ACTIVO CORRIENTE              PASIVOS CORRIENTESCaja                   10.000 Cuentas por pagar       20.000Bancos        ...
FECHA   DETALLE                                       DEBE            HABERJunio                          1        Caja   ...
FECHA                        DETALLE   DEBE         HABERJunio 06                           2           Mercaderías       ...
FECHA                              DETALLE       DEBE        HABER                    IVA en ventas                       ...
FECHA                           DETALLE             DEBE         HABER           V/. Por venta de relojesJunio 30         ...
FECHA                          DETALLE               DEBE         HABERJunio 30                             11           G...
FECHA                             DETALLE                             DEBE          HABER Junio 30                        ...
Caja                Bancos                  documentos por c.  10.000 4.555,44     50.000       3.552          30.000  179...
Ganancia     en ventas    Equipo de Compu        Vehículos  1.101,60     1.101,60      20.000                  40.000 Mueb...
Capital                   Mercaderías               Anticipo IRF           115.000              3.200         160         ...
Depreciación acum. equipo de compu        Depreciación Muebles de of.                                                acum....
Nº              Cuentas             Sumas                   Saldos                                   Debe       Haber     ...
Nº              Cuentas                 Sumas                     Saldos                                      Debe        ...
Ventas                                    _4.104-   Costos de ventas                           2.880+   Ingresos          ...
Activo corriente                             Pasivo corriente   Caja                          10.179,20   Cuentas por paga...
M. Oficina               Equipo de compu         VehículoDA = 10.000 – 1.000÷10   DA = 20.000 – 2.000÷3   D= 40.000 – 4.00...
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  1. 1. ACTIVO CORRIENTE PASIVOS CORRIENTESCaja 10.000 Cuentas por pagar 20.000Bancos 50.000 Intereses por pagar 5.000Dctos. por cobrar 30.000 PASIVO NO CORRIENTEACTIVO NO CORRIENTE Hipotecas 80.000 Muebles de oficina 10.000 TOTAL PASIVO 105.000Equipos de cómputo 20.000Vehículos 40.000 PATRIMONIOTerrenos 60.000 Capital 115.000TOTAL ACTIVOS 220.000 TOTAL PASIVO + PATR. 220.000
  2. 2. FECHA DETALLE DEBE HABERJunio 1 Caja 10.000 Bancos 50.000 Documentos por cobrar 30.000 Muebles de oficina 10.000 Equipo de compu 20.000 Vehículos 40.000 Terrenos 60.000 a Cuentas por pagar 20.000 Intereses por pagar 5.000 Hipotecas por pagar 80.000 Capital 115.000 V/. Tomados del estado de situación inicial
  3. 3. FECHA DETALLE DEBE HABERJunio 06 2 Mercaderías 3.200 IVA en compras 384 a Bancos 3.552 IRF 1% 32 V/. Por compra de relojesJunio 13 3 Caja 179,20 a Mercaderías 166 IVA en compras 19,20 V/.Devolución en comprasJunio 17 4 Caja 4.555,44 Anticipo IRF 1% 41,04 a Ventas 4.104
  4. 4. FECHA DETALLE DEBE HABER IVA en ventas 492,48 V/. Por venta de relojes 5 Costo de ventas 2.880 a Inventario de mercaderías 2.880 V/. Determinado por costo de ventasJunio25 6 Bancos 4.555,44 a Caja 4.555,44 V/. Por deposito numero 142Junio 27 7 Ventas 410,40 IVA en ventas 49,25 a Bancos 459,65
  5. 5. FECHA DETALLE DEBE HABER V/. Por venta de relojesJunio 30 8 Mercadería 6.800 IVA en compras 816 a Bancos 7.548 IRF 1% 68 V/. Por compra de relojesJunio 30 9 Mercaderías 288 a Costo de ventas 288 V/. Determina costo de ventasJunio 30 10 Ventas 3.693,60 a Costo de ventas 2.592 Ganancia bruta en ventas 1.101,60 V/. Determinar ganancia bruta en ventas
