El documento contiene las respuestas de Espíndola International Consultants a 8 preguntas sobre cómo hacer negocios en Estados Unidos a través de diferentes tipos de entidades jurídicas. Las respuestas abordan temas como impuestos, requisitos para establecer una subsidiaria, tipos de sociedades permitidas, y beneficios de crear una corporación con un residente estadounidense. En todas las respuestas se ofrece contactar a la firma para realizar un estudio del caso específico.

1. PREGUNTAS WEBINAR: Cómo hacer negocio en USA a través de distintos tipos
societarios y/o vehículos jurídicos.
1. OSCAR CORREDOR: ¿Aplica retención en Colombia cuando se adquiere un
servicio en los USA? ¿En una importación de servicios si se retiene?
Estimado Oscar:
Esta pregunta compromete la responsabilidad de EIC, y se debe responder analizando caso
por caso pues implica el cumplimiento de obligaciones fiscales en Colombia de operaciones
internacionales. Queremos comentar que la presentación no era tributaria, sino “cómo hacer
negocio en USA a través de distintos tipos societarios y/o vehículos jurídicos”. Sin embargo,
los invitamos a contactarnos con el fin de que nuestra oficina pueda hacer un estudio del
caso.
Contacto:
cespindola@espindola-ic.com
(1)305 390 82 33 USA
(57-2) 488 03 78
Fax:(57-2) 668 88 95
2. PAOLA NAVARRETE: ¿Qué requisitos legales demanda la instalación de una
sede de la empresa en Estados Unidos?
Estimada Paola:
Se considera que el alcance de su pregunta no es claro, por lo que el término “sede” puede
hacer referencia a cualquier vehículo jurídico como una subsidiaria, sucursal, agencia, joint
venture, etc. De ahí que el análisis para cada caso diverge enormemente. Sin embargo, por
temas de responsabilidad civil y riesgo corporativo, se recomienda que la empresa
colombiana opte por constituir una corporación en ese país, con personería jurídica
diferente, toda vez que el patrimonio y bienes de la empresa colombiana no se vean
afectados en un futuro, así como el patrimonio personal de los accionistas.
Esta pregunta compromete la responsabilidad de EIC, y se debe responder analizando caso
por caso pues implica el cumplimiento de obligaciones fiscales en Colombia de operaciones
internacionales. Queremos comentar que la presentación no era tributaria, sino “cómo hacer
negocio en USA a través de distintos tipos societarios y/o vehículos jurídicos”. Sin embargo,
los invitamos a contactarnos con el fin de que nuestra oficina pueda hacer un estudio del
caso.
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(1)305 390 82 33 USA
(57-2) 488 03 78
Fax:(57-2) 668 88 95

2. 3. JEIDY MARTINEZ:
a) ¿Los servicios de tecnología que se exportan hacia Estados Unidos cómo se
deben facturar y qué impuestos se deben aplicar?
b) ¿Qué beneficios del TLC se podrían aplicar a la exportación de software a
Estados Unidos?
Estimada Jeidy:
a) En Colombia la prestación de servicios con destino a exportación, no generan IVA
por regla general (Art.481 c E.T.), siempre que estos servicios estén destinados a
ser disfrutados en el extranjero. Por otro lado, los impuestos locales en Estados
Unidos deberán ser advertidos por un consultor tributario de ese país y en
específicamente en el Estado en el que se vaya a prestar dicho servicio.
b) El TLC con Estados Unidos no trae consigo una reglamentación especial para el
tema de exportación de propiedad intelectual o Software, ni se hace alusión a
tratamientos arancelarios especiales para este sector. En este sentido, el percibir
un beneficio adicional en esta actividad económica, va a depender de la debida
diligencia del empresario de analizar las oportunidades que el mercado de este país
ofrece.
Para más información consultar
http://www.tlc.gov.co/loader.php?lServicio=Publicaciones&id=14853
Esta pregunta compromete la responsabilidad de EIC, y se debe responder analizando caso
por caso pues implica el cumplimiento de obligaciones fiscales en Colombia de operaciones
internacionales. Queremos comentar que la presentación no era tributaria, sino “cómo hacer
negocio en USA a través de distintos tipos societarios y/o vehículos jurídicos”. Sin embargo,
los invitamos a contactarnos con el fin de que nuestra oficina pueda hacer un estudio del
caso.
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(1)305 390 82 33 USA
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4. ANDREA TOLOZA: ¿En S Corporation cuáles socios no son permitidos?
Estimada Andrea:
Para que una corporación sea calificada como “S Corporation”, deben cumplirse los
siguientes requisitos:
I. La corporación debe tener menos de 100 accionistas.
II. Todos los accionistas deben ser individuos, o ciertos tipos de fideicomisos.
III. Todos los accionistas deben ser ciudadanos americanos o extranjeros residentes.

