Este documento presenta el plan de estudios de la asignatura "Aseguramiento y Fundamentos de Control" para la carrera de Contaduría Pública en la Universidad Libre. Describe los objetivos del curso, la metodología, evaluación, contenidos temáticos, bibliografía y otras especificaciones. El objetivo general es formar profesionales competentes capaces de aplicar conceptos básicos de auditoría para emitir opiniones sobre la razonabilidad de estados financieros.

1. UNIVERSIDAD LIBRE
SEDE EL BOSQUE
FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS ADMINISTRATIVAS Y CONTABLES
SÉPTIMO SEMESTRE
PROFESOR: JAVIER EDUARDO LOBO MARIOTI
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I. IDENTIFICACIÓN DE LA ASIGNATURA
1. PROGRAMA: CONTADURÍA PÚBLICA 5. PRERREQUISITO:
2. ÁREA: FORMACIÓN PROFESIONAL 6. CORREQUISITOS:
3. NOMBRE DE LA ASIGNATURA:
ASEGURAMIENTO Y FUNDAMENTOS DE
CONTROL
7. INTENSIDAD:
Presénciales: 64
No presénciales: 128. Créditos: 4
4. CÓDIGO: 03045 8. SEMESTRE: SÉPTIMO
II - JUSTIFICACIÓN:
La auditoría constituye uno de los pilares del desarrollo profesional del Contador Público, por lo
tanto, el estudiante debe al respecto, acumular conocimientos científicos y tecnológicos acordes
con los requerimientos fundamentales de los usuarios de la información contable.
III. OBJETIVO GENERAL:
Formar para la sociedad un profesional competitivo, que, mediante la construcción de un saber
significativo, adquiera la capacidad de aplicar los conceptos básicos de auditoría y utilizar las
herramientas y técnicas de análisis, para contar con elementos que le permitan las condiciones
necesarias para expresar una opinión sobre la razonabilidad de los Estados Financieros
relativos a una persona natural o jurídica.
IV. OBJETIVOS ESPECÍFICOS
 Indagar sobre las normas de auditoría y aseguramiento vigentes.
 Comprender la importancia que el control y aseguramiento de la información contable-financiera
tiene para la sociedad, los inversores y el Estado.
 Desarrollar competencias para la interpretación, análisis y expresión de criterio especializado en
el ejercicio de la contaduría pública en el campo de la auditoria.
V. METODOLOGÍA
El modelo del Programa, a partir de la pedagogía activa, se soporta en una combinación de
escuelas, teorías y estrategias que permitan escenarios apropiados para el estudio y
aprendizaje, cuyo sujeto activo es el estudiante, quien desarrolla su trabajo orientado y
coordinado por el profesor.
En este Curso se desarrolla: Cátedra magistral; talleres de lectura; Consultas bibliográficas;
Mesa Redonda; Estudio de Casos; Conversatorios1; Trabajos de consulta en biblioteca,
hemeroteca y otras fuentes, físicas o virtuales. Podrá desarrollarse también la estrategia de
proyectos de aula, para cualificar más el proceso de aprendizaje.
VI. EVALUACIÓN
En este Curso, la evaluación es diseñada para ser parte del proceso formativo y de
aprendizaje. En consecuencia, las pruebas aplicadas deberán inducir a ejercitar el sano
criterio, la aplicación del conocimiento, el juicio moral, el descubrimiento y la creatividad.
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Nota. Se programarán Conversatorios de los profesores de este Curso, con los Estudiantes reunidos en
plenaria, para tratar temas de auditoría y aseguramiento especialmente seleccionados.

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Conforme al Reglamento. Se practicarán dos evaluaciones de valor 30% cada una y un
examen final de valor 40%. Pero la nota cuantitativa será resultado de varias notas que
combinen, además de la evaluación cuantitativa, la evaluación cualitativa, evaluación de
pares, heteroevaluación y evaluación de grupos. El examen final puede ser la aplicación de un
formulario tipo ECAES, o la socialización de un trabajo preparado por el estudiante en
desarrollo de investigación formativa.
VII. COMPONENTES TEÓRICOS Y NÚCLEOS PROBLÉMICOS
Teniendo en cuenta que el Contador Público es factor de activa participación social, su
formación profesional debe desarrollar competencias que le permitan evaluar y dar
aseguramiento de la información contable-financiera de los agentes económicos en
escenarios de economía globalizada, desarrollará los ejes temáticos que permitan una
formación de alta calidad, desde componentes teóricos que soportan los núcleos problémicos
del currículo contable, que conforma el ciclo de control, en la forma como se muestra en el
cuadro siguiente.
Cuadro Nº 1
Interrelación de los ejes temáticos que desarrollan los núcleos curriculares
Y sus correspondientes componentes teóricos
COMPONENTES TEÓRICOS
SUB-NÚCLEO
PROBLÉMICO
EJE TEMÁTICO
Ciencias económicas
Los entes económicos son el motor
fundamental para el desarrollo de
las economías, siendo la
información contable y financiera el
vehículo que permite la evaluación,
toma de decisiones, control y
aseguramiento factores de vital
importancia para la vida económica
de las mismas y de sus partes
interesadas.
¿Cómo se controla, evalúa y
asegura la información
contable y financiera de los
entes económicos?
 Ciclo Financieros.
 Control Interno.
 Ciclo operacional
 Gestión administrativa
 Cumplimiento y Medio
Ambiente
Derecho
En el desarrollo de los entes
económicos surgen derechos y
obligaciones cuantificables y
controlables por medio de la
contabilidad. Estos están regulados
por normas nacionales e
internacionales todas ellas
susceptibles de ser evaluadas por
métodos y técnicas de auditoría.
¿Cuáles son los
procedimientos y técnicas de
auditoría aplicables a la
evaluación del cumplimiento
de la regulación de los entes
económicos?
 Evaluación, control y
aseguramiento de los
ciclos operacionales de
los entes económicos.
Contabilidad
La contabilidad es objeto principal
de evaluación por parte de la
auditoria, toda vez se trata del
lenguaje económico y financiero
¿Cómo es la estructura
contable, el funcionamiento
de sus sistemas y cuáles los
procedimientos adecuados
para su evaluación, control y
 Examen del sistema de
registro y control de
operaciones.
 Fidelidad de la
Información Financiera.

