Este documento presenta una serie de supuestos sobre ingresos y egresos presupuestales de una alcaldía municipal para ser registrados en Excel. Se detallan variaciones en los ingresos propios y del SGP, así como en gastos de personal, contratación de obras y servicios, transferencias entre rubros y pagos con diferentes fuentes de recursos. El objetivo es que el estudiante aplique los conceptos de contabilidad y finanzas públicas municipal registrado contablemente las transacciones presupuestales descritas.
1. UNIVERSIDAD DE PAMPLONA
FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS Y EMPRESARIALES
PROGRAMA DE CONTADURÍA PÚBLICA
CÁTEDRA DE CONTABILIDAD Y FINANZAS PÚBLICAS
Docente: Farid Rafael Villalba Taborda
TALLER FINAL DE APLICACIÓN DE CONCEPTOS
SUPUESTOS:
1. Ingresos:
a. Los recursos propios se recaudaron así: predial vigencia actual $85.000.000, los demás no
sufrieron cambios. Recuerde que el recurso de estampilla pro cultura, se recauda descontando el
2% sobre el subtotal de contratos, al igual que la contribución por seguridad. Registre en el
presupuesto de Excel el recaudo y los cambios sufridos y contabilice en un solo asiento los
ingresos propios.
b. Los ingresos recibidos por el SGP, se recaudaron con las siguientes variaciones: Agua potable y
saneamiento básico recursos definitivos $305.000.000; Alimentación escolar $15.500.000 y
educación $95.000.000. Registre en el presupuesto de Excel el recaudo y los cambios sufridos y
contabilice en un solo asiento los ingresos del SGP.
Los demás ingresos se recaudaron por los montos presupuestados.
NOTA: los ingresos propios se registran en una única cuenta corriente y los del SGP, tendrán una
cuenta corriente por cada recurso.
2. Egresos:
a. Los gastos de personal se incurrieron como se presupuestaron, realice los movimientos en el
presupuesto y contabilícelos y cancélelos. (Un solo registro contable) (Recursos de libre
destinación)
b. La alcaldía firma contrato con PROVEEMOS S.A.S., para el suministro de equipos de cómputo
para las oficinas con cargo al rubro 1221210301 Compra de equipos $22.300.000, IVA del 16%
incluido., cancela con recursos de libre destinación.
c. se cancelan la energía por $14.000.000 y teléfono por 9.500.000, se gira cheque de recursos de
libre destinación.
d. Se transfieren recursos del rubro 12230113609 a la escuela del municipio para subsidiar los
estudiantes de bajo recurso. (Con recursos del SGP educación)
2. e. Se firma contrato de obra para realizar adecuaciones a la escuela del municipio con cargo al
rubro 232372158411, el valor del contrato es por $40.020.000, de los cuales 10%, corresponden a
AIU., se cancela con recursos del SGP educación.
f. se firma contrato de obra con cargo al rubro 12230124101 y 12230124105, para la adecuación y
mantenimiento del alcantarillado valor $204.000.000, la AIU corresponde a $18.000.000, los
recursos se giran así: un anticipo por $100.000.000 y el saldo al finalizar la obra. la obra se recibe
en diciembre y la empresa no retiro el cheque por saldo.
g. se transfieren a la unidad de servicios públicos los recursos del rubro 12230124114 por valor de
$100.007.000
h. se contrata con el consorcio P Y P, la construcción de vías rurales con cargo al rubro
12230123502102, por $100.000.000, la AIU es de $10.000.000, se les da un Anticipo de
$70.000.000 y el saldo al finalizar la obra en el mes de enero de la vigencia siguiente. El cheque se
gira de recursos de libre inversión.
i. se cancelan honorarios al personal que labora en la comisaria de familia por valor de
$50.000.000, correspondiente al rubro 12230123701101, los dineros son girados de libre
inversión.
j. se canceló la Asistencia Técnica Agropecuaria, esta se manejaba mediante prestación de
servicios el 50% se contrató con profesionales independientes y la otra parte con técnicos
independientes, se giran los recursos de libre inversión.
k. se le compro un lote al señor Juan Sinmiedo, con cargo al rubro 12230124301102 por valor de
$80.000.000, los recursos se giran por libre inversión.
l. se contrató con una fundación de la zona el desarrollo de programas culturales con cargo al
rubro 12230124510101, por valor de $35.000.000; proyectos deportivos y promoción deportiva
por $47.293.000, del Subprograma: EL DEPORTE INSTRUMENTO DE PAZ Y DESARROLLO; Atención
Integral a Niños, Mujeres, Ancianos, Discapacitados $50.000.000, este último pago se hizo con
cargo a libre inversión. Alimentación escolar por $15.600.000 y atención y prevención de desastres
por $20.000.000, se gira este último de libre inversión.
m. se contrató la construcción de vivienda de interés social por valor de $100.000.000 (AIU del
10% incluida) se gira cheque de los recursos propios.
n. se firmó una alianza estratégica con la gobernación para el desarrollo y fortalecimiento
productivo del municipio, este contemplaba la creación de un fondo
3. Autónomo y el municipio giro los recursos de los rubros: Cofinanciación proyectos agroindustriales
y de comercialización $100.000.000 (libre inversión); Programas de Apoyo a Microempresarios y/o
Asociaciones $20.000.000(recursos propios)
o. Se abona la deuda y se cancelan los intereses con cargo al rubro de libre destinación.
IMPORTANTE:
Recuerde que una alcaldía tiene las obligaciones de practicar retenciones en la fuente y de
IVA, también, no olvide practicar los descuentos de estampillas y contribución a la
seguridad ciudadana solo sobre contratos de obra. Adicionalmente, hay un recaudo sobre
todos los contratos (obra y prestación de servicios) del 2% para estampilla hospitalaria.
Los recursos de FONPET, son pasivos pensionales.
Constituya al final del periodo las reservas presupuestales y de caja
¿Qué se debe hacer con los recursos presupuestados y no aplicados?