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Polo, Huamancayo & Asociados
Sociedad Civil de Responsabilidad
Limitada
PROGRAMA DE AUDITORIA
ALICORP Y SUS SUBSIDIARIAS
PRESENTADO POR:
Mario De La Cruz Polo
TINGO MARIA – 2018
IX. Cronograma y relación de auditoria
9.1. Cronograma de actividades.
actividades inicio final días hábiles %
Planeamiento 22/05/2018 01/06/2018 9 20
Programa 02/05/2018 07/06/2018 5 10
Ejecución 08/06/2018 09/07/2018 22 50
Informe 10/07/2018 20/07/2018 9 20
TOTAL DIAS 45 100
9.2. Relación de participantes en la auditoria.
ORDEN PARTICIPANTES ACTIVIDADES DIAS HABILES
1 SUPERVISOR (Mario De La Cruz Polo)
Planeamiento 9
Programa 5
2
JEFE DE EQUIPO (Joselin Ramírez
Silva)
Planeamiento 9
Programa 5
Ejecución 22
Informe 9
3 AUDITOR 1 (Jackeline Briceño Rafael) Ejecución 22
4 AUDITOR 2 (Cesar Aliaga Huaringa) Ejecución 22
5 ASISTENTE (Antolina Alania Simon)
Planeamiento 6
Ejecución 15
Informe 6
X. Presupuesto (costo) de la auditoria.
ORDEN
PARTICIPANTE
S
ACTIVIDADES
DIAS
HABILES
COSTO
H/H
CANTIDAD
DE HORAS
TOTAL
1 SUPERVISOR
Planeamiento 9 20.00 72 1,440.00
Programa 5 20.00 40 800.00
2
JEFE DE
EQUIPO
Planeamiento 9 15.00 72 1,080.00
Programa 5 15.00 40 600.00
Ejecución 22 15.00 176 2,640.00
Informe 9 15.00 72 1,080.00
3 AUDITOR 1 Ejecución 22 10.00 176 1,760.00
4 AUDITOR 2 Ejecución 22 10.00 176 1,760.00
5 ASISTENTE
Planeamiento 6 5.00 48 240.00
Ejecución 15 5.00 120 600.00
Informe 6 5.00 48 240.00
TOTAL 1040 12,240.00
PROGRAMA DE AUDITORIA
SOA : POLO, HUAMANCAYO & ASOCIADOS SRL.
OBJETO : AUDITORIA DE ESTADOS FINACIEROS
ENTIDAD AUDITADA: ALICORP S.A.A Y SUBSIDIARIAS
CEDULA : PROGRAMA DE AUDITORIA
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA H/H
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POR
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P/T
A. OBJETIVO GENERAL DE LA AUDITORIA
FINANCIERA
Emitir opinión sobre la razonabilidad de
los Estados Financieros preparados
por ALICORP S.A.A Y SUBSIDIARIAS
al 31 de diciembre de 2017, de
conformidad con los Principios de
Contabilidad Generalmente Aceptados
y las Normas internacionales
Información Financiera.
PROCEDIMIENTOS MINIMOS
1. Solicite por escrito a los
responsables de órganos operativos
de la entidad, copia de la información
Financiera y documentos de gestión
el año 2017, según el detalle
siguiente:
GERENTE GENERAL
1. Estatuto, Reglamentos, informes
de Gestión, Plan Estratégico y
directivas debidamente aprobados.
4 AAS 22-may M.D.P 22-may OF-01
2. Libros de Actas, convenios y otros
documentos relaciones con la gestión
de la organización.
4 AAS 22-may M.D.P 22-may OF-02
OFICINA DE CONTABILIDAD 5 JBR 22-may M.D.P 22-may OF-03
1. Estados Financieros al 31 de
diciembre de 2017, con sus respectivas
Notas y Anexos analíticos de los
Estados Financieros
2. Libros de Contabilidad Principales y
Auxiliares utilizados en el ejercicio
económico a auditar.
3. Análisis de las cuentas del Balance,
especialmente de las cuentas por
cobrar, Provisiones para cuentas de
cobranza dudosa, Cuentas por pagar,
etc. de acuerdo con la normatividad
vigente.
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA H/H
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P/T
4. Relación de préstamos que reflejan
los Estados Financieros, concedidos al
personal de la Entidad, así como la
directiva emitida al respecto.
5. Cuadro que sustente el cálculo de la
provisión de beneficios sociales del
personal, depreciaciones,
amortizaciones, cobranza dudosa y
desvalorización de existencias del
periodo a examinar.
6. Resumen de la prueba de
consistencia del inventario físico
valorado de existencias y activos fijos,
al 31 de diciembre del año en examen.
7. Resumen de la prueba de
consistencia del pago de tributos y
contribuciones especiales
administradas por la SUNAT, ONP,
AFP y EsSalud, correspondiente al
período presupuestario bajo examen.
8. Resumen de prueba de consistencia
de la depreciación del activo fijo y
opinión sobre los bienes patrimoniales
faltantes y bienes patrimoniales
sobrantes de inventario.
9. Archivo de arqueos periódicos y
sorpresivos ejecutados en caja por el
Jefe de la Oficina de Contabilidad.
10. Estadísticas por antigüedad de las
cuentas por cobrar corrientes, cuentas
de cobranza dudosa y anticipos
otorgados.
11. Cuadro resumen de las
contingencias civiles y contingencias
laborales individualizadas que se han
registrado en cuentas de orden al 31-
12-09.
12. Resumen de las donaciones
recibidas por la Entidad durante el
período y estado situacional de las
mismas al 31 de diciembre del periodo
examinado.
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA H/H
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P/T
OFICINA DE LOGISTICA 8 CHA 22-may MDP 22-may OF-04
1. Plan y/o Presupuesto de
Adquisiciones y Contrataciones
correspondiente al ejercicio bajo
Examen.
2. Inventario de bienes y/o suministros
de funcionamiento que se encontraron
en los almacenes de la Universidad al
31 de diciembre del ejercicio
presupuestario bajo examen.
3. Relación de compras efectuadas
durante el ejercicio bajo examen,
conjuntamente con los contratos
celebrados.
4. Requerimiento de bienes, servicios
y/o suministros de funcionamiento a
solicitud de las áreas usuarias
presentados en el período bajo
examen.
5. Cuadro Comparativo de
cotizaciones de las adquisiciones de
bienes y las contrataciones de
servicios, ejecutadas durante el
período materia de Auditoria.
6. Detalle de todos los almacenes
existentes en la Entidad, indicando las
personas que se encuentran a cargo.
7. Plan de mantenimiento preventivo y
conservación de bienes inmuebles así
de las unidades de transporte de la
Universidad correspondiente al
ejercicio materia de examen.
OFICINA DE FINANZAS 8 JRS 22-may MDP 22-may OF-O5
1. Relación de cuentas corrientes y
cuentas de ahorros que manejó la
Entidad al 31 de diciembre del período
a examinar.
2. Libro de Caja y Bancos utilizados
por la Entidad durante el ejercicio
materia de examen.
3. Registros Auxiliares por Cuenta
Corriente y Fuentes de Financiamiento
correspondientes al ejercicio
presupuestario materia de Auditoria.
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA H/H
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P/T
4. Conciliaciones Bancarias
mensuales del periodo a examinar
5. Archivo de notas de cargo y abono
a las cuentas corrientes en el período a
examinar.
6. Archivo de papeletas de depósito
bancario de cada cuenta corriente del
período examinado
7. Archivo de extractos bancarios
mensuales del período bajo examen
8. Archivos de comprobantes de pago
por fuente de financiamiento del
período a examinar.
9. Archivo de comprobantes de
ingresos o recibos de ingreso a caja del
período a examinar.
10. Análisis de los gastos pagados por
adelantado y anticipos concedidos en
el período a evaluar.
11. Directiva para el manejo de Fondos
para Pagos en Efectivo vigentes en el
período.
12. Archivo de arqueos periódicos y
sorpresivos en caja ejecutados por el
Jefe de la Oficina.
13. Relación y Copia de las Cartas
Fianzas recibidos durante los períodos
a examinar.
