Investigación de delitos funcionales: perspectiva jurídica y de auditoría
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Diccionario juridico-elemental-guillermo-cabanellas
Este documento presenta una introducción y abreviaturas comúnmente utilizadas en diccionarios jurídicos. Explica términos legales en español de la letra A, incluyendo definiciones breves de palabras como abogado, abogacía, abdicación, abandono y más. El documento provee información concisa sobre conceptos jurídicos fundamentales.
Etapas del procedimiento administrativo
Este documento describe las diferentes etapas del proceso administrativo en Costa Rica, incluyendo medidas cautelares, investigación preliminar, decisión de inicio, audiencia oral y prueba. Explica cada etapa, su importancia, objetivos y los fundamentos jurídicos que las respaldan según las leyes costarricenses. Incluye imágenes que ilustran cada etapa y citas de expertos en derecho administrativo.
Etapas del procedimiento administrativo
Este documento resume las distintas etapas de un procedimiento administrativo según la legislación costarricense. Explica las etapas preliminares de investigación y medidas cautelares, el inicio formal del procedimiento, la audiencia oral y presentación de pruebas, el acto final, los posibles recursos y la naturaleza de los diferentes tipos de procedimientos administrativos. En total, el procedimiento administrativo consta de 6 etapas clave que garantizan el debido proceso y defensa de los derechos de los administrados.
Etapas del procedimiento administrativo
El documento resume los principales aspectos de las medidas cautelares en el derecho administrativo costarricense. Explica que la investigación preliminar es una etapa para determinar si existe mérito para iniciar un proceso y garantiza el derecho de defensa del investigado. También diferencia entre la decisión de inicio y el acto de inicio formal de un procedimiento, y describe los pasos de la audiencia oral y privada donde se presenta prueba y alegatos.
Etapas del procedimiento administrativo
El documento describe las diferentes etapas de un procedimiento administrativo, incluyendo medidas cautelares, investigación preliminar, audiencia oral y prueba, acto final, y recursos. Explica que las medidas cautelares buscan garantizar los derechos fundamentales durante el procedimiento, y que la investigación preliminar recopila información sobre los hechos del caso. Luego presenta las distintas etapas como audiencia oral, acto final, y recursos disponibles si el administrado no está de acuerdo con el resultado.
Etapas del Procedimiento Administrativo
El documento discute los principios y procedimientos legales relacionados con las medidas cautelares en los procesos administrativos según la Constitución y la ley de Costa Rica. Explica que el derecho a la tutela cautelar es una manifestación de la tutela judicial efectiva y puede garantizar provisionalmente la efectividad de la sentencia definitiva. Además, describe las etapas clave del procedimiento administrativo como la investigación preliminar, la audiencia oral, la presentación de pruebas y la emisión del acto final.
El modelo de control financiero y potestad sancionatoria del Sistema Financie...
El modelo de control financiero y potestad sancionatoria del Sistema Financie...Jennifer Isabel Arroyo Chacón
El control financiero es el ejercicio del poder de policía que posee el Estado, mediante el cual debe equilibrar el respeto alderecho de libre empresa de los actores privados y la salvaguarda de los fines públicos.El ordenamiento jurídico costarricense posee un modelo de control financiero basado en la banca central. En donde la rectoría recae en el Banco Central de Costa Rica y la dirección del modelo está a cargo del CONASSIF.Posee en un segundo nivel, cuatro Superintendencias encargadas de ejercer el control específico para cada uno de los mercados más relevantes del sistema financiero nacional: entidades financieras, mercado de valores, mercado de seguros y mercado de pensiones.
En su conjunto: el BCCR, el CONASSIF y las Superintendencias. En su conjunto: el BCCR, el CONASSIF y las Superintendencias: SUGEF, SUGEVAL, SUGESE y SUPEN forman el modelo de control financiero costarricense con potestades de control y sanción.Acciones del Poder Judicial de Costa Rica que procuran garantizar el derecho ...
