Este documento proporciona una introducción a la información financiera. Define la información financiera y sus objetivos de proveer datos para la toma de decisiones de inversión, crédito y evaluación del desempeño y solvencia de una empresa. Explica los usuarios clave de esta información y las características cualitativas que debe poseer, como utilidad, confiabilidad y comparabilidad.

1. SEMINARIO DE ADMINISTRACION II INFORMACION FINANCIERA PRESENTA: L.E.M. ANDRES ALFONSO CABRAL FLORES L.A.E.T. CARLOS MARTIN GONZALEZ SILOS C.P. ROSARIO GUILLEN MIJANGOS C.P.YANCI YESENIA CAÑAVERAL CABRERA C.P. YOLANDA AGUILAR ZUNUN

2. Es la información que produce la contabilidad indispensable para la administración y el desarrollo de las empresas y por lo tanto es procesada y concentrada para uso de la gerencia y personas que trabajan en la empresa. Todo esto hace que se produzcan los estados financieros. Por medio de esta información y otros elementos de juicio el usuario general podrá evaluar el futuro de la empresa y tomar decisiones de carácter económico sobre la misma. ¿QUE ES LA INFORMACION FINANCIERA?

3. OBJETIVOS DE LA INFORMACIÓN FINANCIERA Tomar decisiones de inversión y crédito, los principales interesados de esta información son aquellos que puedan aportar un financiamiento u otorguen un crédito, para conocer que tan estable y el crecimiento de la empresa y así saber el rendimiento o recuperación de la inversión. Aquilatar la solvencia y liquidez de la empresa, así como su capacidad para generar recursos, aquí los interesados serán los diferentes acreedores o propietarios para medir el flujo de dinero y su rendimiento.

4. Evaluar el origen y características de los recursos financieros del negocio, así como su rendimiento, esta área es de interés general para conocer el uso de estos recursos. Por último formarse un juicio de cómo se ha manejado el negocio y evaluar la gestión de la administración, como se maneja la rentabilidad, solvencia y capacidad de crecimiento de la empresa.

5. USUARIOS DE LA INFORMACIÓN FINANCIERA Accionistas o dueños- todos los que proporcionen recursos a la entidad y que son proporcionalmente compensados de acuerdo a sus aportaciones. Patrocinadores- aquellos que proporcionan recursos que no son directamente compensados Órganos de supervisión y vigilancia corporativos, internos o externos Administradores- responsables de cumplir con el mandato de los cuerpos de gobierno y de dirigir las actividades operativas.

6. Proveedores. Acreedores Empleados Clientes y beneficiarios Unidades gubernamentales- responsables de establecer políticas económicas, monetarias y fiscales. Contribuyentes de impuestos Organismos reguladores Otros usuarios.

7. CLIENTE (USUARIO) NECESIDADES CRITERIOS DE CALIDAD Fisco Tener una base para recaudar dinero para el sostenimiento del gasto publico. Verificar si los montos recibidos son los correctos. Disposiciones contenidas en la ley del I.S.R. y otras normas impositivas. Administrador -Definir alternativas -Planear -Costear -Controlar -Evaluar - Etc. La información se debe adecuar específicamente a las necesidades. Accionistas y otras fuentes de financiamiento - Evaluar calidad de la administración - Capacidad de pago - Rentabilidad - Potencial para generar efectivo - Etc. PCGA

8. CARACTERISTICAS DE LA INFORMACION FINANCIERA UTILIDAD CONFIABILIDAD RELEVANCIA COMPRENSIBILIDAD COMPARABILIDAD

9. ¿ EL MARCO CONCEPTUAL DEFINE QUE ? Debe reunir determinadas características cualitativas con el fin de propiciar el cumplimiento de sus objetivos. Garantizar la eficacia en su utilización por parte de sus diferentes destinarios. Orientan ala elaboración y aplicación de normas contables.

10. POSTULADOS BÁSICOS DE LA CONTABILIDAD FINANCIERA C onstituyen las proposiciones o hipótesis fundamentales que rigen el ambiente bajo el cual opera la contabilidad financiera. Se determinan en congruencia con los objetivos de la información financiera y con las características cualitativas que la misma debe tener.

