La auditoría fiscal verifica el cumplimiento de las obligaciones tributarias. Se revisan los registros contables para determinar la situación financiera y fiscal de una entidad. El marco legal incluye la Constitución, leyes fiscales como el ISR y IVA, y normas emitidas por el SAT y el SHCP. La auditoría fiscal evalúa el correcto cálculo e ingreso de impuestos.

1. Carrera:
CONTADOR PÚBLICO
Asignatura:
AUDITORÍA PARA EFECTOS FISCALES
Semestre-Modalidad:
6° SEMESTRE-SEMIESCOLARIZADO
UNIDAD 1
MARCO LEGAL
Producto académico:
INVESTIGACIÓN
Tema:
MARCO LEGAL
Presenta:
RIVERA REBOLLEDO ALEJANDRO
Docente:
CP. CLAUDIA HERNÁNDEZ ORTÍZ
MEDELLÍN DE BRAVO, VER. A 29 DE ABRIL DE 2020
INSTITUTO TECNOLÓGICO SUPERIOR
DE ALVARADO-CAMPUS MEDELLÍN

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ÍNDICE
OBJETIVO............................................................................................................................ 2
INTRODUCCIÓN................................................................................................................. 2
1. MARCO LEGAL DEL CUMPLIMIENTO DE LAS OBLIGACIONES FISCALES .. 3
1.1. CONCEPTO DE AUDITORÍA FISCAL.............................................................. 3
1.2. OBJETIVO GENERAL DE LA AUDITORÍA FISCAL ......................................... 3
1.2.1. MARCO LEGAL PARA EFECTOS FISCALES............................................... 5
CONCLUSIÓN..................................................................................................................... 7
FUENTES DE INFORMACIÓN......................................................................................... 8

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OBJETIVO
 Conocer la definición de auditoría fiscal, así como su objetivo, marco legal y las
diferentes disposiciones fiscales mexicanas que lo regulan.
INTRODUCCIÓN
Un impuesto o tributo es un pago al Estado, de carácter obligatorio, que consiste en
el retiro monetario que realiza el gobierno sobre los recursos de las personas y empresas.
En México, como en el resto de los países, existen leyes y autoridades que regulan la
recaudación de impuestos y es necesaria la verificación y el análisis del correcto
cumplimiento de los contribuyentes, para así aseverar el cumplimiento de las
obligaciones con el Estado.
Durante esta investigación se estudiarán conceptos básicos para el entendimiento de
la auditoría fiscal, como lo es su concepto, objetivo y se mencionan brevemente las leyes
y normas que lo regulan, así como las principales instituciones u órganos
gubernamentales encargadas de vigilar el cumplimiento de estas leyes.

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1. MARCO LEGAL DEL CUMPLIMIENTO DE LAS OBLIGACIONES
FISCALES
El marco legal está compuesto por todas las leyes y reglamentos vigentes que
establecen la obligación de pagar impuestos y contribuciones al Estado en sus tres
niveles de gobierno: la Federación, los Estados y los Municipios, partiendo del supuesto
jurídico de que para que sea obligatoria una contribución debe estar establecida en Ley
y no contravenir las disposiciones constitucionales.
1.1. CONCEPTO DE AUDITORÍA FISCAL
La auditoría fiscal es aquella a través de la cual se verifica y analiza el correcto registro
y asentamiento de la información financiera de una empresa o un particular, y se
comprueba el cumplimiento de sus obligaciones tributarias ante el Estado.
En una auditoría se examinan, analizan y evalúan los registros contables y la
documentación que contiene la toda la información relativa a las operaciones efectuadas
por una empresa durante un periodo de tiempo determinado.
1.2. OBJETIVO GENERAL DE LA AUDITORÍA FISCAL
El objetivo de la auditoría fiscal es determinar la exactitud e integridad de la
contabilidad de la empresa, pues gracias a esta se puede conocer la situación económica
y financiera real de una empresa.

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La información obtenida a partir de una auditoría fiscal, por otro lado, es útil tanto para
el Estado, a fin de determinar si la empresa o el particular han cumplido efectivamente
con sus deberes contribuyentes, como para futuros inversores, clientes o instituciones
crediticias interesadas en hacer negocios con la empresa auditada.
El cumplimiento con las normas tributarias de una legislación, por su parte, es un
deber de todas las empresas y particulares. Cualquier tipo de irregularidad podría
acarrear sanciones, pues la evasión fiscal es un delito.
A continuación, destacamos los principales objetivos de la auditoría fiscal, enfocándolo
sobretodo en el ámbito de una entidad corporativa:
 Que los saldos del pasivo del balance corresponden a deudas pendientes de pago
a la Hacienda Pública a la fecha de cierre del ejercicio.
 Que los saldos deudores a la Hacienda Pública se hayan valorado de acuerdo a
los Principios Contables y a la normativa fiscal pertinente.
 Evaluar que las cuentas estén correctamente clasificadas en el balance de
situación, entre el activo y el pasivo.
 Controlar que, en caso de que haya reclamaciones levantas por la Administración
Pública no resueltas a la fecha de cierre, se encuentren correctamente
contabilizadas.
 Evaluar que los procedimientos se hayan realizado de acuerdo a la buena fe,
asegurando que se ha cumplido con la normativa legal establecido.

