contabilidad de costos

1. Nombre: Rodríguez Sandy Alfredo Paralelo: 3D-1
PRACTICA No 1
EJERCICIO 1
Solución:
CALCULOSAUXILIARES
Inventario inicial
Cu Kgrs Total
2,5 1125 2812,5
1RA COMPRA 4 bril
30qq qq=50 Kgrs Kgrs=30*50
CU Kgrs PUF TOTAL IVA 13% NETO
Material 2,78 1500 3,1 4.650,00 604,50 4.045,50
Fletes y acarreos 143,68 18,68 125,00
4.793,68 623,18 4.170,50
DEVOLUCION 06-abr
CU Kgrs PUF TOTAL IVA 13% NETO
Material 2,78 320 3,1 992,00 128,96 863,04
Fletes y acarreos 30,65 3,98 26,67
1.022,65 132,94 889,71
2DA COMPRA 12-abr
CU kgrs PUF TOTAL IVA 13% NETO
Material 2,77 610 3,18 1.940,00 252,20 1.687,80
3RA COMPRA 18-abr Interés
70qq; qq=162 *70 I= 11340 * 0,03 * 3
162 cada qq qq=11340 I= 1020,60
CU Kgrs PUF TOTAL Interes Total General Fletes
Material 3,18 3500 162 11.340,00 1.020,60 12.360,60 440,00
IVA 13% 1.606,88 57,20
Neto 10.753,72 382,80 11.136,52
4TA COMPRA 23-abr Descuento
2335 * 0,02 = 46,7
2335 - 46,7 = 2288,3
CU Grs. PUF TOTAL IVA NETO
Material 2,80 710 2.288,30 297,48 1.990,82

2. SistemaPeriódico
LIBRO DIARIO
Fecha DETALLE DEBE HABER
----X1----
31-mar INVENTARIOINICIALDEMATERIALE 2812,5
Material directo
Capital 2812,5
----X2---
04-abr Comprade materiales 4045,50
materiale
directo
Fletes/compras 125,00
Creditofiscal Iva 623,1784
Cuentasporpagar 4793,68
----X3---
06-abr CUENTAS PORPAGAR 1022,65173
DEVOLUCIONES/COMPRA 863,04
Fletes/compras 26,667008
DEBITO FISCALIVA 132,944725
---X4---
NO SE REGISTRA
---X5---
12-abr Comprade materiales 1687,8
Material directo
Creditofiscal IVA 252,2
Banco M/N 1940
---X6---
14-abr
Cuentaspor
pagar 3658
Banco M/N 3658
---X7---
18-abr Comprade materiales 10753,722
materiale
directo
Fletes/compras 382,8
Creditofiscal Iva 1664,078
Cuentasporpagar 12800,6
21-abr ---X8
No se registra
23-abr ---X9---
Comprade materiales 1990,82
Material directo
Creditofiscal IVA 297,48
Banco M/N 2288,3

3. Inventario final
IF=1125+1500-320-1800+610+3500-2500+710+60
IF= 2885
Cuentaspor pagar Compra de materiales Fletes/compras
1.022,65 4.793,68 4.045,50 125,00 26,67
3.658,00 1.687,80 382,80
4.680,65 4.793,68 10.753,72 507,80 26,67
SA = 113,03 1.990,82 SD= 481,13
18.477,84
Valuación de inventario Final
Método PEPS
Devolucióncentrode prod. 60 2,8 168,00
4ta compra 710 2,8 1988,00
3ra compra 2115 3,18 6725,70
2885 8881,70
RESUMEN DEL MOVIMIENTODEL PRODUCTO "A"
DETALLE
CANTIDADES FISICAS EN COSTOS
Entrada Salida C/U Entrada Salida
inv.Inicial 1125 2,5 2812,5
1ra compra 1500 2,78 4170 0
Devolución 320 2,78 0 889,6
2da compra 610 2,77 1689,7
3ra compra 3500 3,18 11130
4ta compra 710 2,8 1988
TOTAL 7445 320 14,03 21790,2 889,6

