El documento describe la naturaleza y funciones de la Contraloría General de la República de Chile. La Contraloría es un organismo autónomo encargado de controlar la legalidad de los actos de la administración pública, fiscalizar el uso de fondos públicos, y juzgar las cuentas de entidades que manejen recursos del Estado. Entre sus principales funciones se encuentran el control previo de legalidad, auditorías, y juzgamiento de cuentas para determinar responsabilidades civiles. La Contraloría forma parte del Sistema Nacional de Control y

1. FACULTAD DE CONTROL EXTERNO DE LA CONTRALORIA GENERAL DE LA REPUBLICA VICTOR ASTUDILLO PARRA

2. C0NTRALORIA GENERAL DE LA REPUBLICA Es un Organismo Superior de Control de la administración, dotado de autonomía que se encuentra reconocido en la Constitución Política, el cual actuando sobre la base del principio de juridicidad, tiene como Misión: Garantizar el cumplimiento del ordenamiento jurídico La preservación y fortalecimiento del principio de la probidad administrativa La fidelidad y transparencia de la información financiera

3. CONTRALORIA GENERAL NATURALEZA Y CARACTERISTICAS Es esencialmente un órgano de control de de legalidad de los actos de la Administración del Estado Tiene Rango Constitucional Es un Organismo autónomo Forma parte del Sistema Nacional de Control Forma parte de la Administración del Estado

4. CONTRALORIA GENERAL NATURALEZA Y CARACTERISTICAS RANGO CONSTITUCIONAL Un organismo autónomo con el nombre de Contraloría General de la República ejercerá los siguientes Controles:

5. CONTRALORIA GENERAL NATURALEZA Y CARACTERISTICAS Controlar la legalidad de los actos de actos de la Administración Fiscalizar el ingreso y la inversión de los fondos del Fisco y de los municipios y de otros organismos que determinen las leyes Examinar y juzgar las cuentas de las personas que tengan a su cargo fondos o bienes de esas entidades Llevar la Contabilidad General de la Nación

6. CONTRALORIA GENERAL NATURALEZA Y CARACTERISTICAS Organismo autónomo Goza de independencia para el ejercicio de sus funciones, pues no está sometida ni al mando ni a la supervigilancia del poder ejecutivo, ni del Congreso nacional

7. CONTRALORIA GENERAL NATURALEZA Y CARACTERISTICAS La Contraloría no dispone de autonomía financiera de tal forma que la aprobación y ejecución de su presupuesto está sometida a las mismas reglas que el resto de los servicios públicos, lo que supone la iniciativa legislativa del Presidente de la República

8. CONTRALORIA GENERAL NATURALEZA Y CARACTERISTICAS Forma parte del Sistema Nacional de Control Cámara de Diputados Tribunales de Justicia Superintendencias Consejo de Auditoría Interna General de Gobierno ( Decreto N° 012 de 29.01.97) Unidades de Auditoría Interna Controles Jerárquicos Control social

9. CONTRALORIA GENERAL AMBITO DE ACCION Están afectos a la fiscalización de la contraloría Los órganos y servicios centralizados y descentralizados de la Administración del Estado, incluyendo los Gobiernos Regionales , las municipalidades y las Empresas Públicas creadas por ley Las empresas, sociedades o entidades públicas o privadas en las que el Estado o sus empresas o instituciones centralizadas o descentralizadas tengan aporte de capital mayoritario o en igual proporción Art. N° 16 ley 10.336 ESTAN AFECTOS A LA FISCALIZACIÓN DE LA CONTRALORÍA

10. CONTRALORIA GENERAL DE LA REPUBLICA ORGANISMOS INTERNACIONALES DE CONTROL SUPERIOR ORGANIZACIÓN INTERNACIONAL DE ENTIDADES FISCALIZADORAS SUPERIORES ( INTOSAI fundada en el año 1953 ) ORGANIZACIÓN DE ENTIDADES FISCALIZADORAS SUPERIORES DE AMERICA LATINA Y EL CARIBE (OLACECEFS Fundada en el año 1965 )

11. PRINCIPALES FUNCIONES

12. FUNCIONES DE LA CONTRALORIA Toma de Razón control previo de legalidad Emisión de dictámenes a petición o de oficio jurisprudencia FUNCION JURIDICA Res. N° 520/15.11.96

13. FUNCIONES DE LA CONTRALORIA FUNCION JURIDICA Toma de Razón Somete al acto administrativo a un Examen destinado a comprobar si Cumple con los requisitos de fondo Y de forma que le exige la ley Si conclusión del Análisis es favorable Si tiene observaciones O reparos Cursa y Toma Razón Devuelve sin tramitar

