Este documento presenta la información general del curso Derecho Tributario impartido en la carrera de Contabilidad de la institución educativa IES Cibertec. El curso consta de 4 unidades de aprendizaje que cubren temas como el sistema tributario nacional, impuestos, obligaciones tributarias y procedimientos. La evaluación incluye casos teóricos, un examen parcial y final. El objetivo es que los estudiantes comprendan los conceptos y principios tributarios y puedan aplicarlos a casos prácticos.

1. IES CIBERTEC S.A.C. 1
INSTITUTO DE EDUCACIÓN SUPERIOR CIBERTEC
DIRECCIÓN ACADÉMICA
CARRERAS PROFESIONALES
CIBERTEC
VISIÓN: Ser la institución líder de educación superior técnica en el Perú con alcance a nivel nacional.
MISIÓN: Formar profesionales íntegros y competentes brindando una educación superior de alta calidad
que contribuya al desarrollo económico y ambiental del país.
I. INFORMACIÓN GENERAL DEL CURSO
Curso : Derecho Tributario (2754)
Ciclo : Quinto
Período : 2021
Horas : 2 teoría
Carrera : Contabilidad
II. INTRODUCCIÓN
El curso de Derecho tributario forma parte de la carrera de Contabilidad y pertenece a la Escuela de
Gestión y Negocios, es de naturaleza teórico-práctico y está orientado a promover en el estudiante el
estudio de los principales conceptos, teorías y principios del Derecho Tributario. Teniendo en cuenta el
conocimiento y las habilidades en el campo de la imposición tributaria, resulta fundamental, pues son las
empresas los primeros agentes económicos llamados a contribuir con el Estado. Así pues, la orientación
del curso está especialmente en lo que se refiere a la parte práctica, está vinculada al quehacer
empresarial.
III. METODOLOGÍA
El proceso de enseñanza- aprendizaje se basa en el aprendizaje a partir de la experiencia. Busca motivar
al estudiante a través de situaciones cercanas a la realidad y propiciar la reflexión para la resolución de
problemas en los que se aplican de forma práctica los conocimientos adquiridos.
El aprendizaje del curso se consolida con el desarrollo de un proyecto de investigación aplicada asesorado
por el docente.
Esta metodología contribuye a que el alumno sea protagonista de su aprendizaje individual y colaborativo
mientras que el docente asume un rol de planificador, facilitador y guía, creando escenarios que permiten
a los alumnos la adquisición de competencias profesionales.
IV. LOGRO DEL CURSO
Al término del curso, el alumno será capaz de identificar las características principales de un sistema
jurídico - tributario, interpretar y aplicar las normas del sistema tributario peruano, utilizando las ideas y
conceptos esenciales para poder distinguir categorías y aplicarlas a casos concretos.

