El documento presenta un caso práctico sobre la constitución de una sociedad anónima cerrada llamada "ADOSS" S.A.C. Detalla los aportes de tres accionistas que suman un capital social total de S/. 96,905. Cada accionista aporta dinero en efectivo y bienes muebles valorizados en informes adjuntos. Se solicita realizar los registros contables correspondientes a la constitución de la sociedad.

1. UNIVERSIDAD PRIVADA ANTENOR ORREGO<br /> ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD<br /> ASIGNATURA DE CONTABILIDAD FINANCIERA II<br /> DOCENTE: C.P.C. MIGUEL LEÓN MANTILLA<br />CASOS PRACTICOS<br />CONSTITUCION DE SOCIEDADES LEY GENERAL DE SOCIEDADES Nº 26887<br />INSTRUCCIONES.- Los casos prácticos propuestos deberán ser desarrollados de acuerdo:<br /> PLAN CONTABLE GENERAL EMPRESARIAL (PCGE), versión modificada según Resolución del Consejo Normativo de Contabilidad Nº 043-2010-EF/94, fecha de publicación: 12.05.2010.<br /> LEY GENERAL DE SOCIEDADES Nº 26887 <br /> NORMATIVIDAD VIGENTE EN EL PERÙ<br /> MANUAL PARA LA PREPARACIÓN DE INFORMACIÓN FINANCIERA – CONASEV (Comisión Supervisora de Empresas y Valores).<br /> ESTARE SUBIENDO MÁS EJERCICIOS A LA WEB ESTEN PENDIENTES PARA SU DESARROLLO <br /> (fecha de publicación viernes 08 de Abril 2011 a horas 8:15 pm)<br />Si no te esfuerzas hasta el máximo, ¿cómo sabrás donde está tu límite?<br />CASO Nº 1: “ADOSS” S.A.C.<br />MINUTA<br />SEÑOR NOTARIO: SIRVASE UD. EXTENDER EN SU REGISTRO DE ESCRITURAS PUBLICAS UNA DE CONSTITUCION DE SOCIEDAD ANONIMA CERRADA, QUE OTORGA DON WILLIAM ELMER WONG MARIÑO, PERUANO, EMPRESARIO, SOLTERO, CON DOCUMENTO NACIONAL DE IDENTIDAD Nº 17937726, SUFRAGANTE, CON DOMICILIO EN EL JR. PERENE Nº 286 DE ESTA CIUDAD DE TRUJILLO; DOÑA CINTHIA VANESSA WONG LEYVA, PERUANA, EMPRESARIA, SOLTERA, CON Documento Nacional de Identidad n° 44077630, SUFRAGANTE, CON DOMICILIO EN LA CALLE MIGUEL F. CERRO Nº 790 DPTO. 202 DE LA URBANIZACION LAS QUINTANAS DE ESTA CIUDAD DE TRUJILLO; Y DOÑA ELSI ELIZABETH WONG MARIÑO, PERUANA, EMPRESARIA, SOLTERA, CON Documento Nacional de Identidad n° 17869936, SUFRAGANTE, CON DOMICILIO EN EL JR. PERENE Nº 286 DE ESTA CIUDAD DE TRUJILLO; EN LOS TERMINOS Y CONDICIONES SIGUIENTES:============================<br />PRIMERO: POR EL PRESENTE PACTO SOCIAL, LOS OTORGANTES EXPRESAN SU VOLUNTAD PARA CONSTITUIR UNA SOCIEDAD ANONIMA CERRADA, BAJO LA DENOMINACION DE \"
ADOSS” S.A.C.; Y SE OBLIGAN A EFECTUAR LOS APORTES PARA LA FORMACION DEL CAPITAL SOCIAL Y A FORMULAR EL CORRESPONDIENTE ESTATUTO.=========================<br />SEGUNDO: LA SOCIEDAD SE CONSTITUYE CON UN CAPITAL INTEGRAMENTE SUSCRITO Y PAGADO DE S/.96,905.00 (NOVENTISEIS MIL NOVECIENTOSCINCO Y 00/100 NUEVOS SOLES) REPRESENTADO EN 96,905 (NOVENTISEIS MIL) ACCIONES DE UN VALOR NOMINAL DE S/.1.00 (UNO Y 00/100 NUEVOS SOLES) CADA UNA, TOTALMENTE PAGADAS EN DINERO EN EFECTIVO Y BIENES MUEBLES EN PROPIEDAD DE LA SIGUIENTE MANERA:=============================<br />- WILLIAM ELMER WONG MARIÑO, SUSCRIBE Y CANCELA OCHO MIL NOVECIENTAS CINCUENTISIETE (8,957) ACCIONES DE UN VALOR NOMINAL DE S/.1.00 (UNO Y 00/100 NUEVOS SOLES) CADA UNA; ES DECIR UN TOTAL DE S/.8,957.00 (OCHO MIL NOVECIENTOS CINCUENTISIETE Y 00/100 NUEVOS SOLES), QUE REPRESENTAN EL 9.25% (NUEVE PUNTO VEINTICINCO POR CIENTO) DEL TOTAL DEL CAPITAL SOCIAL. EL CAPITAL ES PAGADO MEDIANTE EL APORTE DE DINERO EN EFECTIVO Y BIENES MUEBLES EN PROPIEDAD QUE SE DETALLAN Y VALORIZAN CONFORME AL INFORME DE VALORIZACION QUE SE INSERTARA AL PRESENTE Y QUE HA CONTINUACION SE DETALLAN:============<br />- DINERO EN EFECTIVO...........................S/. 3,900.00<br />- 01 COMPUTADORA PORTATIL, MARCA FUJITSU FM V-BIBLO<br /> SERIE Nº N09-01284...........................S/. 2,500.00<br />- 01 IMPRESORA, MARCA EPSON, MODELO PM-G720, SERIE <br /> Nº GB 3K288665.............................S/. 1,150.00<br />- 01 ESCRITORIO DE MADERA GERENCIAL...........S/. 1,407.00<br /> TOTAL APORTE.................................S/. 8,957.00<br />...........................................................