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Cedulas reajuste x infl
Este documento presenta varios modelos de hojas de trabajo y registros contables relacionados con el ajuste del patrimonio neto y otros activos de una empresa debido a la inflación, de acuerdo con la normativa fiscal venezolana. Incluye tablas para calcular el ajuste inicial del patrimonio y reajustes anuales de inventarios, activos fijos, patentes y otros activos, así como asientos contables para registrar estos ajustes.
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Cedulas reajuste x infl
- 1. MODELO DE HOJADE TRABAJO PARA EL AJUSTE DEL PATRIMONIO NETO AL INICI0 BALANCE GENERAL FISCAL ACTUALIZADO AL CIERRE DEL EJERCICIO GRAVABLE ACTUAL PARA DETERMINAR EL AJUSTE REGULAR DEL PATRIMONIO AL INICIO EXIGIDO EN EL ART 111 DEL REGLMNTO LISLR IPC Dic03 ACTUALIZADO FACTOR REEXPRESADO IPC Dic04 20____ REEXPRESIONa Moneda 20____ ((IPC Dic 04/IPC Dic 03) ACTIVO CAJA BANCO CUENTAS POR COBRAR INVENTARIO DE MERCANCIAS ISLR PAGADO POR ADELANTADO RETENCIONES ISLR IMPUESTOS PREPAGADOS TOTAL ACTIVO CIRCULANTE PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO FIJO TANGIBLE DEPRC.ACUML. FIJO TANGIBLE TOT PROPIED, PLANTA Y EQUIPO NETO DIFERIDOS INVERSIONES OTROS ACTIVOS A LARGO PLAZO CTAS. X COBRAR A ACCIONISTAS TOTAL ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO PASIVO CUENTAS POR PAGAR ASEGURADORAS CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES RETENCIONES APARTADOS TOTAL PASIVO CIRCULANTE PASIVO A LARGO PLAZO PRESTAMO ACCIONISTAS DIFERIDOS IMPUESTOS NACIONALES TOTAL PASIVO ACTIVO PATRIMONIO PASIVO CAPITAL SOCIAL TOTALES APORTES X CAPITALIZAR APROPIACION RESERVA LEGAL DEFICIT ACUMULADO RESULTADO DEL EJERCICIO ACTUAL ACTUALIZACION AL PATRIMONIO EXCLUSIONES HISTORICAS AL PATRIMONIO TOTAL PATRIMONIO TOTAL PATRIMONIO TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO DEMOSTRACION DEL CALCULO DEL AJ DEL PATRIM NETO INICIAL 2004 BALANCE GENERAL FISCAL REEXPRESADO AL 31 DE DIC 20____ (REEXPRESADO EN BOLIVARES CON FACTOR INFLACION 20_____) __________________________________,. RIF: J- PRUEBA
