1. UNIVERSIDAD TECNICA DE MACHALA
FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES
ESCUELA DE CONTABILIDAD Y AUDITORIA
FECHA: 17 DE JULIO DEL 2012
CON LA SIGUIENTE INFORMACION REALICE EL RESPECTIVO CIERRE DE LAS CUENTAS DE
RESULTADOS Y FINALICE CON LA CONTABILIZACION DEL EJERCICIO (INCLUIDO LA
MAYORIZACION). LOS SALDOS QUE PROPORCIONA EL BALANCE DE COMPROBACION Y EL
MAYOR GENERAL DE CADA UNA DE LAS CUENTAS SON LAS SIGUIENTES:
Ventas $ 79.000
Compras $ 19.300
Devolución en Ventas $ 3.800
Devolución en Compras $ 540
Descuento en Compra $ 600
Bancos $ 5.800
Inventario de Mercadería (inicial) $ 15.200
Inventario de Mercadería (final) $ 12.500
Publicidad y Propaganda $ 820
Sueldos y Salarios $ 2.900
Depreciación de Edificio $ 4.100
Depreciación de Vehículo $ 3.150
Depreciación de Equipo de Computación $ 340
Intereses Ganados $ 390
Intereses Pagados $ 220
Comisiones Pagadas $ 180

2. CIA UNIVERSITARIA S.A
DIARIO GENERAL
FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER
31-Dic.-2011 01
Devolución en Compra 540,00
Descuento en Compra 600,00
Compras 1.140,00
P/R: cierre de cuentas y determinación
de compras.
31-Dic.-2011 02
Venta 4.200,00
Devolución en Venta 3.800,00
Descuento en Venta 400,00
P/R: cierre de cuentas y determinación
de ventas netas.
31-Dic.-2011 03
Costo de Venta 33.360,00
Inventario de Mercadería(inicial) 15.200,00
Compra 18.160,00
P/R: cierre de cuentas y determinación
de mercadería disponible para venta.
31-Dic.-2011 04
Inventario de Mercadería (final) 12.500,00
Costo de Venta 12.500,00
P/R: inventario final de mercadería y
Determinación del costo de venta.
31-Dic.-2011 05
Ventas 74.800,00
Costo de Venta 20.860,00
Utilidad Bruta en Ventas 53.940,00
P/R: cierre de venta, costo de venta y
determinación ganancia bruta venta.
31-Dic.-2011 06
Utilidad Bruta en Venta 11.310,00
Publicidad y Propaganda 820,00
Sueldos y Salarios 2.900,00
Depreciación de Edificio 4.100,00
Depreciación de Vehículo 3.150,00
Depreciación de Equipo de Com. 340,00
P/R: cierre de gastos ordinarios.
31-Dic.-2011 07
PASAN 137.310,00 137.310,00

3. CIA UNIVERSITARIA S.A
DIARIO GENERAL
FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 137.310,00 137.310,00
Utilidad Bruta en Venta 400,00
Intereses Pagados 220,00
Comisiones Pagadas 180,00
P/R: cierre de gastos no ordinarios.
31-Dic.-2011 08
Interese Ganados 390,00
Utilidad Bruta en Venta 390,00
P/R: ingresos no ordinarios
31-Dic.-2011 09
Utilidad Bruta en Ventas 42.620,00
Utilidad del Ejercicio 42.620,00
P/R: cierre de utilidad bruta en venta.
31-Dic.-2011 10
Utilidad del Ejercicio 15.087,48
Participación a Trabaj. por Pagar 6.393,00
Impuesto a la Renta por Pagar 8.694,48
P/R: calcul 15% trab. e imp. Rta. pagar
SUMAN 195.807,48 195.807,48

