IMPRENTA ORTIZ.pptx

Arévalo Morocho Evelyn Yadira - Campoverde Ordoñez Karina del Cisne –
Chimbo Rivera Jordy Steven - Erreyes Armijos Jimmy Javier –
Erreyes Sarango Anshy Pamela - Minga Quezada Carlos Eduardo
Integrantes:
IMPRENTA
ORTIZ
Grupo
Universidad
Nacional de Loja

PROCESO CONTABLE DEL SISTEMA DE COSTOS POR
ÓRDENES DE PRODUCCIÓN APLICADO EN LA EMPRESA
INDUSTRIAL “IMPRENTA ORTÍZ”
Introducción
Para muchas empresas industriales de la zona 7 en el Ecuador que se dedican a la elaboración de productos o prestación de
servicios se torna indispensable conocer cuales son los costos a los que estan incurren para producir un bien o prestar un
servicio, por lo que, para estas la contabilidad de costos se representa un sistema de información indispensable y muy
importante que permite predeterminar, registrar, acumular, distribuir, controlar, analizar, interpretar, calcular e informar de los
costos de producción, distribución, administración y financiamiento en los que esta incurre un entidad en un periodo de tiempo
determinado para alcanzar sus objetivos, brindando la información necesaria para el uso interno de los directivos de la empresa
y para el desarrollo de las funciones de planeación, control y toma de decisiones.
A partir de esto, se desarrollan los aspectos más relevantes e importantes de la contabilidad de costos, y el sistema de costos
por órdenes de producción, además, del proceso contable aplicado a la empresa industrial “Imprenta Ortíz”, mediante el
método de investigación deductivo, partiendo de lo general a lo particular.

Contabilidad de Costos
• Es un sistema de información para predeterminar, registrar, acumular, distribuir, controlar, analizar,
interpretar, calcular e informar de los costos de producción, distribución, administración y
financiamiento.
• La Contabilidad de Costos es una rama especializada de la Contabilidad General, permite el análisis,
clasificación, registro, control e interpretación de los costos utilizados en la empresa; por lo tanto, determina el
costo de la materia prima, mano de obra y costos indirectos de fabricación que intervienen para la elaboración
de un producto la prestación de un servicio.
REFERENTES
TEÓRICOS

Ámbito de Aplicación
• La Contabilidad de Costos tiene su mayor aplicación en las empresas industriales por la necesidad que
tienen estas de conocer el costo de transformación de las materias primas en productos terminados.
• También se aplica en la empresa de servicios para determinar el costo del servicio prestado.
Elementos del Costo

Materia Prima Directa
Es el material o materiales sobre los cuales se realiza la transformación, se identifican plenamente con el producto elaborado.
Mano de Obra Directa
Es el segundo elemento del costo y comprende toda remuneración (salario, prestaciones sociales, aportes para fiscales,
auxilio de transporte, horas extras, incentivos, etc.) a los operarios (trabajadores que interviene directamente en la
transformación de las materias primas.
Costos Indirectos de Producción
Es el tercer elemento del costo e incluye aquellas erogaciones necesarias para producir diferentes a la materia prima directa
y la mano de obra directa.
Son aquellos constituidos por:
• Materiales Indirectos
• Mano de obra indirecta
• Otros costos indirectos

Costos, Gastos y Precios
Una vez conocidos los Elementos del Costo se pueden obtener:
Costo Primo
Costo de Conversión
Costo de Producción
Precio de Venta
Costo Total
Gasto, Costo de Distribución o Comercialización
Costo unitario
Precio de venta unitario

SISTEMA DE COSTOS POR
ÓRDENES DE PRODUCCIÓN
El Sistema de Costos por Órdenes de Producción es un sistema que se utiliza para recolectar los costos por
cada orden o lote, que son claramente identificables mediante los centros productivos de una empresa.
Objetivos
Sus objetivos pueden resumirse en dos grandes enunciados:
• Acumular costos totales y calcular el costo unitario de cada orden de producción.
• Presentar información relevante a la gerencia de manera oportuna, para contribuir a las decisiones de
planeación y control de los costos, en beneficio de la empresa industrial y el cliente
En este sistema se utilizan dos documentos fundamentales:

ORDEN DE
PRODUCCIÓN
Es un formulario mediante el cual el
jefe de producción ordena la
fabricación de un determinado
artículo o lote de artículos similares.
Para cada orden de producción se
acumulan los valores de los tres
elementos del costo de producción
(materia prima directa, mano de obra
directa y costos indirectos de
fabricación) que permiten la
determinación de los costos totales y
unitarios, en la hoja de costos
respectiva.
La “Imprenta Ortiz” realiza un orden
de producción de acuerdo al producto
requerido.

Es un formulario en el que se
acumulan los valores de los tres
elementos del costo de producción;
(materia prima directa, mano de obra
directa y costos indirectos de
fabricación aplicados para cada
orden de producción) de esta manera
se determina el costo total de la
orden de producción, el mismo que
se divide para el número de unidades
producidas y se obtiene el costo
unitario de cada artículo
HOJA DE
COSTOS

Bases de Distribución de los Costos Indirectos
de Fabricación
Es la unidad de medida o magnitud elegida para distribuir un costo indirecto entre dos o más centros de costos
(producción o servicios).
Las bases de distribución más utilizadas son:
• Número de Unidades Producidas
• Costo Primo
• Horas - Hombre
• Horas – Máquina
• Costo primo

TRATAMIENTO DE LA
MATERIA PRIMA/MATERIALES
Tratamiento
Establecer la necesidad de materias primas o de materiales y suministros, compra o adquisición de materias
primas, inspección y recepción de materias primas, almacenamiento de materias primas salida de bodega y
valoración de materias primas.
Para este tratamiento se utilizan los siguientes documentos fuente:
• Solicitud de Compra
• Orden de Compra
• Informe de Recepción de Materiales
• Nota de Requisición de Materiales
• Tarjetas Kardex

SOLICITUD
DE COMPRA
Departamento o persona que hace el pedido
Folletos 1.1.3.1.7 490 Unidades
F. Bodeguero
Tarjetas de presentación 1.1.3.1.5 700 Unidades
Posters 1.1.3.1.6 560 Unidades
Membretes 1.1.3.1.3 600 Unidades
Calendarios 1.1.3.1.4 500 Unidades
Volantes 1.1.3.1.1 500 Unidades
Sellos Personalizados 1.1.3.1.2 400 Unidades
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SOLICITUD DE COMPRA No 2201
Fecha de pedido : 03 de enero del 2021
Descripción Código Existencias Cantidad solicitada
Fecha de entrega : 03 de enero del 2021

ORDEN DE
COMPRA
Proveedor: NEWROLERD PLUS Fecha de pedido: 03 de enero del 2021
Dirección: Alonso de Requilme Nro. 1678, Miraflores Fecha de entrega: 03 de enero del 2022
Terminos de entrega: Condiciones de Pago: Efectivo
Precio Unitario Precio Total
0,07 35
0,04 16
0,06 36
0,5 250
0,08 56
0,07 39,2
0,07 34,3
Aprobado por:
Departamento de Compras
1.1.3.1.7 Folletos
490 Unidades
Volantes
Sellos Personalizados
1.1.3.1.5 Tarjetas de presentación
700 Unidades
1.1.3.1.6 Posters
560 Unidades
1.1.3.1.3 Membretes
600 Unidades
1.1.3.1.4 Calendarios
500 Unidades
Cantidad solicitada
500 Unidades
1.1.3.1.2
400 Unidades
1.1.3.1.1
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ORDEN DE COMPRA No 2201
Descripción
Código

INFORME DE RECEPCIÓN
DE MATERIALES
Proveedor: NEWROLERD PLUS Fecha de recepción: 03 de enero del 2021
Orden de Compra N°: 2201
Firma Autorizada
Obeservaciones
0,02 1.1.3.1.6 Posters
0,04 1.1.3.1.7 Folletos
0,10 1.1.3.1.4 Calendarios
0,03 1.1.3.1.5 Tarjetas de presentación
0,02 1.1.3.1.2 Sellos Personalizados
0,01 1.1.3.1.3 Membretes
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INFORME DE RECPCIÓN DE MATERIALES No 3452
Cantidad Recibido Código Descripción
0,02 1.1.3.1.1 Volantes