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con el cual se comunican los
agentes; es el vehículo que permite
la toma de decisiones
administrativas, de inversión, ahorro
y desarrollo sostenible de los
pueblos.
aseguramiento?  Fuentes documentales
Métodos y Técnicas
probatorias.
Administración
Como sistema que organiza los
factores de producción, circulación
de los bienes y servicios, y motor de
la creación, movilidad y variación de
los patrimonios; la administración es
objeto de evaluación, control y
aseguramiento.
¿Cómo se interrelacionan la
administración y la
contabilidad como objetos de
evaluación y aseguramiento?
 Planeación
 Ejecución
 Control
 Retroalimentación
Cibernética
La posmodernidad viene marcando
su desarrollo alrededor de la
tecnología con globalización de
las economías, transformación de
los sistemas de comunicación y
nuevas formas de negocios
incluidos los mercados virtuales,
que exigen fortalecer los
procedimientos de evaluación y
control para lograr competitividad.
¿Cómo se evalúan los
desarrollos tecnológicos
desde la cibernética?
 Evaluación de la
información contable y
financiera generada
mediante procesos
computacionales.
 Redes y almacenamiento
de la información en
medios magnéticos y
virtuales.
Matemática
Las ciencias matemáticas, así como
la estadística son herramientas
fundamentales para medición y
evaluación de las magnitudes
monetarias y no monetarias de que
da cuenta la contabilidad.
¿Cómo intervienen las
matemáticas en los métodos
de evaluación y
aseguramiento de información
contable-financiera?
 Métodos de Cálculo
 Análisis de tendencias.
 Muestreo
Metodología de la investigación:
La investigación es fundamental
para el desarrollo del criterio del
auditor, la argumentación científica,
la verificación y el descubrimiento.
¿Cuáles son los métodos de
investigación aplicables en los
procesos de auditoría?
 Fundamentos de la
metodología de
investigación en los
procesos de investigación,
comprobación y
evaluación.
Ética
Sin fundamentos éticos las
conductas administrativas en la
producción y circulación de bienes y
servicios como en la información,
afectan los intereses sociales e
individuales.
¿Cuáles son los fundamentos
axiológicos y filosóficos que
requiere el auditor para el
desempeño de sus funciones,
y cómo evaluarlos en la
organización?
 Conciencia moral;
 Ambientes de control y
elementos éticos en la
presentación de
información financiera;
 Responsabilidad social

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CONTENIDO TEMÁTICO Cuadro N° 2
VIII. Desarrollo de los ejes temáticos e intensidad En semanas
DESARROLLO EJES TEMÁTICOS
INTENSIDAD
Horas o
semanas
01 MARCO CONCEPTUAL DE LA AUDITORIA
 Definición de Empresa
 Clasificación de las empresas
 Concepto general de auditoría
 Clases de auditorías.
 Objetivos de la auditoría.
 Afirmaciones básicas de los Estados Financieros.
 Auditoria, atestación y aseguramiento
 Ejercicio de la auditoria para el Contador Público.
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02 NORMAS DE AUDITORÍA APLICABLES
 Origen y desarrollo de las normas
 Conceptualización y clasificación de las Normas de Auditoría
 Técnicas y procedimientos de auditoría
 Ley 43/90 Normas de auditoría. Artículo 7o
 Ética Profesional del Contador Público (A nivel Nal e Internacional).
 La Contaduría Pública como Profesión Independiente
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03 ASEGURAMIENTO DE LA CALIDAD DE INFORMACIÓN
 Definición
 Reglamentación Ley 1314 de 2009. Artículo 5o
 Antecedentes y armonización
 Actuación del auditor frente al aseguramiento.
 NIA 220 Control de calidad en los trabajos de aseguramiento
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04 EL PROCESO DE LA AUDITORIA FINANCIERA
 Fase de Planeación
 NIA 200. Objetivos globales del auditor Independiente y realización de la
auditoria de conformidad con las NIAS
 NIA 240. Responsabilidades del auditor en la auditoria de estados
financieros con respecto al fraude.
 NIA 260 Comunicación de los asuntos de auditoria
 NIA 300. Planificación de la auditoria de Estados Financieros.
 NIA 315. Identificación y valoración de los riesgos de incorrección material
mediante el conocimiento de la entidad y su entorno.
 NIA 320. Importancia relativa o materialidad en la planificación de auditoria
 Fase de Trabajo de Campo
 Fase de Emisión de Informes