4. COSTO DEL MATERIAL CONSUMIDO- PEPS
Inv.Inical de
materiales 2812,5
mas: Comprasbrutas 18477,84
(+) Fltes/compras 481,13
(-) Devoluciones
/compras 863,04
Compras Netas 18095,94
Costode material disponible paraproducir 20908,44
menos
Inventariofinal de
materiales 8881,7
COSTO MATERIAL CONSUMIDO 12026,74
Valuación del inventario final
Método UEPS
inv. Inicial 1125 2,5 2812,5
1ra compra 1180 2,78 3280,4
2da compra 580 2,77 1606,6
2885 7699,5
COSTO MATERIAL CONSUMIDO – UEPS
Costode material disponible paraproducir 20908,44
menos Inventariofinal de materiales 7699,5
COSTO MATERIAL CONSUMIDO 13208,94
Valuación del inventario final
Método Promedio Simple
suma c/u 14,03 =2,806 IF= 2885 X 2,806
n+1 5 IF= 8095,31
COSTO MATERIAL CONSUMIDO – PROMEDIO SIMPLE
Costode material disponible paraproducir 20908,44
menos Inventariofinal de materiales 8095,31
COSTO MATERIAL CONSUMIDO 12813,13

5. SISTEMA PERPETUO
LIBRO DIARIO MetodoPEPS
FECHA DETALLE DEBE HABER
04-abr ---X1---
Inventariode material 4170,50
material directo
CreditoFiscal IVA 623,18
Cuentasporpagar 4793,68
06-abr ---X2---
Cuentasporpagar 1022,65
Inventariode materiales 889,71
DebitoFiscal IVA 132,94
08-abr ---X3---
PRODUCTOSEN PROCESO 4689,23
material directo
INVENTARIODEMATERIALES 4689,23
material directo
12-abr ---X4---
Inventariode material 1687,80
material directo
CreditoFiscal IVA 252,20
Banco M/N 1940,00
14-abr ---X5---
Cuentasporpagar 3658.,00
Banco M/N 3658,00
18-abr ---X6---
Inventariode material 11136,52
material directo
CreditoFiscal IVA 1664,08
Cuentasporpagar 12800,60
21-abr ---X7---
PRODUCTOSEN PROCESO 7496,17
material directo
INVENTARIODEMATERIALES 7496,17
material directo
23-abr ---x8---
Inventariode material 1990,82
material directo
CreditoFiscal IVA 297,48
Banco M/N 2288,30
30-abr ---X9---
INVENTARIODEMATERIALES 179,91
material directo
PRODUCTOSEN PROCESO 179,91

6. TARJETA DE CONTROL FISICOVALORADO
Unidadde medida:Kilogramo MétodoPEPS
DETALLE
PUM FISICO VALORADO
ENTRADA SALIDA SALDO DEBE HABER SALDO
INV.INICIAL 2,50 1125 1125 2812,5 2812,5
1RA COMPRA 2,78 1500 2625 4170,50 6983,00
DEVOLUCION 2,78 320 2305 889,71 6093,29
1RA SALIDA 2,61 1800 505 4.689,23 1404,07
2DA COMPRA 2,77 610 1115 1687,80 3091,87
3RA COMPRA 3,18 3500 4615 11136,52 14228,39
2DA SALIDA 3,00 2500 2115 7.496,17 6732,22
4TA COMPRA 2,80 710 2825 1990,82 8723,04
Dev.Produccion 3,00 60 2885 179,91 8902,95
INV. MATERIALES
2.812,50 889,71
4.170,50 4.830,40
1.687,80 7.950,00
11.136,52
1.990,82
190,80
21.988,94 13.670,11
SD= 8.318,84
Calculos auxiliares
1RA SALIDA Kgrs PU TOTAL SALDO UNIDADES
INV.INICIAL 1.125,00 2,50 2.812,50 -
1racompra 675,00 2,78 1.876,73 505,00
1.800,00 4.689,23
2DA SALIDA Kgrs PU TOTAL SALDO UNIDADES
1ra compra 505,00 2,78 1.404,07 -
2da compra 610,00 2,77 1.687,80 -
3ra compra 1.385,00 3,18 4.404,30 2.115,00
2.500,00 7.496,17

