Este documento presenta varios modelos de hojas de trabajo y registros contables relacionados con el ajuste del patrimonio neto y otros activos de una empresa debido a la inflación, de acuerdo con la normativa fiscal venezolana. Incluye tablas para calcular el ajuste inicial del patrimonio y reajustes anuales de inventarios, activos fijos, patentes y otros activos, así como asientos contables para registrar estos ajustes.

1. MODELO DE HOJA DE TRABAJO PARA EL AJUSTE DEL PATRIMONIO NETO AL INICI0
BALANCE GENERAL FISCAL ACTUALIZADO AL CIERRE DEL EJERCICIO GRAVABLE ACTUAL PARA DETERMINAR EL
AJUSTE REGULAR DEL PATRIMONIO AL INICIO EXIGIDO EN EL ART 111 DEL REGLMNTO LISLR
IPC Dic03 ACTUALIZADO FACTOR REEXPRESADO
IPC Dic04 20____ REEXPRESIONa Moneda 20____
((IPC Dic 04/IPC Dic 03)
ACTIVO
CAJA BANCO
CUENTAS POR COBRAR
INVENTARIO DE MERCANCIAS
ISLR PAGADO POR ADELANTADO
RETENCIONES ISLR
IMPUESTOS PREPAGADOS
TOTAL ACTIVO CIRCULANTE
PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO
FIJO TANGIBLE
DEPRC.ACUML. FIJO TANGIBLE
TOT PROPIED, PLANTA Y EQUIPO NETO
DIFERIDOS
INVERSIONES
OTROS ACTIVOS A LARGO PLAZO
CTAS. X COBRAR A ACCIONISTAS
TOTAL ACTIVO
PASIVO Y PATRIMONIO
PASIVO
CUENTAS POR PAGAR ASEGURADORAS
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES
RETENCIONES
APARTADOS
TOTAL PASIVO CIRCULANTE
PASIVO A LARGO PLAZO
PRESTAMO ACCIONISTAS
DIFERIDOS
IMPUESTOS NACIONALES
TOTAL PASIVO ACTIVO
PATRIMONIO PASIVO
CAPITAL SOCIAL TOTALES
APORTES X CAPITALIZAR
APROPIACION RESERVA LEGAL
DEFICIT ACUMULADO
RESULTADO DEL EJERCICIO ACTUAL
ACTUALIZACION AL PATRIMONIO
EXCLUSIONES HISTORICAS AL PATRIMONIO TOTAL PATRIMONIO
TOTAL PATRIMONIO
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
DEMOSTRACION DEL CALCULO DEL AJ DEL PATRIM NETO INICIAL 2004
BALANCE GENERAL FISCAL REEXPRESADO
AL 31 DE DIC 20____
(REEXPRESADO EN BOLIVARES CON FACTOR INFLACION 20_____)
__________________________________,. RIF: J-
PRUEBA

2. MODELO DE HOJA DE TRABAJO PARA EL AJUSTE DEL PATRIMONIO NETO AL INICI0
BALANCE GENERAL FISCAL ACTUALIZADO AL CIERRE DEL EJERCICIO GRAVABLE ACTUAL PARA DETERMINAR EL
AJUSTE REGULAR DEL PATRIMONIO AL INICIO EXIGIDO EN EL ART 111 DEL REGLMNTO LISLR
CEDULA REAJUSTE AL PATRIMONIO NETO AL INICIO 20____INICIAL FINAL
TOTAL ACTIVO
MENOS:
INVERSIONES EN ACCIONES
CTAS x COB. A ACCIONISTAS
MAS:
ESTIMACION PARA CTAS. DUDOSAS
TOTAL ACTIVO
MENOS:
TOTAL PASIVO
MAS:
TOTAL PASIVO
PATRIMONIO NETO INICIAL
FACTOR VARIACION IPC
INCREMENTO NETO ANUAL DEL PATRIMONIO
POR EFECTO DEL REAJUSTE POR INFLACION
DEMOSTRACION DEL CALCULO DEL AJUSTE DEL PATRIMONIO NETO AL INICIO 20____
ACTUALIZADO REEXPRESREAJUSTE PATRM
ACTIVO
PASIVO
EXCLUSIONES
TOTALES
ASIENTO FISCAL
REAJUSTE POR INFLACION
ACTUALIZACION PATRIMONIO
ART 111 DEL REGLMNTO LISLR

