El documento describe los factores que componen el ambiente de control según el marco de control interno COSO. El ambiente de control incluye la integridad y valores éticos, la orientación moral de la gerencia, la estructura organizacional, la asignación de autoridad y responsabilidad, y las políticas y prácticas de recursos humanos. Un sólido ambiente de control establece expectativas éticas claras y promueve la responsabilidad y competencia.
6. Componentes del control interno Actividades de control Ambiente de control Valoración del riesgo Información y comunicación Monitoreo
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8. Creando una Estructura organizativa efectiva Aplicando sanas políticas de administración Conociendo y Cumpliendo las leyes y políticas establecidas Manteniendo un buen sistema de información y comunicación que dé a conocer todo lo anterior de manera clara, oportuna y efectiva .
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10. La máxima autoridad debe procurar suscitar, difundir y vigilar la observancia de: - valores éticos - Reglamento de los cuadros del Estado y del Gobierno Sólido Fundamento moral Esencial Comportamiento + Integridad Moral CREACIÓNCULTURA ENTIDAD La manera más efectiva de transmitir el mensaje de comportamiento ético en la organización es el EJEMPLO. El estándar de conducta debe ir más allá del solo cumplimiento de la LEY.
23. ASIGNACION DE AUTORIDAD Y RESPONSABILIDAD Ambiente de Control se fortalece En la misma medida en que los miembros conocen claramente sus deberes y responsabilidades Fomentar el Sentido de Pertenencia Impulsa a usar la iniciativa para enfrentar y solucionar los problemas Para que sea eficaz aumento de delegación autoridad se requiere de un elevado nivel de competencia e integridad
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26. POLITICAS Y PRACTICAS SOBRE RECURSOS HUMANOS SER HONESTO CON SU PROPIO PENSAMIENTO COMPORTAMIENTO ETICO, IDEALES POR LOS QUE NOS DEBEMOS ESFORZAR Y COMO DEBEMOS COMPORTARNOS
30. APLICACIÓN A LAS ENTIDADES PEQUEÑAS Y MEDIANAS CONSEJO DE ADMINISTRACION CODIGO DE ETICA ESCRITO POLITICAS DE RECURSO HUMANO PROGRAMAS DE RECLUTAMIENTO
31. APLICACIÓN A LAS ENTIDADES PEQUEÑAS Y MEDIANAS CULTURA ORGANIZACIONAL INTEGRIDAD COMPORTAMIENTO ETICO