<br />- CINTHIA VANESSA WONG LEYVA, SUSCRIBE Y CANCELA TRES MIL CIENTO CINCUENTITRES (3,153) ACCIONES DE UN VALOR NOMINAL DE S/.1.00 (UNO Y 00/100 NUEVOS SOLES) CADA UNA; ES DECIR UN TOTAL DE S/.3,153.00 (TRES MIL CIENTO CINCUENTITRES Y 00/100 NUEVOS SOLES), QUE REPRESENTAN EL 3.25% (TRES PUNTO VEINTICINCO POR CIENTO) DEL TOTAL DEL CAPITAL SOCIAL. EL CAPITAL ES PAGADO MEDIANTE EL APORTE DE BIENES MUEBLES EN PROPIEDAD QUE SE DETALLAN Y VALORIZAN CONFORME AL INFORME DE VALORIZACION QUE SE INSERTARA AL PRESENTE Y QUE HA CONTINUACION SE<br />DETALLAN: ==================<br />- 01 IMPRESORA, MARCA LEXMARK, MODELO Z-35, SERIE<br /> Nº 52227021403...............................S/. 523.00<br />- 01 SCANNER, MARCA HP, MODELO SCANJET 2400 SERIE Nº CN56HS<br /> ........................ ....................S/. 1,135.00 <br />- 01 COMPUTADORA PENTIUM II,SERIE HS EJS10165J..S/.1,295.00<br />-01 SILLA GIRATORIA............................S/. 200.00<br /> TOTAL APORTE ................................S/. 3,153.00<br />...........................................................<br />ELSI ELIZABETH WONG MARIÑO,USCRIBE Y CANCELA OCHENTICUATROMIL SETECIENTOS NOVENTICINCO (84,795) ACCIONES DE UN VALOR NOMINAL DE S/.1.00 (UNO Y 00/100 NUEVOS SOLES) CADA UNA; ES DECIR UN TOTAL DE S/.84,795.00 (OCHENTICUATROMIL SETECIENTOS NOVENTICINCO Y 00/100 NUEVOS SOLES), QUE REPRESENTAN EL 87.50% (OCHENTISIETE PUNTO CINCUENTA POR CIENTO) DEL TOTAL DEL CAPITAL SOCIAL. EL CAPITAL ES PAGADO MEDIANTE EL APORTE DE BIENES MUEBLES EN PROPIEDAD QUE SE DETALLAN Y VALORIZAN CONFORME AL INFORME DE VALORIZACION QUE SE INSERTARA AL PRESENTE Y QUE HA CONTINUACION SE <br />DETALLAN: ==================<br />- DINERO EN EFECTIVO.........................S/. 4,500.00<br />- 01 CAMION, MARCA MERCEDES BENZ, AÑO FAB. <br />1994, MODELO: 912/42.5, CARROCERIA BARANDA <br />COLORES BLANCO CELESTE PLOMO LOGOTIPO,<br />Nº MOTOR PASOAUD2896, Nº DE SERIE: 9BM688123RB016792,<br />DE PLACA DE ROSAJE Nº WD-5664 .................S/.80,295.00<br />TOTAL APORTE ................................S/. 84,795.00<br />LOS APORTES EN EFECTIVO QUE TOTALIZAN LA SUMA DE S/.8,400.00 (OCHO MIL CUATROCIENTOS Y 00/100 NUEVOS SOLES) SE ACREDITAN MEDIANTE LA BOLETA DE DEPOSITO, A NOMBRE DE LA SOCIEDAD EN UNA INSTITUCION FINANCIERA DE LA LOCALIDAD Y LA QUE UD. SEÑOR NOTARIO SE SERVIRA INSERTAR Y LOS APORTES DE BIENES MUEBLES QUE TOTALIZAN LA SUMA DE S/. 88,505.00 (OCHENTIOCHO MIL QUINIENTOS CINCO Y 00/100 NUEVOS SOLES) SE ACREDITAN MEDIANTE INFORME DE VALORIZACION Y CERTIFICACION DE RECEPCION DE BIENES, QUE UD. SEÑOR NOTARIO SE SERVIRA INSERTAR.=============================================<br /> DATOS ADICIONALES: con dinero de la Empresa se han realizado los siguientes gastos para llevar a cabo la constitución de la sociedad.<br />Elaboración de la minuta …………………………………… S/. 200.00<br />Asesoría abogado ……………………………………………… S/. 300.00<br />Inscripción en registros públicos………………………… S/. 60.00<br />Derecho de tramite …………………………………………… S/. 31.00<br />Nombramiento del gerente……………….. …………… S/. 22.00<br />Autorización de apertura de establecimiento……… S/. 250.00<br />Compra Libros contables…………………………………….. S/. 115.00<br />Legalización de libros contables…………………………. S/. 210.00 <br /> SE SOLICITA REALIZAR TODOS LOS REGISTROS CONTABLES CORRESPONDIENTES A LA CONSTITUCIÓN DE LA SOCIEDAD.<br />CTASUB CTANOMBRE DE LA CUENTADEBEHABER 1 14 cuentas por cobrar accionistas96,905.00 142accionistas 96,905.00 50 capital 96,905.00 501capital social 96,905.00 Por la inscripcion de la constitucion de la sociedad 2 10 Ejectivo y equivalente de efectivo8,400.00 10.4Cuentas corrientes 8,400.00 33Inmueble maquinaria y equipo88,505.0033.4Unidad de transportes 80,295.0033.5Muebles y enseres 1,607.0033.6Equipos diversos 6,603.0014 cuentas por cobrar accionistas 96,905.00 142accionistas 96,905.00 Por el pago de acciones al momento De constituirse363Gastos de servicios prestados por terceros300.0063.29Asesoria de abogado 300.0065Otros gastos de gestion888.0065.3Suscripciones 60.0065.4Licencias 250.0065.6Suministros 115.0065.9Otros gastos de gestion 463.0046Cuentas por pagar diversas- terceros1,188.0046.9Otras cuentas por pagar d. 1,188.00Por los gastos ocasionados al Momento de constitucion de la sociedad494Gastos administrativos1,188.0094.3Gastos generales 1,188.0079Cargas imputables a cuentas de gasto1,188.0079.1Cargas imp. A cuentas de gasto 1,188.00546Cuentas por pagar diversas- terceros1,188.0046.9Otras cuentas por pagar d. 1,188.0010 Ejectivo y equivalente de efectivo1,188.00 10.4Cuentas corrientes 1,188.00 Por el pago delos gastos al momento De su constitucion de la sociedad <br /> UNIVERSIDAD PRIVADA ANTENOR ORREGO<br /> ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD<br /> ASIGNATURA DE CONTABILIDAD FINANCIERA II<br /> DOCENTE: C.P.C. MIGUEL LEÓN MANTILLA<br />CASOS PRACTICOS<br />CONSTITUCION DE SOCIEDADES LEY GENERAL DE SOCIEDADES Nº 26887<br />INSTRUCCIONES.