14. PRINCIPALES FUNCIONES DE LA CONTRALORIA Establece un marco normativo de carácter general Principios Normas Generales Normas específicas Plan de Cuentas Procedimientos Informes Consolida la información remitida por los servicios Elabora el Balance Anual de la Gestión financiera del Estado FUNCION CONTABLE Circular N° 60.820/29.12.05 Circular N° 54.900/16.11.06

15. PRINCIPALES FUNCIONES DE LA CONTRALORIA FUNCIÓN CONTROL DE PERSONAL DE LA ADMINISTRACION DEL ESTADO Fiscaliza el cumplimiento de normas estatutarias de los funcionarios públicos mediante la Toma de Razón de los Decretos y Resoluciones, inspecciones, ordenes de reintegro de remuneraciones mal percibidas Dispone de un Registro computarizado de los servidores públicos Registro especial de personas condenadas por la justicia y de las personas contratadas a honorarios

16. PRINCIPALES FUNCIONES DE LA CONTRALORIA FUNCIÓN DE JUZGAMIENTO DE CUENTAS La Contraloría General puede iniciar juicios de cuentas en contra de funcionarios o ex funcionarios cuando su actuación a ocasionado daño al patrimonio público. El juicio tiene por objeto que el Estado se recupere de los perjuicios que se le haya causado, situación que surge de Un Examen de Cuentas Un Sumario Administrativo La demanda respectiva se llama reparo y se deduce en contra de los inculpados y se dirige al juez de primera instancia

17. RESULTADOS DEL EXAMEN DE CUENTAS APROBACION no se formulan objeciones Impugnación a la Cuenta por vulnerar disposiciones legales Se formulan alcances Y deficiencias no Consideradas reparos OBSERVACIONES REPAROS Tribunal de Cuentas Se dirigen al Jefe del Servicio Se informa conformidad

18. PRINCIPALES FUNCIONES DE LA CONTRALORIA FUNCIÓN DE JUZGAMIENTO DE CUENTAS En el juicio de cuentas se persigue la responsabilidad civil de las personas involucradas La acción caduca en el plazo de un año desde la entrega de la documentación para su examen

19. PRINCIPALES FUNCIONES DE LA CONTRALORIA FUNCION DE JUZGAMIENTO DE CUENTAS El Juzgado de Cuentas es un tribunal independiente que hace efectiva la responsabilidad civil de las personas mediante el procedimiento contencioso especial de doble instancia El Tribunal de Cuentas de primera instancia es unipersonal y el juez es el subcontralor General El Tribunal de segunda Instancia esta integrado por el Contralor General, por dos abogados destacados que son designados por el presidente de la República a propuesta de una terna hecha por el Contralor. Duran cuatro años en el cargo

20. PRINCIPALES FUNCIONES DE LA CONTRALORIA La Contraloría efectúa auditorías con el objeto de velar por el cumplimiento de las normas jurídicas, el resguardo del patrimonio público y la probidad administrativa FUNCION DE AUDITORIA E INVESTIGACIONES ESPECIALES

21. FUNCION DE AUDITORIA E INVESTIGACIONES ESPECIALES Por medio de estas auditorías la Contraloría General Evalúa los sistemas de control interno de los servicios Fiscaliza las aplicación de las disposiciones relativas a la Administración Financiera del Estado Examina las operaciones efectuadas y verifica la exactitud de los estados financieros Comprueba la veracidad de la documentación de respaldo Verifica el cumplimiento de las normas estatutarias aplicables a los funcionarios Art. N° 21 A Ley 10.336

22. FUNCION DE AUDITORIA E INVESTIGACIONES ESPECIALES DEFINICION Y ADOPCION DE MARCO DOCTRINARIO Normas de Control interno (Res. 1485/2.09.96) Normas de Auditoría (Res. 1486/2.09.96) Doctrina Institucional (Res. 1202/18.07.03) Visión y Objetivos Estratégicos (Res. 1851/08.09.06)

23. CONTROL EXTERNO Y LA FUNCION DE AUDITORIA EL ejercicio de esta función debe situarse en un escenario caracterizado por : Proceso de modernización que está experimentando la Administración del Estado Incremento de recursos contemplados en las leyes de presupuesto Necesidad de preservar la vigencia del principio de probidad Experiencias existentes a nivel mundial en materia de fiscalización

