Este documento contiene información sobre un taller de finanzas e impuestos en la Universidad Nacional Experimental Simón Rodríguez. El taller cubre temas como las operaciones financieras del Estado venezolano y sus efectos en la economía, la composición del ingreso nacional, y casos prácticos sobre la situación financiera de individuos y cómo deben declarar sus ingresos ante el SENIAT. El documento proporciona detalles sobre estos temas a través de varias secciones y preguntas.

1. República Bolivariana De Venezuela
Ministerio Del Poder Popular Para La Educación Universitaria
Universidad Nacional Experimental “Simón Rodríguez”
Finanzas e Impuestos – Sección D
Núcleo – Caricuao
Taller 1
Participantes:
Facilitador:
Marcano Oneida revizar
José Hidalgo
C.I.: V- 14756675
Ana Sánchez
C.I.: V-17386456
Danny Rodríguez C.I.: V-19581230
Yolimar Rodríguez C.I.: V-13465882
Caracas, Septiembre 2013

2. 1) Explicar la operación financiera que se realizan en
Venezuela y sus efectos en la economía nacional.
La actividad financiera del Estado consiste en el diseño y
ejecución de un conjunto de operaciones, con el objetivo de lograr
la satisfacción de las necesidades colectivas prioritarias, es decir,
que comienza desde el momento que el estado logra los ingresos
públicos.
Estos ingresos provienen de la renta que producen los bienes
que el estado posee como un particular, o de las rentas que
obtienen las personas o entre privados por su actividad
económica, y continua la actividad financiando tales recursos así
obtenidos los invierte o gasta el estado en la satisfacción de las
necesidades de la colectividad a través de los servicios.

3. 2)
Elaborar un análisis de la composición general del ingreso
nacional.
En Venezuela, la posibilidad de un Estado como el que tuvimos en las
últimas décadas ya no es viable, por la sencilla razón de que el país no se
puede permitir ese lujo. La sinceración de la economía es y seguirá siendo
la única salida. Las políticas económicas que caracterizaron la política
económica venezolana entre 1974 y 1994 arrojaron una hiperinflación
alimentada por un drástico y continuado deterioro en el valor de nuestro
signo monetario.
Las calificaciones de Venezuela se encuentran limitadas por Serias
limitaciones de financiamiento. Los recursos del FIEM, contrariamente a lo
que se esperaría de un fondo de estabilización de petróleo, se han agotado
a pesar de que los precios del petróleo son elevados. La administración de
la crisis de liquidez durante el año 2003 presentará desafíos significativos.

4. El actual gobierno venezolano, según su propuesta económica propone
una reducción del gasto público, y una modificación al tratar de reducir el
gasto corriente, a través de reestructuraciones en todos los organismos
oficiales para hacerlos más eficientes y menos costosos, y por su parte
aumentar el gasto de capital, para crear la infraestructura necesaria para
comenzar la reactivación económica. Los economistas de finanzas
públicas consideran que el sector público tiene tres ramas de actividades
o tres funciones principales:
•
La función de estabilización y crecimiento: que se interesa en
mantener el balance macroeconómico a fin de prevenir tanto grandes
inclinaciones en el empleo y la actividad económica y severos ataques de
inflación, así como asegurar una adecuada tasa de crecimiento
económico.
•
La función de distribución: que se refiere a la adecuada
distribución de la renta entre los diversos grupos de la economía.

5. La función de asignación: que se relaciona con la eficiente
asignación de recursos en toda la economía. Cada una de estas
funciones representa no solamente un objetivo legítimo de política
gubernamental sino también un importante aspecto de desarrollo
económico.
Las tres metas del sistema tributario señaladas anteriormente, con
frecuencia están en conflicto, particularmente cuando se deben
mantener los ingresos globales, forzando así a los formuladores de
políticas a escoger entre las mismas al tomar sus decisiones de
política tributaria. Más importante en ese respecto, es el conflicto
entre un sistema tributario eficiente o uno que interfiere menos con el
comportamiento económico y crean un menor impacto sobre las
decisiones para trabajar o ahorrar o invertir, y un sistema tributario de
distribución deseable o uno que logre mejor los objetivos de equidad
de la sociedad.