- Los casos prácticos propuestos deberán ser desarrolladas de acuerdo:<br /> PLAN CONTABLE GENERAL EMPRESARIAL (PCGE), versión modificada según Resolución del Consejo Normativo de Contabilidad Nº 043-2010-EF/94, fecha de publicación: 12.05.2010.<br /> LEY GENERAL DE SOCIEDADES Nº 26887 <br /> NORMAS INTERNACIONALES DE CONTABILIDAD (NICS)<br /> NORMAS INTERNACIONALES DE INFORMACIÓN FINANCIERA (NIIFS)<br /> NORMATIVIDAD VIGENTE EN EL PERÙ<br /> MANUAL PARA LA PREPARACIÓN DE INFORMACIÓN FINANCIERA – CONASEV (Comisión Supervisora de Empresas y Valores).<br /> ESTARE SUBIENDO MÁS EJERCICIOS A LA WEB ESTEN PENDIENTES PARA SU DESARROLLO <br /> (Fecha de publicación sabado 09 de Abril 2011 a horas 3:22 pm)<br />Si no te esfuerzas hasta el máximo, ¿cómo sabrás donde está tu límite?<br />CASO Nº 2: “CERRO DE ORO” S.A.C.<br />MINUTA<br />SEÑOR NOTARIO: SIRVASE EXTENDER EN SU REGISTRO DE ESCRITURAS PUBLICAS, UNA CONSTITUCION SIMULTANEA DE SOCIEDAD ANONIMA CERRADA, QUE OTORGAN:…………………………………………....<br />……………………………………………………………………………………………………………………………………………………..<br />PRIMERO.- POR EL PRESENTE PACTO SOCIAL, LOS OTORGANTES MANIFIESTAN SU LIBRE VOLUNTAD DE CONSTITUIR UNA SOCIEDAD ANONIMA CERRADA, BAJO LA DENOMINACION DE MINERA CENTRAL “CERRO DE ORO” SOCIEDAD ANONIMA CERRADA.<br />SE OBLIGAN A EFECTUAR LOS APORTES PARA LA FORMACION DEL CAPITAL SOCIAL Y A FORMULAR EL CORRESPONDIENTE ESTATUTO.<br />SEGUNDO.- EL MONTO DEL CAPITAL SOCIAL ES DE S/. 1,980,000.00 (UN MILLON NOVECIENTOS OCHENTA MIL Y 00/100 NUEVOS SOLES) REPRESENTADO POR 1,980,000 ACCIONES NOMINATIVAS DE UN VALOR NOMINAL DE S/. 1.00 (UN Y 00/100 NUEVOS SOLES) CADA UNA, SUSCRITAS Y PAGADAS DE LA SIGUIENTE MANERA:<br />JUAN PEREZ LUNA SUSCRIBE 1,287,000 ACCIONES NOMINATIVAS Y PAGA S/. 1,287,000.00 ( UN MILLON DOSCIENTOS OCHENTISIETE MIL Y 00/100 NUEVOS SOLES), 50% EN BIENES DINERARIOS Y 50% EN BIENES NO DINERARIOS.<br />LUZ MELCHORA MAYTA, SUSCRIBE 396,000 ACCIONES NOMINATIVAS Y PAGA S/. 396,000.00 (TRESCIENTOS NOVENTISEIS MIL Y 00/100 NUEVOS SOLES) EN BIENES DINERARIOS.<br />PORFIRIO ROJAS VERA, SUSCRIBE 297,000 ACCIONES NOMINATIVAS Y PAGA S/. 297,000.00 (DOSCIENTOS NOVENTISIETE MIL Y 00/100 NUEVOS SOLES) EN BIENES MUEBLES.<br />EL CAPITAL SOCIAL SE ENCUENTRA TOTALMENTE SUSCRITO Y PAGADO.<br />TERCERO.- LOS OTORGANTES DECLARAN QUE LOS BIENES MUEBLES APORTADOS A LA SOCIEDAD POR LOS SOCIOS: PORFIRIO ROJAS VERA Y JUAN PEREZ LUNA SON LOS QUE A CONTINUACION SE DETALLA Y QUE EL CRITERIO ADOPTADO PARA LA VALORIZACION, EN CADA CASO, ES EL QUE SE INDICA:<br />- BIENES MUEBLES APORTADOS : PORFIRIO ROJAS VERA<br />DESCRIPCION DE CRITERIO EMPLEADO VALOR <br /> LOS BIENES PARA SU VALORIZACION ASIGNADO<br />1.Molino de minerales 3x4 442kg Valor de Mercado S/. 85,000.00<br /> Fabrica El Triunfo Serie Nº 23-3367<br />2. 02 Unidad Transportes Volquete <br /> Volvo Nº 4598222 Valor de Mercado S/. 212,000.00<br />- BIENES MUEBLES APORTADOS : JUAN PEREZ LUNA<br />DESCRIPCION DE CRITERIO EMPLEADO VALOR <br /> LOS BIENES PARA SU VALORIZACION ASIGNADO<br />1.Retroexcavadora CAT Valor de Mercado S/. 96,525.00<br /> Serie Nº 101-7543<br />2. 05 Fajas transportadoras Wynsa Valor de Mercado S/. 386,100.00<br /> Serie Nº 045-85423<br />3. 06 Carritos mineros Wynsa Valor de Mercado S/. 160,875.00<br /> Serie Nº 045-85423<br />CUARTO .- LA SOCIEDAD SE REGIRA POR ESTATUTO SIGUIENTE Y EN TODO LO NO PREVISTO POR ESTE, SE ESTARA A LO DISPUESTO POR LA LEY GENERAL DE SOCIEDADES - LEY 26887 - QUE EN ADELANTE SE LE DENOMINARA “LA LEY”.<br /> DATOS ADICIONALES:<br />La Compañía Minera “CERRO DE ORO” S.A.C. esta realizando operaciones de exploración en el yacimiento de minero de cerro alto donde se han descubierto un promedio de 950,000.00 TM de oro, según lo estudios previos que se ha realizado.