La investigación evalúa la implementación del Modelo Estándar de Control Interno (MECI) en el Hospital San Rafael de Oiba. Se aplicaron encuestas al personal basadas en el MECI para evaluar los subsistemas de control estratégico, control de gestión y control de evaluación. Los resultados mostraron deficiencias en los procesos y procedimientos. Se formulará un plan de mejoramiento para garantizar la prestación segura de los servicios de salud y cumplir con la normativa de control interno.

1. EVALUACIÓN A LA IMPLEMENTACIÓN DEL
MODELO ESTÁNDAR DE CONTROL INTERNO DE
LA EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO HOSPITAL
SAN RAFAEL DE OIBA
Presentado por:
YESID HERNÁNDEZ SÁENZ
UNIVERSIDAD LIBRE DE COLOMBIA
FACULTAD DE ADMINISTRACIÓN DE EMPRESAS
SOCORRO
2013

2. INTRODUCCIÓN
El presente proyecto de investigación realizado
en la ESE-HOSPITAL SAN RAFAEL DE OIBA,
tiene como propósito general evaluar el
subsistema de control estratégico para lograr
establecer el grado de implementación del
modelo estándar de control interno (MECI) y
final mente formular un plan de mejoramiento a
las debilidades encontradas, con el objeto de
que la ESE se oriente hacia el cumplimiento de
función misional.

3. La presente investigación tiene como propósito o
finalidad analizar la situación actual al sistema de
control interno con el fin de determinar el impacto,
en los objetivos planteados y de las desviaciones
del modelo MFCI-1000:2005 establecido desde el
año 2008; se origina a la necesidad de establecer
un plan de gestión con enfoque de auditoria.

4. Se ha originado esta investigación en la E.S.E HOSPITAL SAN
RAFAEL DE OIBA. A la fecha no se está aplicado en pleno el módulo
MECI, lo cual ha quedado evidenciado en la auditorias, que la empresa
CAFESALUD le hace a la E.S.E dentro de su contrato de servicios las
cuales se consignan en documentos, actas de auditoria con los
hallazgos a los que se le hace un análisis posterior evidenciándose si
se está cumpliendo con las normas y aplicaciones del MECI-PAME, lo
que ha llevado a la dificultades.
En la presentación de los servicios de salud; poniendo en riesgo la
seguridad del paciente al no cumplirse los protocolos, procesos y
procedimientos adjuntados con la E.S.E exponiendo al hospital a una
sanción de la súper intendencia y los argumentos de control de
investigación desde la oficina de control interno.

5. VARIABLES DEL PROBLEMA
Se define como las características y
aspectos cuantitativos o cualitativos
que son objeto de búsqueda, que
permite ser observado de forma directa
o indirecta y sus características tienen
que ver con la propiedad de variar, de
ser medibles, de poderse confrontar
con la realidad o con el proyecto de
investigación.

6. Para el presente trabajo de investigación se ha determinado escoger
como variables independientes:
inseguridad en la prestación de los servicios de salud.
Ausencia de planes de mejoramiento de los servicios de salud.
Incumplimiento en la aplicabilidad del manual de funciones de la ESE.
La E.S.E – HOSPITAL SAN RAFAEL DE OIBA, teniendo
en cuenta la anterior resolución la gerencia presento el
acuerdo N° 012 de Junio 6 de 2012 a la junta directiva
denominado plan operativo anual vigencia 2012-2016 la
cual incluye la matriz de consolidación del plan. Para la
oficina de control interno este plan se compone de tres
variables con la iniciativa, acciones, metas y los
indicadores.
Inseguridad en la prestación de los servicios de salud.
Mejoramiento de los servicios de salud.
Personal competente y competitivo.

7. SISTEMATIZACIÓN DEL PROBLEMA
¿Con la implementación y despliegue del MECI, el
hospital de Oiba será sostenible como centro hospitalario
habilitado en la prestación de los servicios de salud de
primer nivel?
¿Con el plan propuesto por la oficina de control interno
se podrá evaluar y hacer recomendaciones a la alta
gerencia para el mejoramiento continuo en la prestación
de los servicios de salud de la E.S.E?
¿Con la evaluación a los subsistemas de control
estratégico, control de gestión y control de evaluación, se
constituirán en elementos de evidencia suficiente,
competente y relevante para formular los planes de
mejora al subsistema de control estratégico de la E.S.E?