NOTA DE REQUISICIÓN
DE MATERIALES
Fecha de solicitud 14 de enero del 2022 Fecha de entrega
Departamento Proceso No.
Orden de Producción No.
Cantidad Código Valor unitario Valor total
54,00
$ 54,00
$
Aprobado por: Recibido por:
Descripción
Materia prima directa
Materia prima indirecta-materiales
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NOTA DERE
QUISICIÓN DEMATE
RIALE
S No. 10318
16 de enero del 2022
Producción 10318
10237

Tratamiento de la
Mano de Obra
Tratamiento de la Mano de Obra
El tratamiento de la mano de obra se engloba en dos aspectos fundamentales:
 Administración de la mano de obra: Una adecuada administración de la mano de obra incluye los
siguientes aspectos: o Selección y reclutamiento de los trabajadores. o Adiestramiento y capacitación. o
Evaluación permanente.
 Control de la mano de obra: El control de la mano de obra, se efectúa a través de: o Tarjeta individual de
asistencia de trabajadores o tarjeta reloj. o Tarjeta de tiempo o boleta de trabajo. o Nómina planilla o rol de
pagos o contabilización de la nómina.
Para este tratamiento se utilizan los siguientes documentos fuente:

TARJETA
RELOJ
Operario 1 Código 01
8:00 am a 12: am - 2:00 pm a 6:00 pm
1
Diciembre
Fecha Entrada Salida Entrada Salida
Horas
jornada
Horas
Suplement
arias
Horas
Extraordin
arias
Total
01/12/2021 8:00 AM 12:00 AM 14:00 pm 18:00 pm 8 horas 3 horas 11 horas
Total jornada: 8 horas
Total horas suplementarias
Total horas extraordinarias 3 horas
Total horas 11 horas
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TARJETA RELOJ
Nombre del trabajador
Jornada
Semana
Mes
Resumen

TARJETA DE
DISTRIBUCIÓN
DE TIEMPO
01 de diciembre del 2021
Operario 1
Producción
1,70
$
Órden de
producción
Nro.
Detalle
Hora de
inicio
Hora de
término
Horas
empleadas
Valor por
hora
Valor total
621,00
Ricardo Estrada solicita la órden de
producción Nro. 621 por 7.000,00
unidades de producto "R"
216 horas 1,70
$ 367,20
$
Total
Salario por hora
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TARJETA DE TIEMPO
Fecha
Nombre del trabajador
Departamento
f) Jefe de producción

o. APELLIDOS Y NOMBRES Sueldo-Salario
Bono de
Responsabilidad
TOTAL
INGRESOS
Aporte individual al
IESS 9,45&
Retención
Judicial
Anticipo de
sueldo
TOTAL
RETENCIONES
1 Operario 1 408,75
$ 408,75
$ 38,63
$ 38,63
$ 370,12
$
2 Operario 2 408,75
$ 408,75
$ 38,63
$ 38,63
$ 370,12
$
3 Operario 3 408,75
$ 408,75
$ 38,63
$ 38,63
$ 370,12
$
4 Supervisor 480,00
$ 480,00
$ 45,36
$ 100,00
$ 45,36
$ 434,64
$
5 Guardia de la fábrica 400,00
$ 400,00
$ 37,80
$ 37,80
$ 362,20
$
6 Gerente general 700,00
$ 700,00
$ 66,15
$ 66,15
$ 633,85
$
7 Contador 600,00
$ 600,00
$ 56,70
$ 100,00
$ 156,70
$ 443,30
$
3.406,25
$ -
$ 3.406,25
$ 321,89
$ 100,00
$ 100,00
$ 421,89
$ 2.984,36
$
ELABORADO POR: Contabilidad AUTORIZADO POR: Gerencia
TOTAL
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ROL DE PAGOS
DATOS GENERALES INGRESOS RETENCIONES O DEDUCCIONES
Líquido a recibir
empleado-
trabajador
Recibí conforme
Transferencia bancaria
ROL DE PAGOS

NÓMINA DE FÁBRICA
IESS
Aporte Patronal al
IESS
01 Operario 1 Operario 522,12
$ 63,44
$ 21,75
$ 85,19
$ 607,31
$
02 Operario 2 Operario 2 510,19
$ 61,99
$ 21,26
$ 83,25
$ 593,44
$
03 Operario 3 Operario 510,19
$ 61,99
$ 21,26
$ 83,25
$ 593,44
$
04 Supervisor Supervisor 607,32
$ 73,79
$ 25,30
$ 99,09
$ 706,41
$
05 Guardia de la fábrica Guardia 515,54
$ 62,64
$ 21,48
$ 84,12
$ 599,66
$
06 Gerente general Gerente 849,98
$ 103,27
$ 35,42
$ 138,69
$ 988,66
$
07 Contador Contador 733,31
$ 89,10
$ 30,55
$ 119,65
$ 852,97
$
4.248,65
$ 516,21
$ 177,03
$ 693,24
$ 4.941,89
$
ELABORADO POR: Contabilidad AUTORIZADO POR: Gerencia
TOTAL
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NÓMINA DE FÁBRICA
No. APELLIDOS Y NOMBRES
CARGO-
ACTIVIDAD
TOTAL
INGRESOS
VACACIONES
TOTAL
PROVISIONES
COSTO TOTAL

COSTOS INDIRECTOS
DE FABRICACIÓN
Constituye el tercer elemento del costo de producción, se caracteriza por cuanto el conjunto de costos no se
identifica plenamente con el producto, no son fácilmente medibles ni cuantificables, por lo que se requiere ser
calculados de acuerdo a una base de distribución especifica.
Se clasifican en:
• Materia prima indirecta
• Mano de obra indirecta
• Otros costos indirectos

DATOS DE LA
EMPRESA
o RUC: 1100575461001
o Razón Social: Ortiz Alvarado Marco Alejandro
o Nombre Comercial: Imprenta Ortiz
o Dirección:
• Provincia: Loja
• Cantón: Loja
• Parroquia: El Sagrario
• Calles: Ramón Pinto entre Alonso de Mercadillo y Teniente Maximiliano Rodríguez

ACTIVIDAD ECONÓMICA
PRINCIPAL
Actividades de servicios de preparación de placas, planchas y tintes para
el estampado y la impresión e impresión en relieve (incluidas planchas de
fotopolímeros), preparación de la composición de imágenes y placas para
imprentas tipográficas y de offset. composición tipografía,
fotocomposición, la incorporación de datos antes de la impresión, incluso
mediante el escaneo y reconocimiento óptico de caracteres,
compaginación electrónica y grabado de cilindros para rotograbado.

RESEÑA
HISTÓRICA
La Imprenta Ortiz es una empresa industrial de Loja –
Ecuador, tuvo su origen en el año 1982, cuando
Alejando Ortiz, su dueño, después de trabajar con su tío
en una imprenta, se sintió con las capacidades
necesarias para emprender en su imprenta propia.
En el año 1982 decidido de su emprendimiento
realiza un préstamo con el fin de cubrir los costos y
gastos necesarios para llevar a cabo su emprendimiento,
iniciando de esta manera con un mínima inversión que
le permitió iniciar con sus actividades económicas.

