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extranjeros que no son residentes en los Estados Unidos.
• Planificacion tributaria antes de inmigrar a los estados Unidos.
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Corporaciones americanas y extranjeras, ventajas / desventajas:
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Contabilidad e Impuestos antes de emigrar a EEUU

  • 1.
  • 2. WELCOME TO THE UNITED STATES OF AMERICA
  • 3. • Reglas generales de tributacion para corporaciones extranjeras y extranjeros que no son residentes en los Estados Unidos. • Planificacion tributaria antes de inmigrar a los estados Unidos. • Planificacion tributaria para el extranjero con inversiones en Estados Unidos. • Estructuras de compañias en Estados Unidos (C-Corp, S-Corp, LLC)
  • 4. Tributacion de un Extranjero que es Residente de los Estados Unidos (“Residente para fines fiscales”)- Sujeto a los impuestos • Tributacion sobre ingresos mundiales • Tributacion sobre sucesiones- activos mundiales • Tributacion sobre donaciones- activos mundiales
  • 5. Extranjero No Residente – Sujeto a Tributacion • Tributacion sobre ingresos provenientes de los Estados Unidos y ciertos tipos limitados de ingresos provenientes del exterior. • Tributacion sobre sucesiones- Activos situados unicamente en los Estado Unidos • Tributacion sobre donaciones (gifts)- Bienes inmuebles y personales tangibles situados en Estados Unidos
  • 6. Prueba de Presencia Sustancial Extranjero que no es residente Extranjero que es residente Dias de Residencia Dias en los EE.UU Año Formula Dias en EE.UU “Dias” de Residencia 120 120 2014 100% 120 120 40 120 2013 33.33% 150 50 20 120 2012 16.67% 120 20 180 TOTAL TOTAL 190
  • 7. Impacto de los tratados bilaterales • Reduce (o hasta elimina) la tasa tributaria para Contribuyentes Extranjeros en otro pais • Superar varias fuentes de leyes sobre las reglas de ingresos • Dejar exentos ciertos tipos de ingresos o actividades de la tributacion con uno o ambos paises firmantes de los tratados • Extender el credito para los impuestos establecidos por un pais a situaciones en las cuales la ley nacional no lo estableceria.
  • 8. Salvaguardar los intereses financieros del inmigrante antes de la residencia fiscal Planificacion Tributaria antes de Inmigrar a los Estados Unidos
  • 9. PLANIFICACION ANTES DE INMIGRAR- Impuestos sobre la Renta y Ganancias, Sucesiones •Objetivo- Minimizar los impuestos sobre las ganancias y la renta en los Estados Unidos •Objetivo- Minimizar los impuestos Estadounidenses pagados sobre la sucesiones
  • 10. Beneficios y Trampas Fiscales PLANIFICACION TRIBUTARIA PARA EL INVERSIONISTA EXTRANJERO EN BIENES INMUEBLES
  • 11. POSESION DE BIENES INMUEBLES / ESTRUCTURAS DE COMPANIAS Como deberia un Contribuyente Extranjero poseer bienes estadounidenses en su capacidad de: • Dueño como individuo extranjero • Sociedad de responsabilidad limitada • Corporacion extranjera o nacional
  • 12. ESTRUCTURAS DE PLANICIFICACION TRIBUTARIA •Individual • C-Corporations •S-Corporations • Entidad de transferencia (Pass Through Entity) (LLC)
  • 13. INDIVIDUAL (PERSONA NATURAL) VENTAJAS / DESVENTAJAS: Ventajas: • Aplican tasas progresivas para individuos • Aplica tasa especial para ganancias de capital Desventajas: • Aplica impuesto sobre sucesiones y regalos • Responsabilidad legal ilimitada • Informacion publica de la titularidad de los bienes
  • 14. Compañias de responsabilidad limitada (LLC), ventajas / desventajas: Ventajas: • Aplican tasas progresivas para individuos • Aplica tasa especial para ganancias de capital • Responsabilidad personal limitada • No aplica impuesto de sucursales • No hay informacion de la titularidad de los bienes Desventajas: • Aplica impuesto sobre sucesiones y regalos
  • 15. Corporaciones americanas y extranjeras, ventajas / desventajas: Ventajas: • Aplican tasas progresivas para corporaciones • Responsabilidad personal limitada • No hay informacion de la titularidad de los bienes • No hay impuesto de sucesiones o de regalos Desventajas: • Doble gravamen (double taxation) al aplicar impuesto a dividendos e intereses • Ganancias de capital gravadas como ingreso ordinario • Puede aplicar impuesto de sucursales
  • 16. RESUMEN • Haga un record de los dias que ha permanecido en Estados Unidos en los ultimos tres años, revise con su asesor tributario de confianza su estatus actual • Antes de hacerse residente fiscal o permanente legal, desarrolle una planificacion tributaria para evitar pagar impuestos sobre activos acumulados o ganancias obtenidad anteriormente. • Es muy importante asesorarse y entender bien las implicaciones economicas, financieras y tributarias de cada negocio antes de invertir.
  • 17. Miami, Caracas, Buenos Aires, Panamá www.globofran.com