Este documento presenta un marco conceptual sobre la revisión fiscal. Explica brevemente por qué se realiza la revisión fiscal, qué es su objeto y características, para quién y para qué se realiza, cómo se lleva a cabo y con qué recursos. También aborda qué sucede si la revisión fiscal no se realiza de manera adecuada y cuáles son las posibles consecuencias.
Este documento presenta un marco conceptual sobre la revisión fiscal. Explica brevemente los conceptos clave de la revisión fiscal como su objetivo, alcance, características, competencias requeridas y procesos involucrados. Define la revisión fiscal como una actividad de vigilancia y control que busca evaluar la gestión de los administradores y asegurar la veracidad de la información financiera de una entidad. Finalmente, destaca la importancia de la independencia, objetividad y competencia profesional del revisor fiscal.
Este documento de la Superintendencia Financiera de Colombia describe las funciones y responsabilidades de los revisores fiscales de acuerdo con la ley colombiana. Entre otras cosas, los revisores fiscales deben verificar que las operaciones de una entidad se realicen de acuerdo con las órdenes de la junta directiva y la ley, informar oportunamente sobre irregularidades, y colaborar con las autoridades de supervisión cuando lo soliciten.
Este documento describe los diferentes tipos de informes que puede emitir un revisor fiscal, incluyendo informes sobre observaciones, denuncias e informes generales sobre las actividades realizadas. Los informes pueden abarcar temas como el cumplimiento de obligaciones de seguridad social, la concordancia entre estados financieros e informes de gestión, la gestión administrativa y el control interno, y el medio ambiente.
Este documento presenta la evidencia y pruebas recopiladas por el revisor fiscal en el desempeño de su trabajo. Incluye expedientes con información financiera, administrativa y de control interno de la empresa, así como documentos probatorios físicos, digitales y testimoniales. El objetivo es comprobar el cumplimiento de la ley y la correcta gestión de la compañía.
Este documento presenta una revisión de la revisoría fiscal en Colombia. Explica que la revisoría fiscal es importante para controlar entes económicos y proteger los intereses de acreedores, el estado, trabajadores y otros. Detalla los objetivos, funciones, antecedentes históricos y características de la revisoría fiscal. También describe los diferentes tipos de controles de fiscalización y la importancia de la planeación para la interventoría de cuentas.
El documento provee una orientación sobre la revisoría fiscal. Define la revisoría fiscal como una institución ejercida por un contador público capacitado para dar fe pública sobre los estados financieros y juzgar los actos de los administradores. Explica que la revisoría fiscal surgió de modelos de control fiscal estatal y anglosajón, y que implica un control integral y permanente de la estrategia, gestión y resultados de una organización.
Este documento trata sobre la revisoría fiscal y sus funciones. Explica que la revisoría fiscal la ejerce un contador público y que tiene como objetivos dar fe pública de los estados financieros, validar informes gubernamentales y juzgar actos administrativos. También define la diferencia entre revisoría fiscal y revisor fiscal, y cubre temas como la elección, inhabilidades, obligatoriedad y finalidades de la revisoría fiscal.
Este documento presenta un marco conceptual sobre la revisión fiscal. Explica brevemente los conceptos clave de la revisión fiscal como su objetivo, alcance, características, competencias requeridas y procesos involucrados. Define la revisión fiscal como una actividad de vigilancia y control que busca evaluar la gestión de los administradores y asegurar la veracidad de la información financiera de una entidad. Finalmente, destaca la importancia de la independencia, objetividad y competencia profesional del revisor fiscal.
Este documento de la Superintendencia Financiera de Colombia describe las funciones y responsabilidades de los revisores fiscales de acuerdo con la ley colombiana. Entre otras cosas, los revisores fiscales deben verificar que las operaciones de una entidad se realicen de acuerdo con las órdenes de la junta directiva y la ley, informar oportunamente sobre irregularidades, y colaborar con las autoridades de supervisión cuando lo soliciten.