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V. UNIDADES DE APRENDIZAJE
UNIDAD 1. El Sistema Tributario Nacional y el Código Tributario Duración: 08 horas
Logro de la Unidad de Aprendizaje
Al término de la unidad, el alumno será capaz de conceptuar el Sistema Tributario Nacional, identificar las
diferencias entre impuestos, contribuciones y tasas, interpretar y aplicar los principios tributarios, en
especial los que el Código Tributario reconoce.
Capacidades Conocimientos
1. Conceptúa el Sistema Tributario
Nacional.
2. Identifica las diferencias entre
impuestos, contribuciones y tasas.
3. Ejemplifica la potestad y los
principios tributarios
4. Desarrolla casos prácticos de
aplicación tributaria de los temas
abordados.
Evidencia de Aprendizaje
Evaluación de Teoría 1 (ET1)
Temario
Tema 1.- El sistema tributario nacional y la actividad
financiera del Estado
- El sistema tributario nacional
- La actividad financiera del Estado
Tema 2.- El tributo y sus clases
- El tributo
- Los impuestos
- Las contribuciones
- Las tasas
- Caso práctico: diferenciar impuestos, contribuciones y tasas
Tema 3.- Potestad y principios tributarios
- Potestad tributaria
- Principios tributarios
- Casos prácticos de potestad y principios tributarios
UNIDAD 2. La Obligación Tributaria, las Facultades de la Administración
Tributaria y los Procedimientos Tributarios
Duración: 08 horas
Logro de la Unidad de Aprendizaje
Al término de la unidad, el alumno será capaz de conceptuar la obligación tributaria, interpretar, identificar
y aplicar las facultades de la administración, los principios y los procedimientos tributarios.
Capacidades Conocimientos
1. Conceptúa la obligación tributaria.
2. Interpreta e identifica las facultades
de la administración pública.
3. Identifica los derechos y obligaciones
de los contribuyentes.
4. Interpreta e identifica los
procedimientos tributarios.
5. Identifica e interpreta las infracciones,
sanciones y delitos tributarios.
6. Desarrolla casos prácticos de
aplicación tributaria de los temas
abordados.
Evidencia de Aprendizaje
Examen Parcial de Teoría (EP1)
Temario
Tema 4.- La obligación tributaria
- La obligación y el deudor tributarios
- Transmisión y extinción de la obligación tributaria
Tema 5.- Facultades de la administración tributaria
- Facultades de la administración tributaria
- Obligaciones y derechos de los contribuyentes
Tema 6.- Procedimientos Tributarios
- Procedimiento de cobranza coactiva
- Procedimiento contencioso-tributario
- Proceso contencioso-administrativo
- Procedimiento no contencioso

3. IES CIBERTEC S.A.C. 3
Tema 7.- Infracciones, sanciones y delitos tributarios
- Infracciones tributarias
- Sanciones tributarias
- Delitos tributarios
- Casos prácticos de régimen de gradualidad de
infracciones tributarias
UNIDAD 3. El Impuesto General a las Ventas - IGV Duración: 08 horas
Logro de la Unidad de Aprendizaje
Al término de la unidad, el alumno será capaz de conceptuar el Impuesto General a las Ventas, identificar,
categorizar y determinar el débito y crédito fiscal, régimen de detracciones, retenciones y percepciones.
Capacidades Conocimientos
1. Conceptúa Impuesto General a las
Ventas.
2. Identificar y categoriza el débito y
crédito fiscal.
3. Identificar y categoriza los regímenes
de: detracciones, retenciones y
percepciones.
4. Desarrolla casos prácticos de
aplicación tributaria de los temas
abordados.
Evidencia de Aprendizaje
Evaluación de Teoría 2 (ET2)
Temario
Tema 8.- El Impuesto General a las Ventas - IGV
- Aspectos teóricos del IGV
- Hipótesis de incidencia tributaria del IGV
Tema 9.- El Débito y Crédito Fiscal en el IGV
- Debito fiscal en el IGV
- Crédito fiscal en el IGV
- Caso práctico del crédito fiscal en el IGV
Tema 10: Regímenes Especiales del I.G.V.
- Régimen de detracciones del IGV
- Régimen de retenciones del IGV
- Régimen de percepciones del IGV
- Caso práctico del crédito fiscal en el IGV
UNIDAD 4. El Impuesto a la Renta – I.R. Duración: 04 horas
Logro de la Unidad de Aprendizaje
Al término de la unidad, el alumno será capaz de conceptuar el Impuesto a la Renta, identificar, categorizar
y determinar el impuesto a la Renta para personas naturales y jurídicas. Asimismo, será capaz de definir,
calificar y determinar Infracciones, sanciones y Delitos tributarios.
Capacidades Conocimientos
1. Conceptúa Impuesto a la Renta.
2. Identificar y categoriza Impuesto a la
Renta para personas naturales.
3. Identificar y categoriza Impuesto a la
Renta para personas jurídicas.
4. Identificar y categoriza las Infracciones,
sanciones y Delitos tributarios.
5. Desarrolla casos prácticos de
aplicación tributaria de los temas
abordados.
Evidencia de Aprendizaje
CiberWeek: Semana de Innovación y
Consolidación de Aprendizajes
Examen Final de Teoría (EF1)
Temario
Tema 11: El Impuesto a la Renta - personas naturales
- Impuesto a la renta: personas naturales
- Renta de primera categoría
- Renta de segunda categoría
- Renta de cuarta categoría
- Rentas de quinta categoría
- Casos prácticos Impuesto a la Renta personas naturales
Tema 12: El Impuesto a la Renta – personas jurídicas
- Impuesto a la renta: Personas jurídicas
- Caso práctico Impuesto a la Renta Tercera Categoría