6. Los impuestos a las ventas se perciben con efectos contrarios. Un IVA,
que se aplica de manera uniforme a todas las formas de consumo puede
tener una puntuación alta en lo que respecta a la asignación pero una baja
calificación en lo que respecta a distribución, ya que afectaría más
fuertemente a las personas y familias de bajos recursos. En caso de
incumplimiento, factores tales como la oportunidad de evadir impuestos, las
ganancias de la evasión tributaria, los riesgos de detección, y las sanciones
aplicadas, se detecta que pueden variar de un impuesto a otro. Los
formuladores de políticas generalmente recurren a dos tipos de acciones al
tratar de manejar el problema de conflictos entre las metas. En primer
lugar, pueden escoger una mezcla de impuestos. Segundo pueden adoptar
disposiciones particulares dentro de la estructura de cada tipo de
impuestos en un intento por resolver los conflictos de metas. La
importancia de los impuestos indirectos en los países de rentas bajas se
debe en gran medida a aspectos de administración y cumplimientos
tributarios.

7. El impuesto sobre la renta, es mucho más difícil de administrar
debido a que el impuesto no puede ser recaudado a través de controles
físicos. La única excepción es la renta sujeta a impuesto mediante
retención, pero aun en este caso las autoridades tienen que supervisar a
los agentes de retención para garantizar la transferencia al gobierno de
los impuestos retenidos. Es de gran importancia destacar que este
desempleo ha provocado el desencadenamiento de un problema
socioeconómico en el país, en donde está presente una de modalidades
de la informalidad de la economía, como lo es Buhonerismo en ciudades
de mayor desarrollo urbanístico del país; que es un tipo de actividad de
venta al mayor o al detal de diversos bienes en plena vía pública o en
ciertos espacios urbanos destinados a tal fin, tanto de manera
ambulante, como establecimientos improvisados, sin el cumplimiento de
los requisitos legales que el ejercicio de la actividad comercial requiere
de acuerdo a las ordenanzas y leyes municipales, lo cual genera un
verdadero problema a las ciudades y al país en general, porque da lugar
a un deterioro urbanístico, a una inadecuada organización espacial,
deficiente funcionamiento espacial, congestionamiento peatonal y
vehicular, efectos ambientales y de salud pública, entre otros efectos
perjudiciales para el desarrollo y avance de la economía de Venezuela.

8. 3)
I.
II.
III.
Tenemos tres casos y queremos ver cuál de ellos tiene
una capacidad financiera más sólida:
Eduardo.
Lucia.
Susana y Carlos.
a) Calcula el enriquecimiento Neto y ¿Cómo deben declarar
estas personas sus enriquecimientos generados en el año 2012?
Cuanto le pagaran al SENIAT cada uno de ellos? Cuanto es el
ahorro de cada uno de ellos al año?
Enriquecimiento neto:
Eduardo
523.784,00
Luisa
251.458,00
Susana y Carlos
568.500,00
Como deben de declarar su enriquecimiento:
Los tres 3 casos deben de declarar como persona natural.
SENIAT:
Eduardo
523.784,00
Luisa
251.458,00
Susana y Carlos
568.500,00

9. Ahorros:
Luego de haber calculado todos los gastos de los tres 3 casos y visto
cuanto les toca pagar por I.S.L.R al Seniat podemos decir que:
Eduardo: no tiene un superávit como para ahorrar en el año lo que se
le puede recomendar es que baje los gastos resto.
Luisa: Si tiene un buen superavit como para ahorrar en el año para
otro gasto que desee para futuro.
Susana y Carlos: Si tiene como poder ahorrar para un futuro o
cualquier plan a corto plazo.
a) Eduardo planea un viaje a china que le costaría setenta y
cinco mil cien bolívares (75.100,00). ¿Cómo quedaría su
situación financiera? ¿estaría en superávit?
Eduardo no tiene un superávit que lo ayude ahorrar para el viaje
que planea sus gastos son mayor a lo que gana en el año si bien es
cierto que tiene un buen ingreso también es cierto que gasta mucho
en fiestas y gimnasio al año.