Debido a la experiencia adquirida al trabajar con su tío, supo llevar su emprendimiento a los objetivos
esperados, obteniendo acogida por parte de sus clientes, a partir de un servicio eficiente, obteniendo la
rentabilidad necesaria para mejorar su propiedad, planta y equipo, contratar más mano de obra y de esta
manera, llegar a convertirse en una imprenta muy importante para su sector y la ciudad de Loja, brindando
sus servicios por más de 41 años, siendo una de las imprentas más prestigiosas en la ciudad.
Actualmente, presidida por Alejando Ortiz, se dedica a brindar los servicios de preparación de placas, planchas y
tintes para el estampado y la impresión e impresión en relieve (incluidas planchas de fotopolímeros), preparación de la
composición de imágenes y placas para imprentas tipográficas y de offset. composición tipografía, fotocomposición, la
incorporación de datos antes de la impresión, incluso mediante el escaneo y reconocimiento óptico de caracteres,
compaginación electrónica y grabado de cilindros para rotograbado.

Volantes
Sellos Personalizados
Membretes
Calendarios
Tarjeta de presentación
Posters
Folletos
PRODUCTOS QUE
FABRICA

PRESUPUESTO EN LA
EMPRESA INDUSTRIAL
Volantes:
Costos de Producción: 0,16 ctvs.
Materia prima: 0,7 ctvs.
Mano de obra: 0,5 ctvs.
Costos Indirectos: 0,4 ctvs.
Utilidad: 20%
Sellos Personalizados:
Utilidad: 25%
Membretes:
Utilidad: 30%
Calendarios:
Costos de Producción: 1,12
Utilidad: 27%
En cuanto al costo de producción y utilidad:

Tarjeta de presentación:
Utilidad: 28%
Posters:
Utilidad: 30%
Folletos:
Utilidad: 23%
PRESUPUESTO EN LA
EMPRESA INDUSTRIAL

PRESUPUESTOS
DE COSTOS
INDIRECTOS DE
FABRICACIÓN
TASA FIJA=
TASA FIJA=
TASA VARIABLE=
TASA VARIABLE=
TASA TOTAL= 1,30
FIRMA CONTADOR
Otros costos variables 8,00
TOTAL DE COSTOS VARIABLES 30,00
TOTAL DE COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN 110,00
Costos de materiales indirectos 12,00 30,00/84 H - H
Costo de mano de obra indirecta 10,00 0,35
Otros costos fijos 6,00
TOTAL DE COSTOS FIJOS 80,00
TASA VARIABLE=
TOTAL DE COSTOS VARIABLES
COSTOS VARIABLES CAPACIDAD DE PRODUCCIÓN
Costo de depreciaciones de propiedad, planta y equipo 22,00 0,95
Arriendos 16,00
Seguros 8,00
84 Horas - Hombre
TASA FIJA=
TOTAL DE COSTOS FIJOS
COSTOS FIJOS CAPACIDAD DE PRODUCCIÓN
Costo de mano de obra indirecta 28,00 .80,00/84,00 H - H
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PRESUPUESTO DE COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN
(EXPRESADO EN DÓLARES AMERICANOS)
Del 01 al 31 de enero del 2022
VOLANTES
CONCEPTO CAPACIDAD DE TASA APLICADA O PREDETERMINADA=
Se considera que se elabora 100 unidades de cada producto

PRESUPUESTO EN LA
EMPRESA INDUSTRIAL
En cuanto a Costos Indirectos de Fabricación (CIF) se
considera que se elabora 100 unidades de cada producto:
Volantes:
Presupuestos de CIF $ 110,00
Presupuesto con base en H-H 84 H/H
Tasa aplicada 1,30
Sellos personalizados:
Presupuestos de CIF: $ 70,00
Presupuesto con base en H-H: 60 H/H
Tasa aplicada: 1,16
Membretes:
Presupuestos de CIF: $230,00
Tasa aplicada: 1,24
Calendarios:
Tasa aplicada: 1,25

PRESUPUESTO EN LA
EMPRESA INDUSTRIAL
Tarjeta de presentación:
Tasa aplicada: 1,20
Posters:
Tasa aplicada: 1,10
Folletos:
Presupuestos de CIF 34,00
Presupuesto con base en H-H 29 H/H
Tasa aplicada 1,17

La “Imprenta Ortiz” realiza su proceso productivo por cada orden o lote, en
cantidades relativamente pequeñas de productos únicos e identificables de acuerdo a las
peticiones y requerimientos de los clientes, teniendo una producción interrumpida ya
que comienza y termina en cualquier momento o fecha del período de producción,
utilizando las materias primas, mano de obra y costos indirectos de fabricación
necesarios.
APLICACIÓN DEL SISTEMA DE COSTOS POR ÓRDENES DE
PRODUCCIÓN POR PARTE DE LA EMPRESA

Contando con las siguientes características:
• Los productos (calendarios, tarjetas de presentación, membretes, pósteres, folletos y volantes,
sellos personalizados y documentos autorizados por el SRI.) se realizan de acuerdo a las
especificaciones de los clientes.
• Se puede seguir la pista de cada orden en su proceso
• Su proceso es intermitente, por lotes o por órdenes específicas.
• La fabricación se inicia cuando se percibe un pedido por parte del cliente
• En cuanto a los productos, estos se realizan en:
• Cantidades pequeñas
• Cantidades lotificables
• Cantidades identificables

Llevar materia prima
directa a área de
producción
Distribución de costo
de mano de obra
directa
Regresar
materia prima a
revisión
Aplicación de
cuota de
Distribución
¿La materia
prima se
encuentra en
buenas
condiciones?
Ingreso el producto
terminado a bodega
Venta del producto terminado al
costo de producción más el
porcentaje de utilidad
¿El producto
Final se
encuentra en
condiciones para
la Venta?
Regresar el
producto a
revisión
Volantes, Sellos personalizados,
Membretes, Calendarios, Tarjeta de
presentación, Posters, Folletos
Flujogramas del Proceso de
Producción
Sí
No
Sí No

CONCLUSIONES
&
RECOMENDACIONES

Podemos concluir que la contabilidad de costos es un sistema de información para calcular, analizar e interpretar los
costos de adquisición, producción, distribución, administración y financiamiento en los incurre un empresa para
producir un bien o prestar un servicio, para el uso interno de los directivos de la empresa y para el desarrollo de las
funciones de planeación, control y toma de decisiones, contando con dos sistemas fundamentales, el sistema de costos
por órdenes de producción y el sistema de costos por procesos.
El sistema de costos por órdenes de producción, es aquel que se utiliza por las empresas en las que su producción es
variada, diversa e interrumpida, en las que la producción se hace de acuerdo al pedido de los clientes o
especificaciones del mismo a través de una orden de producción y que se utiliza para recolectar los costos por cada
orden o lote, que son claramente identificables mediante los centros productivos de una empresa, como es el caso de
la “Imprenta Ortíz”.
Conclusiones

La “Imprenta Ortiz”, es una empresa industrial de la ciudad de Loja Ecuador que utiliza el Sistema de
costos por órdenes de producción debido a que esta realiza sus actividades productivas por lotes de acuerdo
a los pedidos realizados por sus clientes, con sus especificaciones correspondientes, siendo una empresa
dedicada a la producción de calendarios, tarjetas de presentación, membretes, pósteres, folletos y volantes,
sellos personalizados y documentos autorizados por el SRI.
Conclusiones

N° Código Cantidad
Valor
Parcial
Valor Total
1 ACTIVO
1.1. ACTIVO CORRIENTE
1.1.1. Efectivo y sus equivalentes
1 1.1.1.1. Caja 6.000,00
$
2 1.1.1.2. Caja chica 100,00
$
1.1.2. Cuentas y documentos por cobrar
3 1.1.2.1. Cuentas por cobrar 2.400,00
$
4 1.1.2.2. Documentos por cobrar 500,00
$
1.1.3. Inventarios
5 1.1.3.1. Inventario de materia prima directa 3.750,00
$
6 1.1.3.2. Inventario de materia prima indirecta - materiales 1.500,00
$
7 1.1.3.5. Inventario de suministros de oficina 525,00
$
8 1.1.3.6. Inventario de suministro de aseo y limpieza 280,22
$
9 1.1.3.7. Inventario de herramientas menores 230,00
$
TOTAL DE ACTIVO CORRIENTE 15.285,22
$
1.2 ACTIVO NO CORRIENTE
1.2.1. Propiedad, planta y equipo
10 1.2.1.2. Muebles y enseres 1.150,00
$
11 1.2.1.4. Equipo de computacion 3.625,00
$
12 1.2.1.1. Maquinaria y equipo 12.050,00
$
TOTAL DE ACTIVO NO CORRIENTE 16.825,00
$
TOTAL DE ACTIVOS 32.110,22
$
2 PASIVO
2.1. PASIVO CORRIENTE
2.1.1. Cuentas y documentos por pagar
13 2.1.1.1. Documentos por pagar 140,00
$
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 140,00
$
TOTAL DE PASIVOS 140,00
$
3 PATRIMONIO
3.1. Capital
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E sta do de Situ a ción I n icia l
Del 03 al 31 de enero del 2022
ESTADO DE
SITUACIÓN
INICIAL
Conclusiones