16. Detalle de la Captación, Registro y
Control de la Ejecución de los
Recursos durante el año materia de
examen.
17. Archivos de Declaraciones Juradas
de Impuestos y contribuciones
especiales (SNP y AFP) administradas
por la Superintendencia Nacional de
Administración Tributaria.
OFICINA DE RECURSOS
HUMANOS 8 JRS 23-may MDP 23-may OF-06
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA H/H
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P/T
1. Directivas emanadas de Recursos
Humanos sobre las funciones de:
a. Selección, evaluación y
promoción personal.
b. Implementación del escalafón
y legajos.
c. Procesos de liquidación de
derechos y beneficios del personal.
2. Archivo de las constancias de
habilitación profesional emitidos por
Colegios profesionales de docentes,
funcionarios y profesionales que
laboraron durante el ejercicio en
examen.
3. Manual de Organización y
Funciones (MOF) vigente de la
Entidad.
4. Cuadro para Asignación de
Personal (CAP) y Presupuesto
Analítico de Personal (PAP) de
personal nombrado y contratado.
5. Relación y copia de contratos de
servidores contratados.
6. Copia de Informes semestrales de
Evaluación de la Productividad y
Eficiencia del personal.
7. Planillas de remuneraciones
mensuales del período presupuestario
en evaluación con sus respectivas
boletas de pago.
9. Relación de funcionarios y
servidores que ocuparon cargos
directivos durante el año 2017,
señalando: Apellidos y nombres
completos, Copia del Documento
Nacional de Identidad, copia de
Resolución de Designación, periodo de
inicio y término en el cargo, dirección
domiciliaria actual.
10 Copia del Rol de Vacaciones de
funcionarios y servidores
correspondiente al ejercicio
presupuestario bajo examen.
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA H/H
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P/T
OFICINA DE ASESORÍA LEGAL 8 AAS 23-may MDP 23-may OF-07
Punto 1: LITIGIOS PENDIENTES
Una relación de los litigios,
reclamos o gravámenes, indicando lo
siguiente:
a. La naturaleza del litigio, reclamo o
gravamen
b. El progreso del caso hasta la fecha
c. Cómo está respondiendo o planea
responder la administración de la
Entidad, al litigio, reclamo o gravamen.
Por ejemplo, podría haber decidido
defender el caso enérgicamente o
intentar su arreglo extrajudicial, y.
d. Una evaluación de la posibilidad de
un resultado desfavorable y un
estimado del monto o rango de la
pérdida potencial.
Punto 2: RECLAMOS NO
INICIADOS
Indicar los reclamos no iniciados pero
que la administración de la Entidad
considera que probablemente si se
inician, tienen por lo menos una
razonable probabilidad de resultado
desfavorable. La información debe
incluir:
a. La naturaleza del asunto.
b. Cómo plantea la administración
si se inicia el litigio o reclamo
c. La posible contingencia si se
inicia el reclamo
PROCEDIMIENTOS GENERALES
2. Recepcione la información solicitada
y elabore una Cédula Sumaria
conteniendo la síntesis de la
información solicitada y recepcionada a
satisfacción.
8 JBR 23-may MDP 24-may CRA-01
3. Elabore la Cédula Índice para la
Auditoria a los estados Financieros
para sistematizar el trabajo acorde con
las NIAs.
5 JRS 24-may MDP 24-may CRA-02
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA H/H
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REF
P/T
4. Elabore la Cédulas Matrices de la
Auditoria a los Estados Financieros
para asegurar un trabajo sistémico y un
Informe de calidad acorde con las
NIAs.
4 CAH 24-may MDP 24-may
CMA-
SASF
5. Revise los Estados Financieros del
período en examen de la Entidad y
cerciórese que dichos Estados estén
suscritos por el Contador General y
Gerente General de la empresa.
Elabore una Cédula Analítica
evaluando su consistencia.
16 JBR 24-may MDP 25-may CAA-ESF
6. Verifique la existencia de los libros
de contabilidad para confirmar la
naturaleza, estructura y estado actual
de dichos libros que fundamentan los
Estados Financieros. Estructure
Cédula Analítica.
24 JRS 25-may MDP 01-jun CRA-03
7. Estructure las Cedulas de
Planeamiento de la Auditoria
Financiera y Elabore el Plan de
Auditoria a los Estados Financieros.
24 CAH 25-may MDP 01-jun CPA-01
8. Reestructure el Programa de
Auditoria de acuerdo a los objetivos
exigibles y las áreas críticas y
significativas a evaluar.
18 AAS 25-may MDP 01-jun CPA-02
9. Elabore y aplique el Cuestionario de
Control Interno, procese la información
recopilada y estructure el
Memorándum de Control Interno.
8 JBR 01-jun MDP 01-jun CIA-01
10. Recepcione la información relativa
al personal que desempeña labores
directivas y elabore la Cédula de
Funcionarios y Servidores
presuntamente Observados.
16 JRS 01-jun MDP 04-jun CFA-01
11. Verifique que se haya recabado
toda la información pertinente al trabajo
de campo y efectúe el control de
calidad de las evidencias de auditoria.
Elabore Cédula Sumaria
10 JBR 02-jun MDP 04-jun CSA-01
12. Sistematice los hallazgos y
comuníquelos a los servidores
presuntamente comprometidos en
tales hallazgos. Elabore Cédula de
Control de Comunicación de
Hallazgos.
32 JRS 05-jun MDP 06-jun CCA-01
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA H/H
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REF
P/T
13. Evalúe las aclaraciones y/o
comentarios resultantes de la
Comunicación de Hallazgos y
determine las responsabilidades
pertinentes.
12 CAH 05-jun MDP 07-jun CEA-01
14. En base a las Observaciones
sistematice las Conclusiones de
Auditoria de acuerdo a la normativa
vigente.
24 JBR 05-jun MDP 07-jun COA-01
15. Ordene los archivos de papeles de
trabajo y las evidencias suficientes, de
conformidad con la Cédula Índice de
Auditoria.
8 AAS 05-jun JRS 07-jul CIA-01
16. Elabore los informes de Auditoria:
El dictamen de Auditoria, el informe
administrativo y la carta de control
interno.
8 ASS 06-jun MDP 07-jun IA-01
B.1: Objetivo específico del examen
al
RUBRO: Efectivo y Equivalente de
Efectivo
AFA-01
Evaluar el rubro de Efectivo y
Equivalente de Efectivo, a fin de
determinar si los Estados Financieros
preparados por la Entidad, presentan
razonablemente su situación
financiera, los resultados de sus
operaciones y flujos de efectivo, de
conformidad con los Principios de
Contabilidad Generalmente
Aceptados.
PROCEDIMIENTOS MINIMOS
1. Aplique el Cuestionario de Control
Interno a la Oficina de Tesorería,
validando las respuestas afirmativas y
explicando las causas de las
respuestas negativas a efectos de
determinar las debilidades de control.
Proyecte el Memorándum de Control
Interno para la Oficina de Tesorería
12 JBR 07-jun MDP 08-jun CIA-02
2. Solicite las notas del saldo inicial,
ingresos, egresos y el saldo final de las
divisionarias de Caja y Bancos que
maneja la Institución, precisando las
fuentes de financiamiento de cada una
de las mencionadas divisionarias.
Elabore Cédula Sumaria.
16 JRS 07-jun MDP 08-jun OF-08
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA H/H
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P/T
3. Realice el Arqueo del Fondo para
Pagos en Efectivo y/o Fondo Fijo para
Caja Chica. Además, cuantifique los
arqueos efectuados por los
funcionarios competentes. Elabore
Cédula analítica de Hallazgos
8 JRS 08-jun MDP 08-jun AFA-1.1
5. Revise las conciliaciones bancarias
para cada cuenta corriente bancaria
que maneja la Entidad. Elabore
Cédulas Analíticas precisando que:
5 CHA 08-jun MDP 08-jun AFA-1.2
- Si las conciliaciones son
oportunas.
- Si los cálculos aritméticos en
las conciliaciones son normales y
objetivos.
