Estudio comparativo de la fiscalidad que grava las compraventas inmobiliarias en las Comunidades Autónomas del arco mediterráneo español.

1. PÍLDORAS DE FISCALIDAD INMOBILIARIA PARA PROFESIONALES DE LA BANCA
las compraventas
inmobiliarias en el Arco
Mediterráneo: comparativa
de los principales tipos
impositivos
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2. ÍNDICE
- Tipos impositivos de IAJD en compraventas con IVA
- Tipos impostivos de ITP en compraventas por transmisiones
- Escalados de Baleares y Andalucía
- Tipos impositivos del IAJD en las compraventas con renuncia a la
exención del IVA
- Tipos impositivos especiales de IAJD en compraventas con IVA
- Requisitos de los tipos impositivos especiales de IAJD en
compraventas con IVA
- Tipos impositivos del IAJD en las compraventas en la que pudiendo
renunciar a la exención del iva, no se hace
- Tipos impositivos del IAJD en las compraventas de “viviendas
protegidas” (no confundir con “viviendas de protección oficial”)
- Otros tipos impositivos específicos por comunidades autónomas
- Glosario y Notas Finales
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3. TIPOS IMPOSITIVOS DEL IAJD EN
LA COMPRAVENTA POR IVA
COMUNIDAD AUTÓNOMA TIPO IMPOSITIVO DEL IAJD EN LA COMPRAVENTA POR IVA
BALEARES 1,20%
CATALUÑA 1,50%
COMUNIDAD VALENCIANA 1,20%
REGIÓN DE MURCIA 1,20%
ANDALUCÍA 1,50%
COMUNIDADES CON LOS TIPOS MÁS BAJOS
COMUNIDADES CON TIPOS MEDIOS
COMUNIDADES CON LOS TIPOS MÁS ALTOS
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4. TIPOS IMPOSITIVOS DEL ITP EN LA
COMPRAVENTA POR TRANSMISIONES
COMUNIDAD AUTÓNOMA TIPO IMPOSITIVO DEL ITP EN LA COMPRAVENTA POR TRANSMISIONES
BALEARES ENTRE EL 8 Y EL 10%
CATALUÑA 8,00%
COMUNIDAD VALENCIANA 8,00%
REGIÓN DE MURCIA 7,00%
ANDALUCÍA ENTRE EL 8 Y EL 10%
COMUNIDADES CON LOS TIPOS MÁS BAJOS
COMUNIDADES CON TIPOS MEDIOS
COMUNIDADES CON LOS TIPOS MÁS ALTOS
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5. ESCALADOS DE BALEARES Y ANDALUCÍA EN LA
COMPRAVENTA POR TRANSMISIONES
ESCALADO BALEARES ESCALADO ANDALUCÍA
En función del tipo de finca y En función del tipo de finca y
su valor de compra: su valor de compra:
Precio hasta 400.000 euros: al 8 % Precio hasta 400.000 euros: al 8 %
Precio entre 400.000,01 y 600.000 Precio entre 400.000,01 y 700.000
euros: 32000 euros y el resto al 9 % euros: 32000 euros y el resto al 9 %
Precio a partir de 600.000,01 euros: Precio a partir de 700.000,01 euros:
50000 euros y el resto al 10 % 59000 euros y el resto al 10 %
Si la venta es de una plaza de Si la venta es de una plaza de
aparcamiento: aparcamiento:
precio hasta 30000 euros: al 8 % precio hasta 30000 euros: al 8 %
Precio a partir de 30.000,01 euros: Precio entre 30.000,01 y 50000 euros:
2400 euros y el resto al 9 % 2400 euros y el resto al 9 %
Precio a partir de 50.000,01 euros:
4200 euros y el resto al 10 %
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6. TIPOS IMPOSITIVOS DEL IAJD EN LAS COMPRAVENTAS
CON RENUNCIA A LA EXENCIÓN DEL IVA
TIPO IMPOSITIVO DEL IAJD EN LA COMPRAVENTA CON RENUNCIA A
COMUNIDAD AUTÓNOMA LA EXENCIÓN DEL IVA
BALEARES 2,00%
CATALUÑA 1,80%
COMUNIDAD VALENCIANA 2,00%
REGIÓN DE MURCIA 2,00%
ANDALUCÍA 2,00%
COMUNIDADES CON LOS TIPOS MÁS BAJOS
COMUNIDADES CON TIPOS MEDIOS
COMUNIDADES CON LOS TIPOS MÁS ALTOS
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7. TIPOS IMPOSITIVOS ESPECIALES DEL
IAJD EN LA COMPRAVENTA POR IVA
COMUNIDAD AUTÓNOMA TIPO IMPOSITIVO ESPECIAL DEL IAJD EN LA COMPRAVENTA CON IVA
BALEARES NO CONTEMPLADO
CATALUÑA NO CONTEMPLADO
COMUNIDAD VALENCIANA 0,1 %
REGIÓN DE MURCIA NO CONTEMPLADO
ANDALUCÍA ENTRE EL 0,3 Y EL 0,1 %
COMUNIDADES CON LOS TIPOS MÁS BAJOS
COMUNIDADES CON TIPOS MEDIOS
COMUNIDADES CON LOS TIPOS MÁS ALTOS
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8. ESPECIALIDADES DE COMUNIDAD VALENCIANA Y ANDALUCÍA