Acciones del Poder Judicial de Costa Rica que procuran garantizar el derecho ...Jennifer Isabel Arroyo Chacón
El documento describe las acciones del Poder Judicial de Costa Rica para garantizar el derecho a la buena administración en el acceso a la justicia. Se explica la evolución de la Justicia Abierta en Costa Rica desde 1985 hasta la actualidad, incluyendo la creación de la Comisión Nacional para el Mejoramiento de la Administración de Justicia en 1994 y la aprobación de la Política de Justicia Abierta en 2018. También se detallan los pilares de la Justicia Abierta en Costa Rica y su relación con el derecho a la buena administración.Recomendados
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En su conjunto: el BCCR, el CONASSIF y las Superintendencias. En su conjunto: el BCCR, el CONASSIF y las Superintendencias: SUGEF, SUGEVAL, SUGESE y SUPEN forman el modelo de control financiero costarricense con potestades de control y sanción.Acciones del Poder Judicial de Costa Rica que procuran garantizar el derecho ...
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El contrato bancario es aquel acuerdo de voluntades en el cual participa una entidad bancaria y su objeto es una operación bancaria. En este texto se analiza la operativización de los contratos bancarios de mayor uso en el ámbito financiero, tales
como: contrato de cuenta corriente, cheque y transferencia electrónica de fondos, préstamo de dinero y línea de crédito, crédito documentario, fideicomiso bancario, underwriting, emisión de bonos y acciones, instrumentos hipotecarios, forfaiting y factoring y leasing financiero
Avances y desafios de la gestión ética en América Latina
El documento analiza la ética pública y su importancia para el desarrollo de la gestión pública en América Latina. Explica que la ética pública es fundamental para otros principios como la transparencia, rendición de cuentas y participación ciudadana. Luego describe los avances y desafíos de la ética pública en la región, reconociendo tanto los esfuerzos implementados como las limitaciones existentes. Finalmente, identifica los desafíos pendientes para fortalecer los niveles éticos y así apoyar el sistema democrático en Amé
Normas jurídicas, contables y de auditoría que respaldan la potestad de fisca...
Normas jurídicas, contables y de auditoría que respaldan la potestad de fisca...Jennifer Isabel Arroyo Chacón
El presente documento aborda el estudio de las sociedades anónimas estatales y los distintos tipos que existen, sean de capital público o de capital mixto, generando situaciones en las cuales se cuestiona la potestad de fiscalización que sobre ellas poseen las Entidades de Fiscalización Superior. En consecuencia, el presente documento analiza dicha potestad desde las normas jurídicas, contables y de auditoría. En un siguiente acápite se hace referencia a la publicidad de los informes de auditoría y los papeles de trabajo según el tipo de sociedad anónima estatal que se trate, y finalmente, se analizan las normas de control interno aplicables para cada una. Concluye el texto, que las EFS poseen plenas potestades de control y acceso a la información de cualquier sociedad anónima estatal, no obstante, deberá considerar la participación privada cuando realice dicha labor.El principio de rendición de cuentas y el Estado Democrático Costarricense
El principio de rendición de cuentas y el Estado Democrático CostarricenseJennifer Isabel Arroyo Chacón
La rendición de cuentas es uno de los pilares del Estado democrático de cara al nuevo paradigma centrado en la persona
ciudadana, por lo que este texto procura una definición de esta figura desde la perspectiva jurídica y administrativa.
En el ámbito jurídico, se define como principio constitucional, según la Constitución Política de Costa Rica; pero
también como un deber de la Administración y un derecho de la ciudadanía, además del marco jurídico necesario
para su adecuado desarrollo. Igualmente se vincula con otros institutos relevantes como el gobierno electrónico, el
gobierno abierto, el derecho a la buena administración, la transparencia, la participación ciudadana y los sistemas
contables públicos.
El documento procura realizar un abordaje integral de la rendición de cuentas más allá de lo que la norma jurídica
dispone, dado que se trata de un paradigma de mayor alcance.
Palabras clave: rendición de cuentas, Estado democrático, gestión pública.Los códigos de ética y los códigos de conducta en la promoción de la ética or...