7. La tarjeta de control físico valorado por la técnica de valuación UEPS
TARJETA DE CONTROL FISICOVALORADO
Unidadde medida:Kilogramo MetodoUEPS
DETALLE
PUM FISICO VALORADO
ENTRADA SALIDA SALDO DEBE HABER SALDO
INV.INICIAL 2,50 1125 1125 2812,5 2812,5
1RA COMPRA 2,78 1500 2625 4170,00 6982,50
DEVOLUCION 2,78 320 2305 0,00 889,6 6092,90
1RA SALIDA 2,68 1800 505 0,00 4830,4 1262,50
2DA COMPRA 2,77 610 1115 1689,70 2952,20
3RA COMPRA 3,18 3500 4615 11130,00 14082,20
2DA SALIDA 3,18 2500 2115 0,00 7950 6132,20
4TA COMPRA 2,80 710 2825 1988,00 8120,20
Dev.Produccion 3,18 60 2885 190,80 8311,00
Calculosauxiliares
1RA SALIDA Kgrs PU TOTAL SALDO UNIDADES
INV.INICIAL 1.125,00 2,50 2.812,50 -
1racompra 675,00 2,78 1.876,73 505,00
1.800,00 4.689,23
2DA SALIDA Kgrs PU TOTAL SALDO UNIDADES
1ra compra 505,00 2,78 1.404,07 -
2da compra 610,00 2,77 1.687,80 -
3ra compra 1.385,00 3,18 4.404,30 2.115,00
2.500,00 7.496,17
Inventariode materiales
2.812,50 889,6
4170,00 4830,4
1689,70 7950
11130,00
1988,00
190,80
21.981,00 13.670,00
SD= 8.311,00

8. 0Registros contables - UEPS
DEBE HABER
08-abr ---X3---
PRODUCTOSEN PROCESO 4830,4
material directo
INVENTARIODEMATERIALES 4830,4
material directo
21-abr ---X7---
PRODUCTOSEN PROCESO 7950
material directo
INVENTARIODEMATERIALES 7950
material directo
30-abr ---X9---
INVENTARIODEMATERIALES 190,8
material directo
PRODUCTOSEN PROCESO 190,8
material directo
La tarjeta de control Físico valorado por la técnica de valuación PROMEDIO MOVIL
TARJETA DE CONTROL FISICOVALORADO
Unidadde medida:Kilogramo MétodoPromedioMovil
DETALLE
PUM FISICO VALORADO
ENTRADA SALIDA SALDO DEBE HABER SALDO
INV.INICIAL 2,50 1125 1125 2812,5 2812,5
1RA COMPRA 2,78 1500 2625 4170,00 6982,50
DEVOLUCION 2,78 320 2305 0,00 889,60 6092,90
1RA SALIDA 2,64 1800 505 0,00 4.758,01 1334,89
2DA COMPRA 2,77 610 1115 1689,70 3024,59
3RA COMPRA 3,18 3500 4615 11130,00 14154,59
2DA SALIDA 3,07 2500 2115 0,00 7.667,71 6486,88
4TA COMPRA 2,80 710 2825 1988,00 8474,88
Dev.Produccion 3,07 60 2885 184,02 8658,91
Cálculosauxiliares
1RA SALIDA
PUM 6092,90 2,64334056
2305
2DA SALIDA
PUM 14154,59 3,06708277
4615

9. Inventariode materiales
2812,5 889,60
4170,00 4.758,01
1689,70 7.667,71
11130,00
1988,00
184,02
21974,225 13315,3199
SD= 8.658,91
Registros contables – Promedio Móvil
DEBE HABER
08-abr ---X3---
PRODUCTOSEN PROCESO 4.758,01
material directo
INVENTARIODEMATERIALES 4.758,01
material directo
21-abr ---X7---
PRODUCTOSEN PROCESO 7.667,71
material directo
INVENTARIODEMATERIALES 7.667,71
material directo
30-abr ---X9---
INVENTARIODEMATERIALES 184,02
material directo
PRODUCTOSEN PROCESO 184,02
material directo

