3. QUE ES EL IVA?
• Es un impuesto indirecto sobre el consumo derivado de la
compra de bienes o de servicios profesionales. Es un impuesto
que repercute sobre el consumidor o la consumidora final.
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01
IMPUESTO VALOR
SOBRE
3
AGREGADO
O AÑADIDO
4. QUIEN DEBE PAGAR IVA?
• PERSONAS FISICAS
• PERSONAS MORALES
“Que realicen actividades de enajenación,
prestación de servicios independientes, uso
o goce temporal de bienes, y la importación
de bienes o servicios
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02
4
5. IVA DEDUCIBLE/DEVENGADO
1.-HACE ALUSIÓN AL IVA QUE
EL EMPRESARIO COBRA EN LA
PRÁCTICA DE UN SERVICIO O
VENTA DE UN PRODUCTO A SU
CLIENTE. QUEDA REGISTRADO
EN EL LIBRO DE CONTABILIDAD.
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03
5
6. GASTOS DEDUCIBLES
A CONTINUACIÓN, COMO SEÑALAN DESDE AGENCIA
TRIBUTARIA, REVISAMOS LOS GASTOS QUE SE PUEDEN
DESGRAVAR:
04
ARRENDAMIENTOS
SERVICIOS DE
PROFESIONALES
INDEPENDIENTES
ALQUILER DE
DESPACHO U OFICINA
POR EJEMPLO.
ABOGADOS, AUDITORES,
NOTARIOS, ETC.
7. GASTOS DEDUCIBLES
A CONTINUACIÓN, COMO SEÑALAN DESDE AGENCIA
TRIBUTARIA, REVISAMOS LOS GASTOS QUE SE PUEDEN
DESGRAVAR:
05
OTROS SERVICIOS
EXTERIORES
EL IVA DE LOS BIENES QUE DEBEN
AMORTIZARSE TAMBIÉN ES DEDUCIBLE EN
EL MOMENTO EN EL QUE SE REALIZA LA
COMPRA.
GASTOS EN SUMINISTROS,
PUBLICIDAD, CONSUMO DE
TELÉFONO, CUANDO ESTÉN
RELACIONADOS CON LA
ACTIVIDAD EMPRESARIAL.
BIENES DE INVERSIÓN.
8. GASTOS DEDUCIBLES
A CONTINUACIÓN, COMO SEÑALAN DESDE AGENCIA
TRIBUTARIA, REVISAMOS LOS GASTOS QUE SE PUEDEN
DESGRAVAR:
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VEHÍCULOS Y
GASTOS RELACIONA
DOS.
1.- CUANDO SE ADQUIERE UN
VEHICULO
9. GASTOS NO DEDUCIBLES
NO ES POSIBLE DESGRAVAR NINGÚN TIPO DE GASTO QUE NO ESTÉ
RELACIONADO CON LA ACTIVIDAD PROFESIONAL O DEL NEGOCIO,
COMO POR EJEMPLO A MENOS QUE EL GIRO DEL MISMO ESTA
RELACIONADO CON ELLO:
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ESPECTACULOS
GASTOS RECREATIVOS
10. EXENCIONES DEL IVA:
EXENCIÓN EN CIERTOS ALIMENTOS Y MEDICINAS: ALGUNOS ALIMENTOS
BÁSICOS Y MEDICINAS ESTÁN EXENTOS DEL IVA EN MÉXICO PARA PROTEGER A
LOS CONSUMIDORES DE BAJOS INGRESOS
08
Exención en exportaciones: Las exportaciones de bienes y
servicios están exentas del IVA, lo que significa que las empresas
no tienen que cargar el impuesto en sus facturas cuando venden
productos o servicios al extranjero. Esto promueve las
exportaciones y la competitividad internacional de las empresas
mexicanas.
11. 09
Exención en ciertas operaciones financieras y seguros: Algunas
operaciones financieras y servicios de seguros están exentos del
IVA.
Exención para actividades agrícolas, ganaderas y pesqueras:
Algunas actividades agrícolas, ganaderas y pesqueras pueden
estar exentas del IVA, siempre y cuando cumplan con ciertos
requisitos establecidos por las autoridades fiscales
12. CALCULO DEL IVA:
10
Para calcular el IVA
1.- Multiplicamos el precio del producto por la tasa de IVA:
IVA = 1,000MXN × 0.16 = 160MXN Entonces
2.- IVA generado por la venta del producto es de
IVA = 160 pesos mexicanos.
3.- El cliente pagará
COSTO + IVA = 1,160 pesos mexicanos en total, siendo 1,000
pesos por el producto y 160 pesos de IVA.
Si necesitas calcular el precio del producto con el IVA incluido,
puedes utilizar la siguiente fórmula: Precio con IVA = Precio sin IVA +
IVA En este ejemplo: Precio con IVA = 1,000MXN + 160MXN =
1,160MXN
14. COMO SE PAGA EL IVA:
12Pagos provisionales mensuales: Los contribuyentes deben
presentar pagos provisionales mensuales del IVA, los cuales se
calculan considerando el monto del impuesto generado en las
operaciones realizadas durante el mes anterior. Estos pagos se
realizan a través del sistema bancario utilizando el Formato
Electrónico de Pago (FEP) proporcionado por el SAT.
Declaraciones anuales: Además de los pagos provisionales
mensuales, los contribuyentes están obligados a presentar una
declaración anual del IVA. En esta declaración, se concilian los
pagos provisionales mensuales realizados durante el año con el
impuesto realmente causado por las operaciones anuales.