regulación a la que
son sometidas, libertad, y los alcances que se derivan de los
anteriores aspectos.
Así podría decirse que la Sociedad por Acciones Simplificadas,
en adelante, SAS, fue diseñada no solo, para actividades
tradicionales, sino principalmente para actividades económicas
actuales, que han surgido del avance y la evolución de las
operaciones económicas. Por tanto, se trata de una figura
societaria moderna, que ha causado gran impacto.

9. PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA
Debido a esta expansión de SAS que ha experimentado México,
es preciso realizar un análisis concreto de las implicaciones
perjudiciales que trae consigo este prototipo societario;
debemos mencionar que en nuestro país esta es la primera
figura jurídica que da entrada a las sociedades unipersonales,
mismas que hasta antes de la reforma del año 2016 a la Ley
General de Sociedades Mercantiles estaban prohibidas,
igualmente, como ya lo mencionamos, el trámite para su
constitución es sumamente rápido y flexible, ya que solo se
necesita ingresar al portal habilitado por la Secretaria de
Economía https://mua.economia.gob.mx/mua-web/muaHome,
y contar con firma electrónica (FIEL) para poder llevar a cabo la
constitución de esta sociedad, sin que sea necesario algún
trámite con fedatario público o formalidad alguna.

10. PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA
Por la simpleza, rapidez y bajo control por parte de las autoridades
en el proceso de creación de esta Sociedad la misma se podría
utilizar como fachada para la ejecución de actividades ilícitas, tales
como el delito de operaciones con recursos de procedencia ilícita,
el cual se define como el proceso a través del cual se le da una
apariencia de legitimidad a los bienes y ganancias que se han
originado o derivado de actividades criminales.
Esta modalidad de la actividad criminal organizada se manifiesta a
través de sucesivas operaciones financieras, comerciales o
empresariales, esta conducta fue criminalizada en el derecho
interno de los Estados parte, mediante la Convención de las
Naciones Unidas contra el trafico ilícito de drogas estupefacientes y
sustancias psicotrópicas de 1988.

11. PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA
El lavado de dinero u operaciones con recursos de procedencia
ilícita se desarrolla a través de tres etapas o fases secuenciales
mediante las cuales los activos ilegales se van transformando
hasta adquirir la apariencia legal que posibilitará su restitución al
circuito económico.
A la primera etapa se le denomina colocación, a la segunda etapa
se el denomina intercalación y a la tercera integración, las cuales
se explicaran en el capitulo respectivo, nuestra investigación se
relaciona de forma directa con la etapa de intercalación, ya que
se mostrara como con la figura de la Sociedad por Acciones
Simplificadas es relativamente simple realizar operaciones
financieras que hacen difícil el regreso contable hacia el origen de
los fondos.

12. JUSTIFICACION.
La realización de esta investigación resulta
relévate para el área tanto societaria como penal,
igualmente el delito de lavado de dinero u
operaciones con recursos de procedencia ilícita y la
creación indiscriminada de sociedades por acciones
simplificadas representan una perdida importante
de recursos.

13. JUSTIFICACION.
Al ser esta figura jurídica un mecanismo que podría
facilitar la comisión de dicho delito, lo anterior por la
simpleza del tramite para su creación, así como la poca
certeza jurídica de identidad de los socios, con esta
investigación podremos hacer notar los puntos
vulnerables de la figura jurídica mencionada para poder
establecer mecanismos que pudieran servir como
blindaje y evitar que sea usada como medio para la
comisión del delito de lavado de dinero; beneficiando
tanto a la economía nacional como a los ciudadanos.