10. EJERCICIO 2
Solución:
HOJA DE COSTOS DE IMPORTACION DE MATERIALES
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15
DETALLE Kilogramos Valor FLETE SEGURO COMISION CIF GA ALMACENES SEGURO FLETE CIF GASTOSDE COSTO CU
FOB INTERNAL INTERNAL BCOS FRONTERA NACIONAL NAL ADUANA DESADUAN TOTAL
Material
directo 10.000,00 83.520,00 3.400,00 1.044,00 348,00 88.312,00 8.831,20 652,50 522,00 870,00 99.187,70 1.940,00 101.127,70 10,11
TOTALES 10.000,00 83.520,00 3.400,00 1.044,00 348,00 88.312,00 8.831,20 652,50 522,00 870,00 99.187,70 1.940,00 101.127,70
Cálculos auxiliares
ValorFOB Calculodel GA Gastos de Desaduanización CU= 101.127,70 =10,11
12000*6,96= 83.520,00 $us Bs Factura Sinfactura 10.000,00
SeguroInternacional FOB 12.000,00 83.520,00 2000 200
150*6,96= 1044 Flete internacional 488,51 3.400,00 IVA 13% 260
ComisionesBancarias SEG. Internacional 150,00 1.044,00 Neto 1740 200 1940
50*6,96= 348 ComisionBancos 50,00 348,00
CIF FRONTERA 88.312,00 Calculodel IVA14,94%
GA 10% 8.831,20 CIF fronterabs.- 88.312,00
GA 8.831,20
base imponible 97.143,20
14,94% 14.513,19

11. "Comercial ABCSRL"
Oruro- Bolivia
LIBRO DIARIO
DETALLE DEBE HABER
---X1---
Materialesentransito 83.520,00
Material directo
Bancos M/E 83.520,00
---X2---
Martiriales entransito 3.400,00
flete internacional
Bancos M/E 3.400,00
---X3---
Materialesentransito 1.044,00
SeguroInternacional
Bancos M/E 1.044,00
---X4---
Materialesentransito 348,00
comisiones bancarias
Bancos M/E 348,00
---X5---
materialesentransito 8.831,20
GA
Bancos M/E 8.831,20
---X6---
Créditofiscal Iva 14.513,19
Bancos M/E 14.513,19
---X7---
Materialesentransito 870,00
Fletesnacional
CréditoFiscal IVA 130,00
Bancos M/N 1.000,00

12. DETALLE DEBE HABER
---X8---
Materialesentransito 652,50
almacenes
CréditoFiscal IVA 97,50
Bancos M/N 750,00
---X9---
Materialesentransito 522,00
SeguroNacional
CréditoFiscal IVA 78,00
Bancos M/N 600,00
---X10---
Materialesentransito 1.740,00
Gastos de desaduanizacion
Otros Gastos 200,00
CréditoFiscal IVA 260,00
Bancos M/N 2.200,00
---X11--
Comprade materiales 100.927,70
Material directo
MaterialesenTransito 100.927,70
Materiales en transito
83.520,00
3.400,00
1044
348,00
8.831,20
870,00
652,5
522
1740
100.927,70 100.927,70

13. EJERCICIO 3
Solución:
PLANILLADE SUELDOS Y SALARIOS MES DE NOVIEMBRE DE 2020
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14
Nombres y Jornal Haber Extras Domingos Total Liquido Firmas
Apellidos Ord. Extras Dia Basico Feriados % Impte. Ganado AFP 12,71% RC-IVA Anticipos Total pagable
Juan perez 25 3,5 211,70 5.292,53 740,95 1.270,21 50 3.246,00 10.549,70 1.340,87 - 500,00 1.840,87 8.708,83
Nelson Padilla 25 2 192,46 4.811,39 384,91 1.154,73 34 2207,28 8.558,32 1.087,76 - 1.087,76 7.470,56
Total Produccion 404,16 10.103,93 1.125,87 2.424,94 5.453,28 19.108,01 2.428,63 - 500,00 2.928,63 16.179,39
Fernando Torrez 25 4 200,15 5.003,85 800,62 1.200,92 34 2207,28 9.212,67 1.170,93 500,00 1.670,93 7.541,74
Pedro Guardia 25 3 192,46 4.811,39 577,37 1.154,73 11 714,12 7.257,61 922,44 - 922,44 6.335,17
Total Talleres 392,61 9.815,24 1.377,98 2.355,66 2.921,40 16.470,28 2.093,37 - 500,00 2.593,37 13.876,91
Mery lara 8000 42 2726,64 10.726,64 1.363,36 91,95 500,00 1.955,31 8.771,33
Jaime Morales 6000 26 1687,92 7.687,92 977,13 977,13 6.710,79
Jorge sanchez 5500 26 1687,92 7.187,92 913,58 913,58 6.274,34
Total ventas 19.500,00 - - 6.102,48 25.602,48 3.254,08 91,95 500,00 3.846,03 21.756,45
Juan prado 12000 5 324,6 12.324,60 1.566,46 1.566,46 10.758,14
Luis Calizaya 7800 34 2207,28 10.007,28 1.271,93 1.500,00 2.771,93 7.235,35
total Administracion 19800 0 0 2531,88 22.331,88 2.838,38 0 1.500,00 4.338,38 17.993,50
Total General 59.219,17 2.503,85 4.780,60 - 17.009,04 83.512,66 10.614,46 91,95 3.000,00 13.706,41 69.806,25
Dias Bono de Antigüedad Descuentos