3. EMPRESA: RIF: J-
EJERCICIO ECONOMICO DEL / / AL / /
AJUSTE REGULAR DEL MOVIMIENTO DE LAS EXCLUSIONES FISCALES HISTORICAS AL PATRIMONIOART. 113 REGLAMENTO ISLR NUM. 4°
A B C D E= (C / D) F G= (F x E) H= ( G - F)
DESCRIPCION FECHA IPC IPC MONTO MONTO REAJUSTE
DE LA OPERACION OPERACIÓN CIERRE ORIGEN FACTOR OPERACIÓN ACTLZDO EJERCICIO AUMENTO(Dr) DISMINUC (Cr)
PROVISION CTAS INCOB
AUMENTO CTAS. X COBRAR A ACCIONISTAS XX
COBRANZA CTAS. X COB A FILIALES XX
ASIENTO FISCAL
REAJUSTE POR INFLACION
ACTUALIZACION DEL PATRIMONIO
AJUSTE REGULAR DEL MOVIMIENTO DE LOS AUMENTOS DEL CAPITAL SOCIAL ART. 114 REGLAMENTO ISLR NUM. 1°
A B C D E= (C / D) F G= (F x E) H= ( G - F)
DESCRIPCION FECHA IPC IPC MONTO MONTO REAJUSTE
DE LA OPERACION OPERACIÓN CIERRE ORIGEN FACTOR OPERACIÓN ACTLZDO EJERCICIO AUMENTO(Dr) DISMINUC (Cr)
AUMENTO DE CAPITAL SOCIAL XX
XX
ASIENTO FISCAL
REAJUSTE POR INFLACION
ACTUALIZACION DEL PATRIMONIO
AJUSTE REGULAR DEL MOVIMIENTO DE LAS UTILIDADES NO DISTRIBUIDAS ART. 114 REGLAMENTO ISLR NUM. 2°
A B C D E= (C / D) F G= (F x E) H= ( G - F)
DESCRIPCION FECHA IPC IPC MONTO MONTO REAJUSTE
DE LA OPERACION OPERACIÓN CIERRE ORIGEN FACTOR OPERACIÓN ACTLZDO EJERCICIO AUMENTO(Dr) DISMINUC (Cr)
DIVIDENDOS DECRETADOS XX
ASIENTO FISCAL
ACTUALIZACION DEL PATRIMONIO
REAJUSTE POR INFLACION
AJUSTE REGULAR DEL MOVIMIENTO DE LAS UTILIDADES NO DISTRIBUIDAS ART. 114 REGLAMENTO ISLR NUM. 3°
A B C D E= (C / D) F G= (F x E) H= ( G - F)
DESCRIPCION FECHA IPC IPC MONTO MONTO REAJUSTE
DE LA OPERACION OPERACIÓN CIERRE ORIGEN FACTOR OPERACIÓN ACTLZDO EJERCICIO AUMENTO(Dr) DISMINUC (Cr)
CAPITAL PAG EN EXCESO (PRIMAS) XX
ASIENTO FISCAL
ACTUALIZACION DEL PATRIMONIO
REAJUSTE POR INFLACION
REGISTRO
MODELO DE HOJAS DE TRABAJO P/AJUSTE DE LOS AUMENTOS Y DISMINUCIONES DE CAPITAL
SOCIAL Y OTRAS CUENTAS SIMILARES.-
REGISTRO
I
REGISTRO
I
REGISTRO
I
I

