La evasión fiscal afecta las finanzas públicas de México al reducir los recursos para mejorar la calidad de vida. Es necesario promover una cultura tributaria donde los ciudadanos contribuyan de manera justa y equitativa. Se debe actuar para crear conciencia sobre la importancia de los impuestos y motivar el pago a través de medidas como la factura electrónica.

1. 
Benemérita Universidad Autónoma de
Puebla
FACULTAD DE CONTADURÍA PÚBLICA
Licenciatura. Contaduría Pública (Escolarizado)
ENSAYO FINAL DE LA MATERIA DHTIC
Evasión Fiscal
En México
Profesor: CP. José Antonio Méndez Bañuelos
Presentan:
Coliente Alberto Clara
Santiago Sánchez Deisy Abigail
Ugalde Montoya Diana Laura

2. En el presente trabajo se abarcará el tema de la evasión
fiscal en México, en la última década, con el fin de
informar y orientar tanto a estudiantes como a la
población en general sobre este delito.
La sociedad mexicana no quiere pagar impuestos por
diversos motivos, y estos tienen un fin específico; por
eso es necesario contrarrestar, disminuir, controlar esta
excesiva evasión; pero ¿Cómo?, ¿Qué se debe hacer?,
¿Cómo se debe actuar?.

3. 
Es la sustracción total o parcial al pago de un tributo por
parte de quienes se encuentran jurídicamente obligados a
realizarlo, mediante conductas fraudulentas u omisivas
tipificadas en la ley. (Tovar, 2006)

4. 
CLASIFICACIÓN
 Contrabando Defraudación
fiscal
Compra o venta de
mercancías evadiendo los
impuestos.(García, 2012)
Uso de engaños o aprovechamiento de
errores, donde se omite total o
parcialmente el pago de alguna
contribución.(Ambrosio, 2012)

5. 
Impuesto Sobre la Renta (ISR)
Impuesto al Valor Agregado (IVA)
Atendiendo al Artículo 31 fracción IV de la Constitución Política de
los Estados Unidos Mexicanos establece que: “Son obligaciones de
los mexicanos contribuir a los gastos públicos, así de la federación,
como del Distrito Federal o del Estado y Municipio en que residan,
de la manera proporcional y equitativa que dispongan las leyes.”
Los principales son:

6. 
1. PERSONALIDAD DEL CONTRIBUYENTE
La personalidad forma el actuar de las personas, y esta
influida por la cultura, la educación y los valores. Los
evasores de impuestos NO desarrollan una correcta
personalidad; no son éticos ni responsables.
3. ¿POR QUÉ SE GENERA EN
MÉXICO LA EVASIÓN FISCAL?

7. 2. CAUSAS
 La No Existencia de Conciencia Tributaria
 Contribuciones Exageradas
 Sistema Tributario poco Transparente
 Poca Flexibilidad de la Autoridad
 La Compleja Estructura del Sistema Tributario

8. 
Los mexicanos no le dan
la importancia que debe
tener el pago de las
aportaciones, necesario,
justo y muy útil para
cubrir las necesidades de
la sociedad en general.
• La No Existencia de Conciencia
Tributaria
REGRESAR

9. 
Los contribuyentes consideran que las tasas impuestas
por la ley son altas, incongruentes, injustas, por lo que
la evasión es un modo de evitar perder más dinero.
• Contribuciones Exageradas
REGRESAR

10. 
La autoridad no es totalmente clara ya que no define
exactamente las funciones del impuesto, deja huecos sin
cubrir que no benefician a la Sociedad y aumentan la
evasión.
• Sistema Tributario poco Transparente

11. La Administración Tributaria no
es capaz de adaptarse de manera
rápida y fácil a los cambios que
sufre el país, y eso es un factor
negativo para que los
ciudadanos puedan acercase,
confiar y realizar de forma
correcta sus pagos y
declaraciones.
• Poca Flexibilidad de la Autoridad

12. Los trámites necesarios en las oficinas correspondientes
del SAT, resultan laboriosos. La burocracia es un factor
que las personas prefieren evitar.
• La Compleja Estructura del Sistema
Tributario

13. 
4. ¿CÓMO SE GENERA?

14. 

15. 

16. • Para la sociedad
• Para el Edo.
Mexicano
• Penales

17. La evasión provoca retraso económico, tecnológico, en materia
de educación y salud en nuestro país; lo que propicia que los
ciudadanos no tengan una mejor calidad de vida.

18. El gobierno se ve afectado en su recaudación, ya que
con estos medios tiene la obligación de proporcionar los
servicios públicos, y acciones que propicien el
desarrollo económico del país, y genera una distorsión
del Sistema Tributario.