- 2. MODELO DE HOJADE TRABAJO PARA EL AJUSTE DEL PATRIMONIO NETO AL INICI0 BALANCE GENERAL FISCAL ACTUALIZADO AL CIERRE DEL EJERCICIO GRAVABLE ACTUAL PARA DETERMINAR EL AJUSTE REGULAR DEL PATRIMONIO AL INICIO EXIGIDO EN EL ART 111 DEL REGLMNTO LISLR CEDULA REAJUSTE AL PATRIMONIO NETO AL INICIO 20____INICIAL FINAL TOTAL ACTIVO MENOS: INVERSIONES EN ACCIONES CTAS x COB. A ACCIONISTAS MAS: ESTIMACION PARA CTAS. DUDOSAS TOTAL ACTIVO MENOS: TOTAL PASIVO MAS: TOTAL PASIVO PATRIMONIO NETO INICIAL FACTOR VARIACION IPC INCREMENTO NETO ANUAL DEL PATRIMONIO POR EFECTO DEL REAJUSTE POR INFLACION DEMOSTRACION DEL CALCULO DEL AJUSTE DEL PATRIMONIO NETO AL INICIO 20____ ACTUALIZADO REEXPRESREAJUSTE PATRM ACTIVO PASIVO EXCLUSIONES TOTALES ASIENTO FISCAL REAJUSTE POR INFLACION ACTUALIZACION PATRIMONIO ART 111 DEL REGLMNTO LISLR
- 3. EMPRESA: RIF: J- EJERCICIOECONOMICO DEL / / AL / / AJUSTE REGULAR DEL MOVIMIENTO DE LAS EXCLUSIONES FISCALES HISTORICAS AL PATRIMONIOART. 113 REGLAMENTO ISLR NUM. 4° A B C D E= (C / D) F G= (F x E) H= ( G - F) DESCRIPCION FECHA IPC IPC MONTO MONTO REAJUSTE DE LA OPERACION OPERACIÓN CIERRE ORIGEN FACTOR OPERACIÓN ACTLZDO EJERCICIO AUMENTO(Dr) DISMINUC (Cr) PROVISION CTAS INCOB AUMENTO CTAS. X COBRAR A ACCIONISTAS XX COBRANZA CTAS. X COB A FILIALES XX ASIENTO FISCAL REAJUSTE POR INFLACION ACTUALIZACION DEL PATRIMONIO AJUSTE REGULAR DEL MOVIMIENTO DE LOS AUMENTOS DEL CAPITAL SOCIAL ART. 114 REGLAMENTO ISLR NUM. 1° A B C D E= (C / D) F G= (F x E) H= ( G - F) DESCRIPCION FECHA IPC IPC MONTO MONTO REAJUSTE DE LA OPERACION OPERACIÓN CIERRE ORIGEN FACTOR OPERACIÓN ACTLZDO EJERCICIO AUMENTO(Dr) DISMINUC (Cr) AUMENTO DE CAPITAL SOCIAL XX XX ASIENTO FISCAL REAJUSTE POR INFLACION ACTUALIZACION DEL PATRIMONIO AJUSTE REGULAR DEL MOVIMIENTO DE LAS UTILIDADES NO DISTRIBUIDAS ART. 114 REGLAMENTO ISLR NUM. 2° A B C D E= (C / D) F G= (F x E) H= ( G - F) DESCRIPCION FECHA IPC IPC MONTO MONTO REAJUSTE DE LA OPERACION OPERACIÓN CIERRE ORIGEN FACTOR OPERACIÓN ACTLZDO EJERCICIO AUMENTO(Dr) DISMINUC (Cr) DIVIDENDOS DECRETADOS XX ASIENTO FISCAL ACTUALIZACION DEL PATRIMONIO REAJUSTE POR INFLACION AJUSTE REGULAR DEL MOVIMIENTO DE LAS UTILIDADES NO DISTRIBUIDAS ART. 114 REGLAMENTO ISLR NUM. 3° A B C D E= (C / D) F G= (F x E) H= ( G - F) DESCRIPCION FECHA IPC IPC MONTO MONTO REAJUSTE DE LA OPERACION OPERACIÓN CIERRE ORIGEN FACTOR OPERACIÓN ACTLZDO EJERCICIO AUMENTO(Dr) DISMINUC (Cr) CAPITAL PAG EN EXCESO (PRIMAS) XX ASIENTO FISCAL ACTUALIZACION DEL PATRIMONIO REAJUSTE POR INFLACION REGISTRO MODELO DE HOJAS DE TRABAJO P/AJUSTE DE LOS AUMENTOS Y DISMINUCIONES DE CAPITAL SOCIAL Y OTRAS CUENTAS SIMILARES.- REGISTRO I REGISTRO I REGISTRO I I