Este documento describe los diferentes tipos de informes que puede emitir un revisor fiscal, incluyendo informes sobre observaciones, denuncias e informes generales sobre las actividades realizadas. Los informes pueden abarcar temas como el cumplimiento de obligaciones de seguridad social, la concordancia entre estados financieros e informes de gestión, la gestión administrativa y el control interno, y el medio ambiente.
Este documento presenta la evidencia y pruebas recopiladas por el revisor fiscal en el desempeño de su trabajo. Incluye expedientes con información financiera, administrativa y de control interno de la empresa, así como documentos probatorios físicos, digitales y testimoniales. El objetivo es comprobar el cumplimiento de la ley y la correcta gestión de la compañía.
Este documento presenta una revisión de la revisoría fiscal en Colombia. Explica que la revisoría fiscal es importante para controlar entes económicos y proteger los intereses de acreedores, el estado, trabajadores y otros. Detalla los objetivos, funciones, antecedentes históricos y características de la revisoría fiscal. También describe los diferentes tipos de controles de fiscalización y la importancia de la planeación para la interventoría de cuentas.
El documento provee una orientación sobre la revisoría fiscal. Define la revisoría fiscal como una institución ejercida por un contador público capacitado para dar fe pública sobre los estados financieros y juzgar los actos de los administradores. Explica que la revisoría fiscal surgió de modelos de control fiscal estatal y anglosajón, y que implica un control integral y permanente de la estrategia, gestión y resultados de una organización.
Este documento trata sobre la revisoría fiscal y sus funciones. Explica que la revisoría fiscal la ejerce un contador público y que tiene como objetivos dar fe pública de los estados financieros, validar informes gubernamentales y juzgar actos administrativos. También define la diferencia entre revisoría fiscal y revisor fiscal, y cubre temas como la elección, inhabilidades, obligatoriedad y finalidades de la revisoría fiscal.
Este documento presenta una agenda para una auditoría forense que incluye temas como qué es el fraude y la conducta irregular, factores que contribuyen al fraude, responsabilidad de la gerencia frente al fraude, tipología de fraude y estrategia efectiva para administrar riesgos de fraude. Luego, detalla conceptos como qué es el fraude, escepticismo profesional, costos del fraude, líneas de defensa, clasificación de fraudes, administración de riesgos de fraude, evaluación de riesgos, análisis de datos, protocol
Presentación master de compliance con estudios de riesgos de cumplimiento normativo. Técnicas, procedimientos y propuestas para gestionar riesgos de incumplimientos y normativos en las empresas alineadas a los estándares de la ISO 31000 y COSO ERM. Metodologías para la identificación de riesgos de compliance (riesgos de incumplimiento o compliance risks) para sostener el corporate defense. Factores a tener en cuenta en la valoración del impacto y la probabilidad. Por Hernan Huwyler
Este documento describe los pasos para implementar un sistema de gestión de calidad efectivo. Estos incluyen comprometerse con la calidad a nivel de alta dirección, revisar y documentar los procesos clave, auditarlos periódicamente y realizar mejoras continuas. También destaca la importancia de entender el viaje del cliente a través de la empresa y mantener el control de los procesos para entregar productos sin defectos.
Este documento trata sobre auditoría forense y la detección de fraude. Explica factores como oportunidades, incentivos, racionalizaciones y riesgos que contribuyen al fraude. También describe técnicas de auditoría como análisis, entrevistas y revisión documental que los auditores pueden usar para detectar fraude. Además, destaca la importancia de evaluar controles internos y realizar pruebas analíticas durante el proceso de auditoría.
El documento describe el papel del contador público en la economía. Explica que los contadores públicos certifican la credibilidad de la información contable de las empresas para reducir riesgos para socios, proveedores y acreedores. También detalla los tipos de auditoría que realizan, como la auditoría financiera y operativa, e instituciones como el Colegio de Contadores Públicos de Costa Rica y el American Institute of CPAs que regulan la profesión.