2 1.1.1.2. Caja chica 100,00
$
1.1.2. Cuentas y documentos por cobrar
3 1.1.2.1. Cuentas por cobrar 2.400,00
$
4 1.1.2.2. Documentos por cobrar 500,00
$
1.1.3. Inventarios
5 1.1.3.1. Inventario de materia prima directa 3.750,00
$
6 1.1.3.2. Inventario de materia prima indirecta - materiales 1.500,00
$
7 1.1.3.5. Inventario de suministros de oficina 525,00
$
8 1.1.3.6. Inventario de suministro de aseo y limpieza 280,22
$
9 1.1.3.7. Inventario de herramientas menores 230,00
$
TOTAL DE ACTIVO CORRIENTE 15.285,22
$
1.2 ACTIVO NO CORRIENTE
1.2.1. Propiedad, planta y equipo
10 1.2.1.2. Muebles y enseres 1.150,00
$
11 1.2.1.4. Equipo de computacion 3.625,00
$
12 1.2.1.1. Maquinaria y equipo 12.050,00
$
TOTAL DE ACTIVO NO CORRIENTE 16.825,00
$
TOTAL DE ACTIVOS 32.110,22
$
2 PASIVO
2.1.1. Cuentas y documentos por pagar
13 2.1.1.1. Documentos por pagar 140,00
$
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 140,00
$
TOTAL DE PASIVOS 140,00
$
3 PATRIMONIO
3.1. Capital
14 3.1.1. Capital suscrito y/o asginado 31.970,22
$
TOTAL DE PATRIMONIO 31.970,22
$
TOTAL DEL PASIVO Y PATRIMONIO 32.110,22
$
Firma Gerente Firma Contador
ESTADO DE
SITUACIÓN
INICIAL
Conclusiones

LIBRO
DIARIO AÑO 2022
Fecha Código Detalle Referencia Parcial Debe Haber
03/01/2021 ,---------22321---------- 1/22321
1.1.1.1 Caja 6.000,00
$
1.1.1.2 Caja chica 100,00
$
1.1.2.1 Cuentas por cobrar 2.400,00
$
1.1.2.2 Documentos por cobrar 500,00
$
1.1.3.1 Inventario de materia prima directa 3.750,00
$
1.1.3.2 Inventario de materia prima indirecta - materiales 1.500,00
$
1.1.3.5 Inventario de suministros de oficina 525,00
$
1.1.3.6 Inventario de suministro de aseo y limpieza 280,22
$
1.1.3.7 Inventario de herramientas menores 230,00
$
1.2.1.2 Muebles y enseres 1.150,00
$
1.2.1.4 Equipo de computacion 3.625,00
$
1.2.1.1 Maquinaria y equipo 12.050,00
$
2.1.2 Documentos por pagar 140,00
$
3.1 Capital 31.970,22
$
P/R. Saldos del periodo anterior de la Imprenta Ortiz
03/01/2021 ,---------22322---------- 1/22322
1.1.1.3 Banco 4.000,00
$
1.1.1.3.1 Banco de Loja Cta. Cte. Nro. 225862 4.000,00
$
1.1.1.1 Caja 4.000,00
$
P/R. La apertura de la cuenta corriente en el Banco de Loja
03/01/2021 ,---------22323---------- 1/22323
1.1.1.4 Cooperativa 50,00
$
1.1.1.4.1 Cooperativa de ahorro y credito Crediamigo N° 114431 50,00
$
1.1.1.1 Caja 50,00
$
P/R. La apertura de la cuenta de ahorro en la cooperativa
Crediamigo N°114431
03/01/2021 ,---------22324---------- 1/22324
1.1.3.1 Inventario de materia prima directa 466,50
$
"IM
P
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T
IZ
"
LIBRO DIARIO
(expresado en dólares americanos)
Conclusiones

LIBRO
DIARIO
5.2 Costo de producto vendido 109,80
$
1.1.3.4 Inventario de producto terminado 109,80
$
P/R. Venta de producto terminado el costo de
producción o de ventas
27/01/2021 ,---------22408---------- 1/22408
1.1.1.1 Caja 189,38
$
4.1.1 Venta de productos 169,09
$
2.1.7 IVA en ventas 20,29
$
P/R. La venta del producto terminado al precio de venta con el 54
de utilidad (Precio de venta= Costo de producción + % de
28/01/2021 ,---------22409-------- 1/22409
Costos generales de fabricación reales
5.1.4.1 Materia prima indirecta - materiales 180,00
$
5.1.4.2 Mano de obra indirecta 160,00
$
5.1.5 Otros CIF 135,00
$
Depreciaciones P, P y equipo 166,14
$
1.1.3.2 Inventario de materia prima indirecta-materiales 180,00
$
1.1.1.1 Caja 135,00
$
1.1.1.3 Bancos 160,00
$
1.1.3.1 Banco de Loja Cta. Cte. Nro. 225862 160,00
$
1.2.1.1.1 Depreciaciones acumuladas de P, P y equipo 166,14
$
P/R. La utilización de materiales indirectos, costo
de mano de obra indirecta, pagos otros CIF y
aplicación de las cuotas de depreciación
29/01/2021 ,---------22410---------- 1/22410
5.1.3 Costos indirectos de fabricación aplicados 707,42
$
5.1.4 Costos generales de fabricación reales
5.1.4.1 Materia prima indirecta - materiales 180,00
$
5.1.4.2 Mano de obra indirecta 160,00
$
5.1.5 Otros CIF 135,00
$
1.2.1.1.1 Depreciaciones P, P y equipo 166,14
$
5.3 Variación del costo 66,28
$
P/R. Cierre CIFR Y CGFA y establecimiento de la variación
del costo favorable
29/01/2021 ,---------22411---------- 1/22411
5.3 Variación del costo 66,28
$
5.2 Costo de producto vendido 66,28
$
P/R. Cierre de la variación favorable de acuerdo a los resultados
31/01/2021 ,---------22412---------- 1/22412
5.1.2 Mano de obra 1.419,50
$
1.1.1.3 Bancos 1.053,74
$
1.1.3.1 Banco de Loja Cta. Cte. Nro. 225862 1.053,74
$
2.1.3.3 Retenciones por pagar 134,14
$
2.1.3.5 Provisiones por pagar 231,62
$
P/R. El pago de sueldos del mes de enero del 2021
Conclusiones