- 4. MODELO DE PAPELESDE TRABAJO PARA EL REAJUSTE ANUAL DE LOS INVENTARIOS POR MASA MONETARIA.- EMPRESA: RIF: J- EJERCICIO ECONOMICO DEL / / AL / / (EXPRESADO EN BOLÍVARES) ART. 120 REGLAMENTO ISLR CEDULA REAJUSTE INVENTARIO A B C D E= (C/D) F G H= (G-F) I= (GxE) J K= (J-F)** SI J > F SI J < F M= (L-J) N= (M-H) (I + K) (I x J) / F M > H M < H TOTAL ** SI J E MENOR O IGUAL QUE F, NO ESCRIBA NADA EN ESTA CASILLA, SIGA A LA CASILLA L ASIENTO FISCAL Reajuste Inventarios de Mercancías Col. O Col. O REAJUSTE NETO INV. FINAL ACTUALIZ. AL CIERRE CARGO A INV. CREDITO A INV. a Reajuste por Inflación INV. INIC. ACTUALIZ. AJUSTE ACUML. INV. INICIAL INV. INICIAL ACTUALIZ. REAJUST. INV. FINAL EJ.ACTUAL HISTÓRICO INCREMENTO DEL INV. FINAL HIST AJUSTE ACUML. INV. FINAL DESCR DE LA CLASE DE INVENTARIO FECHA DE CIERRE EJ. ANTERIOR I.P.C. CIERRE EJ. ACTUAL I.P.C. DEL CIERRE EJ. ANTERIOR FACTOR ACTUALIZ EJ.ACTUAL INV. INIC. HISTÓRICO L Registro O
- 5. MODELO DE PAPELESDE TRABAJO PARA EL REGISTRO FISCAL DE LOS ACTIVOS NO MONETARIOS.- EMPRESA: RIF: J- EJERCICIO ECONOMICO DEL / / AL / / CALCULO DEL AJUSTE INICIAL POR INFLACIÓN (EXPRESADO EN BOLÍVARES) ART. 117 REGLAMENTO ISLR NUM. 1,2 Y 3 A B C D E F= (D/C) G= (E / C) H I=(HxF) J K=(J x F) DESCRIPCIÓN FECHA ADQUISIC I.P.C. COMPRA I.P.C. CIERRE ANT I.P.C. CIERRE FACTOR AÑO ANT FACTOR ACTUAL COSTO HISTORICO COSTO ACTUALZD (AÑO ANT) DEP. ACUM HIST DEP. ACUM ACTUALZ TOTALES SUMAN M N= (M x G) O P= (O x G) R= (Q-L)** COSTO HIST. AL CIERRE ACTUAL COSTO ACTUALZD DEPREC. HIST. ACUML. AL CIERRE DPRC HIST ACTUALZD REAJ REG NETO EJERC TOTALES SUMAN ASIENTO DE DIARIO REAJUSTE REGULAR x INFLACDebe Haber Saldo cuenta Actualización del PatrimonioMONTO Reajuste Regular Terreno Ajuste Inicial Activo fijo Columna "S1" Reajuste Regular Mobiliario Ajuste Inicial Depreciacion Columna "S2" Reajuste Regular Mobiliario 2 Saldo cuenta Actualización del Patrimonio Reajuste por Inflación Depreciacion Activo Fijo Mobil Depreciacion Activo Fijo Mobil 2 Detalle DepreciacFecha Adquis Costo Histórico Vida Util Mes Cuota Mes Mes a Deprc. Cuota Mobiliario Mobiliario Mobiliario Registro REAJUSTE REGULAR NETO S3= (S1 - S2)**S2= (P-O) - (K-J) a Reajuste por Inflación L=(I-H) - (K-J) INCREMENTO COSTO Q= (N-M)-(P-O) INCRMTO NETO AÑO ACTUAL S1= (N-M) - (I-H) INCREMENTO COSTO ADQ INCREMENTO DPRC. ACML
