PRESENTACION ACERCA DE FRAUDES FINANCIEROS EN SU MAYORIA. FACULTAD DE ADMINISTRACION FISCAL Y FINANCIERA DE LA UNIVERSIDAD AUTONOMA DE COAHUILA

2.  (Crespo., 2009) Menciona en su artículo que
fraude significa un acto intencionalpor parte
de una o más personas de una
administración, etc., mediante el uso
deengaño para una ventaja injusta o ilegal.

3.  Podemos decir que el auditor debe tener
una perspectiva crítica acerca de lo que se
quiere resolver. Es fundamental que no
tenga ningún vínculo con algún funcionario
de la entidad, o con la entidad misma.

4.  En el triángulo del fraude se distinguen tres
factores que deben estar presentespara que
una persona común cometa fraude. Estos
factores son: poder (incentivo o presión),
oportunidad y racionalización.

5.  El triángulo delfraude, aunque está presente
en las empresas, es desconocido entre la
mayoría de los profesionales que ocupan
puestos gerenciales.

6.  Por lo general, los resultados del trabajo del
auditor forense son puestos a consideración
de la justicia, que se encargará de analizar,
juzgar y sentenciar los delitos cometidos
(corrupción financiera, pública o privada).

7.  En nuestro país para el año 2013 entramos
en el proceso de las NormasInternacionales
de Auditoría, el cual genera un espacio
importante para interactuar las diferentes
disciplinas con la contaduría

8.  (LOZANO, 2014) Dice en su artículo que el
estudio, análisis e investigación del fraude y
los delitos financieros se hacen con base en
procedimientos técnicos aplicados de la
auditoría y en rigurosos procedimientos
judiciales para recolectar y proteger las
evidencias.

9.  La auditoría forense analiza documentos,
hechos o situaciones financieras para identificar
posibles responsables o involucrados y
determinar si se cometió un fraude o delito y si
existen evidencias suficientes para un proceso
penal (o decisiones administrativas) a través de
procedimientos técnico científicos

10.  La auditoría financiera no estaba basada en
planificar la auditoría conla finalidad de
determinar fraude en la empresa.

11.  Un informe financiero fraudulento, es cuando
se prepara estados financierosalterando sus
saldos contables

12.  Se han propiciado debates en el ámbito
internacional, que auguran importantes
cambios en el gobierno de las empresas y
en la forma de aplicar códigos que puedan
impedir lamanipulación de la información en
beneficio propio.

13.  Los grandes escándalos financieros de los
noventa, por ejemplo Banesto, y de los dos mil
se han caracterizado por un entorno previo de
euforia dominada por grandes ampliaciones de
capital, fuertes inversiones en sectores de
riesgo e información financiera plena de
brillantes números e informes de auditoría
limpios

14.  The financial industry has largely abandoned
its role as a service industry, supposedly
charging reasonable fees for the services of
spreading risk and allocating capital and
credit.

15.  The public should not bear the cost of a bail
out when insolvency arises, but the public
should bear the cost of providing liquidity so
that no insolvency arises due to a lack of
liquidity, often resulting from the feedback
effects to the two types of risk discussed.