4. CIA UNIVERSITARIA S.A
MAYOR GENERAL
CUENTA: VENTAS SUBCUENTA:
FECHA DETALLE REF. DEBITO CREDITO SALDO
30-Dic.-2011 Venta 79.000,00 79.000,00
Subtotal 79.000,00
31-Dic.-2011 Determinación de Venta 02 4.200,00 74.800,00
Cierre de cuenta 03 74.800,00 0
Total 79.000,00 79.000,00
CUENTA: COMPRAS SUBCUENTA:
FECHA DETALLE REF. DEBITO CREDITO SALDO
30-Dic.-2011 Compra 19.300,00 19.300,00
Subtotal 19.300,00 18.160,00
Determinación de Compras 01 1.140,00 0
31-Dic.-2011 Cierre de cuentas 03 18.160,00
Total 19.300,00 19.300,00
CUENTA: DEVOLUCION EN VENTA SUBCUENTA:
FECHA DETALLE REF. DEBITO CREDITO SALDO
30-Dic.-2011 Devolución en venta 3.800,00 3.800,00
Subtotal 3.800,00
31-Dic.-2011 Cierre de cuentas 03 3.800,00 0
Total 3.800,00 3.800,00
CUENTA: DEVOLUCIÓN EN COMPRA SUBCUENTA:
FECHA DETALLE REF. DEBITO CREDITO SALDO
Devolución en compra 540,00 540,00
Subtotal 540,00
Cierre de cuenta 03 540,00 0
Total 540,00 540,00

5. CUENTA: DESCUENTO EN VENTA SUBCUENTA:
FECHA DETALLE REF. DEBITO CREDITO SALDO
Descuento en venta 400,00 400,00
Subtotal 400,00
Cierre de cuentas 02 400,00 0
Total 400,00 400,00
CUENTA: DESCUENTO EN COMPRA SUBCUENTA:
FECHA DETALLE REF. DEBITO CREDITO SALDO
Descuento en compra 600,00 600,00
Subtotal 600,00
Cierre de cuentas 600,00 0
Total 600,00 600,00
CUENTA: BANCOS SUBCUENTA:
FECHA DETALLE REF. DEBITO CREDITO SALDO
Bancos 5.800,00 5.800,00
Total 5.800,00
CUENTA: INVENTARIO DE MERCADERIA (INICIAL)SUBCUENTA:
FECHA DETALLE REF. DEBITO CREDITO SALDO
Inventario de mercadería 15.200,00 15.200,00
Subtotal 15.200,00
Cierre de cuenta 15.200,00 0
Total 15.200,00 15.200,00

6. CUENTA: INVENTARIO DE MERCADERIA (FINAL) SUBCUENTA:
FECHA DETALLE REF. DEBITO CREDITO SALDO
Inventario de mercadería Fin. 12.500,00 12.500,00
Total 12.500,00
CUENTA: PUBLICIDAD Y PROPAGANDA SUBCUENTA:
FECHA DETALLE REF. DEBITO CREDITO SALDO
Publicidad y propaganda 820,00 820,00
Subtotal 820,00
Cierre de cuenta 06 820,00 0
Total 820,00 820,00
CUENTA: SUELDOS Y SALARIOSSUBCUENTA:
FECHA DETALLE REF. DEBITO CREDITO SALDO
Sueldos y salarios 2.900,00 2.900,00
Subtotal 2.900,00
Cierre de cuenta 06 2.900,00 0
Total 2.900,00 2.900,00
CUENTA: DEPRECIACION DE EDIFICIO SUBCUENTA:
FECHA DETALLE REF. DEBITO CREDITO SALDO
Depreciación del periodo 4.100,00 4.100,00
Subtotal 4.100,00
Cierre de cuenta 06 4.100,00 0
Total 4.100,00 4.100,00