14. ESTADO DEL ARTE.
(cuando)
(quien)Ruby Stella Jaramillo Marín.
(donde) revista SABER, CIENCIA Y Libertad ISSN: 1794-
7154 Vol. 9, No.2. Diferentes Miradas Sobre la Sociedad Por
Acciones Simplificada (SAS) Tras un nuevo conocimiento*,
(que) El articulo mencionado establece la necesidad de dar
una mirada más a fondo sobre las Sociedades por Acciones
Simplificadas, para así analizar los diferentes puntos nocivos
y dañinos, que ya se han venido presentando desde el año
2008 en el que fue creado este tipo societario en Colombia,
ya que este tipo societario es utilizado como fachada para la
ejecución de actividades ilícitas, articulo que se relaciona
directamente con el objetivo de esta investigacion.

15. OBJETIVO GENERAL.
Proponer una reforma a la ley general de
sociedades mercantiles para evitar o en su
caso disminuir el delito de lavado de dinero
a través de la figura de la SAS (Sociedad
por Acciones Simplificadas).

16. OBJETIVOS
PARTICULARES.
Establecer cómo las Sociedades por Acciones
Simplificadas son una figura jurídica que se puede
utilizar para el delito de lavado de dinero.
Proporcionar datos sobre el problema que tiene
México referente al Lavado de Dinero.

17. OBJETIVOS PARTICULARES.
Evidenciar los factores por los cuales las SAS pueden
propiciar actividades delictivas como el lavado de
dinero.
Hacer un estudio del segundo momento del delito de
lavado de dinero y tratar de establecer una propuesta
para evitar su comisión.

18. PREGUNTAS DE
INVESTIGACION.
¿Qué son las Sociedades por Acciones Simplificadas?
¿Qué es el delito de lavado de dinero?
¿Cuáles son los índices de lavado de dinero en México?
¿Cuál es el tramite que se debe realizar para la
constitución de las SAS en México?

19. PREGUNTAS DE INVESTIGACION.
¿Cómo se presta la figura de Sociedades por Acciones
Simplificadas para el delito de lavado de dinero?
¿Cómo se podría evitar que se ocuparan las
Sociedades por Acciones Simplificadas para la
comisión del delito de operaciones con recursos de
procedencia ilícita?
¿La validación de la identidad de los socios integrantes
de la SAS podría ser un medio que evitara que se
utilizara esta figura para la comisión del delito de
lavado de dinero?

20. PREGUNTAS DE INVESTIGACION.
¿Esta identificación se podría hacer mediante una
certificación de algún fedatario público?
¿La intervención del fedatario público en la
identificación de los socios podría ser de forma
electrónica, es decir con alguna firma electrónica
notarial?
¿La exhibición o deposito forzoso del capital social al
momento de la constitución de las SAS podría hacer
menos vulnerable a las SAS para la comisión del delito
de lavado de dinero?

21. HIPÓTESIS.
Si se realizará una reforma pertinente a la ley general
de sociedades mercantiles y se divulgara a toda la
población que pueden incurrir en un delito y sus
sanciones, se evitaría y desalentaría el delito de
lavado de dinero a través de la figura de la SAS.

22. METODOS A
UTILIZAR
Método Hipotético Deductivo. - Con la utilización de
este método partiremos de conocimientos generales, es
decir de la Ley General de Sociedades Mercantiles, que
es la que regula la figura de las Sociedades por Acciones
Simplificadas, a lo particular que es el como
organizaciones delictivas la utilizan para la comisión del
delito de lavado de dinero o mejor dicho operaciones
con recursos de procedencia ilícita y poder formular así
las reformas necesarias.

23. Metodos a utilizar.
Método analítico. – Para poder organizar la información que se
obtuvo de las diversas fuentes consultadas, poder clasificar la
información y tomar aquella que resulte mas relevante para la
investigación.
Método sintético. – Nos permitirá analizar tanto a las
Sociedades por Acciones Simplificadas como al Delito de
Operaciones con Recursos de Procedencia Ilícita estudio con el
cual podremos elaborar conclusiones particulares.
Método histórico-comparativo. – El cual nos permitirá estudiar
como han funcionado y evolucionado tanto las sociedades como
el delito en particular de operaciones con recursos de
procedencia ilícita.