El documento describe el papel del contador público y la función de auditoría. Explica los tipos y etapas de una auditoría, así como las normas, responsabilidades y ética que rigen la profesión contable. Además, detalla los servicios que ofrecen los contadores públicos más allá de la certificación de estados financieros.
El documento presenta el temario de una capacitación sobre auditoría forense. Aborda conceptos como teoría de la información asimétrica, disfuncionalidad de las estructuras organizativas, tipos de fraude corporativo, técnicas de detección de fraude, pronunciamientos como Sarbanes-Oxley y SAS 99, delitos económicos, sistemas de prevención y detección de fraude, y el rol del auditor forense.
Presentación sobre cómo generar un mapa de riesgos penales y mapa de riesgos de compliance como parte de un programa de compliance.
La presentación trata los siguientes temas: identificación de riesgos, política de control y gestión de riesgos, manual de prevención de delitos en cumplimiento del código penal Español, modelo de prevención del delito, comité de cumplimiento, mapa de riesgos penales, políticas de actuación, actividades de riesgos, conductas delictivas, identificar los riesgos relevantes, efectividad de los controles adoptados para mitigar riesgos de compliance, unidad de cumplimiento normativo, tolerancia al riesgo, riesgo aceptable, artículo 31 bis,metodología COSO, cualitativo, cuantitativo
De interés para España, Argentina, Chile, y Mexico
Ampliando el capital de la empresa sobre como conseguir un socio y como val...reanoaf
El documento describe el proceso de ampliar el capital de una empresa a través de la venta de participaciones a inversionistas. El proceso consta de 3 etapas: 1) valoración de la empresa para estimar su valor de mercado, 2) identificar y acercarse a compradores potenciales, y 3) negociación para obtener las mejores condiciones en la transacción. Cada etapa involucra diversas consideraciones y metodologías para lograr el objetivo de maximizar el valor obtenido por los vendedores.
El documento presenta un temario sobre auditoría forense. Aborda conceptos como teoría de la información asimétrica, disfuncionalidad organizacional, tipos de fraude, técnicas de detección como conciliaciones bancarias y análisis patrimonial, pronunciamientos como SAS 99, delitos económicos, sistemas informáticos y fraude, y el ciclo de la auditoría forense de prevención, disuasión y persecución de fraudes.
El documento presenta un temario sobre auditoría forense. Aborda conceptos como teoría de la información asimétrica, disfuncionalidad organizacional, tipos de fraude, técnicas de detección como conciliaciones bancarias y análisis patrimonial, pronunciamientos como SAS 99 y Sarbanes-Oxley, delitos económicos, sistemas informáticos y fraude, y el ciclo de la auditoría forense para prevenir, disuadir y perseguir el fraude.
UAC 01 necesidad de investigar los mercadosCarlos Rojas
El documento habla sobre la importancia de la investigación de mercados para la toma de decisiones empresariales. Define la investigación de mercados como un proceso sistemático y objetivo para obtener información que ayude en la toma de decisiones de marketing. También describe los componentes clave de un proyecto de investigación de mercados como la definición del problema, los objetivos, las alternativas, la metodología y el presupuesto.
El documento resume el sistema de protección de datos en España, incluyendo las novedades introducidas por el Reglamento General de Protección de Datos. Explica que los datos personales solo pueden ser recogidos y tratados con el consentimiento informado de los afectados, y que estos tienen derechos de acceso, rectificación y cancelación sobre sus datos. También destaca la importancia de planificar la protección de datos con antelación para cumplir con la normativa.