LIBRO
DIARIO
P/R. El consumo del 20% de suministros de oficina durante el
de enero del 2021
31/01/2021 ,---------22416D---------- 1/22416D
6.1.6 Consumo inventario de suministros de aseo y limpieza 280,22
$
1.1.3.6 Inventario de suministros de aseo y limpieza 280,22
$
P/R. El consumo del 22% de suministros de aseo y limpieza
de enero del 2022
ASIENTOS DE CIERRE
31/01/2021 ,---------22417---------- 1/22417.
4.1.1 Venta de productos 5.743,85
$
3.5 Resumen de pérdidas y ganancias 5.743,85
$
El cierre de las cuentas de ingresos
31/01/2021 ,---------22418---------- 1/22418.
3.5 Resumen de pérdidas y ganancias 4.282,94
$
5.2 Costos de productos vendidos 3.536,14
$
6.1.4 Servicios básicos 260,00
$
6.1.5 Consumo de suministros de oficina 105,00
$
6.1.6 Consumo de suministros de aseo y limpieza 280,22
$
6.2.1 Publicidad 100,00
$
6.2.2 Cuentas incobrables 1,58
$
P/R. El cierre de las cuentas de gasto
31/01/2021 ,---------22419---------- 1/22419.
3.4.2 Utilidad del ejercicio 1.460,91
$
6.1.11 15% participación de trabajadores 219,14
$
6.1.12 25% Impuesto a la Renta 310,44
$
3.2.1 Reserva legal 93,13
$
3.2.2 Reserva facultativa 67,06
$
3.2.3 Reserva estatutaria 38,56
$
3.4.1 Utilidad neta del ejercicio 732,59
$
P/R. Utilidad del presente ejercicio económico
TOTAL 10.994,48
$ 72.947,78
$ 72.947,78
$
Firma Contador
Conclusiones

ESTADO DE
SITUACIÓN
FINANCIERA ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
Efectivo y sus equivalentes 10.603,40
$
Caja 5.159,56
$
Caja chica 27,20
$
Bancos 4.656,27
$
Cooperativas 760,37
$
Cuentas y documentos por cobrar 1.898,42
$
Cuentas por cobrar 1.400,00
$
Documentos por cobrar 500,00
$
Provision de cuentas incobrables (-) 1,58
Inventarios 5.262,47
$
Inventario de materia prima directa 3.038,64
$
Inventario de materia prima indirecta - materiales 1.508,83
$
Inventario de suministros de oficina 485,00
$
Inventario de herramientas menores 230,00
$
TOTAL DEL ACTIVO CORRIENTE 17.764,29
$
ACTIVO NO CORRIENTE
Propiedad, planta y equipo 16.658,86
$
Maquinaria y equipo 12.050,00
$
Muebles y enseres 1.150,00
$
Equipo de computacion 3.625,00
$
Depreciaciones acumuladas de P, P y equipo -166,14
$
TOTAL DEL ACTIVO NO CORRIENTE 16.658,86
$
OTROS ACTIVOS 120,00
$
Anticipo de sueldo 120,00
$
TOTAL OTROS ACTIVOS 120,00
$
TOTAL DE ACTIVO 34.543,15
$
"IM
P
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ÍZ
"
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
AL 31 DE ENERO DEL 2022
(expresado en dolares americanos)
Conclusiones

ESTADO DE
SITUACIÓN
FINANCIERA
Documentos por cobrar 500,00
$
Provision de cuentas incobrables (-) 1,58
Inventarios 5.262,47
$
Inventario de materia prima directa 3.038,64
$
Inventario de materia prima indirecta - materiales 1.508,83
$
Inventario de suministros de oficina 485,00
$
Inventario de herramientas menores 230,00
$
TOTAL DEL ACTIVO CORRIENTE 17.764,29
$
ACTIVO NO CORRIENTE
Propiedad, planta y equipo 16.658,86
$
Maquinaria y equipo 12.050,00
$
Muebles y enseres 1.150,00
$
Equipo de computacion 3.625,00
$
Depreciaciones acumuladas de P, P y equipo -166,14
$
TOTAL DEL ACTIVO NO CORRIENTE 16.658,86
$
OTROS ACTIVOS 120,00
$
Anticipo de sueldo 120,00
$
TOTAL OTROS ACTIVOS 120,00
$
TOTAL DE ACTIVO 34.543,15
$
Inventarios
Inventario de suministros de aseo y limpieza
PASIVO
PASIVO CORRIENTE
Cuentas y documentos por pagar 216,84
$
Cuentas por pagar 76,85
$
Documentos por pagar 140,00
$
Pasivos corrientes por beneficios a empleados 584,89
$
Retenciones por pagar 134,14
$
Provisiones por pagar 231,62
$
15% Utilidad a trabajadores por pagar 219,14
$
Pasivos por impuestos corrientes por pagar 839,86
$
25% Impuesto a la Renta por pagar 310,44
$
IVA por pagar 529,42
$
TOTAL DE PASIVOS CORRIENTES 1.641,59
$
TOTAL DEL PASIVO 1.641,59
$
PATRIMONIO
Capital 31.970,22
$
Capital suscrito y/o asginado 31.970,22
$
Reservas 198,75
$
Reserva legal 93,13
$
Reserva facultativa 67,06
$
Reserva estatutaria 38,56
$
Conclusiones

ESTADO DE
SITUACIÓN
FINANCIERA
PASIVO CORRIENTE
Cuentas y documentos por pagar 216,84
$
Cuentas por pagar 76,85
$
Documentos por pagar 140,00
$
Pasivos corrientes por beneficios a empleados 584,89
$
Retenciones por pagar 134,14
$
Provisiones por pagar 231,62
$
15% Utilidad a trabajadores por pagar 219,14
$
Pasivos por impuestos corrientes por pagar 839,86
$
25% Impuesto a la Renta por pagar 310,44
$
IVA por pagar 529,42
$
TOTAL DE PASIVOS CORRIENTES 1.641,59
$
TOTAL DEL PASIVO 1.641,59
$
PATRIMONIO
Capital 31.970,22
$
Capital suscrito y/o asginado 31.970,22
$
Reservas 198,75
$
Reserva legal 93,13
$
Reserva facultativa 67,06
$
Reserva estatutaria 38,56
$
Resultados 732,59
$ .
Utilidad neta del ejercicio 732,59
$
TOTAL DEL PATRIMONIO 32.901,56
$
TOTAL DEL PASIVO Y PATRIMONIO 34.543,15
$
Conclusiones

ESTADO DE
SITUACIÓN
ECONÓMICA
INGRESOS
Operacionales 5.743,85
$
Venta de productos 5.743,85
$
TOTAL DE INGRESOS 5.743,85
$
COSTOS Y GASTOS
Costos de producción 3.536,14
$
Costos de productos vendidos 3.536,14
$
Gastos administrativos 645,22
$
Servicios básicos 260,00
$
Consumo de suministros de oficina 105,00
$
Consumo de suministros de aseo y limpieza 280,22
$
Gastos de venta 101,58
$
Publicidad 100,00
$
Cuentas incobrables 1,58
$
TOTAL COSTOS Y GASTOS 4.282,94
$
PATRIMONIO
Resultados 1.460,91
$
Utilidad del ejercicio 1.460,91
$
TOTAL DE PATRIMONIO 1.460,91
$
TOTAL DE GASTOS Y PATRIMONIO 5.743,85
$
Firma Gerente
"IM
P
R
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T
A
O
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T
ÍZ
"
ESTADO DE SITUACIÓN ECONÓMICA
(Expresado en dólares americanos)
Firma Contador
Conclusiones

ESTADO
COSTO DEL
PRODUCTO
VENDIDO Inventario Inicial de Materia Prima Directa 3.750,00
$
+ Compras de Materia Prima Directa 828,14
$
+ Fletes en Compras de Materia Prima Directa -
$
- Devolución en Compras de Materia Prima Directa ( 64,00
$ )
Materia Prima Directa Disponible para la Producción 4.514,14
$
-Inventario Final de Materia Prima Directa ( 3.038,64
$ )
MATERIA PRIMA DIRECTA UTILIZADA 1.475,50
$
MANO DE OBRA DIRECTA 1.419,50
$
COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN
Inventario Inicial de Materiales y Suministros Indirectos 1.500,00
$
+ Compra de Materiales y Sumistros Indirectos 188,83
$
+ Fletes en Compra de Materiales Y Sumistros Indirectos -
$
- Devolución en Compra de Materiales y Suministros Indirectos ( -
$ )
Materiales y Suministros Indirectos Disponibles para la Producción 1.688,83
$
- Inventario Final de Materiales y Suministros Indirectos ( 1.508,83
$ )
Materiales y Suministros Indirectos Utilizados 180,00
$
Mano de Obra Indirecta 160,00
$
Otros Costos Indirectos 301,14
$
Otros CIF 135,00
$
Depreciaciones P, Planta y Equipo 166,14
$
COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN 641,14
$
COSTO DE PRODUCCIÓN EN PROCESO DEL PERÍODO 3.536,14
$
+ Inventario Inicial de Productos en Proceso -
$
COSTO TOTAL DE PRODUCCIÓN EN PROCESO 3.536,14
$
"IM
P
R
E
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T
A
O
R
T
ÍZ
"
ESTADO DE COSTO DE PRODUCTOS VENDIDOS
DEL 01 AL 31 DE ENERO DEL 2022
(Expresado en dólares americanos)
Conclusiones