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05 CONTROL INTERNO
 Conceptualización
 Componentes del control interno
 Administración del riesgo ERM
 Herramientas de evaluación del control interno
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06
LA EVIDENCIA EN AUDITORIA
 Definición.
 Cualidades de la evidencia.
 NIA 500. Evidencia de Auditoria
 NIA 505. Confirmaciones Externas
 Muestreo en auditoria.
 Clases de muestreo.
 Evaluación de la muestra
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07
FUNDAMENTACIÓN DE LOS PAPELES DE TRABAJO DEL AUDITOR
 Conceptualización
 Objetivos
 NIA 230. Documentación de Auditoria
 Clasificación y organización de los papeles de trabajo.
 Diseño y manejo de los papeles de trabajo
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08
CONCEPTUALIZACIÓN DEL INFORME Y OPINIÓN DEL AUDITOR
 Fundamentos.
 Clases de informes.
 Clases de opinión.
 NIA 700.Formación de la opinión y emisión de auditoría sobre estados
financieros.
 NIA 705. Opinión modificada en el informe emitido por al auditor
Independiente.
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EVALUACIONES
PRIMERA EVALUACIÓN 30% 28/08/2017
SEGUNDA EVALUACIÓN 30% 02/10/2017
EXAMEN FINAL 40% 14/11/2017
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IX BIBLIOGRAFÍA
 Barquero, M. (2013). Manual Práctico de Control Interno. Ed. Prefite.
 Base de datos e-library y proquest
 Blanco,Y. Auditoría Integral. Ecoe Ediciones.
 Blanco,Y. Manual de Auditoría y Revisoría Fiscal
 Consejo Técnico de la Contaduría. Disposiciones Profesionales. Ecoe Ediciones
 Decreto 2420 de 2015. Decreto Único Reglamentario- DUR
 Decreto 2496 de 2015- Modificación al Decreto 2620 de 2015
 Decreto 302 de 2015. Reglamentación de las Normas Internacionales de Aseguramiento
 Espino. (2014). Fundamentos de Auditoría. Grupo Editorial Patria. México.
 Estupiñan, R. (2015) Control Interno y Fraudes. Análisis del Informe COSO I, II y III. Editorial
Roesga.
 Estupiñan, R. Papeles de Trabajo en Auditoria con base en las normas nacionales e
Internacionales. Editorial Roesga.
 Estupiñán. R. (2007) Pruebas Selectivas en Auditoria. Bogotá. Ecoe ediciones.
 INSTITUTO MEXICANO DE CONTADORES PÚBLICOS. Declaraciones sobre Normas de
Auditoria.
 Legis S.A. Normas de Aseguramiento de la Información-NAI. Decreto 302 de 2015.
 Legis Editores Régimen Contable Colombiano.
 Legis S.A. NAI- Normas de Aseguramiento de la Información- Decreto Único Reglamentario 2420
de 2015 actualizado. 2017

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 Ley 1314 de 2009
 Ley 43 de 1990
 Mantilla, S. A. (2005). (traductor). Auditoria Basada en Riesgos. Ecoe Ediciones.
 Mantilla, S. A. (2005). Auditoria de Control Interno. Ecoe Ediciones.
 Mantilla, S. A. (2005). COSO. Control Interno. Estructura conceptual Integrada. Ecoe Ediciones.
 Mantilla, S. A. (2009). Auditoria de información Financiera. Ecoe Ediciones.
 Montaño. E. (216). Control interno. Auditoria y Aseguramiento. Revisoría Fiscal y Gobierno
Corporativo. Universidad del Valle- Programa editorial.
 Peña. J. (2007). Control, Auditoria y Revisoría Fiscal. Incluye Contraloría y Ética profesional.
Ecoe Ediciones.
 Bell. T., Peecher. M. y otros. (2007). Auditoria basada en riesgos. Traductor Samuel Alberto
Mantilla. Ecoe ediciones.
 Whittington O., Ray. P. (2000) Kart. Auditoría un Enfoque Integral (12a ed.). Mc.Graw Hill
Infografías
 www.actualicese.com,
 www.auditool.org.
 www.ctcp.gov.co,
 www.gerencie.com,
 www.incp.org.co,
 www.jcc.gov.co,