24. CONTROL EXTERNO Y LA FUNCION DE AUDITORIA A partir del año 2002, la Contraloría se encuentra en un proceso de modernización integral que abarca : sus objetivos Funciones Procesos

25. CONTROL EXTERNO Y LA FUNCION DE AUDITORIA En el Proyecto de modernización se visualizan los siguientes componentes: Desarrollo estratégico y Organizacional. Mejoramiento de Procesos y Tecnologías de Información Gestión de Recursos Humanos Iniciativas innovadoras de Fiscalización y seguimiento

26. CONTROL EXTERNO Y LA FUNCION DE AUDITORIA En el ámbito del Proyecto de modernización se puede comentar: Aprobación del Mapa Estratégico Institucional Puesta en marcha de la nueva plataforma de atención a usuarios ( ATUS ) Acceso libre a través de internet a las Bases de legislación, jurisprudencia y Normativa Contable Implementación del Sistema de Control a través de las Auditorías ( SICA ) Creación de la Unidad de Auditorias Especiales

27. CONTROL EXTERNO Y LA FUNCION DE AUDITORIA VISION INSTITUCIONAL Y MAPA ESTRATEGICO “ LA CONTRALORIA GENERAL DE LA REPUBLICA DEBE SER CONCEBIDA POR LA COMUNIDAD COMO LA PRINCIPAL INSTITUCIÓN ENCARGADA DE RESGUARDAR EL PATRIMONIO PUBLICO Y QUE VELA POR LA JURIDICIDAD DE LOS ACTOS DE LAS ENTIDADES FISCALIZADAS Y POR LA PROBIDAD DE LOS RESPONSABLES DE SU ADMINISTRACION” RESOLUCION N° 1851/2006

28. Aprendizaje y Crecimiento Comunidad 10.- Fortalecer competencias laborales 12. Potenciar el empleo De tecnologías de Información y Comunicación y su actualización 11. Incorporar gestión del conocimiento MAPA ESTRATEGICO C.G.R. 2007-2011 Visión Institucional Procesos Internos 9.- Implementar un Sistema de comunicación 3. Mejorar la comunicación con la Comunidad 8.- Mejorar eficiencia en los procesos claves 4.- Optimizar la Oportunidad y eficacia De la fiscalización 1. Promover el cumplimiento de la juridicidad Usuarios - Clientes 5.- Fortalecer la colaboración con las entidades fiscalizadas 7.- Incorporar control de resultados en el proceso de fiscalización 13 Adecuar la estructura organizacional 6.- Potenciar el empleo de criterios de riesgos y relevancia en el proceso de fiscaliz. 2. Velar por la Accountabillity de Los agentes públicos

29. Modelo de Planificación RECURSOS CORPORATIVOS SICA DIVISIONES CONTRALORÍAS REGIONALES Matriz de Control Matriz de importancia relativa Matriz de Prioridades Nacionales Ministerio, Servicio/ Entidad Matriz de Riesgo PLANIFICACIÓN Demanda Auto generada Demanda Imprevisible Prioridad de Auditorias Programa de Auditoria Ejecución de Auditoria Control de Gestión Proyectos Transversales

30. METODOLOGIA DE LA AUDITORIA DE LA CONTRALORIA GENERAL DE LA REPUBLICA CONTEMPLA EL DESARROLLO DE LA AUDITORIA SOBRE LA BASE DE UN EQUIPO DE EXPERTOS E INCLUYE LA PARTICIPACION DE LOS NIVELES : EJECUTIVO – JEFE DE AREA SUPERVISOR AUDITOR A CARGO AUDITORES PRINCIPALES CARACTERISTICAS CONSIDERA INPACTO DE RIESGOS EN LA AUDITORIA Y SERVICIOS ENFATIZA RELEVANCIA DE LOS CONTROLES EN LA ADMINISTRACION DE L0S RIESGOS OBSERVA DISPOSICIONES LEGALES Y REGLAMENTARIAS APLICA NORMAS DE AUDITORIA PERTINENTES PROMUEVE TRABAJO EN EQUIPO UTILIZA CONOCIMIENTO ADQUIRIDO EN TRABAJOS ANTERIORES