  6. 6. FECHA DETALLE DEBE HABERJunio 30 11 Gasto depre. vehículos 600 Gasto depre. Equipo de compu 500 Gasto depre. Muebles de oficina 75 a Depre. Acum. Vehículos 600 Depre. Acum. Equipo de compu 500 Depre. Acum. Muebles de oficina 75 V/. Por cierreJunio 30 12 Resumen rentas y gastos 1.175 a Gasto depre. Vehículos 600 Gasto depre. Muebles de oficina 75 Gasto depre. Equipo de compu. 500 V/.Por cierreJunio 30 13 Ganancia bruta en ventas 1.101,60 a Resumen de ventas y gastos 1.101,60 V/. Por cierre
  7. 7. FECHA DETALLE DEBE HABER Junio 30 14 Perdida en el ejercicio 73,40 a Resumen de ventas y gastos 73,40 V/. Por cierreDetalle Entr Salid. Sald. . Cant. P/U P/T Cant. P/U P/T Cant. P/U P/TCompra 200 16 3.200 200 16 3.200Devolución por c. 10 16 160 190 16 3.040Venta 180 16 2.880 10 16 160Inv. De mercad. 18 16 2.880 28 16 448Devolución en v. 400 17 6.800 428 16,93 7.248
  8. 8. Caja Bancos documentos por c. 10.000 4.555,44 50.000 3.552 30.000 179,20 4.555,44 459,65 4.555,44 54.555,44 7.54814.734,64 11.559,65
  9. 9. Ganancia en ventas Equipo de Compu Vehículos 1.101,60 1.101,60 20.000 40.000 Muebles de oficina Terrenos IRF 1% 10.000 60.000 41,09 Cuentas por pagar IVA en compras Hipotecas por pagar 20.000 384 19,20 80.000 816 1.200 Interés por pagar 5.000
  10. 10. Capital Mercaderías Anticipo IRF 115.000 3.200 160 32 6.800 2.880 68 288 3.040 100 10.288Ventas IVA en ventas Costo de ventas 410,40 41.104 49,25 492,48 2.880 2883.693,60 2.592 4.104 2.880
  11. 11. Depreciación acum. equipo de compu Depreciación Muebles de of. acum. 500 7 Resumen de Rentas y gastos Perdida en el ejercicio 1.175 1.101,60 73,40 73,40 1.175Gasto depreciación vehículos Gasto depre. Muebles de of. 600 600 7 7Gasto depreciación Equipo de c. 500 500
  12. 12. Nº Cuentas Sumas Saldos Debe Haber Deudor Acreedor01 Caja 14.793,64 4.555,44 10.179,2002 Bancos 54.555,44 11.559,65 42.995,7903 Documentos por cobrar 30.000 30.00004 Muebles de oficina 10.000 10.00005 Equipo de compu 20.000 20.00006 Vehículos 40.000 40.00007 Terrenos 60.000 60.00008 Capital 20.000 20.00009 Cuentas por pagar 5.000 5.00010 Intereses por pagar 80.000 80.00011 Hipotecas por pagar 115.000 115.00012 Mercaderías 10.288 3.040 72,4813 IVA en compras 1.200 19,20 1.180,8014 IRF 1% 100 10015 Anticipo IRF 1% 41,04 41,0416 Depre. Acumulado vehículos 600 60017 IVA en ventas 49,25 492,48 443,23
  13. 13. Nº Cuentas Sumas Saldos Debe Haber Deudor Acreedor18 Depre. Acum. equipo de c. 500 50019 Depre. Acum. muebles de o. 75 7520 Perdida en el ejercicio 73,40 73,40 TOTAL 240.941,77 240.941,77 221.718,23 221.718,23
  14. 14. Ventas _4.104- Costos de ventas 2.880+ Ingresos 1.124- Ganancia bruta en ventas 1.101,60+ Egresos 1.175= Gastos depre. Vehículos 600 63.500 Gastos depre. Muebles de oficina 75 Gastos depre. Equipo de compu 500 Perdida del ejercicio 73,40 Gerente Contador
  15. 15. Activo corriente Pasivo corriente Caja 10.179,20 Cuentas por pagar 20.000 Bancos 42.995,79 Interés por pagar 5.000 Documentos por cobrar 50.000 IVA en ventas 443,23 Mercaderías 7.248 IRF 1% 100 IVA en compras 118,80 Pasivo no corriente Anticipo IRF 1% 41,04 Hipotecas por pagar 80.000Activo no corriente Total pasivo 105.543,23 Muebles de oficina 10.000 Patrimonio(-)Depre. Acum. muebles de o. 75 Capital 115.000 Equipo de compu 20.000 Perdida en el ejercicio 73,40(-)Depre. Acum. equipo de c. 500Vehículos 40.00(-)Depre. Acum. vehículos 600Terreno 60.000Total activos 220.469,83 Total pasivo + patrimonio 220.469,83
  16. 16. M. Oficina Equipo de compu VehículoDA = 10.000 – 1.000÷10 DA = 20.000 – 2.000÷3 D= 40.000 – 4.000÷5DA= 900÷12 DA = 6.000÷12 D= 36.000÷5DA= 75 DM = 500 DM= 7.200÷12= 600

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