2014 prontuariofiscal

(Actualizado al 7 de enero de 2014)
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Prontuario Fiscal Cengage 2014
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Prontuario Fiscal Cengage 2014
ISBN: 978-607-519-296-3

Contenido iii
Contenido
(Actualizado al 7 de enero de 2014)
Índice Temático
I. Leyes,Reglamentos y Normas
II.Sinopsis de Leyes
III.Cuadros de Datos Fiscales

Contenido
IV.Formulario Fiscal
V.Casos Prácticos Integrales

Acreedores ix
A
ABONOS
Ver Enajenaciones a plazo
ACCESIONES
Deducciones
LISR 36-VI,131
Ingresos que se gravan
LISR 18-III,130-V ◆ LIVA 23 ◆ CCI 886
Pago provisional
LISR 132
ACCESORIOS
Actualización y recargos
CFF 17A,21 ◆ LISR 6
Causación de
CFF 20
de las contribuciones
CFF 2
de los aprovechamientos
CFF 3
de los créditos fiscales
CFF 4,4A
Deducibilidad
LISR 28-I
Exigibilidad
LISR 76-VI-b)
ACCIDENTALES
Ver Actividades esporádicas y Actos
accidentales de comercio
ACCIONES
Acumulación ganancia
LISR 18-IV,
Adquisición de acciones
LISR 24 párr.6
Compra de
LISR 78 ◆ RISR 96
De sociedades de inversión
LISR 8
Definición
LISR 7
Dictamen por enajenación
LISR 126 párr.4 ◆ RISR 204
Dividendos en
LISR 10 párr.2 ◆ LIVA 9-VII ◆ RIVA 22
Enajenación de
LISR 18-IV,22,23,24,56,101-II,124,179-
I-e) ◆ LIVA 9-VII ◆ RCFF 17 ◆ RISR 15-II,
21,22-A,23-A,24,54,58,95 ,193,194
Enajenación por residentes en el extranjero
LISR 158,161
Exención por enajenación
LISR 93-XIX-b)
LIVA 5C II,IV,V,VII y VIII,15-X-i)
Inversiones
LISR 29,45
Pérdida por enajenación
LISR 28-XVII,121,122,148-X ◆ RISR 54,
58,95,193,194
Primas
LISR 28-X
Retención del 20% por enajenación
LISR 56,126 párr.4 ◆ RISR 204-263
Ver Títulos valor
ACCIONISTAS O SOCIOS
Gastos no deducibles
LISR 140-III
Gravamen por dividendos
LISR 5,140
Ingreso acumulable
LISR 87,140
Préstamos
LISR 27-VII,140-II
Se considera
LISR 7 párr.2
ACLARACIONES ANTE LAS AUTORIDADES
CFF 33A
ACREDITAMIENTO DE IMPUESTO
Acreditamiento ISR pagado en el extranjero
LISR 5,13,175-VI ◆ RISR 7
Ajuste
LIVA 5A,5B,5C
Cuándo procede y cuándo no
LIVA 4,5 ◆ LIEPS 4,5
Derecho al
LIVA 4 y 5 ◆ LIEPS 4
en determinaciones presuntivas de ingresos
LIVA 39 ◆ RIVA 79 ◆ LIEPS 22
indebido
CFF 76 párr.6
Personas físicas
LISR 5,56,87,96,106,116,126,127,132,
135,140,144,145,152 ◆
RISR 8,219
por exportación de bienes o servicios
LIVA 30
por gastos efectuados en importaciones
LIVA 5
por importación de bienes tangibles
LIVA 5,28
por inversiones o gastos en periodos
preoperativos
LISR 33 ◆ LIVA 5
proporcional por combinar actividades
exentas y gravadas
LIVA 5,5A
Requisitos para el
Saldos a favor
sobre ingresos provenientes del extranjero
LISR 4 ◆ RISR 7 ◆ CFF 20
ACREEDORES
Aplicación de la preferencia de créditos
CFF 149
Concurrencia al remate de otros
CFF 177