- Si las partidas de conciliación
más significativas son razonables.
- Si los que firman los cheques
están debidamente autorizados.
- Si se comparan los cheques
pagados por el banco según estado
de cuenta contra el registro de
cuentas bancarias.
- Si las cuentas bancarias son
conciliadas mensualmente por
personas ajenas a las que firman y
giran cheques y se encuentran
debidamente archivadas.
6. Efectúe la circularización de las
cuentas bancarias existentes al 31 de
diciembre del período en examen, a fin
de evidenciar sus saldos. Elabore
Cédula Analítica de Hallazgos.
15 JRS 11-jun MDP 13-jun AFA-1.3
7. Sistematice los hallazgos de
auditoria considerando los atributos:
Sumilla, Condición, Criterio, Efecto y
causa. Luego, proyecte la
comunicación de hallazgos hacia los
funcionarios y/o servidores inicialmente
involucrados.
15 CAH 11-jun MDP 13-jun AFA-1.4
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA H/H
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REF
P/T
B.2: Objetivo específico del examen
al
RUBRO: Cuentas por Cobrar AFB-01
Evaluar el rubro Cuentas por Cobrar a
fin de determinar si los Estados
Financieros preparados por la Entidad,
presentan razonablemente su situación
financiera, los resultados de sus
operaciones y flujos de efectivo, de
conformidad con los Principios de
Contabilidad Generalmente
Aceptados.
PROCEDIMIENTOS MINIMOS
1. Aplique el Cuestionario de Control
Interno al Área de Control de Ingresos,
validando las respuestas afirmativas y
explicando las causas de las
respuestas negativas a efectos de
determinar las debilidades de control.
Elabore el memorándum de Control
Interno para el Área de Cuentas por
Cobrar.
8 JBR 11-jun MDP 13-jul CIA-03
2. Solicite al encargado del Control de
las Cuentas por Cobrar, una copia de
las estadísticas por antigüedad de
estas cuentas relacionadas con los
créditos otorgados por los centros de
producción y similares y que se
encuentran pendientes de cobro.
Elabore una Cédula Sumaria.
8 AAS 11-jun MDP 13-jun OF-09
3. Evalúe la Información de las cuentas
por cobrar sistematizadas por el Área
de Rentas a fin de determinar si las
mismas se correlacionan con la
información procesada por el Área
Contable. Elabore Cédula Analítica de
Hallazgos.
16 JBR 13-jun MDP 15-jun AFB-1.1
4. Circularice Esquela de Confirmación
de Saldos de Cuentas por Cobrar más
significativas, bajo el postulado de
materialidad. Elabore Cédula Analítica.
16 JRS 13-jun MDP 15-jun AFB-1.2
5 Sistematice los Hallazgos de
auditoria considerando los atributos:
Sumilla, Condición, Criterio, Efecto y
Causa. Luego, proyecte la
comunicación de los Hallazgos hacia
los servidores inicialmente
involucrados.
10 CAH 13-jun MDP 15-jun AFB-1.3
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA H/H
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P/T
B.3: Objetivo específico del examen
al
rubro: Otras cuentas por cobrar
AFC-01
Evaluar el rubro de Otras cuentas por
cobrar a fin de determinar si los
Estados Financieros preparados por la
Entidad, presentan razonablemente su
situación financiera, los resultados de
sus operaciones y flujos de efectivo, de
conformidad con los Principios de
Contabilidad Generalmente
Aceptados.
PROCEDIMIENTOS MINIMOS
1. Aplique el Cuestionario de Control
Interno al Área encargada del control
de los otras cuentas por cobrar efectos
de determinar las debilidades de
control. Proyecte el Memorándum de
Control Interno.
8 AAS 13-jun MDP 15-jun CIA-04
2. Solicite las notas del saldo inicial y
saldo final de los Gastos Pagados por
Anticipado que maneja la Institución.
Elabore Cédula Sumaria.
16 AAS 15-jun MDP 20-jun OF-10
3. Revisar la antigüedad de las
entregas a rendir cuenta e indagar si su
recuperabilidad por la vía
administrativa se estima razonable.
Elabore Cédula de Hallazgos.
15 JRS 15-jun MDP 20-jun AFC-1.1
4. Sistematice los hallazgos de
auditoria considerando los atributos:
Sumilla, Condición, Criterio, Efecto y
Causa. Luego, proyecte la
comunicación de los mencionados
hallazgos hacia los servidores
inicialmente considerados.
10 JBR 15-jun MDP 20-jun AFC-1.2
4. Ordene los papeles de trabajo
conteniendo la documentación que
sustenta las Evidencias de Auditoria
8 JRS 20-jun MDP 21-jun AFC-1.3
B.4: Objetivo específico del examen
al
RUBRO: Existencias AFD-01
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA H/H
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FECHA
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REF
P/T
Evaluar el rubro Existencias a fin de
determinar si los Estados Financieros
preparados por la Entidad, presentan
razonablemente su situación
financiera, los resultados de sus
operaciones y flujos de efectivo, de
conformidad con los PCGA.
PROCEDIMIENTOS MINIMOS
1. Aplique el Cuestionario de Control
Interno al Área de Almacenes,
validando las respuestas afirmativas y
explicando las causas de las
respuestas negativas. Proyecte el
Memorándum de Control Interno
8 JBR 20-jun MDP 21-jun CIA-05
2. Coteje el saldo contable de las
Existencias de Suministros de
Funcionamiento con el saldo del
Inventario Físico y los Registros del
ambiente SIC. Elabore Cédula de
Hallazgos.
16 AAS 20-jun MDP 22-jun AFD-1.1
3. Muestree y verifique la existencia
física de las materias primas y
auxiliares relacionadas con los
proyectos de inversión que se
encuentran en proceso. Elabore
Cédula Analítica de Hallazgos.
16 CAH 20-jun MDP 22-jun AFD-1.2
4. Revise la existencia de materiales
que se encuentran deteriorados en
almacén. Elabore una Cédula Analítica
de Hallazgos.
8 CAH 23-jun MDP 24-jun AFD-1.3
5. Sistematice los Hallazgos de
Auditoria y proyecte la comunicación
de los mismos, considerando los
atributos: Sumilla, Condición, Criterio,
Efecto y Causa.
12 JRS 23-jun MDP 25-jun AFD-1.4
B.5: Objetivo específico del examen
al
RUBRO: Planta, Propiedad y equipo AFE-01
Evaluar el rubro Planta, Propiedad y
equipo a fin de determinar si los
Estados Financieros preparados por la
Entidad, presentan razonablemente su
situación financiera, los resultados de
sus operaciones y flujos de efectivo, de
conformidad con los Principios de
Contabilidad Generalmente
Aceptados.
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA H/H
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FECHA
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FECHA
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P/T
PROCEDIMIENTOS MINIMOS
1. Solicite copia del Inventario Físico
Valorado de los Edificios y Estructuras
de propiedad de la Entidad al 31 de
diciembre del año en examen y elabore
Cédula Analítica teniendo en cuenta:
8 AAS 23-jun MDP 25-jun OF-11
a. La inspección selectiva para
asegurar la presencia física de los
edificios y otras construcciones.
b. Verificación de los títulos de
propiedad de los edificios y otras
construcciones.
c. Otros procedimientos
alternativos sobre edificios y otras
construcciones.
2. Efectúe la circularización a la
SUNARP de una muestra
representativa de Edificios y
Estructuras a fin de corroborar sus
saldos y confirmar el saneamiento legal
de estos edificios al 31-12-17. Elabore
Cédula de Hallazgos.
8 JBR 23-jun MDP 23-jun AFE-1.1
3. Sistematice los hallazgos de
auditoria teniendo en cuenta los
atributos: Sumilla, Condición, Criterio,
Efecto y Causa y proyecte la
comunicación de los mismos hacia los
servidores presuntamente
involucrados. Elabore la Cédula
pertinente.
15 AAS 26-jun MDP 27-jun AFE-1.2
4. Ordene los papeles de trabajo
conteniendo la documentación que
sustenta las Evidencias de Auditoria.