EN EL IAJD DE LA COMPRAVENTA POR IVA
ANDALUCÍA:
Requisitos del tipo especial reducido de
IAJD (0,3 %) en la compraventa por IVA
para jóvenes:
ser menor de 35 años en la fecha de
la compra
COMUNIDAD VALENCIANA que el valor de la vivienda adquirida no
Requisitos del tipo especial supere los 130000 €
que la vivienda adquirida se destine a
reducido de IAJD (0,1 %) en la vivienda habitual
compraventa por IVA: Requisitos del tipo especial reducido de
Que se trate de la primera copia de la IAJD (0,1 %) en la compraventa por IVA
escritura que documente la para discapacitados:
adquisición de vivienda habitual tener declaración oficial de
discapacidad
que el valor de la vivienda adquirida no
supere los 180000 €
que la vivienda adquirida se destine a
vivienda habitual
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9. TIPOS IMPOSITIVOS ESPECIALES DEL ITP EN LA
COMPRAVENTA POR TRANSMISIONES
TIPO IMPOSITIVO ESPECIAL DEL ITP EN LA COMPRAVENTA POR
TRANSMISIONES DE JÓVENES, DISCAPACITADOS Y FAMILIAS
COMUNIDAD AUTÓNOMA NUMEROSAS
BALEARES 3,00%
CATALUÑA 5,00%
COMUNIDAD VALENCIANA 4,00%
REGIÓN DE MURCIA 3,00%
ANDALUCÍA 3,50%
COMUNIDADES CON LOS TIPOS MÁS BAJOS
COMUNIDADES CON TIPOS MEDIOS
COMUNIDADES CON LOS TIPOS MÁS ALTOS
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10. REQUISITOS DE LOS TIPOS IMPOSITIVOS ESPECIALES
DEL ITP EN LA COMPRAVENTA POR TRANSMISIONES (I)
En Baleares:
Jóvenes: menores de 36 años, destinada a vivienda habitual, el valor de la
vivienda no puede superar los 180.000 €, superficie máxima 120 m, residir en la
vivienda los tres años siguientes a la compra, rendimientos netos del trabajo en
el IRPF no pueden exceder de 18.000 €
Discapacitados: discapacidad mínima reconocida del 65 %, destinada a vivienda
habitual, el valor de la vivienda no puede superar los 180.000 €, superficie
máxima 120 m, residir en la vivienda los tres años siguientes a la compra,
rendimientos netos del trabajo en el IRPF no pueden exceder de 18.000 €
Familia numerosa: adquisición de la nueva vivienda habitual en los dos años
siguientes al reconocimiento de la familia como numerosa, venta de la anterior
vivienda en los 2 años posteriores, que el valor de la vivienda a efctos del
Impuestor sobre el patrimonio no exceda de 240.000 €, aumento de la superficie
en un 10 %, no pudiendo superar los 150 m, rendimientos netos del trabajo en el
IRPF no pueden exceder de 24.000 € (tributación indiviadual) ó 36.000 €
(tributación conjunta), los hijos han de convivir con los adquirentes, residir en la
vivienda los tres años siguientes a la compra,
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11. REQUISITOS DE LOS TIPOS IMPOSITIVOS ESPECIALES
DEL ITP EN LA COMPRAVENTA POR TRANSMISIONES (II)
En Cataluña:
Jóvenes: menos de 32 años, adquisición de vivienda habitual, base imponible
en el IRPF del año anterior < 30.000,00.- €
Discapacitados: tener acreditada la discapacidad, adquisición de vivienda
habitual, base imponible en el IRPF del año anterior < 30.000 €
Familias Numerosas: tener acreditada esta condición familiar, adquisición de
vivienda habitual, base imponible en el IRPF del año anterior < 30.000 €
En Comunidad Valenciana:
Jóvenes: no contemplado
Discapacitados: tener reconocida una discapacidad física del 65 % o psíquica
del 33 %, destinarla a vivienda habitual
Familia numerosa: adquisición de la nueva vivienda habitual en los dos años
siguientes al reconocimiento de la familia como numerosa, venta de la anterior
vivienda en los 2 años posteriores, aumento de la superficie en un 10 %, base
liquidable del IRPF del año anterior < 44.955 €
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12. REQUISITOS DE LOS TIPOS IMPOSITIVOS ESPECIALES
DEL ITP EN LA COMPRAVENTA POR TRANSMISIONES (y III)
En Murcia:
Jóvenes:menos de 35 años, adquisición de vivienda habitual y hacerlo constar