- 6. MODELO DE PAPELESDE TRABAJO PARA EL REGISTRO FISCAL DE LOS OTROS ACTIVOS NO MONETARIOS.- EMPRESA: RIF: J- EJERCICIO ECONOMICO DEL / / AL / / CALCULO DEL AJUSTE INICIAL POR INFLACIÓN (EXPRESADO EN BOLÍVARES) ART. 117 REGLAMENTO ISLR NUM. 1 A B C D E F= (D/C) G= (E / C) H I=(HxF) J K=(J x F) FECHA I.P.C. I.P.C. I.P.C. FACTOR FACTOR ADQUISIC ADQUISIC CIERRE ANT CIERRE AÑO ANT AÑO ACTUAL HISTORICO (AÑO ANT) HIST (AÑO ANT) TOTALES SUMAN M N= (M x G) O P= (O x G) Q= (N-M) - (P- O) R= (Q-L) S1= (N-M) - (I- H) S2= (P-O) - (K- J) S3= (S1 - S2) COSTO AD COSTO ADQ REALIZ HIST REALIZ HIST INCRMTO NETO REAJ REG REAJ REG AÑO ACTUAL ACTUALZD ACML ACTUALZD AÑO ACTUAL NETO EJERC COSTO ADQ REALIZ. ACUM NETO ACML ASIENTO LIBRO FISCAL Reajuste por Inflación Creditos Diferidos NOTAS CREDITOS DIFERIDOS: REALIZADOS ANTICIPO A VENTAS ANTICIPO A VENTAS ANTICIPO A VENTAS REALIZACIONES REALIZACIONES DESCRIPCIÓN COSTO ACTUALZD REALIZAC. ACUM ACTUALZ INCREMENTO L=(I-H) - (K-J) INCREMENTO COSTO Registro
- 7. MODELO DE PAPELESDE TRABAJO PARA EL REGISTRO FISCAL DE LOS ACTIVOS NO MONETARIOS.- EMPRESA: RIF: J- EJERCICIO ECONOMICO DEL / / AL / / CALCULO DEL AJUSTE INICIAL POR INFLACIÓN (EXPRESADO EN BOLÍVARES) ART. 117 REGLAMENTO ISLR NUM. 1 A B C D E F= (D/C) G= (E / C) H I=(HxF) J K=(J x F) TOTALES SUMAN M= H N= (M x G) O P= (O x G) Q= (N-M)-(P- O) R= (Q-L)** S1= (N-M) - (I- H) S2= (P-O) - (K- J) S3= (S1 - S2)** ASIENTO DE DIARIO AJUSTE INIC x INFLACION Debe Haber Reajuste Regular Patente Col. S1 Reajuste Regular Amortizac.Patente Col. S2 Col. S3 ART. 117 REGLAMENTO ISLR NUM. 1,2 Y 3 Detalle Amortiz Costo HistóricoVida Util Mes Cuota Mes Mes a Deprec. Cuota PATENTE PATENTE Costo x Amort REAJUSTE REGULAR NETO a Reajuste por Inflación L=(I-H) - (K-J) INCREMENTO COSTO Registro COSTO HIST. AL CIERRE ACTUAL COSTO ACTUALZD AMORTIZAC HIST ACUML AL CIERRE AMORTIZAC HIST ACTUALZDA INCRMTO NETO AÑO ACTUAL REAJ REG NETO EJERC INCREMENTO COSTO ADQ INCREMENTO AMORTIZAC. ACML FACTOR AÑO ANT FACTOR AÑO ACTUAL COSTO HISTORICO COSTO ACTUALZD (AÑO ANT) AMORTIZAC. ACUM HIST DEP. ACUM ACTUALZ DESCRIPCIÓN FECHA ADQUISIC I.P.C. COMPRA I.P.C. CIERRE ANT I.P.C. CIERRE
- 8. REAJUSTE REGULAR PORINFLACIÓN INVENTARIO DE MERCANCIAS ACTIVO DEPRECIABLE DEPRC ACML ACTIVO TASA R.A.A. DIFERIDA TASA R.A.A. DIFERIDA x PAGCARGOS DIFERIDOS SEGUROS PAG/ADEL INVERSIONES DISP/VTA CREDITOS DIFERIDOS PASES A LAS CUENTAS DE MAYOR LIBRO DE CONTROL FISCAL
- 9. REAJUSTE REGULAR PORINFLACIÓN EXCLUSIONES FISCALES CTAS x COB. ACCIONISTAS REAJUSTE POR INFLACION ACTUALIZACION DEL PATRIMONIO PASES A LAS CUENTAS DE MAYOR LIBRO DE CONTROL FISCAL