<br />Como parte de los desembolsos realizados se ha pagado por derechos de exploración en la zona un importe total de S/. 250,000.00 <br />Así mismo se han pagado honorarios profesionales a un ingeniero por estudios topográficos para la exploración por S/. 18,250.00 <br />Se han efectuado además una serie de desembolsos relacionados a la actividades de perforaciones exploratorios, excavaciones y tomas de muestra por S/. 30,900.00<br /> DATOS ADICIONALES: <br />Elaboración de la minuta …………………………………… S/. 350.00<br />Asesoría abogado ……………………………………………… S/. 1,800.00<br />Inscripción en registros públicos………………………… S/. 280.00<br />Derecho de tramite …………………………………………… S/. 32.00<br />Nombramiento del gerente……………….. …………… S/. 22.00<br />Autorización de apertura de establecimiento……… S/. 850.00<br />Compra Libros contables…………………………………….. S/. 150.00<br />Legalización de libros contables…………………………. S/. 290.00 <br /> SE SOLICITA REALIZAR TODOS LOS REGISTROS CONTABLES CORRESPONDIENTES A LA CONSTITUCIÓN DE LA SOCIEDAD.<br />CTASUB CTANOMBRE DE LA CUENTADEBEHABER 1 10 Ejectivo y equivalente de efectivo1,039,500.00 10.4Cuentas corrientes 8,400.00 33Inmueble maquinaria y equipo940,500.0033.31Maqui. Y equi. de explotacion 728,500.0033.4Unidades de transportes 212,000.00 50Capital1,980,000.00 501capital social 1,980,000.00 Por la inscripcion de la constitucion de la sociedad 234Intangibles299,150.0034.41Costo de explotacion 299,150.0040Tributos por pagar1,825.0040.172Renta de cuarta categoria 1,825.0046Cuentas por pagar diversas- terceros297,325.0046.55Intangibles 299,150.00 Por el costo del estudio de activo Intangible que es de 950,000.00 TM340Tributos por pagar1,825.0040.172Renta de cuarta categoria 1,825.0046Cuentas por pagar diversas- terceros297,325.0046.55Intangibles 297,325.0010 Ejectivo y equivalente de efectivo299,150.00 10.4Cuentas corrientes 299,150.00 Por el pago de la explotacion del Activo intangible463Gastos de servicios prestados por terceros1,800.0063.29Asesoria de abogado 1,800.0065Otros gastos de gestion1,974.0065.3Suscripciones 280.0065.4Licencias 850.0065.6Suministros 150.0065.9Otros gastos de gestion 694.0040Tributos por pagar180.0040.172Renta de cuarta categoria 180.0046Cuentas por pagar diversas- terceros3,594.0046.9Otras cuentas por pagar d. 3,594.00Por los gastos ocasionados al Momento de constitucion de la sociedad594Gastos administrativos3,774.0094.3Gastos generales 3,774.0079Cargas imputables a cuentas de gasto3,774.0079.1Cargas imp. A cuentas de gasto 3,774.00640Tributos por pagar180.0040.172Renta de cuarta categoria 180.0046Cuentas por pagar diversas- terceros3,594.0046.9Otras cuentas por pagar d. 3,594.0010 Ejectivo y equivalente de efectivo3,774.00 10.4Cuentas corrientes 3,774.00 Por el pago delos gastos al momento De su constitucion de la sociedad <br /> UNIVERSIDAD PRIVADA ANTENOR ORREGO<br /> ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD<br /> ASIGNATURA DE CONTABILIDAD FINANCIERA II<br /> DOCENTE: C.P.C. MIGUEL LEÓN MANTILLA<br />CASOS PRACTICOS<br />CONSTITUCION DE SOCIEDADES LEY GENERAL DE SOCIEDADES Nº 26887<br />INSTRUCCIONES.- Los casos prácticos propuestos deberán ser desarrolladas de acuerdo:<br /> PLAN CONTABLE GENERAL EMPRESARIAL (PCGE), versión modificada según Resolución del Consejo Normativo de Contabilidad Nº 043-2010-EF/94, fecha de publicación: 12.05.2010.<br /> LEY GENERAL DE SOCIEDADES Nº 26887 <br /> NORMATIVIDAD VIGENTE EN EL PERÙ<br /> MANUAL PARA LA PREPARACIÓN DE INFORMACIÓN FINANCIERA – CONASEV (Comisión Supervisora de Empresas y Valores).<br /> ESTARE SUBIENDO MÁS EJERCICIOS A LA WEB ESTEN PENDIENTES PARA SU DESARROLLO <br /> (Fecha de publicación sábado 09 de Abril 2011 a horas 05:00 pm)<br />Si no te esfuerzas hasta el máximo, ¿cómo sabrás donde está tu límite?<br />CASO Nº 3: “SOLCARGO” S.A.C.<br />La Empresa de Transportes “SOLCARGO” S.A.C. se constituye el 20 de Mayo del 2010, con un capital suscrito y pagado en su totalidad de S/.1,790,500.00 conformada por los siguientes socios:<br /> Representatividad<br />Manuel Solórzano ……………….55%<br />Josè Carvajal …………………… 25%<br />Marcelino González……………. 