14. Cálculos auxiliares
Jornal dia Domingos y feriados Bono antigüedad Total Ganado AFP 12,71% Mery lara
Varones 48Hrs 207,8 4 domingos 2164 SMN 9=4+5+6+8 10=9*12,71% RC-IVA SMN 2164 Importe
Mujeres 40Hrs. 173,2 1 feriado (doble) 6492 3SMN TOTAL GANADO 10.726,64
6=3*6 dias 8=3SMN*7/100 Descuentos de ley 12,71% 1.363,36
Juan perez 211,7 1.270,21 3246 10.549,70 1.340,87 Liquido pagable 9.363,28
Nelson Padilla 192,5 1.154,73 2207,28 8.558,32 1.087,76 (-) 2SMN 2164 4328
Fernando Torrez 200,2 1.200,92 2207,28 9.212,67 1.170,93 Base imponible 5.035,28
Pedro Guardia 192,5 1.154,73 714,12 7.257,61 922,44 13% s/Base imponible 654,59
Mery lara 2726,64 10.726,64 1.363,36 a cuenta
Jaime Morales 1687,92 7.687,92 977,13 13% form 110 0 0
Jorge sanchez 1687,92 7.187,92 913,58 13% s/2SMN 4328 562,64 562,64
Juan prado 324,6 12.324,60 1.566,46 Saldo a favor del fisco 91,95
Luis Calizaya 2207,28 10.007,28 1.271,93 Saldo periodo anterior
Saldo a favor del fisco 91,95
-

15. PLANILLA IMPOSITIVA DEL RC IVA CORRESPONDIENTE AL MES DE NOVIEMBRE
(Expresado en bolivianos)
Nombres y Total Descuentos Liquido 2SMN Base RC IVA Saldo
Aoellidos Ganado Ley pagable 2164 Imponible 13% 13% F110 13% 2SMN mes anterior Fisco Dependiente
Juan perez 10.549,70 1.340,87 9.208,83 4328 4.880,83 634,51 67,6 562,64 200 195,73
Nelson Padilla 8.558,32 1.087,76 7.470,56 4328 3.142,56 408,53 562,64 -
Fernando Torrez 9.212,67 1.170,93 8.041,74 4328 3.713,74 482,79 114,4 562,64 100 100,00
Pedro Guardia 7.257,61 922,44 6.335,17 4328 2.007,17 260,93 562,64 -
Mery lara 10.726,64 1.363,36 9.363,28 4328 5.035,28 654,59 0 562,64 0 91,95
Jaime Morales 7.687,92 977,13 6.710,79 4328 2.382,79 309,76 562,64 -
Jorge sanchez 7.187,92 913,58 6.274,34 4328 1.946,34 253,02 562,64
Juan prado 12.324,60 1.566,46 10.758,14 4328 6.430,14 835,92 679,9 562,64 500 906,62
Luis Calizaya 10.007,28 1.271,93 8.735,35 4328 4.407,35 572,96 152,1 562,64 300 441,78
TOTAL GENERAL 83.512,66 10.614,46 72.898,20 38.952,00 33.946,20 4.413,01 1.014,00 5.063,76 1.100,00 91,95 1.644,13
Saldo a Favor
Pagos a cuenta