- 10. FECHA DEBE HABER 31/12/20___ASIENTOS DE DIARIO N°1 Reajuste Regular de Mercancias Col. O a Reajuste por Inflación Col. O Para Registrar el Reajuste Regular de los Inventarios Art 120 Rglmto LISLR ASIENTOS DE DIARIO N°2 Reajuste Regular del Terreno Col. a Reajuste por Inflación Col. Para Registrar el Reajuste Regular de los Inventarios Art 117 Rglmto LISLR ASIENTOS DE DIARIO N°3 Reajuste Regular Mobiliario Col. S1 Reajuste Regular Mobiliario 2 Col. S1 a Reajuste por Inflación Col. S3 Para Registrar el Reajuste Regular del Terreno Art 117 Rglmto LISLR ASIENTOS DE DIARIO N°4 Reajuste por Inflación Col. a Reajuste Regular Depreciacion Activo Fijo Mobil Col. a Reajuste Regular Deprec Activo Fijo Eq. Comp Col. Para Registrar el Reajuste Regular de la Depreciación Acumulada Art 117 Rglmto LISLR ASIENTOS DE DIARIO N°5 Reajuste Regular Patente Col. S1 Reajuste Regular Amortiz. Patente Col. S2 a Reajuste por Inflación Col. S3 Para Registrar el Reajuste Regular de Otros Activo No Deprec. Art 117 Rglmto LISLR ASIENTOS DE DIARIO N°6 Reajuste por Inflación a Actualización del Patrimonio Para Registrar el Reajuste Regular del Patrimonio Neto al Inicio Art 111 Rglmto LISLR ASIENTOS DE DIARIO N°7 Reajuste por Inflación Reaj Reg. Realiz Alquileres Cob. por Ant Reajuste Reg. Alquileres Cob. por Antic Para Reg el Reaj Reg Créditos diferidos del Ejerc. Art 117 Rglmto LISLR ASIENTOS DE DIARIO N°8 Actualización del Patrimonio a Reajuste por Inflación Para Reg el Reaj Regular de las Disminuc del Patrim durante el ejerc. Divid Decret Art 113 Rglmto LISLR ASIENTOS DE DIARIO N°9 Actualización del Patrimonio a Reajuste por Inflación P/Reg. Reaj Reg de las Disminuc del Patrim durante el ejerc. Prest otorgados a Accion Art 113 Rglmto LISLR ASIENTOS DE DIARIO LIBRO DE CONTROL FISCAL DESCRIPCION REAJUSTE POR INFLACIÓN
- 11. ASIENTOS DE DIARION°10 Exclusiones Fiscales Históricas al Patrimonio a Cuentas por Cobrar accionistas Para Registrar Reclasificación de las Exclus. Fisc. Hist. al Pat. Art 184 LISLR ASIENTOS DE DIARIO N°12 Actualización del Patrimonio a Reajuste por Inflación Para Registrar Cierre de la Cta. Reajuste por Inflación (Pérdida) Art 190 LISLR ASIENTOS DE DIARIO N°13 Actualización del Patrimonio a Reajuste por Inflación Para Registrar Cierre de la Cta. Reajuste por Inflación (Pérdida) Art 190 LISLR TOTAL SUMAN REAJUSTE POR INFLACIÓN ASIENTOS DE DIARIO LIBRO DE CONTROL FISCAL