24. TÉCNICA UTILIZADA.
Técnica Documental: Al utilizar esta técnica podremos
hacernos llegar de los instrumentos necesarios para realizar
el análisis de la información existente en torno al tema de
investigación y generar conclusiones adecuadas.
Técnica de campo.- La cual se aplicara a través de
cuestionarios dirigido a conocedores del tema, especialistas
en derecho penal, quienes nos darán sus puntos de vista,
para incluir en esta investigación.

25. TEORIA A UTILIZAR.
Teoría Normativista.- Utilizando esta teoría podremos establecer
con base en las normas existentes las fallas que presentan en
cuanto a la regulación y vigilancia de las sociedades por acciones
simplificadas.
Teoría Trilateral del Derecho.- Nos permitirá analizar el problema
que muestran las sociedades por acciones simplificadas y como se
relaciona directamente en la comisión del delito de operaciones
con recursos de procedencia ilícita para poder formular las
propuestas de reformas a las normas existentes tendientes a
blindar a las SAS.

26. ÍNDICE TENTATIVO.
Introducción.
Capítulo 1 Marco Histórico, Teórico, Conceptual,
Metodológico y Legal de las Sociedades por Acciones
Simplificadas.
1.1Antecedentes Históricos.
1.1.1 Panorama Internacional.
1.1.2 Panorama Internacional.
1.2Marco Teórico Conceptual
1.2.1 De las Sociedades en General.
1.2.2 De la constitucion de sociedades tradicionales.
1.2.3 De los delitos en general.
1.3Marco Legal

27. INDICE TENTATIVO.
Capitulo 3 Lavado de dinero.
3.1 Aspectos generales.
3.2 El delito de operaciones con recursos de procedencia ilicita en
México.
3.3 Circunstancias agravantes.
3.4 Circunstancias atenuantes.
Capítulo 4. Las operaciones con recursos de procedencia ilícita a través de las
sociedades de acciones simplificadas: retos y perspectivas.
Conclusiones:
Propuesta: Reforma a la Ley de Sociedades Mercantiles
Anexos
Referencias Fuentes de Información

28. CONCLUSION.
Con los cambios normativos a lo largo de la historia se
ha modernizado el derecho comercial, lo que permite
la actualización en este ámbito conforme a los
cambios sociales, implementando la reducción de los
requisitos y los límites a los empresarios, logrando
romper esquemas arcaicos adoptados de forma
permanente, esto ha permitido que la actividad
societaria se adapte a nuevas realidades,
disminuyendo en gran medida la reglamentación que
se derivan en los tipos societarios tradicionales.

29. CONCLUSION.
Lo anterior pese a ser una ventaja también
representa un problema en si mismo ya que
estas sociedades están siendo utilizadas para
cometer delitos tales como el lavado de dinero
debido a su flexibilización.

30. APENDICE.
1.- Glosario
2.- Decreto de fecha 14 de marzo de 2016.
3.- Cuestionario aplicado a conocedores del tema.
4.- Estadística de creación de sociedades por acciones
simplificadas en el 2019.
5.- Estadística de delitos con recursos de procedencia ilícita
en México en 2019
6.- Cartografía referente a la constitución de sociedades por
acciones simplificadas emitida por la secretaria de economía.
7.- Ejemplo de acta constitutiva de sociedades por acciones
simplificadas.