10. c) Lucia cree que es un buen momento para ir ahorrando algo de
dinero para su jubilación. Quiere empezar por meter un mil
quinientos cincuenta bolívares (1550,00) al mes. ¿Cree que puede
hacerlo y es buena idea?
Lucia si podría ahorrar los un mil quinientos cincuenta bolívares
(1550,00) al mes porque ella tiene un superávit de ciento siete mil
doscientos ochenta y ocho con cuarenta sentimos (107.288,40) de
ganancia ya cancelando todos sus gastos en el año incluyendo el
I.S.L.R al Seniat.
Ahorrando los un mil quinientos cincuenta bolívares (1550,00) al
mes, que serían al año dieciocho mil seiscientos bolívares (18.600,00)
todavía a lucia le quedan de superávit ochenta y ocho mil seiscientos
ochenta y ocho con cuarenta sentimos (88,688.40).

11. d)
Carlos y Susana quieren planearse tener un hijo para el
año que viene. La gente les ha dicho que eso supone unos
ciento veintisiete mil bolívares (127.000,00) ¿Cómo les conviene
declarar sus ingresos, conjunta o separadamente? Analice su
respuesta.
Carlos y Susana les queda luego de haber cancelado su I.S.L.R
por el Seniat y visto sus gastos anuales un superávit de ciento
veinticuatro mil setecientos veintiséis con cuarenta sentimos
(124.726,40). Para poder llegar a los ciento veintisiete mil bolívares
(127.000,00) que desean tiene que bajar los gastos de fiestas por la
noche a cuarenta mil bolívares (40.000), así les quedaría dos mil
ochocientos bolívares (2800.00) más los ciento veinticuatro mil
setecientos veintiséis con cuarenta sentimos (124.726,40) les da
ciento veintisiete mil quinientos veintiséis con cuarenta sentimos
(127,526.40). Con ese ajuste en sus Gastos todavía les queda un
superávit de quinientos veintiséis mil con cuarenta sentimos (526.40).
Esta familia tiene muy buena distribución de sus ingresos.

12. e) Como deben declarar las personas naturales sus
enriquecimientos?
Los enriquecimientos anuales, netos y disponibles, obtenidos
en dinero o en especie para los tipos de contribuyentes que se
detallan a continuación:
a) Personas naturales residentes: Rentas de cualquier origen,
fuera que la causa o la fuente, está situada dentro del país.
b) Personas naturales no residentes: Rentas cuya fuente o la
causa este dentro del país. Para determinar la residencia de un
contribuyente, El Código Orgánico Tributario, en su artículo 30,
establece lo siguiente:
Las personas naturales que hayan permanecido en el país por un
período continuo o discontinuo, de más de ciento ochenta y tres
(183) días en un año calendario o en el año inmediatamente
anterior al del ejercicio al cual corresponda determinar el tributo.

13. DETERMINACION DE LOS ENRIQUECIMIENTOS GRAVABLES
PERSONA
SOCIEDADES
NATURAL
NATURAL
NATURAL
DE
ACTIV. IND
DISTINTO
PERSONAS
SUELDO
ART.
PERSONA
INGRESO
CONCEPTO
PERSONA
COMERCIAL
ACTIV. IND
INGRESOS BRUTOS
16
XXXXX
XXXXX
COMERCIAL
XXXXX
XXXXX
MENOS COSTOS
21
---------
XXXXX
(1) XXXXX
XXXXX
XXXXX
XXXXX
XXXXX
XXXXX
---------
XXXXX
XXXXX
XXXXX
XXXXX
XXXXX
XXXXX
XXXXX
XXXXX
XXXXX
XXXXX
XXXXX
RENTA BRUTA
MENOS
DEDUCCIONES
27
ENRIQUIC. NETO
DESGRAVAMENES (2)
ENRIQUEC.GRAVABLE
COMO DECLARAR
59-60
(2) UNICAMENTE PERSONAS NATURALES RSIDENTES
XXXXX
EL BENEFICIO ES
DECLARADO EN
CABEZA DE
SOCIOS
PAGO CERO A TRAVES
PAGO CERO A TRAVES PAGO CERO A TRAVES DECLARACION A
PORTAL, FORMA DPN 25 SI PORTAL, FORMA DPN 25 PORTAL, FORMA DPN 25
TRAVES DEL
PAGO MAYOR A CERO A SI PAGO MAYOR A CERO SI PAGO MAYOR A CERO
PORTAL
TRAVES BANCOS
A TRAVES BANCOS
A TRAVES BANCOS
RECEPTORES
(1) EN CASO DE VENTA DE BIENES MUEBLES E INMUEBLES
XXXXX
RECEPTORES
RECEPTORES