Los códigos de ética y los códigos de conducta en la promoción de la ética or...Jennifer Isabel Arroyo Chacón
El presente texto analiza el papel de los códigos de ética y códigos de conducta como promotores de la ética organizacional, dada su importancia para las empresas públicas y privadas, y su vinculación con el clima y la cultura organizacional. Figuras que se basan en los valores corporativos que rigen la entidad y que permitan consolidar una buena imagen, interna y externa, de respeto a la ética y reproche a conductas ilícitas e inadecuadas. Se explican los conceptos de código de ética y código de conducta, sus contenidos más frecuentes y el proceso de elaboración. Se diferencian ambas figuras entre sí, y con otros institutos afines como acuerdos
marcoglobales, reglamento interno de trabajo y código de buen gobierno corporativo. Finalmente, se destaca su papel en la promoción de la ética organizacional, aspecto que cada vez reviste de mayor importancia para las empresas públicas y privadas por las implicaciones negativas que posee en su imagen las actuaciones contrarias a la conducta ética que la sociedad demanda de ellas. Innovacion abierta como pilar del Gobierno Abierto
El presente texto empieza analizando el paradigma del gobierno abierto y su evolución ocurrida desde el 2009 con el memorando de Barack Obama, el impulso que tuvo en 2011 con la creación de la Alianza para el Gobierno Abierto y los esfuerzos realizados, por la doctrina, para delimitar su contenido. Explica sus cuatro pilares: transparencia y acceso a la información pública, rendición de cuentas, participación ciudadana e innovación y colaboración abierta, para enfocarse en el pilar de innovación abierta.
Inicia el abordaje definiendo innovación como la creación de nuevos productos y servicios que transforman el mercado, para abocarse al estudio de la innovación pública, como aquella innovación aplicada a mejorar los servicios y productos del sector público y, finalmente, en la innovación abierta, que corresponde a la innovación del sector público en la cual participa el ciudadano como copartícipe de esas nuevas formas de atención.
En el último acápite se analiza la vinculación de la innovación abierta con otros pilares como la apertura gubernamental como gobierno electrónico, participación ciudadana, colaboración, datos abiertos y similares, para
concluir que todos ellos, en su conjunto, fortalecen el sistema
democrático, al colocar como centro y tomador de decisiones a la ciudadanía a la cual va dirigido el servicio público que el Estado le debe brindar.
Retos del derecho internacional del petróleo frenta a la preocupación ambient...
Retos del derecho internacional del petróleo frenta a la preocupación ambient...Jennifer Isabel Arroyo Chacón
Centroamérica se caracteriza por ser una región marcada por la pobreza y la violencia, problemáticas íntimamente vinculadas entre sí: entre mayores niveles de pobreza y desigualdad existen, mayores los niveles de violencia social; situación que se agrava por el impacto de los desastres naturales, producidos, entre otros, por el cambio climático, que constantemente azotan la región, ya que pese a ser una de las regiones con menor impacto ambiental es una de las más vulnerables a los efectos del cambio climático.
Ahora bien, ¿Qué relación existe entre estos tópicos y la energía? La respuesta es que existe una importante vinculación entre ellos. El cambio climático es un fenómeno producido por el ser humano, por su modo de vida consumista, que ha provocado desequilibrios en los recursos naturales alterando los ciclos normales del medio ambiente.
Dentro de las causas del cambio climático se destaca el uso de hidrocarburos como fuente de energía y, paradójicamente, la región centroamericana es dependiente del petróleo y sus derivados, de tal forma, que éste incide no solo en su economía sino en el daño ambiental, de allí que se promueva un mayor uso de energías renovables o energías limpias.
Se propone como objetivo del presente trabajo estudiar el derecho internacional del petróleo y la dependencia de este recurso de la región centroamericana de cara a los retos que posee esta área del derecho internacional en virtud del cambio climático, la legislación ambiental y las nuevas fuentes de energía renovables.