11. Características cualitativas Normas de Información Financiera Marco Conceptual Necesidades y objetivos Postulados básicos Características cualitativas Elementos de los estados financieros Conceptos de revelación

12. Base para reconocer las operaciones del ente económico ENTIDAD ECONÓMICA SUSTANCIA ECONOMICA DEVENGACION CONTABLE POSTULADOS BÁSICOS VALUACIÓN DUALIDAD ECONÓMICA NEGOCIO EN MARCHA Identifica y delimita al ente Asume la continuidad del ente económico

13. Carácter completo LE REVELANCIA IMPLICA CARACTERISTICAS ALA INFORMACION FINANCIERA COMO SON: comparabilidad Importancia relativa Sustancia sobre forma claridad identificabilidad

14. NORMAS DE INFORMACIÓN FINANCIERA (NIF)

15. Se refiere al conjunto de pronunciamientos normativos, conceptuales y particulares, emitidos por el CINIF (Consejo Mexicano para la Investigación y el Desarrollo de Normas de Información Financiera) o transferidos al CINIF, que regulan la información contenida en los Estados Financieros. Las NIF se conforman de: Las NIF y las Interpretaciones a las NIF (INIF) aprobadas por el Consejo Emisor del CINIF y emitidas por el CINIF Los Boletines emitidos por la Comisión de Principios de Contabilidad del Instituto Mexicano de Contadores Públicos y transferidos al CINIF el 31 de Mayo de 2004, que no hayan sido modificados, sustituidos o derogados por nuevas NIF y Las Normas Internacionales de Información Financiera aplicables de manera supletoria.

16. Las NIF se conforman de 3 grandes apartados : NIF conceptuales o Marco Conceptual NIF particulares Interpretaciones a las NIF o INIF ESTADOS FINANCIEROS Los estados financieros básicos son: El balance general El estado de resultados El estado de variaciones en el capital contable El estado de cambios en la situación financiera

17. OBJETIVOS Los objetivos de los Estados Financieros se derivan principalmente de las necesidades del usuario general, las cuales dependen significativamente de la naturaleza de las actividades de la entidad y de la relación que dicho usuario tenga con ésta. UTILIDAD Tomar decisiones de inversión o asignación de recursos a las entidades Tomar decisiones de otorgar crédito por parte de proveedores y acreedores Evaluar la capacidad de la entidad para generar recursos o ingresos por sus actividades operativas Distinguir el origen y las características de los recursos financieros de la entidad, así como el rendimiento de los mismos.

18. LIMITACIONES Las transacciones y los eventos económicos son cuantificados con reglas particulares dependiendo del criterio personal del que los realiza. Ya que los estados financieros se expresan con moneda como su forma de medición se debe considerar que tiene un valor que cambia en función de los eventos económicos. Los estados financieros, en especial el balance general, no pretenden presentar el valor del negocio, sino presentar el valor, para el negocio, de sus recursos y obligaciones cuantificables. Los E. F. no cuantifican otros elementos esenciales de la empresa como los recursos humanos, el producto, la marca, el mercado, etc.

19. Su situación financiera Su actividad operativa Sus flujos de efectivo Sus revelaciones sobre políticas contables, entorno y viabilidad como negocio en marcha.

20. BALANCE GENERAL Es el documento contable que presenta la situación financiera de un negocio en una fecha determinada. El Balance general presenta la situación financiera de un negocio, porque muestra clara y directamente el valor de cada una de las propiedades y obligaciones, así como el valor del capital . La situación financiera de la empresa no sólo le interesa conocerla al propietario, socios o accionistas: A los propietarios, socios, o accionistas Al gobierno A los acreedores AREAS DE ESTUDIO EN EL ANALISIS FINANCIERO Liquidez Solvencia Rentabilidad Estabilidad (Estudio de estructura financiera)

21. Encabezado Nombre de la empresa o nombre del propietario. Indicación de que se trata de un Balance general. Fecha de formulación. Cuerpo Nombre y valor detallado de cada una de las cuentas que formen el Activo. Nombre y valor detallado de cada una de las cuentas que formen el Pasivo. Importe del capital contable. Firmas Del contador que lo hizo y autorizó Del propietario del negocio.

22. DENOMINACION DE LAS CUENTAS PRINCIPALES Y FORMAS DEL ESTADO DE RESULTADOS

23. Cuerpo nombre y valor detallado de cada una de las cuentas que forman el activo y el pasivo. Importe del capital contable Encabezado nombre de la empresa o nombre del propietario Indicación de que se trata de un balance general Fecha de formulación

24. Firma El contador que elaboro y autorizo el balance Propietario o gerente del negocio Formas FORMA DE REPORTE FORMA DE CUENTA El balance general en forma de reporte , se elabora en 2 paginas, en la izquierda se anotan clasificadamente el activo, y en la derecha el pasivo y el capital contable. Balance en forma de cuenta se basa en la formulación del balance general. A – P = C

25. Ventas Se refiere a los ingresos provenientes del valor total de las mercancías entregadas de contado o acredito . Costo de venta Las compras de mercancías, descuentos y devoluciones de dichas mercancías. Utilidad Bruta Es la diferencia entre las ventas y el costo de venta. Gastos de operación Todos los gastos necesarios para desempeñar las diferentes funciones del empresa; generalmente se agrupan en gastos de ventas y gastos generales y administración.