16. PLANILLA DE APORTES PATRONALES CORRESPONDIENTES AL MES DE NOVIEMBRE
Nombre y Total CNS AFP Provivienda AS INFOCAL PREVISION PREVISION TOTAL
Apellidos Ganado 10% 1,71% 2,00% 3% 1% INDEMNIZ AGUINALDOS APORTES
Juan perez 10.549,70 1.054,97 180,40 210,99 316,49 105,50 878,79 878,79 3.625,93
Nelson Padilla 8.558,32 855,83 146,35 171,17 256,75 85,58 712,91 712,91 2.941,49
Total produccion 19.108,01 1.910,80 326,75 382,16 573,24 191,08 1.591,70 1.591,70 6.567,42
Fernando Torrez 9.212,67 921,27 157,54 184,25 276,38 92,13 767,42 767,42 3.166,39
Pedro Guardia 7.257,61 725,76 124,11 145,15 217,73 72,58 604,56 604,56 2.494,44
Total transporte 16.470,28 1.647,03 281,64 329,41 494,11 164,70 1.371,97 1.371,97 5.660,84
Mery lara 10.726,64 1.072,66 183,43 214,53 321,80 107,27 893,53 893,53 3.686,75
Jaime Morales 7.687,92 768,79 131,46 153,76 230,64 76,88 640,40 640,40 2.642,34
Jorge sanchez 7.187,92 718,79 122,91 143,76 215,64 71,88 598,75 598,75 2.470,49
Total Ventas 25.602,48 2.560,25 437,80 512,05 768,07 256,02 2.132,69 2.132,69 8.799,57
Juan prado 12.324,60 1.232,46 210,75 246,49 369,74 123,25 1.026,64 1.026,64 4.235,97
Luis Calizaya 10.007,28 1.000,73 171,12 200,15 300,22 100,07 833,61 833,61 3.439,50
Total Admnistracion 22.331,88 2.233,19 381,88 446,64 669,96 223,32 1.860,25 1.860,25 7.675,47
Total General 83.512,66 8.351,27 1.428,07 1.670,25 2.505,38 835,13 6.956,60 6.956,60 28.703,30

17. (Expresado en bolivianos)
DETALLE DEBE HABER
---X1---
Productos en proceso 19.108,01
mano de obra directa
costos indirectos de produccion 16.470,28
mano de obra indirecta
Gastos de distribucion 25.602,48
Sueldos y salarios
Gastos de administracion 22.331,88
Sueldos y salarios
Sueldos y salarios por pagar 69.806,25
Aportes y retenciones por pagar 10.706,41
AFP 10.614,46
RC IVA 91,95
Anticipos al personal 3.000,00
---X2---
Productos en proceso 6.567,42
Aportes patronales
Costos indirectos de produccion 5.660,84
Aportes patronales
Gastos de Distribucion 8.799,57
Aportes patronales
Gastos de administracion 7.675,47
Aportes patronales
Aportes y retenciones por pagar 14.790,09
CNS 8.351,27
AFP 1.428,07
PROVIVIENDA 1.670,25
APORTE SOLIDARIO 2.505,38
INFOCAL 835,13
Prevision para indemnizacion 6.956,60
Prevision para Aguinaldos 6.956,60
LIBRO DIARIO

18. CALCULO DEL SUELDO PROMEDIO
Antepenultimo
Penultimo ultimo Promedio
mes mes mes
Sueldo 5.312,00 6.050,00 5.550,00 5.637,33
EJERCICIO 4
Solución:
LIQUIDACIONDE BENEFICIOS SOCIALES
Nombre PedroLopezGonzales
Cargo: Obrero
Fecha de ingreso 01/04/2010
Fecha de retiro 31/07/2019
Motivo de retiro Forzoso
Tiempode servicio 9años, 3 meses,30 dias
LIQUIDACION
1) INDEMNIZACION (UN SUELDO PORAÑO)
AÑOS 9 Bs.- 50.736,00
MESES 3 Bs.- 1.409,33
DIAS 30 Bs.- 469,78 bs.- 52.615,11
2) DESAHUCIO TRES SUELDOS 5637,33*3= bs.- 16.912,00
3) AGUINALDODE NAVIDAD 211 dias bs.- 3.304,10
4) VACIONESPENDIENTES 20 dias bs.- 313,19
TOTAL BENEFICIOS SOCIALES bs.- 73.144,40
5) DEDUCCIONES
13% IVA sobre vacaciones 40,71
LIQUIDO PAGABLE bs.- 73.103,69
(DEDUCCIONESA LA VUELTA)
SON: Setentaytres mil cientotresconsesentaynueve centavos
CALCULO DEL TIEMPO
años meses Dias
Fecha retiro 2019 7 31
fecha ingreso 2010 4 1
9 3 30