Como objetivos específicos se propone diagnosticar la situación actual de los hidrocarburos en cada uno de los países centroamericanos, estudiar las nuevas fuentes de energía renovables utilizadas en la región y su confrontación con el derecho internacional del petróleo para finalmente, identificar los retos que el derecho internacional posee de cara a esta nueva problemática de orden mundial. Retos del derecho internacional del petróleo frente a la preocupación ambient...
Retos del derecho internacional del petróleo frente a la preocupación ambient...Jennifer Isabel Arroyo Chacón
Este documento presenta un resumen de tres oraciones del artículo "Retos del derecho internacional del petróleo frente a la preocupación ambiental y las nuevas fuentes de energía en Centroamérica" de Jennifer Isabel Arroyo Chacón. El artículo analiza los desafíos legales del petróleo ante la preocupación ambiental y las energías renovables en Centroamérica, examinando casos en países como Guatemala, Honduras y El Salvador. También explora iniciativas energéticas regionales y el futuro del derecho energético internacional ante las nueLa legitimación de capitales y las tipologías más frecuentes para su ejecución
La legitimación de capitales y las tipologías más frecuentes para su ejecuciónJennifer Isabel Arroyo Chacón
El documento describe las principales tipologías utilizadas para legitimar capitales de origen ilícito, incluyendo el uso de mercados internacionales de préstamos y créditos, bienes raíces, movimientos especulativos de divisas, comercio internacional, transferencias monetarias físicas y electrónicas, seguros, campañas políticas y dinero electrónico. El objetivo es servir como guía para identificar estas prácticas y denunciarlas. Se explican las cuatro etapas del proceso de legitimación: recolección deLa influencia del derecho y sus ramas en el mundo de los negocios de empresas...
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El presente documento analiza las distintas ramas del derecho que inciden en el mundo de los negocios. Comienza con las áreas más conocidas en la materia, como lo es el derecho comercial internacional y el derecho aduanero, haciendo referencia a los tratados más relevantes en la materia. Continúa con otras áreas relevantes, como derecho ambiental, propiedad intelectual, derecho laboral y derecho del consumo. Cada una cuenta con su normativa propia a nivel internacional que aplica en la región y existen varios casos reales en los que se evidencia el impacto que estas ramas del derecho pueden tener en el mundo de los negocios. Concluye el texto con la importancia y necesidad de considerar el impacto del derecho, más allá de las ramas más conocidas en el mundo de los negocios –como el derecho comercial, aduanero y similar–, al momento de emprender una actividad lucrativa con el objetivo de administrar adecuadamente el impacto que podría tener sobre los negocios que se estén desarrollando. Resolución de conflicos entre la administración y la auditoría interna en vir...
Resolución de conflicos entre la administración y la auditoría interna en vir...Jennifer Isabel Arroyo Chacón
El proceso de auditoría incluye la etapa de comunicación de resultados y remisión del informe provisional como una obligación del auditor. Es un espacio que permite a la entidad auditada y al órgano auditor lograr consensuar los resultados y recomendaciones o disposiciones que serán incluidas en el informe definitivo. No obstante, cuando esta etapa resulta insuficiente para alcanzar dicho objetivo, la Ley General de Control Interno establece un procedimiento –tanto para los informes dirigidos al titular subordinado como los dirigidos al jerarca– en el cual la Administración y la Auditoría Interna puedan valorar alternativas para solucionar la controversia, siempre procurando que las recomendaciones propuestas satisfagan los intereses y objetivos perseguidos con el informe de auditoría. Finalmente, cuando estas etapas han resultado infructuosas, corresponderá a la Contraloría General de la República resolver de forma definitiva el asunto, lo cual deberá ser acatado de manera obligatoria por ambas partes, so pena de incurrir en responsabilidad administrativa con las consecuentes sanciones que correspondanMetodología para valorar la variable precio en las contrataciones administrat...
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La contratación administrativa es una de las actividades más relevantes que realiza la Administración para la consecución de los objetivos públicos perseguidos, dado que por medio de ella adquiere los insumos, productos o servicios que le permiten prestar de forma directa e indirecta los servicios públicos a la ciudadanía, de tal manera que ha sido ampliamente analizado desde diferentes perspectivas, máxime que es en ella en que se utilizan mayormente los fondos públicos.
