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Presentado A:
   Nury Mercedes Matias
          Sustentado por:
Yalissa Saldivar Gomez      2009-0968
Andrés Anibal Nuñez          2009-0549
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FIRMAS DE AUDITORES
           CEYAFF

“TRABAJANDO JUNTOS, HACEMOS
     UN MEJOR FUTURO”.

    DESDE EL 09 MAYO 2011
Auditoria Del Efectivo A:

        PLÁSTICOS MARLI, SRL.
       CREADA EL 05 ABRIL 1996
 UBICADAS EN LA AV. ANTONIO GUZMÁN
           FERNÁNDEZ # 46
ACTIVIDAD COMERCIAL: DISTRIBUCIÓN DE
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     REALIZADA EL 28 JULIO 2011
PROGRAMA DE AUDITORIA
                          OBJETIVOS

 MANTENER UN CONTROL EFICAZ, ASÍ COMO LA ADECUACIÓN Y VALIDES DE
 LAS OPERACIONES QUE REFLEJAN EL EFECTIVO Y LOS SALDOS DE CAJA Y
                      BANCO RESULTANTES.


 MANTENER UNA BUENA ADMINISTRACIÓN EFECTIVA DEL EFECTIVO, PARA
                         DETERMINAR


                   LA LIQUIDEZ DE LA EMPRESA.
COORDINAR Y EJECUTAR TÉCNICAS, QUE GARANTICEN EL BIENESTAR
    DE LA EMPRESA, ACORDE CON LAS NORMAS Y LA LEY QUE
  ESTABLECE EL ESTADO, CON RELACIÓN A LAS ACTIVIDADES QUE
    PUEDEN TENER RELACIÓN CON EL MANEJO DEL EFECTIVO.
Objetivos
   Es el examen objetivo de la finalidad de
    expresar una opinión profesional sobre la
    confiabilidad de los estudios financieros si
    estos presentan razonablemente la situación
    financiera de una empresa, así como los
    resultados de sus operaciones del periodo
    examinado.



      Yalisa
   Emitir opinión.
   Determinar la razonabilidad de los estados financieros una
    información suplementaria con la finalidad de emitir una opinión
    profesional.
   Evaluación de los controles internos con la finalidad de
    implantar un avance de procedimientos de auditoria, así como
    formular renumeraciones para las respectivas correcciones a
    tiempo (oportuno).
   Evaluación de los objetivos de las metas trazadas.
   Comprobación del funcionamiento de la Administración.
   El control interno, de la evaluación de las metas trazadas por
    organismos públicos.
   Determinar el grado de confiabilidad de los estados financieros.
   Determinar las irregularidades en el manejo de los recursos
    humanos
   Evaluación de la gestión empresarial, el cumplimiento de las
    medidas de austeridad.
   Evaluación contable y presupuestal si muestra confiabilidad.
   Efectuar un seguimiento con las recomendaciones dadas.
Control Interno
   El control interno es una función que tiene por
    objeto salvaguardar y preservar los bienes de la
    empresa, evitar desembolsos indebidos de fondos y
    ofrecer la seguridad de que no se contraerán
    obligaciones sin autorización.
   Una segunda definición definiría al control interno
    como “el sistema conformado por un conjunto de
    procedimientos (reglamentaciones y actividades)
    que interrelacionadas entre sí, tienen por objetivo
    proteger los activos de la organización.

      Carolina
Entre los objetivos del control
interno tenemos
   Proteger los activos de la organización
    evitando pérdidas por fraudes o negligencias.
   Promover la eficiencia de la explotación.
   Estimular el seguimiento de las prácticas
    ordenadas por la gerencia.
   Asegurar la exactitud y veracidad de los
    datos contables y extracontables, los cuales
    son utilizados por la dirección para la toma
    de decisiones.

     Anibal
Efectivo
   Es la revisión, supervisión de todas aquellas
    cuentas con documentos o valores que se puedan
    convertir en dinero fácilmente así como los
    programas y controles internos que se lleven acabo
    para el manejo del disponible.
   También llamado el disponible es definido como el
    grupo que comprende las cuentas que registran los
    recursos de liquidez inmediata, total o parcial, con
    que cuenta el ente económico y puede utilizar para
    fines gerenciales o específicos, dentro de los cuales
    podemos mencionar la caja, los depósitos en
    bancos y otras entidades financieras entre otras.


      Francisco Javier
Fuentes y Naturaleza del
Efectivo
   La generación de efectivo es uno de los
    principales objetivos de los negocios.
   Incluye las cuentas bancarias de la compañía
    las cajas chicas, los fondos de operación que
    pueden ser fijos y variables, cuentas
    bancarias de la nomina, fondos restringidos
    para objetivos específicos, fondos de ahorro
    y de inversión.