Elabore la Cédula Resumen de
Hallazgos de Auditoria al rubro de
Activo Fijo.
41 JRS 26-jun JBR 29-jun AFE-1-3
B.6: Objetivo específico del examen
al
RUBRO: Intangibles AFF-01
Evaluar el rubro Intangibles fin de
determinar si los Estados Financieros
preparados por la Entidad presentan
razonablemente su situación
financiera, los resultados de sus
operaciones y flujos de efectivo, de
conformidad con los Principios de
Contabilidad Generalmente
Aceptados.
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA H/H
HECH0
POR
FECHA
V° B°
POR
FECHA
REF
P/T
PROCEDIMIENTOS MINIMOS
1. Aplique el Cuestionario de Control
Interno al Área de Control de
Intangibles, validando las respuestas
afirmativas y explicando las causas de
las negativas. Proyecte el
memorándum de Control Interno.
10 JBR 26-jun MDP 29-jun CIA-06
2. Solicite copia del Inventario Físico
Valorado de los Intangibles de
propiedad de la Entidad al 31 de
diciembre del año y elabore Cédula
Analítica teniendo en cuenta:
16 CAH 26-jun MDP 29-jun OF-12
a. La inspección selectiva para
asegurar la presencia física y estado
de conservación de Intangibles.
b. Verificar de las tarjetas de
propiedad de intangibles.
c. Otros procedimientos
alternativos de auditoria sobre
intangibles.
4. Sistematice los hallazgos de
auditoria teniendo en cuenta los
atributos: Sumilla, Condición, Criterio,
Efecto y Causa y proyecte la
comunicación. Elabore la Cédula
pertinente.
12 CAH 02-jul MDP 03-jul AFF-1.1
5. Ordene los papeles de trabajo
conteniendo la documentación que
sustenta las Evidencias de Auditoria.
Elabore la Cédula Resumen de
Hallazgos de Auditoria.
12 JBR 02-jul CAH 03-jul AFF-1.2
B.7: Objetivo específico del examen
al
RUBRO: Otras cuentas por pagar AFG-01
Evaluar el rubro Otras cuentas por
pagar a fin de determinar si los Estados
Financieros preparados por la Entidad,
presentan razonablemente su situación
financiera, los resultados de sus
operaciones y flujos de efectivo, de
conformidad con los Principios de
Contabilidad Generalmente
Aceptados.
PROCEDIMIENTOS MINIMOS
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA H/H
HECH0
POR
FECHA
V° B°
POR
FECHA
REF
P/T
1. Aplique el Cuestionario de Control
Interno al Área de Control de Otras
cuentas por pagar, validando las
respuestas afirmativas y explicando las
causas de las respuestas negativas.
Proyecte el Memorándum de Control
Interno.
12 AAS 02-jul MDP 04-jul CIA-01
2. Solicite copia del Inventario Físico
Valorado de las Otras cuentas por
pagar de la Entidad al 31 de diciembre
del año y elabore Cédula Analítica
teniendo en cuenta:
15 JRS 02-jul MDP 04-JUL OF-13
a. Objeto y Método de
valorización de las Otras cuentas por
pagar.
b. Verificar el procedimiento de
amortización acorde a las normas
legales vigentes.
c. Otros procedimientos
alternativos de auditoria sobre Otras
cuentas por pagar
4. Sistematice los hallazgos de
auditoria teniendo en cuenta los
atributos: Sumilla, Condición, Criterio,
Efecto y Causa y proyecte la
comunicación. Elabore la Cédula
pertinente.
15 JRS 04-jul MDP 06-jul AFG-1.1
6. Ordene los papeles de trabajo
conteniendo la documentación que
sustenta las Evidencias de Auditoria.
Elabore la Cédula Resumen de
Hallazgos de Auditoria.
12 AAS 04-jul JRS 06-jul AFG-1.2
B.8: Objetivo específico del examen
al
RUBRO: Cuentas patrimoniales AFH-01
Evaluar las Cuentas patrimoniales a fin
de determinar si los Estados
Financieros presentan razonablemente
su situación financiera, los resultados
de sus operaciones y flujos de efectivo,
de conformidad con los Principios de
Contabilidad Generalmente
Aceptados.
PROCEDIMIENTOS MINIMOS
1. Aplique el Cuestionario de Control
Interno al Área encargada del control
de obligaciones tributarias a efectos de
determinar las debilidades de control.
Proyecte el Memorándum de Control
Interno.
8 JBR 04-jul JRS 06-jul CIA-08
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA H/H
HECH0
POR
FECHA
V° B°
POR
FECHA
REF
P/T
2. Verifique el cumplimiento del
Cronograma de Pago en las
declaraciones de pago de SNP, SSP,
IR 5° Categoría y otros. Elabore Cédula
Analítica de cumplimiento de plazos en
el pago.
12 CAH 04-jul MDP 06-jul AFH-1.1
3. Verifique el cumplimiento de plazos
en las declaraciones juradas de
Impuesto a la Renta de Cuarta
Categoría y AFP. Elabore Cédula
Analítica de cumplimiento de plazos en
el pago.
12 AAS 09-jul MDP 10-jul AFH-1-2
4. Sistematice los hallazgos de
auditoria y proyecte la comunicación de
hallazgos hacia los servidores
inicialmente considerados,
considerando los atributos: Sumilla,
Condición, Efecto y Causa.
14 JRS 09-jul MDP 10-jul AFH-1.3
B.8 Objetivo específico del examen
al
RUBRO: Gastos de administración y
otros
AFI-01
Evaluar el rubro de Gastos de
administración y otros a fin de
determinar si los Estados Financieros
preparados por la Entidad, presentan
razonablemente su situación
financiera, los resultados de sus
operaciones y flujos de efectivo, de
conformidad con los Principios de
Contabilidad Generalmente
Aceptados.
PROCEDIMIENTOS MINIMOS:
1. Solicite las hojas de trabajo y notas
del saldo inicial y final de los Gastos de
administración y otros para evaluar su
naturaleza y estructura y determinar su
razonabilidad. Elabore Cédula
Analítica.
13 JBR 09-jul MDP 10-jul 0F-14
2. Verifique si la cédula sumaria
concilia con la cédula matriz y si su
estructura está debidamente
referenciada y fundamentada. Elabore
Cédula Analítica de Hallazgos.
19 CAH 09-jul MDP 10-jul AFI-1.1
3. Sistematice los hallazgos de
auditoria considerando los atributos:
Sumilla, Condición, Criterio, Efecto y
Causa. Asimismo, proyecte la
comunicación de hallazgos para
servidores inicialmente involucrados.
24 JRS 10-jul MDP 12-jul AFI-1.2
B.6: Objetivo específico del examen
al
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA H/H
HECH0
POR
FECHA
V° B°
POR
FECHA
REF
P/T
RUBRO: Gastos de Personal AFJ-01
Evaluar los rubros de gastos de
Personal, a fin de determinar si los
Estados Financieros preparados por la
Entidad, presentan razonablemente su
situación financiera, los resultados de
sus operaciones y flujos de efectivo, de
conformidad con los Principios de
Contabilidad Generalmente
Aceptados.
PROCEDIMIENTOS MINIMOS
1. Verifique si las donaciones
ejecutadas por la Entidad se
encuentran sustentadas
adecuadamente. Elabore Cédula de
Hallazgos.
20 CAH 10-jul MDP 12-jul AFJ-1.1
2. Muestree las planillas de
remuneraciones de servidores
administrativos y docentes, verificando
si las mencionadas remuneraciones se
encuentran sustentadas de acuerdo
con Ley. Elabore Cédula Analítica de
Hallazgos.
20 AAS 10-jul MDP 12-jul AFJ-1.2
3. Muestree las rendiciones de los
pagos por viáticos relacionados con
comisiones de servicio para verificar si
la documentación sustentadora se
encuentra acorde a las exigencias de la
normativa presupuestal. Elabore
Cédula Analítica de Hallazgos.