No obstante, en esta ocasión interesa abocarse a los sistemas de valoración de las ofertas que procuran seleccionar al contratista más idóneo, en donde se destaca por su importancia la variable precio y los demás elementos vinculados como modificaciones de precios, descuentos, precios ruinosos, precios inaceptables y reajuste de precios, dado que frecuentemente se busca la oferta que posee el “menor precio” con el fin de ahorrarle recursos al Estado, todo ello haciendo especial mención a la normativa jurídica costarricense y los criterios emitidos por la Contraloría General de la República de dicho país en su papel de rectoría en materia de compras públicas; no obstante, los hallazgos planteados pueden extrapolar a otras latitudes latinoamericanas que comparten inquietudes similares en la materia.
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Presentación de la ponencia El derecho de acceso a la información pública de los ciudadanos centroamericanos de parte de los organismos integrantes del SICA
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El documento describe los esfuerzos de Costa Rica para combatir la corrupción a través de reformas a su marco jurídico, incluyendo la ratificación de convenciones internacionales como la Convención Interamericana contra la Corrupción y la Convención de las Naciones Unidas contra la Corrupción. También creó nuevas entidades como la Procuraduría de la Ética Pública y la Fiscalía Adjunta de Probidad para combatir la corrupción. Si bien Costa Rica ha avanzado en este tema, todavía quedan áreas por mejorar en suDatos abiertos como presupuesto para la construcción de smart cities
La apertura de datos consiste en poner a disposición de la ciudadanía datos que le sean de su interés en formatos de licencia libre que sean fácilmente utilizados, lo cual se realiza por medio de la interoperabilidad, que es a su vez un presupuesto para la construcción de ciudades inteligentes, que se caracterizan por poseer sistemas y servicios plenamente integrados. De tal manera, que los datos abiertos son un presupuesto necesario para la construcción de Smart Cities.
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Metodología para valorar la variable precio en las contrataciones administrat...Jennifer Isabel Arroyo Chacón
La contratación administrativa es una de las actividades más relevantes que realiza la Administración para la consecución de los objetivos públicos perseguidos, dado que por medio de ella adquiere los insumos, productos o servicios que le permiten prestar de forma directa e indirecta los servicios públicos a la ciudadanía, de tal manera que ha sido ampliamente analizado desde diferentes perspectivas, máxime que es en ella en que se utilizan mayormente los fondos públicos.
No obstante, en esta ocasión interesa abocarse a los sistemas de valoración de las ofertas que procuran seleccionar al contratista más idóneo, en donde se destaca por su importancia la variable precio y los demás elementos vinculados como modificaciones de precios, descuentos, precios ruinosos, precios inaceptables y reajuste de precios, dado que frecuentemente se busca la oferta que posee el “menor precio” con el fin de ahorrarle recursos al Estado, todo ello haciendo especial mención a la normativa jurídica costarricense y los criterios emitidos por la Contraloría General de la República de dicho país en su papel de rectoría en materia de compras públicas; no obstante, los hallazgos planteados pueden extrapolar a otras latitudes latinoamericanas que comparten inquietudes similares en la materia.
El derecho de acceso a la información pública
Presentación de la ponencia El derecho de acceso a la información pública de los ciudadanos centroamericanos de parte de los organismos integrantes del SICA
El derecho de acceso a la información pública de los ciudadanos centroamerica...
El derecho de acceso a la información pública de los ciudadanos centroamerica...Jennifer Isabel Arroyo Chacón
Este documento analiza el derecho de acceso a la información pública de los ciudadanos centroamericanos ante los organismos del Sistema de Integración Centroamericana (SICA). Examina el estado actual de este derecho en los países centroamericanos y en organismos regionales como la Unión Europea, Mercosur y Caricom. Finalmente, identifica retos pendientes para garantizar plenamente el derecho de acceso a la información pública generada por los organismos del SICA.Los primeros frutos en la lucha contra la corrupción en costa rica condenator...