ESTADO
COSTO DEL
PRODUCTO
VENDIDO
MATERIA PRIMA DIRECTA UTILIZADA 1.475,50
$
MANO DE OBRA DIRECTA 1.419,50
$
Inventario Inicial de Materiales y Suministros Indirectos 1.500,00
$
+ Compra de Materiales y Sumistros Indirectos 188,83
$
+ Fletes en Compra de Materiales Y Sumistros Indirectos -
$
- Devolución en Compra de Materiales y Suministros Indirectos ( -
$ )
Materiales y Suministros Indirectos Disponibles para la Producción 1.688,83
$
- Inventario Final de Materiales y Suministros Indirectos ( 1.508,83
$ )
Materiales y Suministros Indirectos Utilizados 180,00
$
Mano de Obra Indirecta 160,00
$
Otros Costos Indirectos 301,14
$
Otros CIF 135,00
$
Depreciaciones P, Planta y Equipo 166,14
$
COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN 641,14
$
COSTO DE PRODUCCIÓN EN PROCESO DEL PERÍODO 3.536,14
$
+ Inventario Inicial de Productos en Proceso -
$
COSTO TOTAL DE PRODUCCIÓN EN PROCESO 3.536,14
$
- Inventario Final de Productos en Proceso ( -
$ )
COSTO DE PRODUCCIÓN 3.536,14
$
+ Inventario Inicial de Productos Terminados -
$
Productos Terminados Disponibles para la Venta 3.536,14
$
- Inventario Final de Productos Terminados ( -
$ )
COSTO DE PRODUCTOS VENDIDOS 3.536,14
$
FIRMA CONTADOR
FIRMA GERENTE
Conclusiones

Recomendaciones
En base a los resultados del presente trabajo, se enumeran una serie de recomendaciones cuya implementación son
vitales para la mejora de políticas de servicio al cliente, políticas de venta, parámetros para la buena administración de
la imprenta:
1. La materia prima y materiales que ingresan a la “Imprenta Ortíz” se deberían controlar de manera más minuciosa,
con la finalidad de que se encuentren en las condiciones esperadas, y evitar la devolución de las mismas.
2. Por otro lado, para innovar e implementar nuevos diseños, se sugiere, capacitar al diseñador gráfico, con las
actualizaciones de cada uno de los programas a utilizar en el desarrollo de las artes.

Recomendaciones
3. Así mismo, actualizar el hardware y software de la imprenta, para trabajar con la última tecnología y facilitar el
desarrollo de las artes, para así entregar diseños de alta calidad.
4. Además, debido a la situación que atraviesa el país y por las restricciones promulgadas del COE Nacional, se
recomienda crear una página web de la imprenta con la finalidad de que los clientes puedan hacer sus pedidos online
sin tener que salir de casa, evitando así bajas en las ventas y proteger la salud de los clientes como del personal de la
imprenta.

5. Realizar actividades publicitarias, para que la empresa pueda llegar a más clientes, recomendándose
realizar posts publicitarios en una zona concreta o anunciar un evento o promoción puntual, en las
redes sociales, que son más utilizadas en estos tiempos.
Recomendaciones
6. Por último, se recomienda la implementación de softwares contables, como: Visual Fac, Imperium o
Monica, los cuales permiten llevar la contabilidad de una manera más rápida y fácil.

ALFA RUC: 1101234567891
Dirección matriz: Prol. 24 de Mayo, Loja AUT. SRI: 123456789
Sr. (es): R.U.C/C.I. 1102458403
FECHA EMISIÓN: 31 de diciembre del 2021 GUÍA DE REMISIÓN:
Teléfono
CANT. DESCRIPCIÓN P. UNITARIO V.TOTAL
Materia prima directa:
1
Tinta de 1 Litro Epson color Negro Compatible
con Epson L210
$10,00 $10,00
1
Tinta de 1 Litro Epson color Cyan Compatible
con Epson L210
$10,00 $10,00
1
Tinta de 1 Litro Epson color Magenta
Compatible con Epson L210
$10,00 $10,00
1
Tinta de 1 Litro Epson color Amarillo
Compatible con Epson L210
$10,00 $10,00
SUB TOTAL 12%
FORMA DE PAGO SUB TOTAL 0%
EFECTIVO DESCUENTO
TARJETA DE CRÉDITO/DÉBITO SUB TOTAL $40,00
OTROS Recibí conforme IVA 12% $4,80
VALOR TOTAL $44,80
Loja, Ramon Pinto y Mercadillo
Factura
FACTURA
NO. 103483
FECHA DE AUTORIZACIÓN:
Alfonso Luis Cevallos Rivera
0939097000
VÁLIDO PARA SU EMISIÓN HASTA 24/12/2022
Juan Francisco Hernández Carrión / Imprenta Ortíz
RUC: 1101234567891 / No. Autorización 12345
Original: Adquiriente/Copia: Emisor
RUC:
AUT. SRI:
Dirección matriz: AZUAY 1622 Y 18 DE NOVIEMBRE
Sr. (es): R.U.C/C.I. 1102458403
FECHA EMISIÓN: 12 de enero del 2021 GUÍA DE REMISIÓN:
Teléfono
CANT. DESCRIPCIÓN P. UNITARIO V.TOTAL
Materia prima directa:
20 Resma de papel bond Chamex A4 $3,25 $65,00
SUB TOTAL 12%
FORMA DE PAGO SUB TOTAL 0%
EFECTIVO DESCUENTO
TARJETA DE CRÉDITO/DÉBITO SUB TOTAL $65,00
OTROS Recibí conforme IVA 12% $7,80
VALOR TOTAL $72,80
Factura
1102021464001
FECHA DE AUTORIZACIÓN:
Juan Francisco Hernández Carrión
Loja, Ramon Pinto y Mercadillo
FACTURA
NO. 10231
2125111815618120
JULIO CESAR LUNA CRUZ
0939097000
VÁLIDO PARA SU EMISIÓN HASTA 24/12/2022
Juan Francisco Hernández Carrión / Imprenta Ortíz
RUC: 1101234567891 / No. Autorización 12345
Original: Adquiriente/Copia: Emisor

Lugar y fecha Loja, 10 de enero del 2021 Fecha de inicio 11 de enero del 2022
Cliente Fernando Washington Arevalo Quiñonez Fecha de terminación 12 de enero del 2022
Producto Posters Cantidad 1320 unidades
Especificaciones del producto
Posters para propaganda de venta de nueva linea de zapatos en Papel Satinado 61 cm x 91,5 cm
Observaciones
Fecha de entrega: 12 de enero del 2021
Elaborado por: Autorizado por:
"IMPRENTA ORTÍZ"
ORDEN DE PRODUCCIÓN NRO. 10235
Ventas Producción
Orden de producción Nro. 10235
Lugar y fecha Loja, 10 de enero del 2022 Fecha de inicio 10 de enero del 2021
Cliente Fernando Washington Arevalo Quiñonez Fecha de terminación 12 de enero del 2021
Producto Posters Cantidad 1320 unidades
Costo producción 113,50
$ Costo unitario 0,09
$
Descripción Cantidad V.U. V.T.
Nro. De
HORAS
V.U. V.T. TASA BASE VALOR
10/01/2021 10316
Materias primas
directas utilizadas
31,50
$ 27,00
$ 55,00
$
TOTAL 31,50
$ 27,00
$ 55,00
$
RESUMEN
Costo Materia Prima-Material Directo 31,50
$
Costo de Mano de Obra Directa 27,00
$ CU=
Costos Indirectos de Fabricación 55,00
$ CU=
113,50
$ CU=
PVT=
PVT=
PVT=
PVU=
PVU=
% de utilidad= 25%
"IMPRENTA ORTÍZ"
HOJA DE COSTO NRO. 10235
No.
Requisición
COSTO MATERIA PRIMA -MATERIAL COSTO MANO DE OBRA DIRECTA
FECHA
Elaborado por Aprobado por
CP/Nro. De U.
113,50/1320
TOTAL 0,09
Costo de producción + % de utilidad
113,50 + 30,65
144,15
428,63/1320
0,11
Contabilidad Producción