15 CAH 12-jul MDP 16-jul AFJ-1.3
4. Sistematice los hallazgos de
auditoria y proyecte la comunicación de
los mismos hacia los servidores
inicialmente involucrados,
considerando los atributos: Sumilla,
Condición, Criterio, Efecto y Causa.
31 AAS 12-jul MDP 18-jul AFJ-1.4
FASES DEL INFORME
1. Elaborar el dictamen a los estados
financieros
16 JRS 12-jul MDP 16-jul DAF-01
2. memorándum de control interno 16 JRS 16-jul MDP 18-jul MAF-01
3. informe administrativo 24 JRS 18-jul MDP 21-jul IAA-01
HECHOPOR FECHA V° B° POR FECHA
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  • 1. Polo, Huamancayo & Asociados Sociedad Civil de Responsabilidad Limitada PROGRAMA DE AUDITORIA ALICORP Y SUS SUBSIDIARIAS PRESENTADO POR: Mario De La Cruz Polo TINGO MARIA – 2018
  • 2. IX. Cronograma y relación de auditoria 9.1. Cronograma de actividades. actividades inicio final días hábiles % Planeamiento 22/05/2018 01/06/2018 9 20 Programa 02/05/2018 07/06/2018 5 10 Ejecución 08/06/2018 09/07/2018 22 50 Informe 10/07/2018 20/07/2018 9 20 TOTAL DIAS 45 100 9.2. Relación de participantes en la auditoria. ORDEN PARTICIPANTES ACTIVIDADES DIAS HABILES 1 SUPERVISOR (Mario De La Cruz Polo) Planeamiento 9 Programa 5 2 JEFE DE EQUIPO (Joselin Ramírez Silva) Planeamiento 9 Programa 5 Ejecución 22 Informe 9 3 AUDITOR 1 (Jackeline Briceño Rafael) Ejecución 22 4 AUDITOR 2 (Cesar Aliaga Huaringa) Ejecución 22 5 ASISTENTE (Antolina Alania Simon) Planeamiento 6 Ejecución 15 Informe 6
  • 3. X. Presupuesto (costo) de la auditoria. ORDEN PARTICIPANTE S ACTIVIDADES DIAS HABILES COSTO H/H CANTIDAD DE HORAS TOTAL 1 SUPERVISOR Planeamiento 9 20.00 72 1,440.00 Programa 5 20.00 40 800.00 2 JEFE DE EQUIPO Planeamiento 9 15.00 72 1,080.00 Programa 5 15.00 40 600.00 Ejecución 22 15.00 176 2,640.00 Informe 9 15.00 72 1,080.00 3 AUDITOR 1 Ejecución 22 10.00 176 1,760.00 4 AUDITOR 2 Ejecución 22 10.00 176 1,760.00 5 ASISTENTE Planeamiento 6 5.00 48 240.00 Ejecución 15 5.00 120 600.00 Informe 6 5.00 48 240.00 TOTAL 1040 12,240.00
  • 4. PROGRAMA DE AUDITORIA SOA : POLO, HUAMANCAYO & ASOCIADOS SRL. OBJETO : AUDITORIA DE ESTADOS FINACIEROS ENTIDAD AUDITADA: ALICORP S.A.A Y SUBSIDIARIAS CEDULA : PROGRAMA DE AUDITORIA PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA H/H HECH0 POR FECHA V° B° POR FECHA REF P/T A. OBJETIVO GENERAL DE LA AUDITORIA FINANCIERA Emitir opinión sobre la razonabilidad de los Estados Financieros preparados por ALICORP S.A.A Y SUBSIDIARIAS al 31 de diciembre de 2017, de conformidad con los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados y las Normas internacionales Información Financiera. PROCEDIMIENTOS MINIMOS 1. Solicite por escrito a los responsables de órganos operativos de la entidad, copia de la información Financiera y documentos de gestión el año 2017, según el detalle siguiente: GERENTE GENERAL 1. Estatuto, Reglamentos, informes de Gestión, Plan Estratégico y directivas debidamente aprobados. 4 AAS 22-may M.D.P 22-may OF-01 2. Libros de Actas, convenios y otros documentos relaciones con la gestión de la organización. 4 AAS 22-may M.D.P 22-may OF-02 OFICINA DE CONTABILIDAD 5 JBR 22-may M.D.P 22-may OF-03 1. Estados Financieros al 31 de diciembre de 2017, con sus respectivas Notas y Anexos analíticos de los Estados Financieros 2. Libros de Contabilidad Principales y Auxiliares utilizados en el ejercicio económico a auditar. 3. Análisis de las cuentas del Balance, especialmente de las cuentas por cobrar, Provisiones para cuentas de cobranza dudosa, Cuentas por pagar, etc. de acuerdo con la normatividad vigente.
  • 5. PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA H/H HECH0 POR FECHA V° B° POR FECHA REF P/T 4. Relación de préstamos que reflejan los Estados Financieros, concedidos al personal de la Entidad, así como la directiva emitida al respecto. 5. Cuadro que sustente el cálculo de la provisión de beneficios sociales del personal, depreciaciones, amortizaciones, cobranza dudosa y desvalorización de existencias del periodo a examinar. 6. Resumen de la prueba de consistencia del inventario físico valorado de existencias y activos fijos, al 31 de diciembre del año en examen. 7. Resumen de la prueba de consistencia del pago de tributos y contribuciones especiales administradas por la SUNAT, ONP, AFP y EsSalud, correspondiente al período presupuestario bajo examen. 8. Resumen de prueba de consistencia de la depreciación del activo fijo y opinión sobre los bienes patrimoniales faltantes y bienes patrimoniales sobrantes de inventario. 9. Archivo de arqueos periódicos y sorpresivos ejecutados en caja por el Jefe de la Oficina de Contabilidad. 10. Estadísticas por antigüedad de las cuentas por cobrar corrientes, cuentas de cobranza dudosa y anticipos otorgados. 11. Cuadro resumen de las contingencias civiles y contingencias laborales individualizadas que se han registrado en cuentas de orden al 31- 12-09. 12. Resumen de las donaciones recibidas por la Entidad durante el período y estado situacional de las mismas al 31 de diciembre del periodo examinado.
  • 6. PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA H/H HECH0 POR FECHA V° B° POR FECHA REF P/T OFICINA DE LOGISTICA 8 CHA 22-may MDP 22-may OF-04 1. Plan y/o Presupuesto de Adquisiciones y Contrataciones correspondiente al ejercicio bajo Examen. 2. Inventario de bienes y/o suministros de funcionamiento que se encontraron en los almacenes de la Universidad al 31 de diciembre del ejercicio presupuestario bajo examen. 3. Relación de compras efectuadas durante el ejercicio bajo examen, conjuntamente con los contratos celebrados. 4. Requerimiento de bienes, servicios y/o suministros de funcionamiento a solicitud de las áreas usuarias presentados en el período bajo examen. 5. Cuadro Comparativo de cotizaciones de las adquisiciones de bienes y las contrataciones de servicios, ejecutadas durante el período materia de Auditoria. 6. Detalle de todos los almacenes existentes en la Entidad, indicando las personas que se encuentran a cargo. 7. Plan de mantenimiento preventivo y conservación de bienes inmuebles así de las unidades de transporte de la Universidad correspondiente al ejercicio materia de examen. OFICINA DE FINANZAS 8 JRS 22-may MDP 22-may OF-O5 1. Relación de cuentas corrientes y cuentas de ahorros que manejó la Entidad al 31 de diciembre del período a examinar. 2. Libro de Caja y Bancos utilizados por la Entidad durante el ejercicio materia de examen. 3. Registros Auxiliares por Cuenta Corriente y Fuentes de Financiamiento correspondientes al ejercicio presupuestario materia de Auditoria.
