Este documento presenta la metodología para auditar los estados financieros de una empresa minera. Describe las tres fases de la auditoría: 1) planeación, 2) ejecución, y 3) informe. En la fase de planeación, el auditor establece el alcance y objetivos de la auditoría y elabora un programa. Luego, en la fase de ejecución, el auditor aplica los procedimientos de auditoría. Finalmente, en la fase de informe, el auditor comunica sus conclusiones. También presenta información sobre la empresa minera y los componentes

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FACULTAD DE ADMINISTRACIÓN Y NEGOCIOS
CONTABILIDAD
AUDITORIA FINANCIERA
DOCENTE: MEDINA MIÑANO BERNARDINO
ALUMNOS:
ROLDÀN ORTIZ, LOHANNA ISABEL U19312769
QUISPE FLORES ,AREMY FABIOLA 1629831
Arequipa- Perú

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METODOLOGÍA DE LA AUDITORIA DE LOS ESTADOS FINANCIEROS
 La auditoría de los estados financieros es un compromiso realizado por un
auditor independiente para ofrecer garantías y seguridad que los estados
financieros de una empresa o entidad se presentan de conformidad con los
Normas Internacionales de contabilidad e información financiera (NIC/NIIF).
Cada auditoría es personalizada para satisfacer las necesidades de las
empresas. Sin embargo, el planteamiento general de cada auditoría es el
mismo.

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 1- Planeación
 2- Ejecución
 3- Informe
Primera Fase Planeación: En esta fase se establecen las relaciones entre
auditores y la entidad, para determinar alcance y objetivos. Se hace un
bosquejo de la situación de la entidad, acerca de su organización, sistema
contable, controles internos, estrategias y demás elementos que le permitan al
auditor elaborar el programa de auditoria que se llevará a efecto.
La práctica de la Auditoría se divide en tres fases

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Elementos Principales de esta Fase
1. Conocimiento y Comprensión de la Entidad
2. Objetivos y Alcance de la auditoria
3. Análisis Preliminar del Control Interno
4. Análisis de los Riesgos y la Materialidad
5. Planeación Específica de la auditoria
6. Elaboración de programas de Auditoria

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INTRODUCCIÓN
 La actividad principal de la Compañía es la producción y comercialización de
metálico de estaño que obtiene del mineral que extrae de la Mina de San
Rafael, ubicada en la región Puno, y la producción y comercialización de oro
que obtiene de la mina Pucamarca, ubicada en la región Tacna.

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ANTECEDENTES DE LA ENTIDAD
 Minsur S.A. (en adelante la “Compañía”) se constituyó en Perú en octubre de
1977. Las actividades de la Compañía están reguladas por la Ley General de
Minería. La Compañía es subsidiaria de Breca Minería S.A.C., empresa
domiciliada en Perú, la cual posee el 99.99 por ciento de las acciones comunes
de su capital social y el 6.31 por ciento de sus acciones de inversión.
EL DOMICILIO LEGAL
 El domicilio legal de la Compañía es Jirón Giovanni Batista Lorenzo Bernini 149,
interior 501A, San Borja, Lima, Perú.

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 OBJETO DEL ENCARGO DE AUDITORIA
 Como cita en los estados financieros separados "Hemos auditado los estados
financieros separados adjuntos de Minsur S.A. (una sociedad anónima
peruana, subsidiaria de Breca Minería S.A.C.), que comprenden el estado
separado de situación financiera al 31 de diciembre de 2018, de 2017 y al 1
de enero de 2017, y los correspondientes estados separados de resultados,
de otros resultados integrales, de cambios en el patrimonio neto y de flujos de
efectivo y el resumen de las políticas contables significativas y otras notas
explicativas (notas de 1 a la 34 adjuntas)."

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PERIODO DE LOS ESTADOS FINANCIEROS.
 El periodo de análisis de los estados financieros es de 2018, tomando de referencia los 2
últimos periodos.
RESPONSABILIDAD DEL AUDITOR
 Nuestra responsabilidad consiste en expresar una opinión sobre estos estados
financieros separados sobre la base de nuestra auditoría. Nuestra auditoría fue realizada
de acuerdo con las Normas Internacionales de Auditoría aprobadas para su aplicación en
el Perú por la Junta de Decanos de Colegios de Contadores Públicos del Perú. Tales
normas requieren que cumplamos con requerimientos éticos, y lanifiquemos y realicemos
la auditoría para obtener una seguridad razonable de que los estados financieros
separados están libres de errores materiales.

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RESPONSABILIDAD DE LA GERENCIA SOBRE LOS ESTADOS FINANCIEROS
SEPARADOS
 La Gerencia es responsable de la preparación y presentación razonable de los estados
financieros separados de acuerdo con las Normas Internacionales de Información
Financiera emitidas por el International Accounting Standards Board (IASB), y del
control interno que la Gerencia determine que es necesario para permitir la preparación
de estados financieros separados libres de errores materiales, ya sea debido a fraude o
error.

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Misión
 Generar valor transformando recursos minerales de manera sostenible.
Visión
 Desarrollar y operar activos mineros de clase mundial, siendo un referente en
términos de seguridad, eficiencia operacional, responsabilidad socioambiental
y desarrollo de personas en todos los países donde operamos.

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Valores
 Seguridad. Actuar con seguridad en todo momento.
 Responsabilidad. Actuar con responsabilidad en nuestra relación con la sociedad
y el medio ambiente.
 Integridad. Actuar de manera honesta, solidaria y transparente.
 Compromiso. Asumir todos los retos como propios.
 Excelencia. Hacer las cosas mejor, siempre.
 Confianza. Desarrollar relaciones sinceras, abiertas y respetuosas.

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COMPONENTES B/G FACTORES DE RIESGO EVALUACION ENFOQUE PROCEDIMIENTOS GENERALES
RI RC
CUENTAS POR
PAGAR $ 108,457
Todas las compras que realiza la empresa se
encuentran debidamente
respaldada.
X SUSTANTIVO
Revisar si las compras realizadas se encuentran
debidamente sustentadas.
EFECTIVO Y
EQUIVALENTES DE
EFECTIVO $ 200,147
La Compañía ha establecido políticaspara asegurar
que la venta de su producción se efectúe a clientes
con adecuada historia de crédito X SUSTANTIVO
Deberían está representado por la suma delos rubros
efectivo y equivalente de efectivo.
CUENTAS POR
COBRAR
$ 83,799
La compañía al no realizar sus contratos
comerciales derivan en unactivo financiero X SUSTANTIVO
Los contratos comerciales derivan en un activo
financiero representando por las cuentas por cobrar
que son medidas a su
valor razonable.
INVENTARIOS $ 73,752
La compañía no incluir con deteriorodel valor de los
inventarios en los estado separado de resultados X SUSTANTIVO
Debido a que si incluyen deterioro del valorde los
inventarios y se reconocen en el estado separado de
resultados en aquellas categorías de gastos que
correspondan con la función del activo deteriorado.
PROPIEDAD, PLANTAY
EQUIPO
$ 369,422.00
Si una partida de propiedad, plantay equipo
no es retirada al momento de su disposición
o cuando se espera beneficios económicos
de su uso o
disposición posterior
X
SUSTANTIVO
Es retirada al momento de su disposición o cuando no
se espera beneficios económicosde su uso o
disposición posterior.
PROCEDIMIENTO TENTATIVO DE AUDITORÍA PARA CADA UNO DE LOS COMPONENTES

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