8.  ¿Cómo organiza el sistema de control interno de
la E.S.E HOSPITAL SAN RAFAEL de Oiba para
brindar seguridad y mejoramiento continuo en la
prestación de los servicios de salud a sus
usuarios?

9. “Con la puesta en marcha del plan operativo y de
gestión anual y el plan de mejoramiento que
surge de la presente investigación, la E.S.E
HOSPITAL de Oiba cumplirá con la norma como
centro hospitalario habilitado de primer nivel
promoción y prevención y podría solicitar
certificación a los servicios misionales de
urgencia, laboratorio, consulta externa,
odontología, psicología y farmacia”.

10. GENERAL
Establecer el alcance de implementación del
modelo estándar de control interno MECI en la
ESE-Hospital San Rafael de Oiba.
ESPECIFICOS
 Evaluar los subsistemas y componentes del control estratégico
con sus elementos, aplicando la metodología propuesta por el
departamento administrativo de la función pública (DAFP).
 Cuantificar la calidad en la prestación de servicios de salud en
las áreas de urgencias, laboratorios, consulta externa,
odontología, vacunación en prevención y promoción de las
enfermedades.
 Diseñar un plan de mejoramiento institucional por procesos e
individual

11. La presente investigación se originan basado
en evaluaciones externas e internas de
auditorías donde se ha podido evidenciar fallas
en los procesos y procedimientos misionales,
fallas o deficiencias que a primera vista no se
pueden identificar sino a través de un plan
estructurado.

12. DELIMITACION TEMPORAL: El presente trabajo
tomo como periodo de estudio los meses de
septiembre de 2012 hasta septiembre de 2013.
DELIMITACION SOCIAL: Las actividades de
investigación y obtención de información todo el
personal administrativo y misional de la E.S.
DELIMITACION ESPACIAL: El presente proyecto de
investigación se realiza en el departamento de
Santander municipio de Oiba E.S.E hospital San
Rafael de Oiba en las áreas de orientación.

13. DELIMITACIÓN TEMÁTICA
La investigación tiene como tema
central, la evaluación
independiente al sistema del
control interno de la E.S.E hospital
de Oiba, dentro del rol que le
corresponde a la oficina de control
interno.

14. Revisando la información, archivos de la oficina de control
interno y documentos que repasan en la gerencia de la E.S.E se
puede establecer que no existe o al menos no se encuentro
documentos que contengan estudios anteriores referentes a la
evaluación propiamente dicha de control interno; en la revisión
de la literatura de información externa ,algunos proyectos de
grado hacen referencia al control interno presupuestal, en la
universidad industrial de Santander UIS sede Socorro Moreno
García (2008) reposa una tesis de grado sobre la
implementación del MECI en esta universidad, pero se refiere a
la implementación y no a la medición del avance del modelo, el
trabajo de investigación de Tello (1968), otro trabajo es el Garay
(1988) que se refiere a la ejecución del presupuesto, Elorriega
Montenegro G. (2002) dice que es el encargado de examinar las
operaciones de las entidades.

15. En nuestro concepto propio, muchos de los problemas
financieros y de la función misional, de los hospitales de
Colombia es la falta de un efectivo control interno ya que
esta es una herramienta encaminada a la eficiencia la
eficacia la cual tiene tres pilares que son: autocontrol,
autogestión y autorregulación y un cuarto elemento que
figura en los documentos de control interno, el cual se
refiere a la formación de los valores como persona; valores
que en la mayoría de problemas de hospitales están muy
perdidos en las personas responsables de la dirección de
la empresa.
De este tema prácticamente no existe la primera
investigación documentada, es todo un tema por estudiar el
cual llevara mucho más tiempo del previsto en este
proyecto para abarcar el tema de control interno a todos los
niveles.