14. EDUARDO
CONCEPTO
+
SENIAT
-
TRABAJO 1
TRABAJO 2
CONCEPTO
397,000.00
126,784.00
VEHICULO/ SEGURO
INGRESOS BRUTOS
139,320.00
MENOS COSTOS
RENTA BRUTA
GASOLINA
4,200.00
HIPOTECA CASA
MENOS DEDUCCION
523,784.00
0.00
523,784.00
0.00
153,000.00
ENRIQUEC. NETO
GASTOS CASA
523,784.00
13,920.00
DEGRAVAMENES UNICO
COMIDA
33,120.00
RESTOS GASTOS
118,600.00
SENIAT
SUBTOTAL
PERSONA NATURAL
INGRESO SUELDO
454,118.00
ENRIQUEC. GRAVABLE
79,045.96
523,784.00
541,205.96
69,666.00
131,694.22
51750,00
SUSTRAENDO
79,944.22
DEFICIT
17,421.96
REBAJAS RESIDENTE
900.00
TOTAL
541,205.96
IMPUESTO A PAGAR
79,044.22

15. SENIAT
LUCIA
CONCEPTO
+
-
TRABAJO 1
232,000.00
TRABAJO 2
CONCEPTO
19,458.00
INGRESOS BRUTOS
MENOS COSTOS
VEHICULO/ SEGURO
0.00
GASOLINA
0.00
HIPOTECA CASA
52,800.00
GASTOS CASA
251,458.00
0.00
251,458.00
MENOS DEDUCCION
0.00
22,680.00
TRANSPORTE
RENTA BRUTA
PERSONA NATURAL
INGRESO SUELDO
2,880.00
ENRIQUEC. NETO
69,660.00
DEGRAVAMENES UNICO
GASTOS VARIOS
251,458.00
181,798.00
41.400,00
ENRIQUEC. GRAVABLE
SENIAT
36,359.60
12,509.60
22,950.00
SUBTOTAL
251,458.00
132,269.60
SUSTRAENDO
DEFICIT
13,409.60
119,188.40
REBAJAS RESIDENTE
TOTAL
900.00
IMPUESTO A PAGAR
12,509.60
251,458.00

16. SENIAT
SUSANA Y CARLOS
CONCEPTO
TRABAJO SUSANA
TRABAJO CARLOS
+
-
CONCEPTO
271,000.00
INGRESOS BRUTOS
297,500.00
VEHICULO/ SEGURO
64,320.00
GASOLINA
HIPOTECA
APARTAMENTO
7,560.00
105,600.00
MENOS COSTOS
RENTA BRUTA
PERSONA NATURAL
INGRESO SUELDO
568,500.00
0.00
568,500.00
MENOS DEDUCCION
0.00
GASTOS
APARTAMENTO
26,520.00
FIESTAS NOCHE
52,800.00
GASTOS VARIOS
55,200.00
SEGURO MEDICO
12,660.00
VIAJES
28,000.00
ENRIQUEC. NETO
568,500.00
DEGRAVAMENES UNICO
498,840.00
ENRIQUEC. GRAVABLE
144,663.60
SUSTRAENDO
SENIAT
SUBTOTAL
AHORROS
TOTAL
92,913.60
91,113.60
568,500.00
0.00
443,773.60
124,726.40
REBAJAS RESIDENTE
900.00
CONYUGUES
900.00
568,500.00
IMPUESTO A PAGAR
91,113.60

17. EVALUACION DEL TALLER 1