3. IV. La corporación debe estar incorporada en Estados Unidos, o ser una entidad no
incorporada que hace la elección de ser gravada como doméstica.
V. La corporación debe tener una sola clase de acciones.
https://es.sba.gov/contenido/corporacion-s
En este sentido, si los accionistas de una corporación que quiere aplicar como S
Corporation no son ciudadanos americanos o en su defecto extranjeros residentes en ese
país, se estaría incumpliendo con uno de los requisitos establecidos por Ley, lo cual da
lugar a la inmediata revocación de la solicitud sin que pueda volverse a intentar en un
periodo de 5 años.
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por caso pues implica el cumplimiento de obligaciones fiscales en Colombia de operaciones
internacionales. Queremos comentar que la presentación no era tributaria, sino “cómo hacer
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5. ANDREA BUSTOS: ¿Hay algún acuerdo de doble tributación con Colombia, para
la empresa de software, exportación de servicios de desarrollo?
Estimada Andrea:
En el presente no existe convenio alguno para contrarrestar la doble tributación entre
Colombia y Estados Unidos.
Esta pregunta compromete la responsabilidad de EIC, y se debe responder analizando caso
por caso pues implica el cumplimiento de obligaciones fiscales en Colombia de operaciones
internacionales. Queremos comentar que la presentación no era tributaria, sino “cómo hacer
negocio en USA a través de distintos tipos societarios y/o vehículos jurídicos”. Sin embargo,
los invitamos a contactarnos con el fin de que nuestra oficina pueda hacer un estudio del
caso.
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6. SEBASTIAN HAHNEL: ¿Hay algún impacto del presidente Trump con tarifas
punitivas a unos productos importados?

4. Estimado Sebastián:
La pregunta no es clara. Entendemos que su pregunta ser refiere a modificaciones en el
régimen de importaciones en Estados Unidos.
Una de las más recientes novedades en este campo, fue comunicada en el mes de marzo
del presente año, donde Trump anunció la imposición de aranceles a la importación de
acero y aluminio a USA. Esta medida estaría afectando a más de 110 países que
contribuyen a exportar estas materias primas a USA, como por ejemplo Canadá, China,
Japón, Corea del Sur, quienes a su vez han anunciado que tomarán medidas reactivas y
proporcionadas a sus intereses. Por otro lado, en el mismo mes, Trump anunció la efectiva
imposición de millonarios aranceles a productos provenientes de China, en virtud de
supuestas prácticas comerciales ilegales por parte de ese país. Ambas medidas
anunciadas desde Washington podrían desencadenar una delicada guerra comercial entre
los involucrados con consecuencias indeseables para el comercio internacional global.
Fuentes:
http://www.bbc.com/mundo/noticias-internacional-43506200
http://www.bbc.com/mundo/noticias-internacional-43251415
Esta pregunta compromete la responsabilidad de EIC, y se debe responder analizando caso
por caso pues implica el cumplimiento de obligaciones fiscales en Colombia de operaciones
internacionales. Queremos comentar que la presentación no era tributaria, sino “cómo hacer
negocio en USA a través de distintos tipos societarios y/o vehículos jurídicos”. Sin embargo,
los invitamos a contactarnos con el fin de que nuestra oficina pueda hacer un estudio del
caso.
Contacto:
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(1)305 390 82 33 USA
(57-2) 488 03 78
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7. INVERSIONES FAENZA: ¿Qué beneficios tiene hacer una corporación con un
residente americano?
Estimados Inversiones Faenza:
Los beneficios de crear una Corporación con un residente americano son, en su mayoría,
prácticos. Por ejemplo, si éste tiene su domicilio en el Estado de incorporación, podría
figurar como el Agente Registrado de la compañía. Este dato es importante para el Estado
para efectos de enviar cualquier correspondencia legal y tributaria oficial de la Compañía.
Por otro lado, también podría ejercer la representación legal de la compañía, ser
administrador de la compañía (Officer), figurar como el empleador para efectos laborales y
estatales, etc.
Esta pregunta compromete la responsabilidad de EIC, y se debe responder analizando caso
por caso pues implica el cumplimiento de obligaciones fiscales en Colombia de operaciones
internacionales. Queremos comentar que la presentación no era tributaria, sino “cómo hacer

5. negocio en USA a través de distintos tipos societarios y/o vehículos jurídicos”. Sin embargo,
los invitamos a contactarnos con el fin de que nuestra oficina pueda hacer un estudio del
caso.
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8. GERMAN PINEDA: ¿Cuáles son los principales logros de Espíndola International
Consultants?
Estimado German:
Nuestra firma, creada en 1979, es una organización de abogados y consultores
especializados en comercio nacional e internacional, que ha atendido exitosamente las
necesidades legales y estratégicas de compañías colombianas y multinacionales ubicadas
a lo largo y ancho del continente americano, respetando los más altos estándares
profesionales y éticos. Hemos demostrado estar preparados para acompañar a los
empresarios a enfrentar los retos derivados de la tendencia de la integración regional y
mundial, creando proyectos, diseñando estrategias y soluciones prácticas dentro de los
parámetros legales multijurisdiccionales.
Algunos de nuestros reconocimientos:
• Ganador del Legal Finest 200 en 2015 (Es una selección de doscientos de los más
prestigiosos abogados y bufetes de abogados en el mundo.)
• Ganador del Corporate INTL Legal Award por dos años consecutivos en 2015
- 2016, y ahora nuevamente en 2018. (Los premios conmemoran a aquellos que
han tenido éxito en los últimos 12 meses y que han demostrado excelencia no sólo
en conocimientos sino en servicio.)
Para conocer un poco más de nuestras alianzas estratégicas y afiliaciones, visitar nuestra
página web https://espindola-ic.com/acerca-de/#reconocimientos
Contacto:
cespindola@espindola-ic.com
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