16. FAYOL: Afirma que la toma de decisiones también hace
parte de la funciones de organización. Señalo como las
funciones del administrador la prevención, organización,
coordinación y control, que expresado en temas más
actuales, no es otra cosa que la planeación, organización,
dirección y control.
AGUSTIN REYES FONCE: Afirmar que la
planeación consiste en fijar el curso concreto de
acción que he de seguirse, estableciendo los
principios que habrán de orientarlo, la secuencia de
operaciones por realizarlo y la determinación del
tiempo y números necesarios para su realización.

17. JOSSEPH L. MASSIE: Método por el cual el administrador
rehacía el futuro y descubre las alternativas, cusso de
acción a partir de los cuales establece los objetivos.
Aumento la eficiencia en la producción no solo para
disminuir costos sino para hacer más alta la
remuneración.
ADMINISTRACIÓN
CIENTIFICA
SELECCIÓN
CIENTIFICA
COOPERARACIO
ENTRE LA DIRECCIÓN
Y LOS TRABAJADORES
DIRECCIÓN EN
TÉRMINOS DE
RESPONSABILIDAD

18. Se caracteriza por hacer énfasis en las tareas que
desarrolla el obrero en su puesto de trabajo, entre tanto la
teoría clásica, orienta su estudio a la estructura de la
empresa y las funciones que debe tener la organización
para lograr la eficiencia.
MASLOW, HEREBER:
Motivación y comportamiento
exponente de las teorías de la
motivación según las
necesidades humanas se
encuentran jerarquizadas
HERZBAR considero y estudio
los factores ambientales del
entorno del trabajo
WILFREDO PRETTY:
Padre del enfoque de
sistemas sociales de la
organización y la
administración.
Su tesis era que las
actitudes sociales, o
sentimientos funcionan
para hacer que el sistema
busque un equilibrio.

19. Evolución conceptual y técnica de modelo
estándar de control interno
ANTES DE LA
CONSTITUCIÓN DE
1991
CONTROL CIRCUNSCRITO A
LA AUTORIDAD DE
CUENTAS Y AL CONTROL
PREVIO.
•Dilución de la responsabilidad de la Alta Dirección
•Inconvenientes ocasionados por la administración.
EL CONTROL
INTERNO
DESPUÉS DE LA
CONSTITUCION DE
1991
Principio administrativo básico y
fundamental de la administración
pública.
Cada Entidad toma conciencia e
interioriza su verdadera responsabilidad
en el diseño y desarrollo de adecuados
Sistemas de Control Institucional.
Control de Gestión y
Resultados de las Entidades
Públicas y Evaluación del SCI
de la OCI.
Control de las contralorías y
auditorías internas de las
Entidades Públicas.

20. Tipo: son categorías de estudio para el
desarrollo de forma de investigación, considere
tres niveles de análisis
Exploratorio
Descriptivo
Explicativo

21. DISEÑO DE LA INVESTIGACIÓN:
Por el desarrollo del trabajo se tiene en cuenta el tipo de
campo que consiste en la recolección de datos donde
ocurren los hechos (datos primarios), sin manipular o
controlar variable alguna, es una investigación no
experimental por lo cual se aplica la metodología al manual
MECI 1000:2005
TÉCNICAS DE RECOLECCIÓN DE DATOS
Se ha seleccionado la técnica de la encuesta en su
modalidad de cuestionario formato MECI-1000:2005
INSTRUMENTOS
Son los medios materiales que se empelan para recoger
y almacenar la información, se ha seleccionado los
formatos del modelo MECI aplicado por el DAFP (pegar
diapositiva 18 y formato de FP)

22. TÉCNICA DE RECOLECCIÓN DE DATOS DE LAS
CUENTAS TECNICAS:
Análisis de contenido
La observación directa
La encuesta
Análisis documental
TECNICA DE RECOLECCION DE DATOS
Consiste en la recolección de datos directamente de los sujetos
investigadores, o de la realidad donde ocurren los hechos (datos
primarios).
HIPÓTESIS
Con los resultados obtenidos al diagnóstico S.C.J se formulara
un plan de mejoramiento para dar la sostenibilidad y
cumplimiento al MECI.