x Actas de auditoría
ACTAS DE AUDITORÍA
Firma de las
CFF 46-VI
Levantamiento de
CFF 46-I,49
parciales o complementarias
CFF 46-IV
ACTIVIDAD ECONÓMICA O
PREPONDERANTE
Concepto de
RCFF 57
ACTIVIDADES
Amortización de pérdidas por giro en
fusiones
LISR 58
Catálogo de
CFF 82-II-d)
Identificación de compras
LIVA 5-V
exentas y gravadas.Acreditamiento
proporcional
LIVA 1,2,2A,3,109 ◆ RIVA 15
exentas y gravadas.Prorrateo de gastos no
identificados
LIVA 5 a 5C
exentas y gravadas.Separación contable
LIVA 5 a 5C,32 ◆ RIVA 50,71 ◆ LIEPS
19-I
gravadas
LIVA 8,14,19,29 ◆ LIEPS 1
ACTIVIDADES EMPRESARIALES
Acreditamiento en el extranjero
LISR 5,175-VI ◆ RISR 5,6
Actividades empresariales y profesionales
LISR 100 a 110 ◆ RISR 158 a 167
de residentes en el extranjero
LISR 2,3,
Definición
CFF 16 ◆ CCO 75
Ingresos gravados por
LISR 9,16,59,90,72,74,100,111, ◆ LIVA
8,14,19,29
mediante fideicomiso
LISR 13 ◆ CFF 14-V-VI,81-XIV,82-XIV ◆
LTOC 346-VI a 359
Régimen incorporación
LISR 111 a 113 ◆ RISR 168 a 182
ACTIVIDADES ESPORÁDICAS
Honorarios obtenidos por
LISR 107 ◆ RISR 160,161 ◆ LIVA 33
Importaciones
LIVA 33 ◆ LIEPS 16
Ingresos diversos obtenidos mediante
LISR 145 ◆ LIVA 33
Ver Actos accidentales de comercio
ACTIVO FIJO
Adaptaciones y reparaciones al
LISR 36,104 ◆ RISR 68,235
Concepto de
LISR 32
Deducción de
LISR 31,149,
Definición
LISR 32
Ingresos por enajenación
LISR 18-IV,93-XIX-b),31,149
Pérdida o ganancia en venta de
LISR 31,28-XI,XIV,37
Utilidad en venta de
LISR 18-IV,19,101-XI
Ver Construcciones
Ver Deducción de inversiones
ACTIVOS
Diferencias entre los contabilizados y los
reales
LIVA 8 ◆ CFF 59-V ◆ LIEPS 23,25
intangibles
LISR 31,32,33 ◆ RISR 66
ACTOS ACCIDENTALES DE COMERCIO
de personas físicas,por actividades diversas
LISR 107 ◆ LIVA 33 ◆ CCO 4,75
de personas físicas,por enajenación de
bienes
LISR 119 a 126 ◆ LIVA 33 ◆ RIVA 78
◆ CCO 3,75
Ver Actividades esporádicas
ACTUALIZACIÓN Y AJUSTE DE
OPERACIONES Y VALORES
Actualización capital contable
RISR 95
Ajuste anual por inflación
LISR 44-I
de contribuciones extemporáneas
CFF 17A,21,66,66A
de inversiones
LISR 31,38
de multas y cantidades
CFF 17A,70
de saldos a favor
CFF 17A,22,23
Factores de actualización y ajuste
LISR 6 ◆ RISR 9 ◆ CFF 17A
Tablas y tarifas
LISR 152
ACUERDOS CONCLUSIVOS
CFF 69c a 69H