  • 7. PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA H/H HECH0 POR FECHA V° B° POR FECHA REF P/T 4. Conciliaciones Bancarias mensuales del periodo a examinar 5. Archivo de notas de cargo y abono a las cuentas corrientes en el período a examinar. 6. Archivo de papeletas de depósito bancario de cada cuenta corriente del período examinado 7. Archivo de extractos bancarios mensuales del período bajo examen 8. Archivos de comprobantes de pago por fuente de financiamiento del período a examinar. 9. Archivo de comprobantes de ingresos o recibos de ingreso a caja del período a examinar. 10. Análisis de los gastos pagados por adelantado y anticipos concedidos en el período a evaluar. 11. Directiva para el manejo de Fondos para Pagos en Efectivo vigentes en el período. 12. Archivo de arqueos periódicos y sorpresivos en caja ejecutados por el Jefe de la Oficina. 13. Relación y Copia de las Cartas Fianzas recibidos durante los períodos a examinar. 16. Detalle de la Captación, Registro y Control de la Ejecución de los Recursos durante el año materia de examen. 17. Archivos de Declaraciones Juradas de Impuestos y contribuciones especiales (SNP y AFP) administradas por la Superintendencia Nacional de Administración Tributaria. OFICINA DE RECURSOS HUMANOS 8 JRS 23-may MDP 23-may OF-06
  • 8. PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA H/H HECH0 POR FECHA V° B° POR FECHA REF P/T 1. Directivas emanadas de Recursos Humanos sobre las funciones de: a. Selección, evaluación y promoción personal. b. Implementación del escalafón y legajos. c. Procesos de liquidación de derechos y beneficios del personal. 2. Archivo de las constancias de habilitación profesional emitidos por Colegios profesionales de docentes, funcionarios y profesionales que laboraron durante el ejercicio en examen. 3. Manual de Organización y Funciones (MOF) vigente de la Entidad. 4. Cuadro para Asignación de Personal (CAP) y Presupuesto Analítico de Personal (PAP) de personal nombrado y contratado. 5. Relación y copia de contratos de servidores contratados. 6. Copia de Informes semestrales de Evaluación de la Productividad y Eficiencia del personal. 7. Planillas de remuneraciones mensuales del período presupuestario en evaluación con sus respectivas boletas de pago. 9. Relación de funcionarios y servidores que ocuparon cargos directivos durante el año 2017, señalando: Apellidos y nombres completos, Copia del Documento Nacional de Identidad, copia de Resolución de Designación, periodo de inicio y término en el cargo, dirección domiciliaria actual. 10 Copia del Rol de Vacaciones de funcionarios y servidores correspondiente al ejercicio presupuestario bajo examen.
  • 9. PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA H/H HECH0 POR FECHA V° B° POR FECHA REF P/T OFICINA DE ASESORÍA LEGAL 8 AAS 23-may MDP 23-may OF-07 Punto 1: LITIGIOS PENDIENTES Una relación de los litigios, reclamos o gravámenes, indicando lo siguiente: a. La naturaleza del litigio, reclamo o gravamen b. El progreso del caso hasta la fecha c. Cómo está respondiendo o planea responder la administración de la Entidad, al litigio, reclamo o gravamen. Por ejemplo, podría haber decidido defender el caso enérgicamente o intentar su arreglo extrajudicial, y. d. Una evaluación de la posibilidad de un resultado desfavorable y un estimado del monto o rango de la pérdida potencial. Punto 2: RECLAMOS NO INICIADOS Indicar los reclamos no iniciados pero que la administración de la Entidad considera que probablemente si se inician, tienen por lo menos una razonable probabilidad de resultado desfavorable. La información debe incluir: a. La naturaleza del asunto. b. Cómo plantea la administración si se inicia el litigio o reclamo c. La posible contingencia si se inicia el reclamo PROCEDIMIENTOS GENERALES 2. Recepcione la información solicitada y elabore una Cédula Sumaria conteniendo la síntesis de la información solicitada y recepcionada a satisfacción. 8 JBR 23-may MDP 24-may CRA-01 3. Elabore la Cédula Índice para la Auditoria a los estados Financieros para sistematizar el trabajo acorde con las NIAs. 5 JRS 24-may MDP 24-may CRA-02
  • 10. PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA H/H HECH0 POR FECHA V° B° POR FECHA REF P/T 4. Elabore la Cédulas Matrices de la Auditoria a los Estados Financieros para asegurar un trabajo sistémico y un Informe de calidad acorde con las NIAs. 4 CAH 24-may MDP 24-may CMA- SASF 5. Revise los Estados Financieros del período en examen de la Entidad y cerciórese que dichos Estados estén suscritos por el Contador General y Gerente General de la empresa. Elabore una Cédula Analítica evaluando su consistencia. 16 JBR 24-may MDP 25-may CAA-ESF 6. Verifique la existencia de los libros de contabilidad para confirmar la naturaleza, estructura y estado actual de dichos libros que fundamentan los Estados Financieros. Estructure Cédula Analítica. 24 JRS 25-may MDP 01-jun CRA-03 7. Estructure las Cedulas de Planeamiento de la Auditoria Financiera y Elabore el Plan de Auditoria a los Estados Financieros. 24 CAH 25-may MDP 01-jun CPA-01 8. Reestructure el Programa de Auditoria de acuerdo a los objetivos exigibles y las áreas críticas y significativas a evaluar. 18 AAS 25-may MDP 01-jun CPA-02 9. Elabore y aplique el Cuestionario de Control Interno, procese la información recopilada y estructure el Memorándum de Control Interno. 8 JBR 01-jun MDP 01-jun CIA-01 10. Recepcione la información relativa al personal que desempeña labores directivas y elabore la Cédula de Funcionarios y Servidores presuntamente Observados. 16 JRS 01-jun MDP 04-jun CFA-01 11. Verifique que se haya recabado toda la información pertinente al trabajo de campo y efectúe el control de calidad de las evidencias de auditoria. Elabore Cédula Sumaria 10 JBR 02-jun MDP 04-jun CSA-01 12. Sistematice los hallazgos y comuníquelos a los servidores presuntamente comprometidos en tales hallazgos. Elabore Cédula de Control de Comunicación de Hallazgos. 32 JRS 05-jun MDP 06-jun CCA-01
  • 11. PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA H/H HECH0 POR FECHA V° B° POR FECHA REF P/T 13. Evalúe las aclaraciones y/o comentarios resultantes de la Comunicación de Hallazgos y determine las responsabilidades pertinentes. 12 CAH 05-jun MDP 07-jun CEA-01 14. En base a las Observaciones sistematice las Conclusiones de Auditoria de acuerdo a la normativa vigente. 24 JBR 05-jun MDP 07-jun COA-01 15. Ordene los archivos de papeles de trabajo y las evidencias suficientes, de conformidad con la Cédula Índice de Auditoria. 8 AAS 05-jun JRS 07-jul CIA-01 16. Elabore los informes de Auditoria: El dictamen de Auditoria, el informe administrativo y la carta de control interno. 8 ASS 06-jun MDP 07-jun IA-01 B.1: Objetivo específico del examen al RUBRO: Efectivo y Equivalente de Efectivo AFA-01 Evaluar el rubro de Efectivo y Equivalente de Efectivo, a fin de determinar si los Estados Financieros preparados por la Entidad, presentan razonablemente su situación financiera, los resultados de sus operaciones y flujos de efectivo, de conformidad con los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados. PROCEDIMIENTOS MINIMOS 1. Aplique el Cuestionario de Control Interno a la Oficina de Tesorería, validando las respuestas afirmativas y explicando las causas de las respuestas negativas a efectos de determinar las debilidades de control. Proyecte el Memorándum de Control Interno para la Oficina de Tesorería 12 JBR 07-jun MDP 08-jun CIA-02 2. Solicite las notas del saldo inicial, ingresos, egresos y el saldo final de las divisionarias de Caja y Bancos que maneja la Institución, precisando las fuentes de financiamiento de cada una de las mencionadas divisionarias. Elabore Cédula Sumaria. 16 JRS 07-jun MDP 08-jun OF-08