23. CARACTERISTICAS DE LA ENCUESTA
La encuesta está dirigida al subtema de control
estratégico, que se compone de seis opciones de
respuesta a saber:
O no saber,
se cumple,
se cumple satisfactoriamente
se cumple aceptablemente
se en alto grado
se cumple plenamente
El cuadro contiene tres columnas, la primera con el
número de pregrado, el siguiente de la afirmación y la
tercera columna la valoración, estos datos se llevaron a
una matriz en Excel tabulación para obtener los
resultados conforme al modelo MECI 1000:2005 esta de
listo anexo N°2.

24. TECNICAS DE PROCESAMIENTO Y ANALISIS DE DATOS
El análisis de la tabulación se hizo teniendo en cuenta la metodología
del manual de implementación del MECI con el fin de organizar la
información que cada uno arroja y analizarla para consolidar resultados
para la tabulación de cada respuesta de la escala de valoración sele
asigno un valor que se aprecia en la siguiente tabla.
TABLA DE LA VALORACIÓN DE LAS RESPUESTAS
VALOR DESCRIPCION
0 NO SABE
1 NO SE CUMPLE
2 SE CUMPLE SATISFACTORIAMENTE
4 SE CUMPLE EN ALTO GRADO
5 SE CUMPLE PLENAMENTE
FUENTE D.A.F.P

25. PROCESO METODOLÓGICO DE LA
TABULACIÓN
 Definir en cada presente, la frecuencia que la respuesta
obtuvo en cada uno de los valores establecidos en la
tabla de valoración.
 Dividir cada frecuencia en el número total de encuestas
aplicadas, en términos porcentuales.
 Multiplicar cada valor por el porcentaje determinado en el
paso anterior con el fin de hallar un valor parcial para
cada uno.
 Sumar los valores parciales para obtener el puntaje de
cada pregunta.
 Hacer el anterior procedimiento para todas las preguntas.
 Determinar el puntaje total sumando los puntajes
parciales y dividiendo el número total de preguntas
realizadas.

26. CONCEPTO NORMA ARTICULO
Constitución Política de 1991 209, 269
Control Interno Ley 87 de 1993. Por la cual se establecen normas para el ejercicio
Control Interno en las Entidades y organismos del Estado y se
dictan otras disposiciones.
1
Resolución 048 de febrero 4 de 2004. Contaduría General de la
Nación. Por la cual se dictan disposiciones relacionadas con el
Control Interno Contable.
1
Constitución Política de 1991 209
Ley 87 de 1993. Por la cual se establecen normas para el ejercicio
Control Interno en las Entidades y organismos del Estado y se
dictan otras disposiciones.
1
Principios del Ley 80 de 1993. Por la cual se expide el Estatuto de Contratación
de la Administración Pública.
23, 24, 25, 26
Sistema de
Control Interno
Ley 489 de 1998. Por la cual se dictan normas sobre la
organización y funcionamiento de las entidades de orden nacional,
se expiden disposiciones, principios y reglas generales para el
ejercicio de las atribuciones previstas en los numerales 15 y 16 del
artículo 189 de la Constitución Política y se dictan otras
disposiciones.
3, 4
Directiva Presidencial N° 02 de 1994. Asunto: Desarrollo de la
función de control interno en las entidades y organismos de la
Rama Ejecutiva de Orden Nacional.
Todo
Fundamentos Constitución Política de 1991 1, 209, 269, 287,
298
Constitución Política de 1991 2, 365, 366
Objetivos Ley 87 de 1993. Por la cual se establecen normas para el ejercicio
Control Interno en las Entidades y organismos del Estado y se
dictan otras disposiciones.
2
Control Interno
Ejecutado por
Personas
Constitución Política de 1991 122, 123
Directiva Presidencial N° 02 de 1994. Asunto: Desarrollo de la
función de control interno en las entidades y organismos de la
Rama Ejecutiva de Orden Nacional.
Ley 87 de 1993. Por la cual se establecen normas para el ejercicio
Control Interno en las Entidades y organismos del Estado y se
dictan otras disposiciones.
1, 4