4. MODELO DE PAPELES DE TRABAJO PARA EL REAJUSTE ANUAL DE LOS INVENTARIOS POR MASA MONETARIA.-
EMPRESA: RIF: J-
EJERCICIO ECONOMICO DEL / / AL / /
(EXPRESADO EN BOLÍVARES)
ART. 120 REGLAMENTO ISLR
CEDULA REAJUSTE INVENTARIO
A B C D E= (C/D) F G H= (G-F) I= (GxE) J K= (J-F)** SI J > F SI J < F M= (L-J) N= (M-H)
(I + K) (I x J) / F M > H M < H
TOTAL
** SI J E MENOR O IGUAL QUE F, NO ESCRIBA NADA EN ESTA CASILLA, SIGA A LA CASILLA L
ASIENTO FISCAL
Reajuste Inventarios de Mercancías Col. O
Col. O
REAJUSTE
NETO
INV. FINAL ACTUALIZ.
AL CIERRE
CARGO A
INV.
CREDITO A
INV.
a Reajuste por Inflación
INV. INIC.
ACTUALIZ.
AJUSTE
ACUML. INV.
INICIAL
INV. INICIAL
ACTUALIZ.
REAJUST.
INV. FINAL
EJ.ACTUAL
HISTÓRICO
INCREMENTO
DEL INV.
FINAL HIST
AJUSTE
ACUML. INV.
FINAL
DESCR DE LA CLASE DE
INVENTARIO
FECHA DE
CIERRE EJ.
ANTERIOR
I.P.C.
CIERRE EJ.
ACTUAL
I.P.C. DEL
CIERRE EJ.
ANTERIOR
FACTOR
ACTUALIZ
EJ.ACTUAL
INV. INIC.
HISTÓRICO
L Registro
O

5. MODELO DE PAPELES DE TRABAJO PARA EL REGISTRO FISCAL DE LOS ACTIVOS NO MONETARIOS.-
EMPRESA: RIF: J-
EJERCICIO ECONOMICO DEL / / AL / /
CALCULO DEL AJUSTE INICIAL POR INFLACIÓN
(EXPRESADO EN BOLÍVARES)
ART. 117 REGLAMENTO ISLR NUM. 1,2 Y 3
A B C D E F= (D/C) G= (E / C) H I=(HxF) J K=(J x F)
DESCRIPCIÓN
FECHA
ADQUISIC
I.P.C.
COMPRA
I.P.C.
CIERRE ANT
I.P.C. CIERRE
FACTOR
AÑO ANT
FACTOR
ACTUAL
COSTO
HISTORICO
COSTO
ACTUALZD
(AÑO ANT)
DEP. ACUM
HIST
DEP. ACUM
ACTUALZ
TOTALES SUMAN
M N= (M x G) O P= (O x G) R= (Q-L)**
COSTO HIST. AL CIERRE
ACTUAL
COSTO
ACTUALZD
DEPREC.
HIST.
ACUML. AL
CIERRE
DPRC HIST
ACTUALZD
REAJ REG
NETO
EJERC
TOTALES SUMAN
ASIENTO DE DIARIO REAJUSTE REGULAR x INFLACDebe Haber Saldo cuenta Actualización del PatrimonioMONTO
Reajuste Regular Terreno Ajuste Inicial Activo fijo Columna "S1"
Reajuste Regular Mobiliario Ajuste Inicial Depreciacion Columna "S2"
Reajuste Regular Mobiliario 2 Saldo cuenta Actualización del Patrimonio
Reajuste por Inflación
Depreciacion Activo Fijo Mobil
Depreciacion Activo Fijo Mobil 2
Detalle DepreciacFecha Adquis Costo Histórico Vida Util Mes Cuota Mes Mes a Deprc. Cuota
Mobiliario
Mobiliario
Mobiliario
Registro
REAJUSTE REGULAR
NETO
S3= (S1 - S2)**S2= (P-O) - (K-J)
a Reajuste por Inflación
L=(I-H) - (K-J)
INCREMENTO COSTO
Q= (N-M)-(P-O)
INCRMTO NETO AÑO
ACTUAL
S1= (N-M) - (I-H)
INCREMENTO COSTO ADQ INCREMENTO DPRC. ACML