20%<br />Durante su desarrollo y permanencia en el mercado han tenido buena aceptación en el servicio de transportes que ofrecen a nivel nacional, dando seguridad a sus clientes en cuanto al cuidado y entrega oportuna de sus bienes.<br />El 02 de Septiembre del mismo año, frente a este hecho y con el fin de poder atender a todos sus clientes en la distribución oportuna de sus bienes, se acordó en JGA incrementar el capital en S/. 650,000.00 (SEISCIENTOS CINCUENTA MIL Y 00/100 NUEVOS SOLES) en efectivo, los cuales quedaron suscritas y debiendo ser pagadas en la oportunidad; teniendo la preferencia los socios y quedando establecido el aporte de acuerdo a su participación porcentual.<br />Posteriormente los socios solicitan que dicho aporte forme parte del capital, para lo cual la empresa tendrá que realizar la modificación respectiva de la Escritura Pública e inscripción en la oficina de Registros Públicos.<br />SE SOLICITA: Realizar todos los registros contables correspondientes al presente caso. <br />CTASUB CTANOMBRE DE LA CUENTADEBEHABER 1 14 cuentas por cobrar accionistas 14.2accionistas 650,000.00Manuel Solórzano 357,500.00Josè Carvajal 162,500.00Marcelino González 130,000.0052Capital adicional650,000.00 52.21aportes 650,000.00 Por el acuerdo del incremento del Capital social de la empresa 210 Ejectivo y equivalente de efectivo650,000.00 10.4Cuentas corrientes 650,000.00 14 cuentas por cobrar accionistas 14.2accionistas 650,000.00Manuel Solórzano 357,500.00Josè Carvajal 162,500.00Marcelino González 130,000.00Por el pago de los accionistasSegún su participacion en la empresaQue es 55%, 25% y 20% respectivo352Capital adicional650,000.00 52.21aportes 650,000.0050Capital650,000.00 50.1Capital social 650,000.00Por los aportes pasan hacer parte De capital social <br /> UNIVERSIDAD PRIVADA ANTENOR ORREGO<br /> ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD<br /> ASIGNATURA DE CONTABILIDAD FINANCIERA II<br /> DOCENTE: C.P.C. MIGUEL LEÓN MANTILLA<br />CASOS PRACTICOS<br />CONSTITUCION DE SOCIEDADES LEY GENERAL DE SOCIEDADES Nº 26887<br />INSTRUCCIONES.- Los casos prácticos propuestos deberán ser desarrolladas de acuerdo:<br /> PLAN CONTABLE GENERAL EMPRESARIAL (PCGE), versión modificada según Resolución del Consejo Normativo de Contabilidad Nº 043-2010-EF/94, fecha de publicación: 12.05.2010.<br /> LEY GENERAL DE SOCIEDADES Nº 26887 <br /> NORMATIVIDAD VIGENTE EN EL PERÙ<br /> MANUAL PARA LA PREPARACIÓN DE INFORMACIÓN FINANCIERA – CONASEV (Comisión Supervisora de Empresas y Valores).<br /> ESTARE SUBIENDO MÁS EJERCICIOS A LA WEB ESTEN PENDIENTES PARA SU DESARROLLO <br /> (fecha de publicación sábado 09 de Abril 2011 a horas 10:45 pm)<br />Si no te esfuerzas hasta el máximo, ¿cómo sabrás donde está tu límite?<br />CASO Nº 4: “GOMERA” S.A.C.<br />La Empresa Comercial “GOMERA” S.A.C. cuya actividad es la compra y venta de materiales de para oficina, presente la siguiente información al 31 de diciembre del 2009.<br />GOMERA S.A.C.BALANCE GENERAL (al 31 de Diciembre del 2009)Expresado en Nuevos SolesActivo Pasivo y PatrimonioActivo CorrientePasivo CorrienteEfectivo y Equivalentes de efectivo3,784.00Sobregiros Bancarios10,553.00Cuentas por Cobrar Comerciales (neto)14,825.00Obligaciones Financieras47,370.00Otras Cuentas por Cobrar (neto)4,675.00Cuentas por Pagar Comerciales14,651.00Existencias (neto)36,014.00Otras Cuentas por Pagar11,187.00Activos Biológicos6,779.00Total Pasivo Corriente83,761.00Otros Activos3,307.00 Total Activo Corriente69,384.00Patrimonio NetoActivo No CorrienteCapital7,470.00Activos Biológicos17,752.00Acciones de Inversión3,713.00Inmuebles, Maquinaria y Equipo (neto)31,586.00Reservas Legales3,149.00Activos Intangibles (neto)1,510.00Resultados Acumulados23,354.00Otros Activos1,215.00Total Activo No Corriente52,063.00Total Patrimonio Neto37,686.00TOTAL ACTIVO121,447.00TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO121,447.00<br /> Los Socios de la Empresa Comercial “GOMERA” S.A.C son los siguientes:<br /> 1.- Sr. Fernando Gómez Effio……………. 896 acciones <br /> 2.- Sr. Eduardo Méndez Méndez………… 299 acciones<br /> 3.- Sr. Bruno Ramírez Acosta……………. 299 acciones<br /> El valor nominal de cada acción es de S/. 5.00 (CINCO Y 00/100 NUEVOS SOLES).