Alimentos xi
ADAPTACIONES
Ver Activo fijo
ADJUDICACIONES
Gravamen
LISR 143 ◆ CFF 14-II ◆ CCI 2323 a 2326
Ver Enajenación y Dación en pago
ADMINISTRACIÓN
Contratos de obra en
RISR 162 ◆ RIVA 34
ADMINISTRADORAS
Autoridades
RCFF 1
ADMINISTRADORES,COMISARIOS
Y CONSEJEROS,HONORARIOS A
Gravamen por el ISR a salarios
LISR 94 ◆ RISR 136,138 ◆ LGSM 36,55,
74,84,113,142 a 144,164,181
No causan IVA
LIVA 14 párr.penúlt.
Requisitos para deducir
LISR 27-IX,99-I
Residentes en el extranjero
LISR 154
Retención
LISR 96 párr.3 post.a tarifa
ADQUISICIONES DE BIENES
Ingreso por
LISR 130 a 132,160 párr.6 ◆ RISR
205,208
AEROFUMIGACIÓN AGRÍCOLA
LISR 34-V-a)
AFORES
Concepto sistema financiero
LISR 7
Información que debe presentar al SAT
RISR 75 ◆ RISR 231-B
AGENCIA
Gravamen por servicios de
LISR 101-VII,◆ LIVA 14-IV ◆
LIEPS 2-II-a)
AGENTES ADUANALES
Deducción de pagos a
LISR 28-XXII,148-XIII ◆ RISR 56
Gravamen a los ingresos de
LISR 101-VII ◆ RIVA 14
AGRICULTURA
Agrupaciones
LISR 79-III
Contabilidad
LISR 76-I ◆ LIVA 32
Definición de las actividades de
CFF 16-III
Exención a ingresos por actividades de
LISR 74 párrafo 11,100-I
Exención al arrendamiento de fincas para la
LIVA 20-III
Facilidades administrativas
LISR 110
ISR de dividendos
LISR 74 último párr.
Reducciones de impuestos
LISR 74 párr.12.,109 ◆ RISR 83
Régimen de act.agrícolas,gan,silv y pesq.
LISR 74 a 75
Tasa cero a diversos servicios para la
LIVA 2A-II ◆ RIVA 11
Tasa cero a los productos de la
LIVA 2A-I-a) ◆ RIVA 6
Tasa cero al arrendamiento de maquinaria y
equipo para la
LIVA 2A-III
Tasa cero para maquinaria,equipo,
fertilizantes,plaguicidas,herbicidas y
fungicidas para la
LIVA 2A-I-e)-f)
Tasa para deducción de inversiones
LISR 35-XI
AGUA
no gaseosa ni compuesta tiene tasa cero
LIVA 2A-I-c)
Suministro
LISR 17-I
AGUINALDOS
Ver Gratificaciones
AHORRO
Fondos y Cajas de
LISR 25,27-XI párr.últ.,109-VIII,125 párr.
últ. ◆ RISR 42 ◆ LIVA 15-X-e)
Intereses
LISR 93-XX-b)
Ver Cuentas especiales de
ALCOHOL
Aplicación del IEPS
LIEPS 2-I,b)
Definición
LIEPS 3-VI
Desnaturalizado.Definición
LIEPS 3-VII
Enajenación
LIEPS 7
Exención a la enajenación
LIEPS 8-I,e)
Importación
LIEPS 12
ALIMENTOS
Caviar,salmón ahumado y angulas al 16%
LIVA 2A-I-b)-3
Gravados al 0%
LIVA 2A-I-b)
No básicos gravados
LIEPS 2,3-XXVI a XXXVI,5,5A