6. MODELO DE PAPELES DE TRABAJO PARA EL REGISTRO FISCAL DE LOS OTROS ACTIVOS NO MONETARIOS.-
EMPRESA: RIF: J-
EJERCICIO ECONOMICO DEL / / AL / /
CALCULO DEL AJUSTE INICIAL POR INFLACIÓN
(EXPRESADO EN BOLÍVARES)
ART. 117 REGLAMENTO ISLR NUM. 1
A B C D E F= (D/C) G= (E / C) H I=(HxF) J K=(J x F)
FECHA I.P.C. I.P.C. I.P.C. FACTOR FACTOR
ADQUISIC ADQUISIC CIERRE ANT CIERRE AÑO ANT AÑO ACTUAL HISTORICO (AÑO ANT) HIST (AÑO ANT)
TOTALES SUMAN
M N= (M x G) O P= (O x G)
Q= (N-M) - (P-
O)
R= (Q-L)
S1= (N-M) - (I-
H)
S2= (P-O) - (K-
J)
S3= (S1 - S2)
COSTO AD COSTO ADQ REALIZ HIST REALIZ HIST INCRMTO NETO REAJ REG REAJ REG
AÑO ACTUAL ACTUALZD ACML ACTUALZD AÑO ACTUAL NETO EJERC COSTO ADQ REALIZ. ACUM NETO ACML
ASIENTO LIBRO FISCAL
Reajuste por Inflación
Creditos Diferidos
NOTAS
CREDITOS DIFERIDOS: REALIZADOS
ANTICIPO A VENTAS
ANTICIPO A VENTAS
ANTICIPO A VENTAS
REALIZACIONES
REALIZACIONES
DESCRIPCIÓN
COSTO ACTUALZD REALIZAC. ACUM ACTUALZ
INCREMENTO
L=(I-H) - (K-J)
INCREMENTO
COSTO
Registro

7. MODELO DE PAPELES DE TRABAJO PARA EL REGISTRO FISCAL DE LOS ACTIVOS NO MONETARIOS.-
EMPRESA: RIF: J-
EJERCICIO ECONOMICO DEL / / AL / /
CALCULO DEL AJUSTE INICIAL POR INFLACIÓN
(EXPRESADO EN BOLÍVARES)
ART. 117 REGLAMENTO ISLR NUM. 1
A B C D E F= (D/C) G= (E / C) H I=(HxF) J K=(J x F)
TOTALES SUMAN
M= H N= (M x G) O P= (O x G)
Q= (N-M)-(P-
O)
R= (Q-L)**
S1= (N-M) - (I-
H)
S2= (P-O) - (K-
J)
S3= (S1 - S2)**
ASIENTO DE DIARIO AJUSTE INIC x INFLACION Debe Haber
Reajuste Regular Patente Col. S1
Reajuste Regular Amortizac.Patente Col. S2
Col. S3
ART. 117 REGLAMENTO ISLR NUM. 1,2 Y 3
Detalle Amortiz Costo HistóricoVida Util Mes Cuota Mes Mes a Deprec. Cuota
PATENTE
PATENTE
Costo x Amort
REAJUSTE
REGULAR
NETO
a Reajuste por Inflación
L=(I-H) - (K-J)
INCREMENTO COSTO
Registro
COSTO HIST. AL
CIERRE
ACTUAL
COSTO
ACTUALZD
AMORTIZAC
HIST ACUML
AL CIERRE
AMORTIZAC
HIST
ACTUALZDA
INCRMTO
NETO AÑO
ACTUAL
REAJ REG
NETO
EJERC
INCREMENTO
COSTO ADQ
INCREMENTO
AMORTIZAC.
ACML
FACTOR
AÑO ANT
FACTOR
AÑO
ACTUAL
COSTO
HISTORICO
COSTO
ACTUALZD
(AÑO ANT)
AMORTIZAC.
ACUM HIST
DEP. ACUM
ACTUALZ
DESCRIPCIÓN
FECHA
ADQUISIC
I.P.C.
COMPRA
I.P.C.
CIERRE ANT
I.P.C. CIERRE