31. METODOLOGIA DE LA AUDITORIA DE LA CONTRALORIA GENERAL DE LA REPUBLICA LA METODOLOGIA MAC ESTA ESTRUCTURADA EN TRES FASES CADA UNA COMPUESTA POR ACTIVIDADES ESPECIFICAS FASE UNO PREPARACION DE LA AUDITORIA FASE DOS EJECUCION DE LA AUDITORIA FASE TRES CIERRE Y EVALUACION DE LA AUDITORIA CADA ACTIVIDAD SE COMPONE DE UN CONJUNTO DE PROCEDIMIENTOS EL ENFOQUE EN QUE SE REALIZAN LAS ACTIVIDADES CONSIDERA: PROCESOS RIESGOS CONTROLES EL DESARROLLO DE ACTIVIDADES Y PROCEDIMIENTOS SE DOCUMENTA EN LOS FORMULARIOS CONTEMPLADOS POR EL MAC

32. METODOLOGIA DE AUDITORIA PARA CONTRALORIA GENERAL DE LA REPUBLICA DE CHILE (MAC) SERVICIO/ ADMINISTRACION PROCESO CONTROLES RIESGO COMBINADO PRUEBAS INFORME RIESGOS INT /EXT CONTROL INTERNO ENTIDAD RIESGO INHERENTE RIESGO DE CONTROL PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO PRUEBAS SUSTANTIVAS O DETALLE CIERRE Y EVALUACION NUEVA FORMA DE VER Y ANALIZAR LOS SERVICIOS AUDITORIA DOCUMENTADA TRABAJO DE EQUIPO APORTES / VALOR EFICIENCIA DE LABOR DE AUDITORIA

33. CONTRALORIA REGIONAL DEL BIOBIO UNIDAD DE INSPECCION Y AUDITORIA Matriz de Importancia Relativa Criterios para elaborar las M. I. R Presupuesto global Distribución del presupuesto por áreas Endeudamiento Patrimonio Administración directa Servicios Traspasados Población Comunal Presentaciones y requerimientos Cámara de Diputados Existencia de unidad de Control Interno Fecha última auditoría Impacto social Otros

34. CONTRALORIA REGIONAL DEL BIOBIO UNIDAD DE INSPECCION Y AUDITORIA Metas de Gestión - Archivos Excel con matrices de riesgo - Formulario P2007 Formularios Mac Papeles de Trabajo - Base de Datos MECANISMO VERIFICACION N° de servicios de la cobertura incorporados a las matrices de riesgo 0,8 X ( total de Serv. De la cobertura ) Número de auditorías finalizadas el 2007 con aplicación del MAC 0,4 X ( N° auditorías finalizadas el 2007 ) INDICADOR Matrices de riesgo por servicio que incluyan sus respectivos macroprocesos Informe de auditoría con aplicación del MAC PRODUCTO Lograr que al 31.12.07 el 80% del total de servicios de la cobertura estén incorporados a las matrices de riesgos Aplicar MAC en el 40% de las auditorías planificadas para el año 2007 METAS

35. CONTRALORIA REGIONAL DEL BIOBIO UNIDAD DE INSPECCION Y AUDITORIA CRITERIOS DE VALIDACION EN AUDITORIAS DE TRANSACCIONES VERIFICACIÓN Y CUMPLIMIENTO DE ATRIBUTOS EXISTENCIA PROPIEDAD VALUACIÓN OPORTUNIDAD INTEGRIDAD LEGALIDAD IMPUTACÓN

36. EL CONTROL INTERNO Y EXTERNO UNA RELACION NECESARIA

37. CONTROL INTERNO Y EXTERNO UNA RELACION NECESARIA Interno Control Externo ENTORNO DE CONTROL EVALUACIÓN DE RIESGOS ACTIVIDADES DE CONTROL INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN SUPERVISION LO EFECTÚAN LAS E. F. S. LO EJERCEN QUIENES NO PERTENECEN A LA ENTIDAD EVALUA EL CONTROL INTERNO COMPONENTES

38. CONTROL INTERNO MODELO “ COSO “ CONTROL INTERNO SE DEFINE COMO UN PROCESO EFECTUADO POR: EL CONCEJO DE ADMINISTRACION LA DIRECCION DE LAS INSTITUCIONES EL RESTO DEL PERSONAL DE LA ENTIDAD QUE SE DISEÑA CON EL OBJETO DE PROPORCIONAR UN GRADO DE SEGURIDAD RAZONABLE EN CUANTO A LA CONSECUCION DE LOS OBJETIVOS DENTRO DE LAS SIGUIENTES CATEGORIAS : EFICACIA Y EFICIENCIA DE LAS OPERACIONES CONFIABILIDAD DE LA INFORMACION FINANCIERA CUMPLIMIENTO DE LAS LEYES Y NORMAS APLICABLES