INVENTARIO
INICIAL Código
Cantid
ad
Detalle
Valor
Unitario
Valor Parcial Valor Total
Observa
ciones
1 ACTIVO
1.1. ACTIVO CORRIENTE
1.1.1. EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES 6.000,00
$
1.1.1.1. Caja
74 Billetes 50,00
$ 3.700,00
$
45 Billetes 20,00
$ 900,00
$
16 Billetes 10,00
$ 160,00
$
90 Billetes 5,00
$ 450,00
$
528 Monedas 1,00
$ 528,00
$
301 Monedas 0,50
$ 150,50
$
446 Monedas 0,25
$ 111,50
$
1.1.1.2. Caja chica 100,00
$
3 Billetes 20,00
$ 60,00
$
25 Monedas 1,00
$ 25,00
$
12 Monedas 0,50
$ 6,00
$
36 Monedas 0,25
$ 9,00
$
1.1.2. Cuentas y documentos por cobrar 2.900,00
$
1.1.2.1. Cuentas por cobrar 2.400,00
$
1.1.2.2. Docuementos por cobrar 500,00
$
1.1.3. Inventarios
1.1.3.1. Inventario de materia prima directa 3.750,00
$
1.1.3.1.1 3401 Volantes 0,16
$ 544,16
$
1.1.3.1.2 1005 Sellos personalizados 0,90
$ 904,50
$
1.1.3.1.3 3210 Membretes 0,13
$ 417,30
$
1.1.3.1.4 999 Calendarios 1,12
$ 1.118,88
$
1.1.3.1.5 1009 Tarjetas de presentación 0,21
$ 211,89
$
1.1.3.1.6 2000 Posters 0,17
$ 340,00
$
1.1.3.1.7 1333 Folletos 0,16
$ 213,27
$
1.1.3.2. Inventario de materia prima indirecta-materiales 1.500,00
$
1.1.3.2.1 100 Volantes 0,16
$ 16,00
$
1.1.3.2.2 706 Sellos personalizados 0,90
$ 635,40
$
1.1.3.2.3 201 Membretes 0,13
$ 26,13
$
1.1.3.2.4 604 Calendarios 1,12
$ 676,48
$
1.1.3.2.5 100 Tarjetas de presentación 0,21
$ 21,00
$
1.1.3.2.6 354 Posters 0,17
$ 60,19
$
1.1.3.2.7 405 Folletos 0,16
$ 64,80
$
1.1.3.5. Inventario suministros de oficina 525,00
$
30 Resmas de papel bonb A4 3,80
$ 114,00
$
16 Lapiz mongol 0,35
$ 5,60
$
IM
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ÍZ
INVENTARIO INICIAL
DEL 3 AL 31 DE ENERO DEL 2022
(expresado en dolares americános)

INVENTARIO
INICIAL
10 Cinta 1,50
$ 15,00
$
15 Cemento de contacto 3,00
$ 45,00
$
3 Caja de clips 2,00
$ 6,00
$
TOTAL DE ACTIVOS CORRIENTES 15.285,22
$
ACTIVOS NOS CORRIENTES
1.2.1. Propiedad planta y equipo
1.2.1.2. Muebles y enseres 1.150,00
$
3 Escritorios 150,00
$ 450,00
$
1 Mubles archivadores 150,00
$ 150,00
$
8 sillas de oficina 30,00
$ 240,00
$
2 Aparadores de oficina 150,00
$ 300,00
$
1 Repisa de plastico pequeña 10,00
$ 10,00
$
1.2.1.4. Equipo de computación 3.625,00
$
2 Computadoras de mesa 1.060,00
$ 2.120,00
$
1 Copiadoras de imprenta 825,00
$ 825,00
$
1 Laptop 680,00
$ 680,00
$
1.2.1.1. Maquinaria y equipo 12.050,00
$
2 Gillotina de papel 90,00
$ 180,00
$
3 Cillazas de papel 100,00
$ 300,00
$
2 Plegadoras de papel 1.500,00
$ 3.000,00
$
2 Taladradoras, troqueles 1.990,00
$ 3.980,00
$
1 Encuadernadoras 990,00
$ 990,00
$
1 Plastificadoras 900,00
$ 900,00
$
1 Hendidora 800,00
$ 800,00
$
1 Cantoneadoras 500,00
$ 500,00
$
2 Estructoras de papel 700,00
$ 1.400,00
$
TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES 16.825,00
$
TOTAL ACTIVOS 32.110,22
$
2 PASIVO
2.1.1. CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR 140,00
$
2.1.1.1. Docuementos por pagar 140,00
$
TOTAL PASIVO CORRIENTE 140,00
$
TOTAL PASIVOS 140,00
$
3 PATRIMONIO 31.970,22
$
3.1. Capital 31.970,22
$
TOTAL PATRIMONIO 31.970,22
$
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO 32.110,22
$
FIRMA GENRENTE FIRMA CONTADOR

BALANCE DE
COMPROBACIÓN
Debe Haber Deudor Acreedor
1 1.1.1.1 11.031,44
$ 5.871,880
$ 5.159,56
$
2 1.1.1.2 100,00
$ 72,800
$ 27,20
$
3 1.1.1.3 7.007,37
$ 2.351,101
$ 4.656,27
$
4 1.1.1.4 760,37
$ -
$ 760,37
$
5 1.1.2.1 2.400,00
$ 1.000,000
$ 1.400,00
$
6 1.1.2.2 500,00
$ 500,00
$
7 1.1.3.1 4.633,14
$ 1.594,500
$ 3.038,64
$
8 1.1.3.2 1.688,83
$ 180,000
$ 1.508,83
$
9 1.1.3.3 3.657,42
$ 3.657,420
$ -
$ -
$
10 1.1.3.4 3.602,42
$ 3.602,420
$ -
$ -
$
11 1.1.3.5 590,00
$ -
$ 590,00
$
12 1.1.3.6 280,22
$ -
$ 280,22
$
13 1.1.3.7 230,00
$ -
$ 230,00
$
14 1.1.4.1 161,04
$ 1,200
$ 159,84
$
15 1.2.1.1 12.050,00
$ -
$ 12.050,00
$
16 1.2.1.2 1.150,00
$ -
$ 1.150,00
$
17 1.2.1.4 3.625,00
$ -
$ 3.625,00
$
18 1.1.2.4 120,00
$ 120,00
$
19 1.2.1.1.1 166,140
$ 166,14
$
20 2.1.1 -
$ 76,844
$ 76,84
$
21 2.1.2 -
$ 140,000
$ 140,00
$
22 2.1.7 -
$ 689,259
$ 689,26
$
23 2.1.3.3 -
$ 134,143
$ 134,14
$
24 2.1.3.5 -
$ 231,615
$ 231,62
$
25 3.1 31.970,220
$ 31.970,22
$
26 4.1.1 -
$ 5.743,852
$ 5.743,85
$
27 5.1.2 1.419,50
$ 1.419,500
$
28 5.1.3 707,42
$ 707,420
$
29 5.1.4.1 180,00
$ 180,000
$
30 5.1.4.2 160,00
$ 160,000
$
31 5.1.4.3 166,14
$ 166,140
$
Depreciaciones P, P y equipo
Mano de obra indirecta
Depreciaciones acumuladas de P, P y equipo
Cuentas por pagar
Documentos por pagar
IVA en ventas
Retenciones por pagar
Provisiones por pagar
Capital
Venta de productos
Mano de Obra
Costos indirectos de fabricacion Aplicados
Materia prima indirecta - materiales
Anticipo de sueldo
Inventario de materia prima directa
Inventario de materia prima indirecta - materiales
Inventario de productos en proceso
Inventario de productos terminado
Inventario de suministros de oficina
Inventario de suministro de aseo y limpieza
Inventario de herramientas menores
IVA compras
Maquinaria y equipo
Muebles y enseres
Equipo de computacion
Documentos por cobrar
"IM
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"
BALANCE DE COMPROBACIÓN DE SUMAS Y SALDOS
(expresado en dólares americanos)
N° Código Cuenta
Sumas Saldos
Caja
Caja chica
Banco
Cooperativa
Cuentas por cobrar