8. REAJUSTE REGULAR POR INFLACIÓN
INVENTARIO DE MERCANCIAS ACTIVO DEPRECIABLE DEPRC ACML ACTIVO
TASA R.A.A. DIFERIDA TASA R.A.A. DIFERIDA x PAGCARGOS DIFERIDOS
SEGUROS PAG/ADEL INVERSIONES DISP/VTA
CREDITOS DIFERIDOS
PASES A LAS CUENTAS DE MAYOR
LIBRO DE CONTROL FISCAL

9. REAJUSTE REGULAR POR INFLACIÓN
EXCLUSIONES FISCALES
CTAS x COB. ACCIONISTAS
REAJUSTE POR INFLACION
ACTUALIZACION DEL PATRIMONIO
PASES A LAS CUENTAS DE MAYOR
LIBRO DE CONTROL FISCAL

10. FECHA DEBE HABER
31/12/20___ ASIENTOS DE DIARIO N°1
Reajuste Regular de Mercancias Col. O
a Reajuste por Inflación Col. O
Para Registrar el Reajuste Regular de los Inventarios Art 120 Rglmto LISLR
ASIENTOS DE DIARIO N°2
Reajuste Regular del Terreno Col.
a Reajuste por Inflación Col.
Para Registrar el Reajuste Regular de los Inventarios Art 117 Rglmto LISLR
ASIENTOS DE DIARIO N°3
Reajuste Regular Mobiliario Col. S1
Reajuste Regular Mobiliario 2 Col. S1
a Reajuste por Inflación Col. S3
Para Registrar el Reajuste Regular del Terreno Art 117 Rglmto LISLR
ASIENTOS DE DIARIO N°4
Reajuste por Inflación Col.
a Reajuste Regular Depreciacion Activo Fijo Mobil Col.
a Reajuste Regular Deprec Activo Fijo Eq. Comp Col.
Para Registrar el Reajuste Regular de la Depreciación Acumulada Art 117 Rglmto LISLR
ASIENTOS DE DIARIO N°5
Reajuste Regular Patente Col. S1
Reajuste Regular Amortiz. Patente Col. S2
a Reajuste por Inflación Col. S3
Para Registrar el Reajuste Regular de Otros Activo No Deprec. Art 117 Rglmto LISLR
ASIENTOS DE DIARIO N°6
Reajuste por Inflación
a Actualización del Patrimonio
Para Registrar el Reajuste Regular del Patrimonio Neto al Inicio Art 111 Rglmto LISLR
ASIENTOS DE DIARIO N°7
Reajuste por Inflación
Reaj Reg. Realiz Alquileres Cob. por Ant
Reajuste Reg. Alquileres Cob. por Antic
Para Reg el Reaj Reg Créditos diferidos del Ejerc. Art 117 Rglmto LISLR
ASIENTOS DE DIARIO N°8
Actualización del Patrimonio
a Reajuste por Inflación
Para Reg el Reaj Regular de las Disminuc del Patrim durante el ejerc. Divid Decret Art 113 Rglmto LISLR
ASIENTOS DE DIARIO N°9
Actualización del Patrimonio
a Reajuste por Inflación
P/Reg. Reaj Reg de las Disminuc del Patrim durante el ejerc. Prest otorgados a Accion Art 113 Rglmto LISLR
ASIENTOS DE DIARIO
LIBRO DE CONTROL FISCAL
DESCRIPCION
REAJUSTE POR INFLACIÓN

11. ASIENTOS DE DIARIO N°10
Exclusiones Fiscales Históricas al Patrimonio
a Cuentas por Cobrar accionistas
Para Registrar Reclasificación de las Exclus. Fisc. Hist. al Pat. Art 184 LISLR
ASIENTOS DE DIARIO N°12
Actualización del Patrimonio
a Reajuste por Inflación
Para Registrar Cierre de la Cta. Reajuste por Inflación (Pérdida) Art 190 LISLR
ASIENTOS DE DIARIO N°13
Actualización del Patrimonio
a Reajuste por Inflación
Para Registrar Cierre de la Cta. Reajuste por Inflación (Pérdida) Art 190 LISLR
TOTAL SUMAN
REAJUSTE POR INFLACIÓN
ASIENTOS DE DIARIO
LIBRO DE CONTROL FISCAL