Responsabilidad Penal Corporativa - Programa de Prevención de Delitos - Como ...Hernan Huwyler, MBA CPA
Este documento presenta un programa de prevención de delitos. Se discuten las nuevas normas de auditoría y leyes que requieren que las compañías implementen sistemas de cumplimiento efectivos. Luego, se explican los pasos para implementar un programa de prevención de delitos, incluyendo obtener el compromiso de la alta gerencia, designar un líder de cumplimiento, realizar una evaluación de riesgos y desarrollar políticas y controles. Finalmente, se destaca la importancia de mapear los riesgos penales de la compañía para enfocar los
Material modulo auditoria del c. i. completoFernando Rada
Este documento presenta el perfil profesional de Fernando Rada Barona, experto en auditoría de control interno. Detalla su formación académica y experiencia laboral en diferentes empresas. Además, introduce conceptos clave sobre control interno como su definición, objetivos, componentes, tipos de controles y actividades de control.
Este documento describe los pasos para implementar un sistema de gestión de calidad. Primero, se debe obtener el compromiso de la alta dirección y asignar recursos. Luego, se revisan y documentan los procesos clave, como el control de documentos, compras y auditorías internas. Finalmente, se auditan regularmente estos procesos para asegurar el cumplimiento continuo de los estándares de calidad.
Este documento describe los pasos para implementar un sistema de gestión de calidad efectivo. Primero, se debe obtener el compromiso de la alta dirección y asignar recursos internos. Luego, se revisan y documentan los procesos clave, como el control de documentos, inspecciones y auditorías internas. Finalmente, se auditan regularmente estos procesos para asegurar el cumplimiento continuo de los estándares de calidad.
El documento presenta información sobre auditoría. Explica que la auditoría tiene el propósito de determinar la confiabilidad de la información contable expresada en los estados financieros. También describe procedimientos de auditoría para cuentas como inventarios, efectivo, cuentas por cobrar, pasivo corriente, pasivo no corriente y patrimonio. Además, presenta objetivos de la auditoría para estas cuentas.
Este documento presenta una agenda para una auditoría forense que incluye temas como qué es el fraude y la conducta irregular, factores que contribuyen al fraude, responsabilidad de la gerencia frente al fraude, tipología de fraude y estrategia efectiva para administrar riesgos de fraude. Luego, detalla conceptos como qué es el fraude, escepticismo profesional, costos del fraude, líneas de defensa, clasificación de fraudes, administración de riesgos de fraude, evaluación de riesgos, análisis de datos, protocol
Presentación master de compliance con estudios de riesgos de cumplimiento normativo. Técnicas, procedimientos y propuestas para gestionar riesgos de incumplimientos y normativos en las empresas alineadas a los estándares de la ISO 31000 y COSO ERM. Metodologías para la identificación de riesgos de compliance (riesgos de incumplimiento o compliance risks) para sostener el corporate defense. Factores a tener en cuenta en la valoración del impacto y la probabilidad. Por Hernan Huwyler
Este documento describe los pasos para implementar un sistema de gestión de calidad efectivo. Estos incluyen comprometerse con la calidad a nivel de alta dirección, revisar y documentar los procesos clave, auditarlos periódicamente y realizar mejoras continuas. También destaca la importancia de entender el viaje del cliente a través de la empresa y mantener el control de los procesos para entregar productos sin defectos.
Este documento trata sobre auditoría forense y la detección de fraude. Explica factores como oportunidades, incentivos, racionalizaciones y riesgos que contribuyen al fraude. También describe técnicas de auditoría como análisis, entrevistas y revisión documental que los auditores pueden usar para detectar fraude. Además, destaca la importancia de evaluar controles internos y realizar pruebas analíticas durante el proceso de auditoría.
El documento describe el papel del contador público en la economía. Explica que los contadores públicos certifican la credibilidad de la información contable de las empresas para reducir riesgos para socios, proveedores y acreedores. También detalla los tipos de auditoría que realizan, como la auditoría financiera y operativa, e instituciones como el Colegio de Contadores Públicos de Costa Rica y el American Institute of CPAs que regulan la profesión.
El documento describe el papel del contador público y la función de auditoría. Explica los tipos y etapas de una auditoría, así como las normas, responsabilidades y ética que rigen la profesión contable. Además, detalla los servicios que ofrecen los contadores públicos más allá de la certificación de estados financieros.