BALANCE DE
COMPROBACIÓN
9 1.1.3.3 3.657,42
$ 3.657,420
$ -
$ -
$
10 1.1.3.4 3.602,42
$ 3.602,420
$ -
$ -
$
11 1.1.3.5 590,00
$ -
$ 590,00
$
12 1.1.3.6 280,22
$ -
$ 280,22
$
13 1.1.3.7 230,00
$ -
$ 230,00
$
14 1.1.4.1 161,04
$ 1,200
$ 159,84
$
15 1.2.1.1 12.050,00
$ -
$ 12.050,00
$
16 1.2.1.2 1.150,00
$ -
$ 1.150,00
$
17 1.2.1.4 3.625,00
$ -
$ 3.625,00
$
18 1.1.2.4 120,00
$ 120,00
$
19 1.2.1.1.1 166,140
$ 166,14
$
20 2.1.1 -
$ 76,844
$ 76,84
$
21 2.1.2 -
$ 140,000
$ 140,00
$
22 2.1.7 -
$ 689,259
$ 689,26
$
23 2.1.3.3 -
$ 134,143
$ 134,14
$
24 2.1.3.5 -
$ 231,615
$ 231,62
$
25 3.1 31.970,220
$ 31.970,22
$
26 4.1.1 -
$ 5.743,852
$ 5.743,85
$
27 5.1.2 1.419,50
$ 1.419,500
$
28 5.1.3 707,42
$ 707,420
$
29 5.1.4.1 180,00
$ 180,000
$
30 5.1.4.2 160,00
$ 160,000
$
31 5.1.4.3 166,14
$ 166,140
$
32 5.1.5 135,00
$ 135,000
$
33 5.2 3.602,42
$ 66,280
$ 3.536,14
$
34 5.3 66,28
$ 66,280
$ -
$ -
$
35 6.2.1 100,00
$ -
$ 100,00
$
36 6.1.4 260,00
$ -
$ 260,00
$
60.384,01
$ 60.384,01
$ 39.152,07
$ 39.152,07
$
TOTAL
Depreciaciones P, P y equipo
Otros CIF
Costo de producto vendido
Variación del costo
Publicidad
Servicios básicos
Mano de obra indirecta
Depreciaciones acumuladas de P, P y equipo
Cuentas por pagar
Documentos por pagar
IVA en ventas
Retenciones por pagar
Provisiones por pagar
Capital
Venta de productos
Mano de Obra
Costos indirectos de fabricacion Aplicados
Materia prima indirecta - materiales
Anticipo de sueldo
Inventario de productos en proceso
Inventario de productos terminado
Inventario de suministros de oficina
Inventario de suministro de aseo y limpieza
Inventario de herramientas menores
IVA compras
Maquinaria y equipo
Muebles y enseres
Equipo de computacion

HOJA DE
TRABAJO
DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
1 1.1.1.1 Caja 5.159,56
$ 5159,56 5.159,56
$
2 1.1.1.2 Caja chica 27,20
$ 27,20 27,20
$
3 1.1.1.3 Banco 4.656,27
$ 4656,27 4.656,27
$
4 1.1.1.4 Cooperativa 760,37
$ 760,37 760,37
$
5 1.1.2.1 Cuentas por cobrar 1.400,00
$ 1400,00 1.400,00
$
6 1.1.2.2 Documentos por cobrar 500,00
$ 500,00 500,00
$
7 1.1.3.1 Inventario de materia prima directa 3.038,64
$ 3038,64 3.038,64
$
8 1.1.3.2 Inventario de materia prima indirecta - materiales 1.508,83
$ 1508,83 1.508,83
$
9 1.1.3.5 Inventario de suministros de oficina 590,00
$ 105,00
$ 485,00 485,00
$
10 1.1.3.6 Inventario de suministro de aseo y limpieza 280,22
$ 280,22
$
11 1.1.3.7 Inventario de herramientas menores 230,00
$ 230,00 230,00
$
12 1.1.4.1 IVA compras 159,84
$ 159,84
$ 0,00 -
$
13 1.2.1.1 Maquinaria y equipo 12.050,00
$ 12050,00 12.050,00
$
14 1.2.1.2 Muebles y enseres 1.150,00
$ 1150,00 1.150,00
$
15 1.2.1.4 Equipo de computacion 3.625,00
$ 3625,00 3.625,00
$
16 1.1.2.4 Anticipo de sueldo 120,00
$ 120,00 120,00
$
17 1.2.1.1.1 Depreciaciones acumuladas de P, P y equipo 166,14
$ 166,14
$ -166,14
$
18 2.1.1 Cuentas por pagar 76,84
$ 76,84
$ 76,84
$
19 2.1.2 Documentos por pagar 140,00
$ 140,00
$ 140,00
$
20 2.1.7 IVA en ventas 689,26
$ 689,26
$
21 2.1.3.3 Retenciones por pagar 134,14
$ 134,14
$ 134,14
$
22 2.1.3.5 Provisiones por pagar 231,62
$ 231,62
$ 231,62
$
23 3.1 Capital 31.970,22
$ 31.970,22
$ 31.970,22
$
24 4.1.1 Venta de productos 5.743,85
$ 5.743,85
$ 5.743,85
$
25 5.2 Costo de producto vendido 3.536,14
$ 3536,14 3.536,14
$
26 6.2.1 Publicidad 100,00
$ 100,00 100,00
$
27 6.1.4 Servicios básicos 260,00
$ 260,00 260,00
$
TOTAL 39.152,07
$ 39.152,07
$
28 6.2.2 Cuentas incobrables. 1,58 1,58 1,58
$
29 1.1.2.1.1 Provision de cuentas incobrables 1,58 1,58 -1,58
$
30 2.1.3.1 IVA por pagar 529,42
$ 529,42
$ 529,42
$
31 6.1.5 Consumo inventario de suministros de oficina 105,00
$ 105,00 105,00
$
32 6.1.6 Consumo inventario de suministros de aseo y limpieza 280,22
$ 280,22 280,22
$
TOTAL 1076,06 1076,06 38993,81 38993,81
33 3.4.2 Utilidad antes de impuestos
34 2.1.3.4 Utilidad a trabajadores 15% 219,14
$ 219,14
$
35 2.1.3.3 Impuesto a la Renta 25% 310,44
$ 310,44
$
36 3.2.1 Reserva legal 10% 93,13
$ 93,13
$
37 3.2.3 Reserva facultativa 8% 67,06
$ 67,06
$
38 3.2.2 Reserva estatutaria 5% 38,56
$ 38,56
$
39 3.4.1 Utilidad neta del ejercicio 732,59
$ 732,59
$
TOTAL 5.743,85
$ 5.743,85
$ 34.543,15
$ 34.543,15
$
ESTADO DE RESULTADOS BALANCE GENERAL
"IM
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HOJA DE TRABAJO
(expresado en dolares americanos)
N° CÓDIGO CUENTA
SALDOS AJUSTES BALANCE AJUSTADO

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