12. ACTIVO
SALDOS
HISTORICOS
AJUSTE
INICIAL
AJUSTE
REGULAR
SALDOS
AJUSTADO
S
ACTIVO
CIRCULANTE
CAJA BANCO
INVENTARIO DE MERCANCIAS
MERCANCÍAS EN TRÁNSITO
TOTAL ACTIVO CIRCULANTE
PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO
TERRENOS
MOBILIARIO
DEPRC.ACUMULADA MOBILIARIO
TOTAL PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO NETO
CARGOS DIFERIDOS
PATENTE
AMORTIZACIÓN ACUMULADA PATENTE
RAA CAUSADO
OTROS ACTIVOS A LARGO PLAZO
CTAS. X COBRAR A ACCIONISTAS
TOTAL ACTIVO
PASIVO Y PATRIMONIO
PASIVO
CUENTAS POR PAGAR BANCARIAS
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES
TOTAL PASIVO CIRCULANTE
PASIVO A LARGO PLAZO
COMERCIALES
CREDITOS DIFERIDOS
RAA x PAGAR
TOTAL PASIVO
CAPITAL SOCIAL
ACTUALIZACION DEL PATRIMONIO
SUPERAVIT ACUMULADO
APROPIACION RESERVA LEGAL
EXCLUSIONES FISCALES HIST AL PATRIMONIO
RESULTADO DEL EJERCICIO ACTUAL
TOTAL PATRIMONIO
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
________________________, C.A. RIF: J-
BALANCE GENERAL FISCAL ACTUALIZADO
AL 31 DE DIC 20____
(EXPRESADO EN BOLIVARES ACTUALIZADOS)

13. IPC-AMC
Indice ((IPCf / IPCi) - 1) * 100
AÑO 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011
INFLACION ANUAL 20,03% 13,43% 12,28% 31,22% 27,08% 19,18% 14,36% 16,97% 22,46% 30,90% 25,06% 27,18% 27,57%
MES
DICIEMBRE 24,11842 27,35778 30,71779 40,30650 51,22319 61,05033 69,81615 81,66132 100,00000 130,90000 163,700 208,2 265,6
NOVIEMBRE 23,72202 27,07886 30,51851 39,89479 50,29377 60,09424 69,27167 80,18748 96,81292 127,60000 161,000 204,5 261,0
OCTUBRE 23,37718 26,90613 30,22622 39,27077 49,36424 59,09843 68,54102 79,15138 92,77534 124,70000 158,000 201,4 255,5
SEPTIEMBRE 23,01158 26,68041 29,96047 38,40738 48,62035 58,74011 68,11598 78,56685 90,55758 121,80000 155,100 198,4 250,9
AGOSTO 22,81609 26,22875 29,60199 36,76051 47,92968 58,43450 67,11992 77,10569 89,37603 119,40000 151,300 196,2 246,9
JULIO 22,48909 26,02962 29,41608 35,89718 47,33188 57,66411 66,48235 75,44588 88,43333 117,30000 148,000 193,1 241,6
JUNIO 22,13275 25,76400 28,97793 34,64878 46,49542 56,88030 65,91156 73,67978 87,99511 115,10000 145,000 190,4 235,3
MAYO 21,80905 25,48443 28,69898 33,95807 45,85800 55,84438 65,53995 72,33862 86,46809 112,40000 142,500 187,0 229,6
ABRIL 21,38371 25,23186 28,27402 33,57299 44,82216 55,19365 63,91959 71,18332 84,99429 108,90000 139,700 182,2 223,9
MARZO 21,14077 24,84870 27,95533 32,88246 44,09156 54,47674 63,08248 70,74470 83,81253 107,10000 137,200 173,2 220,7
FEBRERO 20,88052 24,62290 27,74282 31,55434 43,75943 53,33484 62,32523 70,10742 84,43652 105,30000 135,600 169,1 217,6
ENERO 20,54070 24,52554 27,61001 30,99671 41,47498 52,51146 62,21884 70,36001 83,29455 103,10000 133,900 166,5 213,9
Var% Mensual