<br /> El balance general al 31 de diciembre es analizado por los responsables y a pesar que se ha obtenido utilidad durante dicho ejercicio; la empresa aun muestra falta de liquidez para poder cancelar sus obligaciones como se puede apreciar en el respectivo estado financiero.<br /> Durante todo el año hemos venido prorrogando el pago de nuestra deuda a la Financiera Scotiabank, quienes nos han dado fecha final de pago y nos es imposible poder cancelarla.<br /> Frente a este hecho se reunió la JGA para acordar que se establezca la propuesta de compra de las acciones a la Financiera Scotiabank, a fin de poder capitalizar el total de lo adeudado.<br /> SE SOLICITA: Realizar todos los registros contables correspondientes al presente caso.<br /> Realizar el nuevo Balance ajustado al 31 diciembre del 2009.<br />Realizar el cuadro de la nueva estructura participativa de socios en la empresa.<br />CTASUB CTANOMBRE DE LA CUENTADEBEHABER 1 45 Obligaciones financieras47,370.0045.1Prestamos de inst. financiera 47,370.0052Capital adicional47,370.0052.2Capitalizaciones 47,370.00 Por la capitalizacion de la obligacion Financiera 252Capital adicional47,370.00 52.2Capitalizaciones 47,370.00 50Capital47,370.00 50.1Capital social 47,370.00 Por la capitalizcion de la obligacion Que pasa a formar parte del capital <br />GOMERA S.A.C.BALANCE GENERAL (al 31 de Diciembre del 2009)Expresado en Nuevos SolesActivo Pasivo y PatrimonioActivo CorrientePasivo CorrienteEfectivo y Equivalentes de efectivo3,784.00Sobregiros Bancarios10,553.00Cuentas por Cobrar Comerciales (neto)14,825.00Otras Cuentas por Cobrar (neto)4,675.00Cuentas por Pagar Comerciales14,651.00Existencias (neto)36,014.00Otras Cuentas por Pagar11,187.00Activos Biológicos6,779.00Total Pasivo Corriente36,391.00Otros Activos3,307.00 Total Activo Corriente69,384.00Patrimonio NetoActivo No CorrienteCapital54,840.00Activos Biológicos17,752.00Acciones de Inversión3,713.00Inmuebles, Maquinaria y Equipo (neto)31,586.00Reservas Legales3,149.00Activos Intangibles (neto)1,510.00Resultados Acumulados23,354.00Otros Activos1,215.00Total Activo No Corriente52,063.00Total Patrimonio Neto85,056.00TOTAL ACTIVO121,447.00TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO121,447.00<br />Realizar el cuadro de la nueva estructura participativa de socios en la empresa.<br /> 1.- Sr. Fernando Gómez Effio……………. 896 acciones <br /> 2.- Sr. Eduardo Méndez Méndez………… 299 acciones<br /> 3.- Sr. Bruno Ramírez Acosta……………. 299 acciones<br /> Total de acciones...…………..1,494 acciones <br />Nuevo accionista <br />Banco Scotiabank……………………………..9,474 acciones respectivamente que equivale aproximadamente al 60% de representacion en la empresa.<br />47370.00/5.00 nos da las acciones correspondientes que compro el banco.<br /> UNIVERSIDAD PRIVADA ANTENOR ORREGO<br /> ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD<br /> ASIGNATURA DE CONTABILIDAD FINANCIERA II<br /> DOCENTE: C.P.C. MIGUEL LEÓN MANTILLA<br />CASOS PRACTICOS<br />CONSTITUCION DE SOCIEDADES LEY GENERAL DE SOCIEDADES Nº 26887<br />INSTRUCCIONES.- Los casos prácticos propuestos deberán ser desarrolladas de acuerdo:<br /> PLAN CONTABLE GENERAL EMPRESARIAL (PCGE), versión modificada según Resolución del Consejo Normativo de Contabilidad Nº 043-2010-EF/94, fecha de publicación: 12.05.2010.<br /> LEY GENERAL DE SOCIEDADES Nº 26887 <br /> NORMATIVIDAD VIGENTE EN EL PERÙ<br /> MANUAL PARA LA PREPARACIÓN DE INFORMACIÓN FINANCIERA – CONASEV (Comisión Supervisora de Empresas y Valores).<br /> ESTARE SUBIENDO MÁS EJERCICIOS A LA WEB ESTEN PENDIENTES PARA SU DESARROLLO <br /> (Fecha de publicación domingo 10 de abril 2011 a horas 05:00 pm)<br />Si no te esfuerzas hasta el máximo, ¿cómo sabrás donde está tu límite?<br />CASO Nº 5: “CIA MINERA PODEROS.” S.A.