Este documento resume los aspectos legales del ajuste regular por inflación fiscal en Colombia. Explica que la ley y el reglamento fiscal permiten ajustar anualmente activos fijos, inventarios, patrimonio neto inicial, y aumentos de patrimonio para reflejar la inflación. Estos ajustes permiten calcular impuestos sobre la renta usando valores actualizados que consideran la pérdida del poder adquisitivo de la moneda.

1. Reajuste por Inflación
Fiscal. Ajuste Regular por
Inflación.

2. Aspecto Legal
•Activos Fijos, Activos Amortizables, Inversiones en
Acciones.
–Artículo 179, de la Ley de Impuesto Sobre la Renta,
Artículos 115 y 117, del Reglamento de la Ley de Impuesto
Sobre la Renta.
•Inventarios
–Artículo 182, de la Ley de Impuesto Sobre la Renta,
Artículos 119 y 120, del Reglamento de la Ley de
Impuesto Sobre la Renta.

3. •Patrimonio Neto Inicial.
–Artículo 184, de la Ley de Impuesto Sobre la Renta, Artículo
111, del Reglamento de la Ley de Impuesto Sobre la Renta.
–Patrimonio Neto = Activos M y NM – Pasivos M y NM
Total
activo
Total
pasivo
Patrimonio
histórico

4. •Patrimonio Neto Inicial.
¿Cómo hacemos
entonces para
convertir los activos
monetarios a activos
no monetarios?
Ajustes
Acumulados: Ajuste
Inicial, mas todos
los reajustes por
inflación.

5. •Patrimonio Neto Inicial.
Ahora que ya
tenemos los
activos no
monetarios.
Debemos
determinar
cuales cuentas
de activos, no
son admitidas
fiscalmente.
Exclusiones
Fiscales
Históricas al
Patrimonio.
Artículo 184, LISLR
Artículo 105, Parágrafo 3°, RLISLR

6. •Patrimonio Neto Inicial.
Ahora bien,
falta entonces
determinar los
pasivos no
monetarios.
Para lo que
debemos ubicar
los pasivos que
no sean
admitidos
fiscalmente.
Restituciones
Fiscales.
Excluir = Sustraer
Restituir = Agregar

7. •Aumentos del Patrimonio.
–Artículo 185, de la Ley de Impuesto Sobre la Renta, Artículo
112, del Reglamento de la Ley de Impuesto Sobre la Renta.
–Aumentos de Capital, Aportes de los accionistas, Aportes
para futuras capitalizaciones, Movimientos Contables
(Ajustes) con antigüedad mayor a 2 años.
Aumento de Patrimonio = Disminución de la Renta