19. El delito de defraudación fiscal se
sancionará con prisión de tres meses a
dos años, cuando el monto de lo
defraudado no exceda de $1, 369,930.00.
Y con prisión de dos años a cinco años
cuando el monto de lo defraudado
exceda de $1,369,930.00 pero no de
$2,054,890.00.
Cuando no se pueda determinar la
cuantía de lo defraudado, la pena será
de tres meses a seis años de prisión. (3)
(3) Michael Ambrosio. Derecho Penal Fiscal México, Porrúa, 2012, p. 561.

20. 
6. ÍNDICES Y DATOS
NACIONALES

21.  Al mes de Septiembre 2015 se conformó por 50.7
millones de contribuyentes. (5)
(5) SAT, (2015). Informe Tributario y de Gestión, Tercer trimestre.

22. La recaudación obtenida por los impuestos:
En aumento por
la nueva Reforma
hacendaria, y el
aumento del
padrón de
contribuyentes.

24.  La autoridad ha implantado como la “factura electrónica”, (7) “la
Contabilidad Electrónica”, el uso de sus páginas de internet y
aplicaciones para evitar los trámites y papeleos.
 Pero se necesita de la existencia de la “Cultura Fiscal Tributaria”,
para que la población se vaya educando de una forma correcta,
con sentido de ética y equidad.
(6) Paulina García, La Factura Electrónica Como Medida Para Evitar la Evasión de Impuestos.2012, p. 5

25. La evasión fiscal afecta en gran medida las finanzas
públicas del país, se poseen menos recursos para
propiciar el mejoramiento de la calidad de vida de la
población. Es necesario que exista un equilibrio entre lo
que percibe cada ciudadano como ingreso, con lo que
paga de impuestos, y sobre todo con el uso adecuado de
estos impuesto por parte del Gobierno.
Hay que actuar, promover la “Cultura Fiscal Tributaria”,
ya que es una forma efectiva, en la que se crea conciencia
y se motiva a la población a que contribuya, para tener
justicia y equidad en el país.

26.  Álvarez, S. (13 de Abril de 2015). Las consecuencias de evadir impuestos. Obtenido de
http://www.cnnexpansion.com/mi-dinero/2015/04/10/las-consecuencias-por-evadir-impuestos
 Ambrosio , M. (2015). Derecho Penal Fiscal. México: Porrúa.
 Castañeda, Y., Cuevas, L., & al., M. M. (junio de 2008). La Evasion Fiscal: Un delito contra la sociedad. Obtenido de
http://tesis.ipn.mx/jspui/bitstream/123456789/2327/1/CP2008C383y.pdf
 Estudios Sobre Evasión Fiscal. (Noviembre de 2013). Obtenido de
http://www2.sat.gob.mx/sitio_internet/transparencia/51_5281.html
 García, P. Y. (Enero de 2012). La Factura Electrónica Como Medida Para Evitar la Evasion de Impuestos. Obtenido de
http://ri.uaq.mx/bitstream/123456789/1010/1/RI000534.pdf
 Gómez, P. (24 de Septiembre de 2015). Facturas falsas y outsourcing, lo común para evasión fiscal. Obtenido de
http://eleconomista.com.mx/finanzas-publicas/2015/09/24/facturas-falsas-outsourcing-lo-comun-evasion-fiscal
 Guarneros, N. (Diciembre de 2010). Evasión Fiscal en México: Causas y Soluciones. Obtenido de
http://cdigital.uv.mx/bitstream/123456789/28068/1/NancyGuarAguilar.pdf
 Licona, C. (Octubre de 2011). Estudio Sobre la Evasión y la Elusión Fiscales en México. Obtenido de
http://www5.diputados.gob.mx/index.php/esl/content/download/18386/92637/file/evasion%20y%20elusion%20fiscal-
1.pdf.
 Ponce, J. (7 de Junio de 2010). Diferencia Entre Evasión Fiscal y Elusión (Fiscal). Obtenido de ElConta.com:
http://elconta.com/2010/06/07/diferencia-entre-evasion-y-elusion-fiscal/
 Rizo, M., & Vega, M. (3 de junio de 2013). Evasión fiscal: dos caras de la moneda. Obtenido de
http://www.forbes.com.mx/evasion-fiscal-dos-caras-de-la-moneda/
 Tapia Tovar , J. (2006). La Evasión Fiscal . México: Porrúa.
 Tributaria, S. d. (2015). Informe Tributario y de Gestión, Tercer trimestre, 2015. Obtenido de
http://www.sat.gob.mx/transparencia/transparencia_focalizada/Documents/itg2015_t3/ITG_T3_2015.pdf