<br /> NOTA: Datos tomados de www. Conasev.gob.pe solo para efectos académicos<br />COMPAÑIA MINERA PODEROSA S.A.Balance General Al 31 de Diciembre de 2010 (en miles de nuevos soles)ActivoPasivo y Patrimonio Pasivo Corriente Activo CorrienteObligaciones Financieras46,894.00Efectivo y Equivalentes de efectivo18,247.00Cuentas por Pagar Comerciales26,424.00Cuentas por Cobrar Comerciales (neto)12,133.00Impuesto a la Renta y Participaciones Corrientes10,474.00Otras Cuentas por Cobrar (neto)6,278.00Otras Cuentas por Pagar20,290.00Existencias (neto)10,151.00Total Pasivo Corriente104,082.00Gastos Contratados por Anticipado1,603.00Total Activo Corriente48,412.00Pasivo No Corriente Obligaciones Financieras6,849.00Otras Cuentas por Pagar7,566.00Activo No Corriente Total Pasivo No Corriente14,415.00Inversiones Financieras88.00Total Pasivo118,497.00Otras Cuentas por Cobrar a Partes Relacionadas (neto)4,556.00Patrimonio Neto Inmuebles, Maquinaria y Equipo (neto)156,604.00Capital150,000.00Activos Intangibles (neto)140,463.00Reservas Legales15,600.00Total Activo No Corriente301,711.00Reservas Estatutarias16,026.00Resultados Acumulados50,000.00Total Patrimonio Neto231,626.00TOTAL ACTIVO350,123.00TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO350,123.00<br /> La Junta General acordó incrementar el capital con la capitalización de las deudas mantenidas con el BCP, así como las reservas estatutarias y resultados acumulados, debiendo la Sociedad realizar todas las acciones correspondientes en cuanto a la modificación de la Escritura Pública y su inscripción en la Oficina de Registros Públicos.<br /> SE SOLICITA: Realizar los registros contables correspondientes al presente caso.<br /> Realizar el nuevo Balance General al 31 diciembre del 2010.<br />CTASUB CTANOMBRE DE LA CUENTADEBEHABER 1 45 Obligaciones financieras46,894.0045.1Prestamos de inst. financiera 46,894.0058Reservas16,026.0058.4Estutarias 16,026.0059Resultados acumulados50,000.0059.1Utiliodad acumulada 50,000.0052Capital adicional112,920.00 52.2Capitalizaciones 112,920.00 Por la capitalizacion de la obligacion Financiera, Estutaruas y Resul. Acumul. 252Capital adicional112,920.00 52.2Capitalizaciones 112,920.00 50Capital112,920.00 50.1Capital social 112,920.00 Por la capitalizcion de la obligacion y otros Que pasa a formar parte del capital <br />COMPAÑIA MINERA PODEROSA S.A.Balance General Al 31 de Diciembre de 2010 (en miles de nuevos soles)ActivoPasivo y Patrimonio Pasivo Corriente Activo CorrienteEfectivo y Equivalentes de efectivo18,247.00Cuentas por Pagar Comerciales26,424.00Cuentas por Cobrar Comerciales (neto)12,133.00Impuesto a la Renta y Participaciones Corrientes10,474.00Otras Cuentas por Cobrar (neto)6,278.00Otras Cuentas por Pagar20,290.00Existencias (neto)10,151.00Total Pasivo Corriente57,188.00Gastos Contratados por Anticipado1,603.00Total Activo Corriente48,412.00Pasivo No Corriente Obligaciones Financieras6,849.00Otras Cuentas por Pagar7,566.00Activo No Corriente Total Pasivo No Corriente14,415.00Inversiones Financieras88.00Total Pasivo71,603.00Otras Cuentas por Cobrar a Partes Relacionadas (neto)4,556.00Patrimonio Neto Inmuebles, Maquinaria y Equipo (neto)156,604.00Capital262,920.00Activos Intangibles (neto)140,463.00Reservas Legales15,600.00Total Activo No Corriente301,711.00Total Patrimonio Neto278,520.00TOTAL ACTIVO350,123.00TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO350,123.00<br /> UNIVERSIDAD PRIVADA ANTENOR ORREGO<br /> ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD<br /> ASIGNATURA DE CONTABILIDAD FINANCIERA II<br /> DOCENTE: C.P.C. MIGUEL LEÓN MANTILLA<br />CASOS PRACTICOS<br />CONSTITUCION DE SOCIEDADES LEY GENERAL DE SOCIEDADES Nº 26887<br />INSTRUCCIONES.- Los casos prácticos propuestos deberán ser desarrolladas de acuerdo:<br /> PLAN CONTABLE GENERAL EMPRESARIAL (PCGE), versión modificada según Resolución del Consejo Normativo de Contabilidad Nº 043-2010-EF/94, fecha de publicación: 12.05.2010.<br /> LEY GENERAL DE SOCIEDADES Nº 26887 <br /> NORMATIVIDAD VIGENTE EN EL PERÙ<br /> MANUAL PARA LA PREPARACIÓN DE INFORMACIÓN FINANCIERA – CONASEV (Comisión Supervisora de Empresas y Valores).<br /> ESTARE SUBIENDO MÁS EJERCICIOS A LA WEB ESTEN PENDIENTES PARA SU DESARROLLO <br /> (fecha de publicación lunes 11 de Abril 2011 a horas 09:25am)<br />Si no te esfuerzas hasta el máximo, ¿cómo sabrás donde está tu límite?<br />CASO Nº 6: “BAYER” S.A.