      Eleonel
Objetivos en la Auditoría del
Efectivo
   Analizar los riesgos inherentes relacionados
    con el efectivo, entre ellos los de fraude.
   Analizar el control interno sobre las
    transacciones en efectivo.
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      Francisco Herrera
   Determinar si son apropiadas la presentación
    y revelación del efectivo, entre otras cosas
    los fondos restringidos.
   Comprobar la exactitud administrativa de los
    programas de efectivo.
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  • 1. Presentado A: Nury Mercedes Matias Sustentado por: Yalissa Saldivar Gomez 2009-0968 Andrés Anibal Nuñez 2009-0549 Carolina Isdania Paulino 2009-0657 Eleonel Bolivar Liranzo 2009-0540 Francisco Javier Sanchez 2009-0313 Francisco A Herrera 2008-0124
  • 2. FIRMAS DE AUDITORES CEYAFF “TRABAJANDO JUNTOS, HACEMOS UN MEJOR FUTURO”. DESDE EL 09 MAYO 2011
  • 3. Auditoria Del Efectivo A: PLÁSTICOS MARLI, SRL. CREADA EL 05 ABRIL 1996 UBICADAS EN LA AV. ANTONIO GUZMÁN FERNÁNDEZ # 46 ACTIVIDAD COMERCIAL: DISTRIBUCIÓN DE PRODUCTOS PLÁSTICOS Y DESECHABLES REALIZADA EL 28 JULIO 2011
  • 4. PROGRAMA DE AUDITORIA OBJETIVOS MANTENER UN CONTROL EFICAZ, ASÍ COMO LA ADECUACIÓN Y VALIDES DE LAS OPERACIONES QUE REFLEJAN EL EFECTIVO Y LOS SALDOS DE CAJA Y BANCO RESULTANTES. MANTENER UNA BUENA ADMINISTRACIÓN EFECTIVA DEL EFECTIVO, PARA DETERMINAR LA LIQUIDEZ DE LA EMPRESA. COORDINAR Y EJECUTAR TÉCNICAS, QUE GARANTICEN EL BIENESTAR DE LA EMPRESA, ACORDE CON LAS NORMAS Y LA LEY QUE ESTABLECE EL ESTADO, CON RELACIÓN A LAS ACTIVIDADES QUE PUEDEN TENER RELACIÓN CON EL MANEJO DEL EFECTIVO.
  • 5. Objetivos  Es el examen objetivo de la finalidad de expresar una opinión profesional sobre la confiabilidad de los estudios financieros si estos presentan razonablemente la situación financiera de una empresa, así como los resultados de sus operaciones del periodo examinado. Yalisa
  • 6. Emitir opinión.  Determinar la razonabilidad de los estados financieros una información suplementaria con la finalidad de emitir una opinión profesional.  Evaluación de los controles internos con la finalidad de implantar un avance de procedimientos de auditoria, así como formular renumeraciones para las respectivas correcciones a tiempo (oportuno).  Evaluación de los objetivos de las metas trazadas.  Comprobación del funcionamiento de la Administración.  El control interno, de la evaluación de las metas trazadas por organismos públicos.  Determinar el grado de confiabilidad de los estados financieros.  Determinar las irregularidades en el manejo de los recursos humanos  Evaluación de la gestión empresarial, el cumplimiento de las medidas de austeridad.  Evaluación contable y presupuestal si muestra confiabilidad.  Efectuar un seguimiento con las recomendaciones dadas.
  • 7. Control Interno  El control interno es una función que tiene por objeto salvaguardar y preservar los bienes de la empresa, evitar desembolsos indebidos de fondos y ofrecer la seguridad de que no se contraerán obligaciones sin autorización.  Una segunda definición definiría al control interno como “el sistema conformado por un conjunto de procedimientos (reglamentaciones y actividades) que interrelacionadas entre sí, tienen por objetivo proteger los activos de la organización. Carolina
  • 8. Entre los objetivos del control interno tenemos  Proteger los activos de la organización evitando pérdidas por fraudes o negligencias.  Promover la eficiencia de la explotación.  Estimular el seguimiento de las prácticas ordenadas por la gerencia.  Asegurar la exactitud y veracidad de los datos contables y extracontables, los cuales son utilizados por la dirección para la toma de decisiones. Anibal
  • 9. Efectivo  Es la revisión, supervisión de todas aquellas cuentas con documentos o valores que se puedan convertir en dinero fácilmente así como los programas y controles internos que se lleven acabo para el manejo del disponible.  También llamado el disponible es definido como el grupo que comprende las cuentas que registran los recursos de liquidez inmediata, total o parcial, con que cuenta el ente económico y puede utilizar para fines gerenciales o específicos, dentro de los cuales podemos mencionar la caja, los depósitos en bancos y otras entidades financieras entre otras. Francisco Javier
  • 10. Fuentes y Naturaleza del Efectivo  La generación de efectivo es uno de los principales objetivos de los negocios.  Incluye las cuentas bancarias de la compañía las cajas chicas, los fondos de operación que pueden ser fijos y variables, cuentas bancarias de la nomina, fondos restringidos para objetivos específicos, fondos de ahorro y de inversión. Eleonel
  • 11. Objetivos en la Auditoría del Efectivo  Analizar los riesgos inherentes relacionados con el efectivo, entre ellos los de fraude.  Analizar el control interno sobre las transacciones en efectivo.  Verificar la existencia del efectivo registrado. Francisco Herrera
  • 12. Determinar si son apropiadas la presentación y revelación del efectivo, entre otras cosas los fondos restringidos.  Comprobar la exactitud administrativa de los programas de efectivo.  Determinar si el cliente tiene derecho sobre el efectivo registrado.
  • 13. Diagrama de flujo de efectivo Conceptos de las figuras Cliente Facturas Caja Documentos Banco