4. IES CIBERTEC S.A.C. 4
VI. EVALUACIÓN
Fórmula del Curso:
Promedio Final = 35% PROM(CT,2,0) + 20% (CP1) + 45% (CF1)
Dónde:
CT = Caso Teórico
CP = Caso Teórico Parcial
CF = Caso Teórico Final
TIPO DE EVALUACIÓN SEMANA
CT1 06
CP1 09
CT2 12
CF1 16
Consideraciones:
- La nota mínima aprobatoria es 13.
- Ninguna evaluación es susceptible de eliminación.
- El curso SÍ considera la posibilidad de rendir un Examen Sustitutorio que reemplace una de las
evaluaciones del curso.
- La rendición del Examen Sustitutorio se realiza en la semana 16 y requiere una inscripción previa
según el procedimiento que indique Secretaría Académica oportunamente.
VIII. BIBLIOGRAFÍA
Bibliografía Básica
• Alva, Mario (2014) Diccionario de jurisprudencia tributaria.
Centro de Información: REF 343.04 ALVA
• Alva, Mario y Flores, Jorge (2017) Reforma tributaria 2017 análisis y comentarios. Lima: Instituto
Pacífico.
Centro de Información: 336.205 ALVA
• Arancibia, Miguel (2012) Manual del código tributario y de la ley penal tributaria.
Centro de Información: 343.04 ARAN/M
• Bahamonde, Mery (2014) ¿Cómo se extingue la deuda tributaria?
Centro de Información: 343.04 BAHA
• Castro Gálvez, Luis (2014) Manual práctico de fiscalización tributaria.
Centro de Información: 343.4 CAST/M
• Gaslac, Llanet (2013) Aplicación práctica del régimen de detracciones, retenciones y percepciones
Centro de Información: 343.04 GASL
• González Guerrero, Roxana (2015). Proceso de cobranza de la deuda tributaria.
Centro de Información: 343.042 GONZ
• Instituto Pacífico (2018) Actualidad tributaria 2018.
Centro de Información: REF 343.04 ACTU/T 2017

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• Jurista Editores (2017). Legislación tributaria.
Centro de Información: 343.04 JURI 2017
• McNaughton, Charles (2015). Jerarquía y sistema tributario.
Centro de Información: 343.8 MCNA
• Ortega, Rosa (2013) Reforma tributaria : casos prácticos y aplicación contable. Lima: ECB ediciones.
Centro de Información: 336.205 ORTE/R
• Ortega, Rosa (2015). Casos prácticos: detracciones, retenciones y percepciones.
Centro de Información: 343.04 ORTE/CA
• Ortega, Rosa (2016) Guía tributaria contable y análisis jurisprudencial.
Centro de Información: 343.04 ORTE/G
• Ramos, Gabriela (2017) Gastos deducibles: viajes, movilidad y vehículos.
Centro de Información: 657.46 RAMO
• Ramos, Gabriela (2018) Tratamiento tributario sobre gastos a doble límite.
Centro de Información: 657.46 RAMO/T
• Ríos, Miguel (2014) Procedimientos contenciosos tributarios: casos prácticos.
Centro de Información: 343.04 RIOS
Bibliografía Electrónica
• Asesoría Empresarial, Recuperado de: www.asesorempresarial.com/
• Caballero Bustamante, Recuperado de: www.caballerobustamante.com.pe/
• El Peruano, Recuperado de: www.elperuano.com.pe/
• Recuperado de: www.emagister.com/
• Recuperado de: www.noticierocontable.com/
• Recuperado de: www.sunat.gob.pe/
• Recuperado de: www.tc.gob.pe/