1. Presentado A:
Nury Mercedes Matias
Sustentado por:
Yalissa Saldivar Gomez 2009-0968
Andrés Anibal Nuñez 2009-0549
Carolina Isdania Paulino 2009-0657
Eleonel Bolivar Liranzo
2009-0540
Francisco Javier Sanchez 2009-0313
Francisco A Herrera 2008-0124

2. FIRMAS DE AUDITORES
CEYAFF
“TRABAJANDO JUNTOS, HACEMOS
UN MEJOR FUTURO”.
DESDE EL 09 MAYO 2011

3. Auditoria Del Efectivo A:
PLÁSTICOS MARLI, SRL.
CREADA EL 05 ABRIL 1996
UBICADAS EN LA AV. ANTONIO GUZMÁN
FERNÁNDEZ # 46
ACTIVIDAD COMERCIAL: DISTRIBUCIÓN DE
PRODUCTOS PLÁSTICOS Y DESECHABLES
REALIZADA EL 28 JULIO 2011

4. PROGRAMA DE AUDITORIA
OBJETIVOS
MANTENER UN CONTROL EFICAZ, ASÍ COMO LA ADECUACIÓN Y VALIDES DE
LAS OPERACIONES QUE REFLEJAN EL EFECTIVO Y LOS SALDOS DE CAJA Y
BANCO RESULTANTES.
MANTENER UNA BUENA ADMINISTRACIÓN EFECTIVA DEL EFECTIVO, PARA
DETERMINAR
LA LIQUIDEZ DE LA EMPRESA.
COORDINAR Y EJECUTAR TÉCNICAS, QUE GARANTICEN EL BIENESTAR
DE LA EMPRESA, ACORDE CON LAS NORMAS Y LA LEY QUE
ESTABLECE EL ESTADO, CON RELACIÓN A LAS ACTIVIDADES QUE
PUEDEN TENER RELACIÓN CON EL MANEJO DEL EFECTIVO.

5. Objetivos
 Es el examen objetivo de la finalidad de
expresar una opinión profesional sobre la
confiabilidad de los estudios financieros si
estos presentan razonablemente la situación
financiera de una empresa, así como los
resultados de sus operaciones del periodo
examinado.
Yalisa

6.  Emitir opinión.
 Determinar la razonabilidad de los estados financieros una
información suplementaria con la finalidad de emitir una opinión
profesional.
 Evaluación de los controles internos con la finalidad de
implantar un avance de procedimientos de auditoria, así como
formular renumeraciones para las respectivas correcciones a
tiempo (oportuno).
 Evaluación de los objetivos de las metas trazadas.
 Comprobación del funcionamiento de la Administración.
 El control interno, de la evaluación de las metas trazadas por
organismos públicos.
 Determinar el grado de confiabilidad de los estados financieros.
 Determinar las irregularidades en el manejo de los recursos
humanos
 Evaluación de la gestión empresarial, el cumplimiento de las
medidas de austeridad.
 Evaluación contable y presupuestal si muestra confiabilidad.
 Efectuar un seguimiento con las recomendaciones dadas.

7. Control Interno
 El control interno es una función que tiene por
objeto salvaguardar y preservar los bienes de la
empresa, evitar desembolsos indebidos de fondos y
ofrecer la seguridad de que no se contraerán
obligaciones sin autorización.
 Una segunda definición definiría al control interno
como “el sistema conformado por un conjunto de
procedimientos (reglamentaciones y actividades)
que interrelacionadas entre sí, tienen por objetivo
proteger los activos de la organización.
Carolina

8. Entre los objetivos del control
interno tenemos
 Proteger los activos de la organización
evitando pérdidas por fraudes o negligencias.
 Promover la eficiencia de la explotación.
 Estimular el seguimiento de las prácticas
ordenadas por la gerencia.
 Asegurar la exactitud y veracidad de los
datos contables y extracontables, los cuales
son utilizados por la dirección para la toma
de decisiones.
Anibal

9. Efectivo
 Es la revisión, supervisión de todas aquellas
cuentas con documentos o valores que se puedan
convertir en dinero fácilmente así como los
programas y controles internos que se lleven acabo
para el manejo del disponible.
 También llamado el disponible es definido como el
grupo que comprende las cuentas que registran los
recursos de liquidez inmediata, total o parcial, con
que cuenta el ente económico y puede utilizar para
fines gerenciales o específicos, dentro de los cuales
podemos mencionar la caja, los depósitos en
bancos y otras entidades financieras entre otras.
Francisco Javier

10. Fuentes y Naturaleza del
Efectivo
 La generación de efectivo es uno de los
principales objetivos de los negocios.
 Incluye las cuentas bancarias de la compañía
las cajas chicas, los fondos de operación que
pueden ser fijos y variables, cuentas
bancarias de la nomina, fondos restringidos
para objetivos específicos, fondos de ahorro
y de inversión.
Eleonel

11. Objetivos en la Auditoría del
Efectivo
 Analizar los riesgos inherentes relacionados
con el efectivo, entre ellos los de fraude.
 Analizar el control interno sobre las
transacciones en efectivo.
 Verificar la existencia del efectivo registrado.
Francisco Herrera

12.  Determinar si son apropiadas la presentación
y revelación del efectivo, entre otras cosas
los fondos restringidos.
 Comprobar la exactitud administrativa de los
programas de efectivo.
 Determinar si el cliente tiene derecho sobre
el efectivo registrado.

13. Diagrama de flujo de efectivo
Conceptos de las figuras
Cliente
Facturas
Caja
Documentos
Banco