26. Gastos Financieros son gastos que se incurre por hacer uso de recursos de los acreedores ( pasivo ) para financiar sus activos. Se refiere a gastos por intereses, comisiones por apertura de créditos etc. etc. Gastos de operación Todos los gastos necesarios para desempeñar las diferentes funciones del empresa; generalmente se agrupan en gastos de ventas y gastos generales y administración. Utilidad de operación se obtiene restando la utilidad bruta menos los gastos de operación.

27. Utilidad o Perdida Neta La cantidad remanente después de pagarse todos los gastos mas intereses e impuestos Utilidad antes del impuesto Importe que sirve de base para determinar el impuesto sobre la renta.

28. Nombre de la empresa a la que se refiere el estado de resultados La indicacion del tipo de estado financiero Indicar el periodo que comprende dicho estado Credivida S.A. de C.V. Estado de perdidas y Ganancias Del 1 de Enero al 31 de diciembre del 2010 Formación de estado de resultados Nombre Tipo Perido

29. ESTADO DE RESULTADOS Después del encabezado se deben analizar todos los conceptos que comprende la compraventa de mercancías, hasta determinar la utilidad o la pérdida bruta A continuación se deben analizar los gastos y productos que corresponden o no a la actividad principal del negocio. Se determina el importe de pago de impuestos y se anota para su resta. Y asi se determina la utilidad o pérdida del ejercicio. Utilidad Bruta 11,067,940 Negocio Administración Financiamiento

30. Punto en el Tiempo Punto en el Tiempo Periodo de Tiempo Balance General Inicial Balance General Final Estado de Resultados Estado de Cambios en la Situación Financiera Flujo de Efectivo CONEXION DE ESTADOS FINANCIEROS

31. Partida doble. La partida doble consiste en registrar, por medio de cargos y abonos, los efectos que se producen el las operaciones de los diferentes elementos del Balance, de tal manera que siempre subsista la igualdad entre el Activo y la suma de Pasivo con el Capital. La cuenta: Es el registro donde se controlan ordenadamente las variaciones que producen las operaciones realizadas en los diferentes conceptos de Activo, Pasivo y Capital

32. BALANCE GENERAL LA UTLIDAD NETA DEL ESTADO DE RESULTADOS FORMA PARTE DEL CAPITAL SOCIAL EN EL BALANCE Activo = Patrimonio Pasivo = Deuda Capital = Aportaciones Resultado Neto del Período 4,055,763

33. El registro de operaciones se debe hacer tomando en cuenta los siguientes lineamientos: Toda cuenta de Activo debe empezar con un cargo Toda cuenta de Pasivo debe empezar con un abono La cuenta de Capital debe empezar con un abono Los aumentos del Activo se cargan Las disminuciones del Activo se abonan Los aumentos de Pasivo se abonan Las disminuciones de Pasivo se cargan Los aumentos del Capital de abonan Las disminuciones del Capital se Cargan. Reglas del cargo y abono. Tomando en cuenta los casos en los cuales se cargan y se abonan las diferentes cuentas del Activo, Pasivo y Capital, se instituyeron las siguientes reglas. Se debe cargar Se debe abonar Cuando aumenta el Activo Cuando disminuye el Activo Cuando disminuye el Pasivo Cuando aumenta el Activo Cuando disminuye el Capital Cuando aumenta el Capital

34. Este documento se elabora con el objeto de comprobar si todos los cargos y abonos de los asientos del Diario han sido registrados en las cuentas del Mayor, respetando la partida doble BALANZA DE COMPROBACION

35. Este documento se elabora con el objeto de comprobar si todos los cargos y abonos de los asientos del Diario han sido registrados en las cuentas del Mayor, respetando la partida doble BALANZA DE COMPROBACION

36. LA INFORMACION FINANCIERA COMO HERRAMIENTA DE COMPETITIVIDAD ¿A que precio se deben vender los productos? ¿Cuanto cuesta cada producto o servicios? ¿Cual es el margen de utilidad? ¿Cuánto dinero – de ser necesario – se debe pedir prestado? ¿Cuál opción de financiamiento es más conveniente? ¿Es conveniente comprar maquinaria adicional para aumentar las ventas? ¿Qué alternativa de inversión es la que mas conviene al negocio? Lo anterior es tan solo una breve muestra de los diferentes tipos de decisiones que se pueden tomar basándose en la información financiera para lograr la meta del negocio y para realizar los objetivos, planes y proyectos de los diferentes usuarios de la misma, tanto internos como externos. Solo así se le puede dar a la información un sentido y un uso verdaderamente útil: un uso estratégico. Tan pronto como se le de este tipo de uso a la información, se percibirá inmediatamente que esta apoyara la estrategia de la organización y será una poderosa herramienta de competitividad para los negocios. DE OPERACIÓN DE FINANCIAMIENTO DE INVERSION