27. DIAGNOSTICO AL SISTEMA DE CONTROL INTERNO
PUNTAJE
TOTAL
SUBSISTEMA DE CONTROL ESTRATEGICO
EVALUACION DE LA GESTION ETICA
PROMEDIO DEL GRUPO 1.9
EVALUACION DE LAS POLITICAS DE DESAROLLO
DEL TALENTO HUMANO
PROMEDIO DEL GRUPO 2.0
EVALUACION ESTILO DE DIRRECION
PROMEDIO DEL GRUPO 3.7
EVALUACION PLANES Y PROGRAMAS
PROMEDIO DEL GRUPO 3.1
EVALUACION ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL
PROMEDIO DEL GRUPO 3.5
EVALUACION MODELO ESTRUCTURA POR
PROCESOS
PROMEDIO DEL GRUPO 3.0
EVALUACION ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL
PROMEDIO DEL GRUPO 2.8
EVALUACION CONTEXTO ESTRATEGICO
PROMEDIO DEL GRUPO 2.2
EVALUACION IDENTIFICACION, VALORACION Y
ANALISIS DEL RIESGO
PROMEDIO DEL GRUPO 3.3
PROMEDIO GENERAL 2.8
RANGO CRITERIO
PUNTAJE ENTRE 0.0 Y 2.0 INADECUADO
PUNTAJE ENTRE 2.1 Y 3.0 DEFICIENTE
PUNTAJE ENTRE 3.1 Y 4.0 SATSFACTORIO
PUNTAJE ENTRE 4.1 Y 5.0 ADECUADO
Código por colores:
Inadecuado rojo
Deficiente fucsia
Satisfactorio amarillo
Adecuado verde
CRITERIOS DE MEDICION

31. DISCUSÓN DE RESULTADOS
La metodología es la siguiente, dependiendo el
rango en que se encuentre el elemento de control
para nuestro caso el promedio del grupo, se propone
las acciones para garantizar la existencia del
elemento o del grupo de elementos; si el grupo se
encuentra ubicado en los rangos:
Inadecuado o deficiente: se propone acciones para
el diseño e implementación del elemento.
Satisfactorio o adecuado: las acciones a definir
deben orientarse hacia el mejoramiento o
mantenimiento hacia el elemento.
La matriz de consolidación del diagnóstico tiene los
siguientes resultados:

32. Componente: ambiente de control-evaluación ética
Elemento: acuerdos, compromiso y protocolo éticos
Para este elemento el total de los encuestados (15) empleados del hospital,
calificaría en 7 preguntas un promedio del grupo de los 9 puntos, lo cual dentro
del criterio se ubica en inadecuado, siendo la pregunta número 7 la de más
baja calificación (0.8) sobre un máximo de 5.0 lo cual indica que se debe
implementar este elemento prácticamente no existe para la organización
Componente: ambiente de control
Elemento: desarrollo del talento humano
Este elemento tiene una calificación promedia del grupo 2.0, la pregunta n° 12
“los resultado de la evaluación del desempeño sirven de insumo para
programar acciones de capacitación y desarrollo de los servidores” fue la que
más bajo puntaje obtuvo 0.4 sobre 5.0, lo cual se ubica en el rango
inadecuado, siendo un elemento que igual que el anterior hay la necesidad de
implementar.
Componente: ambiente de control
Elementos: estilo de dirección
Este elemento tiene 15 preguntas con un puntaje promedio del grupo de
3.7sobre 5.0 la cual se ubica en el anterior satisfactorio las acciones a seguir
en este elemento es hacia un mejoramiento sostenido.

33. Componente: direccionamiento estratégico.
Elemento: planes y programas
Elemento con una calificación de 3.1 sobre 5.0, consta
de 13 preguntas, la pregunta con menos calificación es
la n° 12 “se evalúa los planes de gestión anual” con
una calificación de 2.3, este elemento se ubica en el
rango satisfactorio, pero hay la necesidad de
mejorarlos como plan de acción.
Componente:
Elemento: estructura por procesos
Su calificación es de 3.0, lo cual lo ubica en el criterio
deficiente, por lo anterior hay la necesidad de
implementar este elemento como recomendación.