El documento presenta el temario de una capacitación sobre auditoría forense. Aborda conceptos como teoría de la información asimétrica, disfuncionalidad de las estructuras organizativas, tipos de fraude corporativo, técnicas de detección de fraude, pronunciamientos como Sarbanes-Oxley y SAS 99, delitos económicos, sistemas de prevención y detección de fraude, y el rol del auditor forense.
Presentación sobre cómo generar un mapa de riesgos penales y mapa de riesgos de compliance como parte de un programa de compliance.
La presentación trata los siguientes temas: identificación de riesgos, política de control y gestión de riesgos, manual de prevención de delitos en cumplimiento del código penal Español, modelo de prevención del delito, comité de cumplimiento, mapa de riesgos penales, políticas de actuación, actividades de riesgos, conductas delictivas, identificar los riesgos relevantes, efectividad de los controles adoptados para mitigar riesgos de compliance, unidad de cumplimiento normativo, tolerancia al riesgo, riesgo aceptable, artículo 31 bis,metodología COSO, cualitativo, cuantitativo
De interés para España, Argentina, Chile, y Mexico
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El documento describe el proceso de ampliar el capital de una empresa a través de la venta de participaciones a inversionistas. El proceso consta de 3 etapas: 1) valoración de la empresa para estimar su valor de mercado, 2) identificar y acercarse a compradores potenciales, y 3) negociación para obtener las mejores condiciones en la transacción. Cada etapa involucra diversas consideraciones y metodologías para lograr el objetivo de maximizar el valor obtenido por los vendedores.
El documento presenta un temario sobre auditoría forense. Aborda conceptos como teoría de la información asimétrica, disfuncionalidad organizacional, tipos de fraude, técnicas de detección como conciliaciones bancarias y análisis patrimonial, pronunciamientos como SAS 99, delitos económicos, sistemas informáticos y fraude, y el ciclo de la auditoría forense de prevención, disuasión y persecución de fraudes.
El documento presenta un temario sobre auditoría forense. Aborda conceptos como teoría de la información asimétrica, disfuncionalidad organizacional, tipos de fraude, técnicas de detección como conciliaciones bancarias y análisis patrimonial, pronunciamientos como SAS 99 y Sarbanes-Oxley, delitos económicos, sistemas informáticos y fraude, y el ciclo de la auditoría forense para prevenir, disuadir y perseguir el fraude.
UAC 01 necesidad de investigar los mercadosCarlos Rojas
El documento habla sobre la importancia de la investigación de mercados para la toma de decisiones empresariales. Define la investigación de mercados como un proceso sistemático y objetivo para obtener información que ayude en la toma de decisiones de marketing. También describe los componentes clave de un proyecto de investigación de mercados como la definición del problema, los objetivos, las alternativas, la metodología y el presupuesto.
El documento resume el sistema de protección de datos en España, incluyendo las novedades introducidas por el Reglamento General de Protección de Datos. Explica que los datos personales solo pueden ser recogidos y tratados con el consentimiento informado de los afectados, y que estos tienen derechos de acceso, rectificación y cancelación sobre sus datos. También destaca la importancia de planificar la protección de datos con antelación para cumplir con la normativa.
Responsabilidad Penal Corporativa - Programa de Prevención de Delitos - Como ...Hernan Huwyler, MBA CPA
Este documento presenta un programa de prevención de delitos. Se discuten las nuevas normas de auditoría y leyes que requieren que las compañías implementen sistemas de cumplimiento efectivos. Luego, se explican los pasos para implementar un programa de prevención de delitos, incluyendo obtener el compromiso de la alta gerencia, designar un líder de cumplimiento, realizar una evaluación de riesgos y desarrollar políticas y controles. Finalmente, se destaca la importancia de mapear los riesgos penales de la compañía para enfocar los
Material modulo auditoria del c. i. completoFernando Rada
Este documento presenta el perfil profesional de Fernando Rada Barona, experto en auditoría de control interno. Detalla su formación académica y experiencia laboral en diferentes empresas. Además, introduce conceptos clave sobre control interno como su definición, objetivos, componentes, tipos de controles y actividades de control.