<br />BAYER S.A.Balance General Al 01 de Enero de 2010 (en miles de nuevos soles) Activo Pasivo Activo Corriente Pasivo CorrienteEfectivo y Equivalentes de efectivo17,390.00 Cuentas por Pagar Comerciales77,737.00Cuentas por Cobrar Comerciales (neto)83,105.00 Otras Cuentas por Pagar a Partes Relacionadas (neto)36,440.00Otras Cuentas por Cobrar a Partes Relacionadas (neto)8,045.00 Otras Cuentas por Pagar34,098.00Otras Cuentas por Cobrar (neto)48,766.00 Total Pasivo Corriente148,275.00Existencias (neto)48,412.00 Pasivo No Corriente0Gastos Contratados por Anticipado557.00 Total Pasivo148,275.00Total Activo Corriente206,275.00 Patrimonio Capital70,362.00Activo No Corriente Excedente de Revaluación11,485.00Otras Inversiones Financieras230.00 Reservas Legales4,442.00Activos Fijos (neto)4,444.00 Otras Reservas15,861.00 Resultados Acumulados-27,996.00Total Activo No Corriente16,154.00 Total Patrimonio Neto74,154.00Total Activo222,429.00 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO222,429.00<br />BAYER S.A.Estado de Ganancias y PérdidasDel 1 de Enero al 31 de Diciembre de 2010 (en miles de Soles)Ingresos Operacionales Ventas Netas (ingresos operacionales)83,048.00Otros Ingresos Operacionales80.00Total de Ingresos Brutos83,128.00Costo de Ventas (Operacionales)-51,124.00Otros Costos Operacionales Total Costos Operacionales-51,124.00Utilidad Bruta32,004.00Gastos de Ventas-20,845.00Gastos de Administración-38,000.00Otros Ingresos4,835.00Otros Gastos-323.00Utilidad Operativa-31,999.00Ingresos Financieros1,004.00Gastos Financieros-1,308.00Resultado antes de Participaciones y del Impuesto a la Renta-31,695.00Utilidad (Perdida) Neta del Ejercicio-31,695.00<br /> Se han elaborado los respectivos estados financieros y la empresa al 31 diciembre del 2010 arroja una perdida considerable.<br /> En acuerdo de Junta General de Accionistas se acordó la disminución del capital por la parte no cubierta por las otras cuentas del patrimonio.<br /> Al 31 de diciembre del 2010 la Empresa “BAYER” S.A. presenta los siguientes saldos en las cuentas de balance:<br />Efectivo y Equivalentes de efectivo28,869.64Cuentas por Cobrar Comerciales (neto)73,596.80Otras Cuentas por Cobrar a Partes Relacionadas (neto)8,045.00Otras Cuentas por Cobrar (neto)36,088.16Existencias (neto)38,903.80Gastos Contratados por Anticipado557.00Otras Inversiones Financieras no Cte230.00Activos Fijos (neto)4,444.00Cuentas por Pagar Comerciales77,737.40Otras Cuentas por Pagar a Partes Relacionadas (neto)36,440.00Otras Cuentas por Pagar34,098.00<br /> <br /> Se Solicita: Realizar todos los registros contables correspondientes al presente caso.<br /> Realizar el nuevo Balance General ajustado al 31 diciembre del 2010. <br />CTASUB CTANOMBRE DE LA CUENTADEBEHABER 1 89Determinacion del resultado del ejercicio15,861.0089.9Utilidad 15,861.0058Reservas15,861.0058.9Otras reservas 15,861.00por otras reservas correspondiente como laley de sociedades establesca258Reservas15,861.0058.2Otras reservas 15,861.0050Capital15,861.0050.1Capital social 15,861.00Por la capitalizacion de la otras reservas que Pasa a ser el capital social359Resultados acumulados31,695.0059.1Perdidas acumulada 31,695.0089Determinacion del resultado del ejercicio31,695.0089.2Perdidas 31,695.00 Por las perdidas del ejercicio Al termino del periodo 450Capital31,695.0050.1Capital social 31,695.0059Resultados acumulados31,695.0059.1Perdidas acumulada 31,695.00 Por la disminucion del capital por las Perdidas constantes <br />BAYER S.A.Balance General Al 01 de Enero de 2010 (en miles de nuevos soles) Activo Pasivo Activo Corriente Pasivo CorrienteEfectivo y Equivalentes de efectivo28,869.64 Cuentas por Pagar Comerciales77,737.40Cuentas por Cobrar Comerciales (neto)73,596.80 Otras Cuentas por Pagar a Partes Relacionadas (neto)36,440.00Otras Cuentas por Cobrar a Partes Relacionadas (neto)8,045.00 Otras Cuentas por Pagar34,098.00Otras Cuentas por Cobrar (neto)36,088.16 Total Pasivo Corriente148,275.40Existencias (neto)38,903.80 Pasivo No Corriente0Gastos Contratados por Anticipado557.00 Total Pasivo148,275.40Total Activo Corriente186,060.40 Patrimonio Capital54,528.00Activo No Corriente Excedente de Revaluación11,485.00Otras Inversiones Financieras230.00 Reservas Legales4,442.00Activos Fijos (neto)4,444.00 Resultados Acumulados-27,996.00Total Activo No Corriente4,674.00 Total Patrimonio Neto42,459.00Total Activo190,734.40 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO190,734.40<br />