en la escritura, base imponible en el IRPF del año anterior < 26.620.- €, que el
valor real de la vivienda no exceda de 150.000 euros
Discapacitados: no contemplado
Familia numerosa: adquisición de vivienda habitual y hacerlo constar en la
escritura, base imponible general, menos el mínimo personal de todos los
integrantes de la unidad familiar, del IRPF del año anterior, < 44.000 €
En Andalucía:
Jóvenes:menos de 35 años, adquisición de vivienda habitual, que el valor real
de la vivienda no exceda de 130.000 euros
Discapacitados: grado de discapacidad reconocido del 33 %, que el valor real de
la vivienda no exceda de los 180.000 €
Familia numerosa: no contemplado
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13. TIPOS IMPOSITIVOS DEL IAJD EN LAS COMPRAVENTAS EN LA
QUE PUDIENDO RENUNCIAR A LA EXENCIÓN DEL IVA NO SE
HACE
TIPO IMPOSITIVO DEL IAJD EN LAS COMPRAVENTAS EN LAS QUE
COMUNIDAD AUTÓNOMA PUDIENDO RENUNCIAR A LA EXENCIÓN DEL IVA NO SE HACE
BALEARES 4,00%
CATALUÑA NO CONTEMPLADO
COMUNIDAD VALENCIANA NO CONTEMPLADO
REGIÓN DE MURCIA 3,00%
ANDALUCÍA NO CONTEMPLADO
COMUNIDADES CON LOS TIPOS MÁS BAJOS
COMUNIDADES CON TIPOS MEDIOS
COMUNIDADES CON LOS TIPOS MÁS ALTOS
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14. TIPOS IMPOSITIVOS DEL IAJD EN LAS COMPRAVENTAS DE
“VIVIENDAS PROTEGIDAS” (NO CONFUNDIR CON
“VIVIENDAS DE PROTECCIÓN OFICIAL”)
TIPO IMPOSITIVO DEL IAJD PARA LA TRANSMISIÓN DE "VIVIENDAS
PROTEGIDAS" (NO CONFUNDIR CON "VIVIENDAS DE PROTECCIÓN
COMUNIDAD AUTÓNOMA OFICIAL")
BALEARES 0,50%
CATALUÑA 0,10%
COMUNIDAD VALENCIANA NO CONTEMPLADO
REGIÓN DE MURCIA NO CONTEMPLADO
ANDALUCÍA NO CONTEMPLADO
COMUNIDADES CON LOS TIPOS MÁS BAJOS
COMUNIDADES CON TIPOS MEDIOS
COMUNIDADES CON LOS TIPOS MÁS ALTOS
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15. OTROS TIPOS IMPOSITIVOS ESPECÍFICOS POR
COMUNIDADES AUTÓNOMAS (I)
BALEARES:
Transmisión onerosa de inmuebles que hayan de constituir sede del
domicilio fiscal, o centro de trabajo, de sociedad mercantil o empresa de
nueva creación: tipo especial del 3,5 %
Transmisión onerosa de inmuebles incluido en la transmisión de la totalidad
de un patrimonio empresarial o profesional: tipo especial del 4 %
CATALUÑA:
Compra por ITP de “Vivienda de Protección Oficial”: tipo especial del 7 %
Compra por ITP de viviendas por parte de empresa inmobiliaria para que
forme parte de su circulante: bonificación del 70 % de la cuota
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16. OTROS TIPOS IMPOSITIVOS ESPECÍFICOS POR
COMUNIDADES AUTÓNOMAS (y II)
MURCIA:
Primera transmisión de viviendas acogidas al Plan de Vivienda Joven de
Murcia: tipo especial al 0,1 %
Transmisiones en la ciudad de Lorca: tratamiento especial para paliar el
terremoto de 2011
COMUNIDAD VALENCIANA:
Primera transmisión por IVA de vivienda habitual: tipo especial al 0,1 %
ANDALUCÍA:
Compra por ITP de viviendas por parte de empresa inmobiliaria para que
forme parte de su circulante: tipo especial del 2 %
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17. GLOSARIO Y NOTAS FINALES
GLOSARIO:
- IVA: Impuesto sobre el Valor Añadido
- IAJD: Impuesto sobre Actos Jurídicos Documentados
- ITP: Impuesto de Transmisiones Patrimoniales
NOTAS FINALES:
Esta recopilación no pretende ser completa: sólo busca ofrecer una vision de conjunto, de la
tributación de las compraventas inmobiliarias, en un espacio geográfico determinado.
Este mismo mes alguna de las Comunidades que aparecen ha modificado sus tipos. En
cualquier momento esta presentación puede quedar desfasada por razón de nuevos cambios
legislativos.
Agradeceré que te pongas en contacto conmigo para señalarme cualquier error u omisión, en el
mail oliveriparesalbert@gmail.com
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18. Gracias por tu atención
Espero haberte sido útil
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