  • 12. PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA H/H HECH0 POR FECHA V° B° POR FECHA REF P/T 3. Realice el Arqueo del Fondo para Pagos en Efectivo y/o Fondo Fijo para Caja Chica. Además, cuantifique los arqueos efectuados por los funcionarios competentes. Elabore Cédula analítica de Hallazgos 8 JRS 08-jun MDP 08-jun AFA-1.1 5. Revise las conciliaciones bancarias para cada cuenta corriente bancaria que maneja la Entidad. Elabore Cédulas Analíticas precisando que: 5 CHA 08-jun MDP 08-jun AFA-1.2 - Si las conciliaciones son oportunas. - Si los cálculos aritméticos en las conciliaciones son normales y objetivos. - Si las partidas de conciliación más significativas son razonables. - Si los que firman los cheques están debidamente autorizados. - Si se comparan los cheques pagados por el banco según estado de cuenta contra el registro de cuentas bancarias. - Si las cuentas bancarias son conciliadas mensualmente por personas ajenas a las que firman y giran cheques y se encuentran debidamente archivadas. 6. Efectúe la circularización de las cuentas bancarias existentes al 31 de diciembre del período en examen, a fin de evidenciar sus saldos. Elabore Cédula Analítica de Hallazgos. 15 JRS 11-jun MDP 13-jun AFA-1.3 7. Sistematice los hallazgos de auditoria considerando los atributos: Sumilla, Condición, Criterio, Efecto y causa. Luego, proyecte la comunicación de hallazgos hacia los funcionarios y/o servidores inicialmente involucrados. 15 CAH 11-jun MDP 13-jun AFA-1.4
  • 13. PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA H/H HECH0 POR FECHA V° B° POR FECHA REF P/T B.2: Objetivo específico del examen al RUBRO: Cuentas por Cobrar AFB-01 Evaluar el rubro Cuentas por Cobrar a fin de determinar si los Estados Financieros preparados por la Entidad, presentan razonablemente su situación financiera, los resultados de sus operaciones y flujos de efectivo, de conformidad con los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados. PROCEDIMIENTOS MINIMOS 1. Aplique el Cuestionario de Control Interno al Área de Control de Ingresos, validando las respuestas afirmativas y explicando las causas de las respuestas negativas a efectos de determinar las debilidades de control. Elabore el memorándum de Control Interno para el Área de Cuentas por Cobrar. 8 JBR 11-jun MDP 13-jul CIA-03 2. Solicite al encargado del Control de las Cuentas por Cobrar, una copia de las estadísticas por antigüedad de estas cuentas relacionadas con los créditos otorgados por los centros de producción y similares y que se encuentran pendientes de cobro. Elabore una Cédula Sumaria. 8 AAS 11-jun MDP 13-jun OF-09 3. Evalúe la Información de las cuentas por cobrar sistematizadas por el Área de Rentas a fin de determinar si las mismas se correlacionan con la información procesada por el Área Contable. Elabore Cédula Analítica de Hallazgos. 16 JBR 13-jun MDP 15-jun AFB-1.1 4. Circularice Esquela de Confirmación de Saldos de Cuentas por Cobrar más significativas, bajo el postulado de materialidad. Elabore Cédula Analítica. 16 JRS 13-jun MDP 15-jun AFB-1.2 5 Sistematice los Hallazgos de auditoria considerando los atributos: Sumilla, Condición, Criterio, Efecto y Causa. Luego, proyecte la comunicación de los Hallazgos hacia los servidores inicialmente involucrados. 10 CAH 13-jun MDP 15-jun AFB-1.3
  • 14. PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA H/H HECH0 POR FECHA V° B° POR FECHA REF P/T B.3: Objetivo específico del examen al rubro: Otras cuentas por cobrar AFC-01 Evaluar el rubro de Otras cuentas por cobrar a fin de determinar si los Estados Financieros preparados por la Entidad, presentan razonablemente su situación financiera, los resultados de sus operaciones y flujos de efectivo, de conformidad con los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados. PROCEDIMIENTOS MINIMOS 1. Aplique el Cuestionario de Control Interno al Área encargada del control de los otras cuentas por cobrar efectos de determinar las debilidades de control. Proyecte el Memorándum de Control Interno. 8 AAS 13-jun MDP 15-jun CIA-04 2. Solicite las notas del saldo inicial y saldo final de los Gastos Pagados por Anticipado que maneja la Institución. Elabore Cédula Sumaria. 16 AAS 15-jun MDP 20-jun OF-10 3. Revisar la antigüedad de las entregas a rendir cuenta e indagar si su recuperabilidad por la vía administrativa se estima razonable. Elabore Cédula de Hallazgos. 15 JRS 15-jun MDP 20-jun AFC-1.1 4. Sistematice los hallazgos de auditoria considerando los atributos: Sumilla, Condición, Criterio, Efecto y Causa. Luego, proyecte la comunicación de los mencionados hallazgos hacia los servidores inicialmente considerados. 10 JBR 15-jun MDP 20-jun AFC-1.2 4. Ordene los papeles de trabajo conteniendo la documentación que sustenta las Evidencias de Auditoria 8 JRS 20-jun MDP 21-jun AFC-1.3 B.4: Objetivo específico del examen al RUBRO: Existencias AFD-01
  • 15. PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA H/H HECH0 POR FECHA V° B° POR FECHA REF P/T Evaluar el rubro Existencias a fin de determinar si los Estados Financieros preparados por la Entidad, presentan razonablemente su situación financiera, los resultados de sus operaciones y flujos de efectivo, de conformidad con los PCGA. PROCEDIMIENTOS MINIMOS 1. Aplique el Cuestionario de Control Interno al Área de Almacenes, validando las respuestas afirmativas y explicando las causas de las respuestas negativas. Proyecte el Memorándum de Control Interno 8 JBR 20-jun MDP 21-jun CIA-05 2. Coteje el saldo contable de las Existencias de Suministros de Funcionamiento con el saldo del Inventario Físico y los Registros del ambiente SIC. Elabore Cédula de Hallazgos. 16 AAS 20-jun MDP 22-jun AFD-1.1 3. Muestree y verifique la existencia física de las materias primas y auxiliares relacionadas con los proyectos de inversión que se encuentran en proceso. Elabore Cédula Analítica de Hallazgos. 16 CAH 20-jun MDP 22-jun AFD-1.2 4. Revise la existencia de materiales que se encuentran deteriorados en almacén. Elabore una Cédula Analítica de Hallazgos. 8 CAH 23-jun MDP 24-jun AFD-1.3 5. Sistematice los Hallazgos de Auditoria y proyecte la comunicación de los mismos, considerando los atributos: Sumilla, Condición, Criterio, Efecto y Causa. 12 JRS 23-jun MDP 25-jun AFD-1.4 B.5: Objetivo específico del examen al RUBRO: Planta, Propiedad y equipo AFE-01 Evaluar el rubro Planta, Propiedad y equipo a fin de determinar si los Estados Financieros preparados por la Entidad, presentan razonablemente su situación financiera, los resultados de sus operaciones y flujos de efectivo, de conformidad con los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados.
  • 16. PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA H/H HECH0 POR FECHA V° B° POR FECHA REF P/T PROCEDIMIENTOS MINIMOS 1. Solicite copia del Inventario Físico Valorado de los Edificios y Estructuras de propiedad de la Entidad al 31 de diciembre del año en examen y elabore Cédula Analítica teniendo en cuenta: 8 AAS 23-jun MDP 25-jun OF-11 a. La inspección selectiva para asegurar la presencia física de los edificios y otras construcciones. b. Verificación de los títulos de propiedad de los edificios y otras construcciones. c. Otros procedimientos alternativos sobre edificios y otras construcciones. 2. Efectúe la circularización a la SUNARP de una muestra representativa de Edificios y Estructuras a fin de corroborar sus saldos y confirmar el saneamiento legal de estos edificios al 31-12-17. Elabore Cédula de Hallazgos. 8 JBR 23-jun MDP 23-jun AFE-1.1 3. Sistematice los hallazgos de auditoria teniendo en cuenta los atributos: Sumilla, Condición, Criterio, Efecto y Causa y proyecte la comunicación de los mismos hacia los servidores presuntamente involucrados. Elabore la Cédula pertinente. 15 AAS 26-jun MDP 27-jun AFE-1.2 4. Ordene los papeles de trabajo conteniendo la documentación que sustenta las Evidencias de Auditoria. Elabore la Cédula Resumen de Hallazgos de Auditoria al rubro de Activo Fijo. 41 JRS 26-jun JBR 29-jun AFE-1-3 B.6: Objetivo específico del examen al RUBRO: Intangibles AFF-01 Evaluar el rubro Intangibles fin de determinar si los Estados Financieros preparados por la Entidad presentan razonablemente su situación financiera, los resultados de sus operaciones y flujos de efectivo, de conformidad con los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados.