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1.2.1. MARCO LEGAL PARA EFECTOS FISCALES
Las autoridades encargadas de la recaudación de los impuestos establecen leyes y
reglamentos, en los cuales se consignan la obligación de cumplir y las penas por
incumplimiento, siendo la Auditoria el método a utilizar para detectar las faltas cometidas
por el contribuyente. Actualmente el marco legal para el pago de impuestos y la
correspondiente facultad de revisión por parte de la autoridad se encuentran en los
siguientes ordenamientos a nivel Federal:
 Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos (CPEUM)
 Ley de Ingresos de la Federación (LIF)
 Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR) y su reglamento.
 Ley del Impuesto al Valor Agregado (LIVA) y su reglamento.
 Ley del Impuesto Empresarial a Tasa Única (LIETU).
 Ley del Impuesto a los Depósitos en Efectivo (LIDE).
 Ley del Sistema de Ahorro para el Retiro (LSAR).
La Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP) es la facultada por ley para la
Administración y recaudación de los impuestos, realizando dicha actividad a través del
Servicios de Administración Tributaría (SAT). También existen documentos avalados por
la autoridad que establecen las normas y procedimientos para llevar a cabo procesos de
revisión a la determinación del pago de contribuciones, entre los más importantes se
pueden mencionar:
 Normas y Procedimientos de Auditoría y Normas para atestiguar, emitidas
por el Instituto México de Contadores Públicos.
 Normas de información Financiera (NIF) emitidas por el Consejo Mexicano
de Normas de Información Financiera, A.C.

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La problemática de la fiscalización en México tiene que ver con el estudio de las
finanzas públicas, que en su enfoque moderno analiza el proceso relacionado con la
obtención y la distribución de los recursos públicos.
En los últimos años la política fiscal de México ha estado sustentada en la recaudación
fiscal; en este sentido una de las principales fuentes de recursos proviene de los
impuestos federales establecidos en la Ley de Ingresos de la Federación; ingresos que
sirven para financiar el gasto social del País. Por su parte, los egresos están sustentados
en otro documento jurídico llamado Presupuesto de Egresos en donde se distribuye el
gasto social.
El SAT como encargado de la fiscalización de los contribuyentes busca coordinar de
manera más eficaz el uso de sus recursos informáticos para optimizar sus procedimientos
y establecer los lineamientos y mecanismos para simplificar las funciones hacendarías
de Auditoría.

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CONCLUSIÓN
Se puede concluir que la Auditoría Fiscal es una herramienta para la verificación y el
análisis del correcto cumplimiento de nuestras obligaciones como empresas o
particulares en el sentido de contribuyentes al gasto público del Estado.
Durante una auditoría fiscal se estudiarán a fondo todos los registros contables y
documentación que se encuentre relacionada con las operaciones efectuadas durante el
periodo a auditar de una Entidad. Esto con el fin de encontrar algún posible error u
omisión en el cálculo de impuestos derivados de las operaciones de la entidad.
Se estudió que la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP) es la facultada
por ley para la Administración y recaudación de los impuestos, realizando dicha actividad
a través del Servicios de Administración Tributaría (SAT), el cual, mediante la
implementación de recursos informáticos, busca agilizar y facilitar los procesos y
funciones hacendarias de auditoría.

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FUENTES DE INFORMACIÓN
 "AUDITORÍA FISCAL". EN: SIGNIFICADOS.COM. DISPONIBLE EN:
HTTPS://WWW.SIGNIFICADOS.COM/AUDITORIA-FISCAL/ CONSULTADO: 20 DE
ABRIL DE 2020, 11:12 PM.
 UNIVERSIDAD INTERAMERICANA PARA EL DESARROLLO. (2020, ABRIL 04).
AUDITORÍA FISCAL. MARCO LEGAL BLOQUE A, 1, PP5-6.
https://moodle2.unid.edu.mx/dts_cursos_mdl/ADI/AU/AU01/AU01Lectura.pdf
 NUÑO, P. (2017). AUDITORÍA FISCAL. ABRIL 20,2020, de EMPRENDE PYME.NET Sitio
web: https://www.emprendepyme.net/auditoria-fiscal.html