34. Componente: direccionamiento estratégico
Elemento: estructura organizacional
Elemento conformado 7 preguntas, este grupo de preguntas, indaga sobre los procesos y
procedimientos, manual de funciones, el promedio del grupo es de 2.8 sobre 5.0, lo que
indica una debilidad muy marcada y que requiere urgentemente un plan de mejora, debido
a que si los procesos se hace mal se corre el riesgo inherente al servicio de salud y los
objetivos y metas no se podrían cumplir, es una de las debilidades de mayor atención y que
debe preocupar a la administración de E.S.E
Componente: administración del riesgo
Elemento: contexto estratégico
Compuesto por 4 preguntas, se refiere al elemento de control que permite establecer el
lineamiento estratégico que oriente las decisiones de la entidad, frente a los riesgos que
puede afectar el cumplimiento de sus objetivos. Su calificación es de 2.2, lo cual deja claro
que en el hospital existe la posibilidad alta de que ocurran eventos adversos, su rango tiene
un criterio inadecuado, lo que indica que se debe implementar el elemento en la E.S.E.
Componente: administración del riesgo
Elemento: identificación, valoración y análisis del riesgo
Elemento de control que permite establecer la probabilidad de ocurrencias de eventos
positivos o negativos y el impacto de sus consecuencias, clasificándolas y evaluándolas a
fin de determinar la capacidad de la entidad para su aceptación y manejo, a este elemento
se le formularon cuatro preguntas, su calificación del grupo fue de 3.3, la pregunta 3 y 4,
sacaron el menor puntaje al preguntárseles si realizan el seguimiento a los riesgos
detectando, este elemento se ubica en el rango del criterio satisfactorio, lo cual indica que
hay que hacer plan de mejoramiento para sus sostenimiento.

35. CALIDAD
Fundamentos y principios de la calidad en la gestión pública.
Conceptos y fundamentos de calidad
Calidad
La calidad se define como el grado en que un conjunto de características
inherentes cumplen con los requisitos. Las características de un producto,
ya sean bien o servicio pueden ser cualitativos o cuantitativos y pueda ser
físicos, sensoriales, de comportamiento, de tiempo ergonómico y
funcional.
La calidad puede referirse al cumplimiento de una especificación
refiriéndose a un producto, también a un proceso, aun sistema, a una
organización, al cliente y al ser.
Importancia
La importancia estratégica de la calidad radica en que afecta los
resultados de la empresa, potencia sus ventajas competitivas, repercute
en toda la organización y en la sociedad, tiene gran alcance en el tiempo y
concierne a la alta dirección en este caso sería a la Junta Directiva del
Hospital.

36.  El Hospital se encuentra con una
calificación promedia de 2.8 la cual lo
ubica dentro de una valoración deficiente
como promedio general.
 Debe implementar el elemento por que
practica no existe dentro del control
estratégico.

37.  La oficina de control interno no
ha hecho evaluaciones
periódicas al MECI.
 Las evaluaciones deben
extenderse a todo la estructura
del sistema de control y a cada
una de las áreas de la ESE, en
todos los niveles ya sean
administrativos o misionales.

38.  Que el asinamiento del Hospital ha
influido para que los resultados no
sean mejores, ya que se encuentra en
etapa de construcción y los servicios
asistenciales esta el mínimo espacio
legal se diría que es inadecuado.
 Debe implementarse un plan de
choque urgente mediante el plan de
mejora propuesto en el siguiente
capitulo.

41. CARVAJAL SANCHEZ, José. Iniciación a la investigación. Tunja. Búhos Editores.
2012. 170 p.
DEPARTAMENTO ADMINISTRATIVO DE LA FUNCION PÚBLICA. Guía
metodológica para el fortalecimiento y evaluación del sistema de control interno.
Bogotá: DAFP, 2003. 49p.
DE SANTIS VILLA DIEGO, Jaime. Procedimiento para la evaluación del sistema
de control interno. Internet Explorer.
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DEPARTAMENTO ADMINISTRATIVO DE LA FUNCION PÚBLICA. Manual de
implementación modelo estándar de control interno para el estado colombiano.
MECI. 1.000:2005. Bogotá. DAFP, 2006. 88P.
DEPARTAMENTO ADMINISTRATIVO DE LA FUNCION PÚBLICA. Cartillas de
administración pública, Bogotá. DAFP. 2009. 108 P.
SAN MIGUEL JAIMES. Edis Mauricio. Metodología de la investigación 1. Socorro
universidad libre seccional socorro. 2012. 49 p.