  • 17. PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA H/H HECH0 POR FECHA V° B° POR FECHA REF P/T PROCEDIMIENTOS MINIMOS 1. Aplique el Cuestionario de Control Interno al Área de Control de Intangibles, validando las respuestas afirmativas y explicando las causas de las negativas. Proyecte el memorándum de Control Interno. 10 JBR 26-jun MDP 29-jun CIA-06 2. Solicite copia del Inventario Físico Valorado de los Intangibles de propiedad de la Entidad al 31 de diciembre del año y elabore Cédula Analítica teniendo en cuenta: 16 CAH 26-jun MDP 29-jun OF-12 a. La inspección selectiva para asegurar la presencia física y estado de conservación de Intangibles. b. Verificar de las tarjetas de propiedad de intangibles. c. Otros procedimientos alternativos de auditoria sobre intangibles. 4. Sistematice los hallazgos de auditoria teniendo en cuenta los atributos: Sumilla, Condición, Criterio, Efecto y Causa y proyecte la comunicación. Elabore la Cédula pertinente. 12 CAH 02-jul MDP 03-jul AFF-1.1 5. Ordene los papeles de trabajo conteniendo la documentación que sustenta las Evidencias de Auditoria. Elabore la Cédula Resumen de Hallazgos de Auditoria. 12 JBR 02-jul CAH 03-jul AFF-1.2 B.7: Objetivo específico del examen al RUBRO: Otras cuentas por pagar AFG-01 Evaluar el rubro Otras cuentas por pagar a fin de determinar si los Estados Financieros preparados por la Entidad, presentan razonablemente su situación financiera, los resultados de sus operaciones y flujos de efectivo, de conformidad con los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados. PROCEDIMIENTOS MINIMOS
  • 18. PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA H/H HECH0 POR FECHA V° B° POR FECHA REF P/T 1. Aplique el Cuestionario de Control Interno al Área de Control de Otras cuentas por pagar, validando las respuestas afirmativas y explicando las causas de las respuestas negativas. Proyecte el Memorándum de Control Interno. 12 AAS 02-jul MDP 04-jul CIA-01 2. Solicite copia del Inventario Físico Valorado de las Otras cuentas por pagar de la Entidad al 31 de diciembre del año y elabore Cédula Analítica teniendo en cuenta: 15 JRS 02-jul MDP 04-JUL OF-13 a. Objeto y Método de valorización de las Otras cuentas por pagar. b. Verificar el procedimiento de amortización acorde a las normas legales vigentes. c. Otros procedimientos alternativos de auditoria sobre Otras cuentas por pagar 4. Sistematice los hallazgos de auditoria teniendo en cuenta los atributos: Sumilla, Condición, Criterio, Efecto y Causa y proyecte la comunicación. Elabore la Cédula pertinente. 15 JRS 04-jul MDP 06-jul AFG-1.1 6. Ordene los papeles de trabajo conteniendo la documentación que sustenta las Evidencias de Auditoria. Elabore la Cédula Resumen de Hallazgos de Auditoria. 12 AAS 04-jul JRS 06-jul AFG-1.2 B.8: Objetivo específico del examen al RUBRO: Cuentas patrimoniales AFH-01 Evaluar las Cuentas patrimoniales a fin de determinar si los Estados Financieros presentan razonablemente su situación financiera, los resultados de sus operaciones y flujos de efectivo, de conformidad con los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados. PROCEDIMIENTOS MINIMOS 1. Aplique el Cuestionario de Control Interno al Área encargada del control de obligaciones tributarias a efectos de determinar las debilidades de control. Proyecte el Memorándum de Control Interno. 8 JBR 04-jul JRS 06-jul CIA-08
  • 19. PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA H/H HECH0 POR FECHA V° B° POR FECHA REF P/T 2. Verifique el cumplimiento del Cronograma de Pago en las declaraciones de pago de SNP, SSP, IR 5° Categoría y otros. Elabore Cédula Analítica de cumplimiento de plazos en el pago. 12 CAH 04-jul MDP 06-jul AFH-1.1 3. Verifique el cumplimiento de plazos en las declaraciones juradas de Impuesto a la Renta de Cuarta Categoría y AFP. Elabore Cédula Analítica de cumplimiento de plazos en el pago. 12 AAS 09-jul MDP 10-jul AFH-1-2 4. Sistematice los hallazgos de auditoria y proyecte la comunicación de hallazgos hacia los servidores inicialmente considerados, considerando los atributos: Sumilla, Condición, Efecto y Causa. 14 JRS 09-jul MDP 10-jul AFH-1.3 B.8 Objetivo específico del examen al RUBRO: Gastos de administración y otros AFI-01 Evaluar el rubro de Gastos de administración y otros a fin de determinar si los Estados Financieros preparados por la Entidad, presentan razonablemente su situación financiera, los resultados de sus operaciones y flujos de efectivo, de conformidad con los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados. PROCEDIMIENTOS MINIMOS: 1. Solicite las hojas de trabajo y notas del saldo inicial y final de los Gastos de administración y otros para evaluar su naturaleza y estructura y determinar su razonabilidad. Elabore Cédula Analítica. 13 JBR 09-jul MDP 10-jul 0F-14 2. Verifique si la cédula sumaria concilia con la cédula matriz y si su estructura está debidamente referenciada y fundamentada. Elabore Cédula Analítica de Hallazgos. 19 CAH 09-jul MDP 10-jul AFI-1.1 3. Sistematice los hallazgos de auditoria considerando los atributos: Sumilla, Condición, Criterio, Efecto y Causa. Asimismo, proyecte la comunicación de hallazgos para servidores inicialmente involucrados. 24 JRS 10-jul MDP 12-jul AFI-1.2 B.6: Objetivo específico del examen al
  • 20. PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA H/H HECH0 POR FECHA V° B° POR FECHA REF P/T RUBRO: Gastos de Personal AFJ-01 Evaluar los rubros de gastos de Personal, a fin de determinar si los Estados Financieros preparados por la Entidad, presentan razonablemente su situación financiera, los resultados de sus operaciones y flujos de efectivo, de conformidad con los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados. PROCEDIMIENTOS MINIMOS 1. Verifique si las donaciones ejecutadas por la Entidad se encuentran sustentadas adecuadamente. Elabore Cédula de Hallazgos. 20 CAH 10-jul MDP 12-jul AFJ-1.1 2. Muestree las planillas de remuneraciones de servidores administrativos y docentes, verificando si las mencionadas remuneraciones se encuentran sustentadas de acuerdo con Ley. Elabore Cédula Analítica de Hallazgos. 20 AAS 10-jul MDP 12-jul AFJ-1.2 3. Muestree las rendiciones de los pagos por viáticos relacionados con comisiones de servicio para verificar si la documentación sustentadora se encuentra acorde a las exigencias de la normativa presupuestal. Elabore Cédula Analítica de Hallazgos. 15 CAH 12-jul MDP 16-jul AFJ-1.3 4. Sistematice los hallazgos de auditoria y proyecte la comunicación de los mismos hacia los servidores inicialmente involucrados, considerando los atributos: Sumilla, Condición, Criterio, Efecto y Causa. 31 AAS 12-jul MDP 18-jul AFJ-1.4 FASES DEL INFORME 1. Elaborar el dictamen a los estados financieros 16 JRS 12-jul MDP 16-jul DAF-01 2. memorándum de control interno 16 JRS 16-jul MDP 18-jul MAF-01 3. informe administrativo 24 JRS 18-jul MDP 21-jul IAA-01 HECHOPOR FECHA V° B° POR FECHA CPA-01 JRS 05-sep MDP 06-SET 928 horas