- 12. ACTIVO SALDOS HISTORICOS AJUSTE INICIAL AJUSTE REGULAR SALDOS AJUSTADO S ACTIVO CIRCULANTE CAJA BANCO INVENTARIO DEMERCANCIAS MERCANCÍAS EN TRÁNSITO TOTAL ACTIVO CIRCULANTE PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO TERRENOS MOBILIARIO DEPRC.ACUMULADA MOBILIARIO TOTAL PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO NETO CARGOS DIFERIDOS PATENTE AMORTIZACIÓN ACUMULADA PATENTE RAA CAUSADO OTROS ACTIVOS A LARGO PLAZO CTAS. X COBRAR A ACCIONISTAS TOTAL ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO PASIVO CUENTAS POR PAGAR BANCARIAS CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TOTAL PASIVO CIRCULANTE PASIVO A LARGO PLAZO COMERCIALES CREDITOS DIFERIDOS RAA x PAGAR TOTAL PASIVO CAPITAL SOCIAL ACTUALIZACION DEL PATRIMONIO SUPERAVIT ACUMULADO APROPIACION RESERVA LEGAL EXCLUSIONES FISCALES HIST AL PATRIMONIO RESULTADO DEL EJERCICIO ACTUAL TOTAL PATRIMONIO TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO ________________________, C.A. RIF: J- BALANCE GENERAL FISCAL ACTUALIZADO AL 31 DE DIC 20____ (EXPRESADO EN BOLIVARES ACTUALIZADOS)
- 13. IPC-AMC Indice ((IPCf /IPCi) - 1) * 100 AÑO 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 INFLACION ANUAL 20,03% 13,43% 12,28% 31,22% 27,08% 19,18% 14,36% 16,97% 22,46% 30,90% 25,06% 27,18% 27,57% MES DICIEMBRE 24,11842 27,35778 30,71779 40,30650 51,22319 61,05033 69,81615 81,66132 100,00000 130,90000 163,700 208,2 265,6 NOVIEMBRE 23,72202 27,07886 30,51851 39,89479 50,29377 60,09424 69,27167 80,18748 96,81292 127,60000 161,000 204,5 261,0 OCTUBRE 23,37718 26,90613 30,22622 39,27077 49,36424 59,09843 68,54102 79,15138 92,77534 124,70000 158,000 201,4 255,5 SEPTIEMBRE 23,01158 26,68041 29,96047 38,40738 48,62035 58,74011 68,11598 78,56685 90,55758 121,80000 155,100 198,4 250,9 AGOSTO 22,81609 26,22875 29,60199 36,76051 47,92968 58,43450 67,11992 77,10569 89,37603 119,40000 151,300 196,2 246,9 JULIO 22,48909 26,02962 29,41608 35,89718 47,33188 57,66411 66,48235 75,44588 88,43333 117,30000 148,000 193,1 241,6 JUNIO 22,13275 25,76400 28,97793 34,64878 46,49542 56,88030 65,91156 73,67978 87,99511 115,10000 145,000 190,4 235,3 MAYO 21,80905 25,48443 28,69898 33,95807 45,85800 55,84438 65,53995 72,33862 86,46809 112,40000 142,500 187,0 229,6 ABRIL 21,38371 25,23186 28,27402 33,57299 44,82216 55,19365 63,91959 71,18332 84,99429 108,90000 139,700 182,2 223,9 MARZO 21,14077 24,84870 27,95533 32,88246 44,09156 54,47674 63,08248 70,74470 83,81253 107,10000 137,200 173,2 220,7 FEBRERO 20,88052 24,62290 27,74282 31,55434 43,75943 53,33484 62,32523 70,10742 84,43652 105,30000 135,600 169,1 217,6 ENERO 20,54070 24,52554 27,61001 30,99671 41,47498 52,51146 62,21884 70,36001 83,29455 103,10000 133,900 166,5 213,9 Var% Mensual