7. CUENTA: DEPRECIACION DE VEHICULO SUBCUENTA:
FECHA DETALLE REF. DEBITO CREDITO SALDO
Depreciación del periodo 3.150,00 3.150,00
Subtotal 3.150,00
Cierre de cuenta 06 3.150,00 0
Total 3.150,00 3.150,00
CUENTA: DEPRECIACION DE EQUIPO DE COMPUTACIONSUBCUENTA:
FECHA DETALLE REF. DEBITO CREDITO SALDO
Depreciación del periodo 340,00 340,00
Subtotal 340,00
Cierre de cuentas 06 340,00 0
Total 340,00 340,00
CUENTA: INTERESES GANADOS SUBCUENTA:
FECHA DETALLE REF. DEBITO CREDITO SALDO
30-Dic.-2011 Cobro de intereses 390,00 390,00
Subtotal 390,00
Cierre de cuentas 08 390,00 0
Total 390,00 390,00
CUENTA: INTERESES PAGADOSSUBCUENTA:
FECHA DETALLE REF. DEBITO CREDITO SALDO
Pago de intereses 220,00 220,00
Subtotal 220,00
Cierre de cuentas 07 220,00 0
Total 220,00 220,00

8. CUENTA: COMISIONES PAGADAS SUBCUENTA:
FECHA DETALLE REF. DEBITO CREDITO SALDO
Pago de comisiones 180,00 180,00
Subtotal 180,00
Cierre de cuentas 07 180,00 0
total 180,00 180,00
CUENTA: COSTO DE VENTA SUBCUENTA:
FECHA DETALLE REF. DEBITO CREDITO SALDO
Deter. Merc. Disp. Venta 03 33.360,00 33.360,00
Det. Costo de Venta 04 12.500,00 20.860,00
Cierre de cuenta 05 20.860,00 0
total 33.360.00 33.360.00
CUENTA: UTILIDAD BRUTA EN VENTA SUBCUENTA:
FECHA DETALLE REF. DEBITO CREDITO SALDO
Det. Utul. Bruta en Venta 05 53.940,00 53.940,00
Cierre de gastos ordinarios 06 11.310,00 42.630,00
Cierre gastos no ordinarios 07 400,00 42.230,00
Ingresos no ordinarios 08 390,00 42.620,00
Cierre de cuenta 09 42.620,00 0
Total 54.330,00 54.330,00
CUENTA: UTILIDAD DEL EJERCICIO SUBCUENTA:
FECHA DETALLE REF. DEBITO CREDITO SALDO
Cierre de utilidad bruta venta 09 42.620,00 42.620,00
Calculo 15% tra. 24% imp. Re. 10 15.087,48 27.532,52
Total 15.087,48 42.620,00

9. CUENTA: PARTICIPACION A TRABAJADORES POR PAGAR SUBCUENTA:
FECHA DETALLE REF. DEBITO CREDITO SALDO
Calculo 15% a trabajadores 10 6.393,00 6.393,00
Total 6.390,00
CUENTA: IMPUESTO A LA RENTA SUBCUENTA:
FECHA DETALLE REF. DEBITO CREDITO SALDO
Cálculo del Impuesto a Renta 10 8.694,48 8.694,48
Total 8.694,48

10. CIA UNIVERSITARIA
ESTADO DE RESULTADOS
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2011
Venta 79.000,00
- Descuento en venta400,00
- Devolución en venta3.800,004.200,00
= Venta neta 74.800,00
Costo de venta
Inventario de Mercadería (inicial) 15.200,00
+ Compra 19.300,00
- Descuento en compra600,00
- Devolución en Compra540,00
= Compras netas18.160,00
Mercadería disponible venta33.360,00
Inventario de mercadería final12.500,00
Total costo de venta20.860,00
Utilidad bruta en venta53.940,00
Gastos ordinarios
Sueldos y salarios 2.900,00
Publicidad y propaganda820,00
Depreciación de edificio4.100,00
Depreciación de vehículo3.150,00
Depreciación de equipo de com. 370,0011.340,00
= Utilidad operacional 42.630,00
Egresos no ordinarios
Intereses pagados220,00
Comisiones ganadas180,00 400,00
= Utilidad no operacional 42.230,00
Ingresos no ordinarios
Interese ganados 390,00 390,00
= Utilidad antes de participación. Trab. 42.620,00
- 15% de participación a trabajadores 6.393,00
= Utilidad antes del impuesto 36.227,00
- 24% impuesto a la renta 8.694,48
= Utilidad del ejercicio $ 27.532.52