Este documento describe los pasos para implementar un sistema de gestión de calidad. Primero, se debe obtener el compromiso de la alta dirección y asignar recursos. Luego, se revisan y documentan los procesos clave, como el control de documentos, compras y auditorías internas. Finalmente, se auditan regularmente estos procesos para asegurar el cumplimiento continuo de los estándares de calidad.
Este documento describe los pasos para implementar un sistema de gestión de calidad efectivo. Primero, se debe obtener el compromiso de la alta dirección y asignar recursos internos. Luego, se revisan y documentan los procesos clave, como el control de documentos, inspecciones y auditorías internas. Finalmente, se auditan regularmente estos procesos para asegurar el cumplimiento continuo de los estándares de calidad.
El documento presenta información sobre auditoría. Explica que la auditoría tiene el propósito de determinar la confiabilidad de la información contable expresada en los estados financieros. También describe procedimientos de auditoría para cuentas como inventarios, efectivo, cuentas por cobrar, pasivo corriente, pasivo no corriente y patrimonio. Además, presenta objetivos de la auditoría para estas cuentas.
4. ¿Por qué?
Actividad fiduciaria de los administradores
(divorcio entre la propiedad y la gestión)
Necesidad de transmitir información y,
específicamente, de rendir cuentas
Obstáculos para verificar la información
5. Obstáculos para verificar la
información
Económicos
Jurídicos (derecho a la intimidad - secreto o reser
7. Objeto
Diligencia del administrador
Control interno adecuado
Veracidad de la información
Estados financieros razonables
Cumplimiento regulaciones internas y externas
Respeto al Estado de Derecho
Prevención de actividades delictivas
Lavado de activos
10. Patrones legales
Código de Comercio
Ley 43 de 1990
Circulares Autoridades de inspección, vigilancia o
control
Pronunciamientos del Consejo Técnico de la
Contaduría Pública (doctrina)
Estatutos corporativos
Contrato de prestación de servicios
19. Tecnología de la Información
Dato electrónico
Transacción electrónica
Procesamiento electrónico
Distribución electrónica de información
20. Derecho
Fines del Derecho
Funciones del Derecho
Fuentes materiales y formales del Derecho
Aplicación del Derecho
Interpretación del Derecho
Integración del Derecho
Conflictos de normas en el espacio
Conflictos de normas en el tiempo
33. Negación
Conflictos de interés
Entre clientes
Entre el revisor y el cliente
Expresión jurídica - Inhabilidades o
incompatibilidades
Parentesco
Vínculos afectivos
Vínculos económicos
34. Objetividad – Juicio basado en ev
Proceso de control
Componentes
Tipos de control
35. Componentes
Patrón: Aseveraciones (objeto, componentes)
Conducta
Propósito
Punto de control (espacio – temporal)
Medida (muestra)
Análisis
Conclusión (juicio)
Estímulo o Corrección
57. Suficiente (cantidad)
Importancia del objeto (conducta)
Riesgo
Requisitos
Conocimiento del negocio
Conocimiento de la entidad
Clases
Inherente
De detención
De control
Profesional
75. Debido proceso
Tipicidad de la conducta y de la pena
Juez (teoría de los pares)
Publicidad (notificación)
Pruebas
Defensa
Crítica y valoración de la prueba
Cuantificación de la pena
Recursos
76. Juez (teoría de los pares)
Autoridad judicial
Autoridad gubernamental
Superintendencias
Dian
Junta Central de Contadores
77. Cuantificación de la pena
Indemnización
Daño emergente
Lucro cesante
Amonestación
Multa
Suspensión
Cancelación
Privación de la libertad