Los primeros frutos en la lucha contra la corrupción en costa rica condenator...Jennifer Isabel Arroyo Chacón
Este documento analiza la primera condena penal en Costa Rica por delitos de corrupción tipificados en la Ley contra la Corrupción y el Enriquecimiento Ilícito en la Función Pública. Explica los antecedentes de la lucha contra la corrupción en Costa Rica, incluyendo instrumentos internacionales ratificados y las instituciones encargadas de combatir la corrupción. Luego, analiza la sentencia de la Corte Suprema que condenó a funcionarios públicos y particulares por delitos de corrupción, siendo este un primer precedente importante. Finalmente, destMarco jurídico y acciones establecidas tendientes a la lucha contra la corrup...
Marco jurídico y acciones establecidas tendientes a la lucha contra la corrup...Jennifer Isabel Arroyo Chacón
El documento describe los esfuerzos de Costa Rica para combatir la corrupción a través de reformas a su marco jurídico, incluyendo la ratificación de convenciones internacionales como la Convención Interamericana contra la Corrupción y la Convención de las Naciones Unidas contra la Corrupción. También creó nuevas entidades como la Procuraduría de la Ética Pública y la Fiscalía Adjunta de Probidad para combatir la corrupción. Si bien Costa Rica ha avanzado en este tema, todavía quedan áreas por mejorar en suDatos abiertos como presupuesto para la construcción de smart cities
La apertura de datos consiste en poner a disposición de la ciudadanía datos que le sean de su interés en formatos de licencia libre que sean fácilmente utilizados, lo cual se realiza por medio de la interoperabilidad, que es a su vez un presupuesto para la construcción de ciudades inteligentes, que se caracterizan por poseer sistemas y servicios plenamente integrados. De tal manera, que los datos abiertos son un presupuesto necesario para la construcción de Smart Cities.
El auditor frente a un acto de corrupción o violaciones a la integridad
El auditor frente a un acto de corrupción o violaciones a la integridadJennifer Isabel Arroyo Chacón
Este documento proporciona pautas para que un auditor investigue posibles actos de corrupción o violaciones a la integridad. Explica que la corrupción implica el uso indebido del poder para beneficio propio, mientras que las violaciones a la integridad incluyen fraude y desperdicio. Detalla los pasos de la investigación, como evaluar los controles internos, recopilar evidencia de manera confidencial y elaborar un informe final. También cubre aspectos de la prueba requerida, como testimonial, documental y pericial. El objetEl uso de las redes sociales en los servicios públicos
Este documento analiza el potencial de las redes sociales para la promoción de los servicios públicos. Define qué son las redes sociales y describe los principales tipos: redes para la exposición de contenidos como blogs y YouTube; redes para la formación de comunidades como Facebook; y redes de comunicación instantánea como Twitter. Explica las ventajas de usar redes sociales en el sector público y cómo hacerlo de manera estratégica y efectiva, ilustrando con casos exitosos.
Regulación jurídica y técnica de la evaluación de riesgos en el ejercicio de ...
Regulación jurídica y técnica de la evaluación de riesgos en el ejercicio de ...Jennifer Isabel Arroyo Chacón
Este texto estudia las normas jurídicas y técnicas que debe respetar el auditor gubernamental en el ejercicio de sus funciones vinculadas con la valoración de riesgos. Como norma jurídica se destaca la Ley General de Control Interno; así como las Directrices generales para el establecimiento y funcionamiento del sistema específico de valoración del riesgo institucional (SEVRI) de carácter obligatorio para el sector público. Como normas técnicas se enlistan las Normas Internacionales de las Entidades Fiscalizadoras Superiores (ISSAI) emitidas por la Organización Internacional de Entidades de Fiscalización Superior (INTOSAI), las Normas Internacionales para el ejercicio profesional de la auditoría interna emitidas por el Instituto de Auditores Internos, y las normas para el ejercicio de la Auditoría en el Sector Público elaboradas por la Contraloría General de la República de Costa Rica.Más de Jennifer Isabel Arroyo Chacón (20)
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