31. FUENTES DE
INFORMACION.
Cibergrafia.
Ruby Stella Jaramillo Marín. Localizacion:
file:///Users/taniabereniceacomonroy/Downloads/Dialnet-
DiferentesMiradasSobreLaSociedadPorAccionesSimplif-5104969.pdf
Andrés Antonio Alarcón Lora. Localizacion:
file:///Users/taniabereniceacomonroy/Downloads/Dialnet-
LasSociedadesPorAccionesSimplificadasEnElNuevoDere-5104985.pdf
Carlos Andrés Arcila Salazar.
Localizacion:https://www.researchgate.net/publication/46564377_Sociedad_por_Acc
iones_Simplificada

32. FUENTES DE INFORMACION.
DIARIO OFICIAL DE LA FEDERACION.
https://www.dof.gob.mx/nota_detalle.php?codigo=5429707&fecha=14/03/2016.
LOCALIZACION: Internet.
COFIDE.
https://cdn2.hubspot.net/hubfs/4362409/MaterialesCursos/662_18abril2018_TRATA
MIENTO%20LEGAL%20Y%20FISCAL%20DE%20SAS.pdf. LOCALIZACION: Internet.
UNIVERSIDAD DE LOS ANDES COLOMBIA
https://repositorio.uniandes.edu.co/bitstream/handle/1992/13847/u729545.pdf?se
quence=1. LOCALIZACION: Internet.
REVISTA FORBES MÉXICO
https://www.forbes.com.mx/4-riesgos-que-entrana-crear-la-sociedad-por-acciones-
simplificada/.LOCALIZACION: Internet.
PERIODICO EL UNIVERSAL.
https://www.eluniversal.com.mx/articulo/cartera/negocios/2016/01/20/empresas-
fugaces-podrian-provocar-lavado-de-dinero-notarios.LOCALIZACION: Internet.

33. FUENTES DE INFORMACION.
REVISTA PERSPECTIVA JURIDICA.
http://www.edkpublicaciones.com/up/index.php/indice-7/las-sociedades-por-
acciones-simplificadas-en-mexico.LOCALIZACION: Internet.
GOBIERNO DE MÉXICO.
https://www.gob.mx/tuempresa/articulos/crea-tu-sociedad-por-acciones.
LOCALIZACION: Internet
GOBIERNO DE MÉXICO.
https://www.uif.gob.mx/en/uif/estadisticas LOCALIZACION:Internet.
PERIODICO EL ECONOMISTA
https://www.eleconomista.com.mx/economia/Creacion-de-empresas-fantasma-
sinonimo-de-lavado-de-dinero-20161018-0067.html. LOCALIZACION: Internet.

34. FUENTES DE INFORMACION.
DATOS MACRO.
https://datosmacro.expansion.com/pib/mexico. LOCALIZACION: Internet.
GOBIERNO DE MÉXICO.
https://www.uif.gob.mx/en/uif/estadisticas LOCALIZACION: Internet.
https://www.gerencie.com/principales-caracteristicas-de-una-sociedad-por-
acciones-simplificada-sas.html Localizacion: Internet.
REVISTA IDC
https://idconline.mx/juridico/2017/02/09/sociedad-por-acciones-
simplificadaLocalizacion: Internet.

35. FUENTES DE INFORMACION.
Legisgrafia.
LEY GENERAL DE SOCIEDADES MERCAANTILES.
Publicada en el Diario Oficial de la Federación el 4 de agosto de 1934.
Ultima Reforma 14 de junio de 2018.
LEY FEDERAL PARA LA PREVENCIÓN E IDENTIFICACIÓN DE OPERACIONES
CON RECURSOS DE PROCEDENCIA ILÍCITA
Publicada en el Diario Oficial de la Federación el 17 de octubre de 2012.
CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN
Publicado en el Diario Oficial de la Federación el 31 de diciembre de
1981. Ultima reforma publicada DOF 09-12-2019. Cantidades actualizadas
por Resolución Miscelánea Fiscal DOF 9 de enero de 2020

36. ACTIVIDADES
CRONOGRAMA DE GANT
JUNIO-
JULIO
AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE
1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4
Recopilación de
Informacióny
elaboración de
protocolo
Capítulo 1
Capítulo 2
Capítulo 3
Capítulo 4
Conclusiones
Anexos
Revisiones
Correcciones
DIAGRAMA DE GANT.