19. EJERCICIO 5
EJERCICIO 6
Solucion:
Los cálculos se hallaran de la siguiente manera
Ecuación del departamento almacén de materiales
X=50000 + 0,20Y
Ecuación departamento de talleres
Y=90000 + 0,20X
sustituyendo :
X= 50000 + 0,20 (90000 + 0,20X)
X = 50000 + 18000 + 0,04X
X = 68000 + 0,04X
X - 0,04X = 68000
X( 1 - 0,04 ) = 68000
X = 68000/0,96
X = 70833,33
remplazando X en Y
Y = 90000 + 0,20( 70833,33 )
Y = 90000 + 14166,67
Y = 104166,67

20. Asignación del departamento de Almacén de Materiales
Departamentos Costo total % Importe
Al departamentode talleres 70.833,33 20 14.166,67
Al departamento1 70.833,33 45 31.875,00
Al departamento2 70.833,33 35 24.791,67
TOTAL 70.833,33
-----x1---- DEBE HABER
Departamentode talleres 14.166,67
Departamento1 31.875,00
CIP
Departamento2 24.791,67
CIP
Departamentode almacénde materiales 70.833,33
Asignación del Departamento de Talleres
Departamentos Costo total % Importe
Al Dptto de almacende mat. 104166,667 20 20.833,33
Al departamento1 104166,667 40 41.666,67
Al departamento2 104166,667 40 41.666,67
TOTAL 104.166,67
----x2---- DEBE HABER
Departamentoalmacénde materiales 20.833,33
Departamento1 41.666,67
CIP
Departamento2 41.666,67
CIP
Departamentode Talleres 104.166,67

21. Cuadro de Distribución de los costos indirectos de Fabricación
DETALLE Almacén de
materiales talleres
departamentos
TOTAL
1 2
Costosacumulados 50.000,00 90.000,00 300.000,00 200.000,00 640.000,00
Aplicaciónde
almacenes - 70.833,33 14.166,67 31.875,00 24.791,67 -
Aplicaciónde talleres 20.833,33 - 104.166,67 41.666,67 41.666,67 -
- - 373.541,67 266.458,33 640.000,00
----x3--- DEBE HABER
Inventariode ProdTerminados 640.000,00
Productoz
Departamento1 373.541,67
Departamento2 266.458,33
Almacén de materiales Talleres
50.000,00 70.833,33 90.000,00
14.166,67
20.833,33 20.833,33 104.166,67 104.166,67
Departamento 1 Departamento 2
300.000,00 200.000,00
31.875,00 24.791,67
41.666,67 41.666,67
373.541,67 266.458,33

22. EJERCICIO 7
Solución:
Departamento de limpieza Departamento de personal
29.300,00 29.300,00 18.100,00
5.383,79
293.000,00 29.300,00 23.483,79 23.483,79
Departamento A Departamento B
42.750,00 37.655,00
12.715,85 11.200,36
14.017,34 9.466,45
Cuadro de Prorrateo secundario Servicios de limpieza
Factor= 29300 =0,29744683
98505
DEPARTAMENTOS M2 ocupados Factor Servicios
DepartamentoA 42750 0,29744683 12.715,85
DepartamentoB 37655 0,29744683 11.200,36
Departamentopersonal 18100 0,29744683 5.383,79
98505 29.300,00
---X1--- DEBE HABER
DepartamentoA 12.715,85
CIP
DepartamentoB 11.200,36
CIP
Departamentode personal 5.383,79
Departamentode limpieza 29.300,00

23. Cuadro de prorrateo secundario servicio de Personal
factor= 23483,78762 =3,646550873
6440
Departamentos KWH Factor
Servicio
personal
DepartamentoA 3844 3,646550873 14.017,34
DepartamentoB 2596 3,646550873 9.466,45
TOTAL 6440 23.483,79
---X2--- DEBE HABER
DepartamentoA 14.017,34
CIP
DepartamentoB 9.466,45
CIP
Departamentode mantenimiento 23.483,79
Cuadro de Distribución de los costos indirectos de Fabricación
Departamentos
Departamento Departamento Departamentos Total
Limpieza Personal A B
Costosacumulados 29.300,00 18.100,00 42.750,00 37.655,00 127.805,00
Aplicacióndel D.Limpieza - 29.300,00 5.383,79 12.715,85 11.200,36 -
Aplicacióndel D. Mnnto - 23.483,79 14.017,34 9.466,45 -
- - 69.483,19 58.321,81 127.805,00
---X3--- DEBE HABER
Inventariode Prod.Terminados 127.805,00
Productoz
DepartamentoA 69.483,19
DepartamentoB 58.321,81