xii Amenazas de servidores públicos
AMENAZAS DE SERVIDORES PÚBLICOS
Ver Carta de los derechos del contribuyente
auditado
AMORTIZACIÓN
de pérdidas
LISR 67 y 58,109
AMUEBLADOS
Gravamen por arrendamiento de inmuebles
LIVA 20-II ◆ RIVA 45
ANIMALES
Tasa cero por enajenación
LIVA 2A-I-a) ◆ RIVA 6
APORTACIONES DE SEGURIDAD
SOCIAL Y A SISTEMAS DE RETIRO
Concepto
CFF 2-II
Ver Sistema de retiro
APREMIO
Medios de
CFF 40
APROVECHAMIENTOS
Tratamiento
CFF 3,4,20 antep.párr,21 antep.párr,
ARRENDAMIENTO DE BIENES
Es objeto de gravamen
LISR 16,90 ◆ LIVA 1-III,19 ◆
CCI 980,2398,2480 ◆ CCO 75-I
Fecha de obtención del ingreso
LISR 17-II,114
intangibles mediante importación
LIVA 24-III,26-III
intangibles.Tasa cero a la exportación
LIVA 2A-IV
Mejoras en propiedad ajena
LISR 18-III,36-VI,130-V ◆ LIVA 23 ◆
CCI 886
tangibles.El IVA sólo grava lo efectuado en
territorio nacional
LIVA 1 párr.1,21
tangibles mediante importación
LIVA 24-IV,26-III
ARRENDAMIENTO DE INMUEBLES
Accesión
LISR 18-III,130-V
Actividades gravadas
LISR 16,100,114 ◆ RISR 18-A ◆ LIVA 19
◆ CCI 980,2398,2480
amueblados
Anticipo de rentas
LISR 17-II ◆ LIVA 22
Base gravable.Accesorios del precio
LISR 16,114,117 ◆ LIVA 23
Contabilidad simplificada
LISR 118-II ◆ RISR 188 ◆ LIVA 46,50 ◆
CFF 28 ◆ RCFF 35
Deducción de pagos por
LISR 27-I,IX,105,148-X ◆ RISR 188 ◆
LIVA 5-III
Deducciones a los ingresos por
LISR 115,◆ RISR 183,184,185
Deducción de mejoras en propiedad ajena
LISR 36-VI,104 ◆ CCI 886
Exención a casa-habitación
Exención a fincas agropecuarias
LIVA 20-III
Exención a las rentas congeladas
LISR 93-XVIII ◆ LIVA 20-II
Fallecimiento del contribuyente
LISR 92 ◆ RISR 124,239
Gastos sobre inmuebles dados en
LISR 115 ◆ RISR 184 ◆ LIVA 23
Ingresos de personas físicas por
LISR 93-XVIII,141 a 145 ◆ RISR 183,189
Mediante fideicomiso
LISR 117 ◆ LTOC 346 a 359
Obligaciones de los arrendadores
Pagos provisionales o definitivos
LISR 116 ◆ RISR 185,186,187 ◆ LIVA 5D
Por residentes en el extranjero
LISR 158 ◆ RISR 254
Recibos
LISR 118-III ◆ RISR 189 ◆ LIVA 32-III ◆
CFF 29,29A,
Retención del 10% sobre
LISR 116 último.párr.
ARRENDAMIENTO DE MUEBLES
Actividades gravadas como
LISR 16,18 ◆ LIVA 19 ◆ CCO 75-I
Anticipos de rentas
LISR 17-II ◆ LIVA 22
Arrendamiento puro y arrendamiento
financiero de automóviles y motocicletas
LISR 28-XIV párr.4,36,38,173-III ◆
LIVA 19 ◆ CFF 15
Base gravable.Accesorios del precio
LISR 16,100 ◆ LIVA 23
Base gravable en caso de importación vía
LIVA 27 párr.2
Exención a libros,periódicos y revistas
LIVA 20-V
Gastos sobre muebles dados en
LIVA 23
importados temporalmente
LIVA 25-I
Ingresos de residentes en el extranjero
LISR 158 ◆ LIVA 19,21
Tasa cero a máquina y equipo agropecuario
y embarcaciones pesqueras
LIVA 2A-III

Automóviles y camiones usados xiii
ARRENDAMIENTO FINANCIERO
Definición de
CFF 14-IV,15
Deducción de bienes tomados en
LISR 35,36-II,38
Diferimiento del IVA
LIVA 18A
Ingresos de residentes en el extranjero
LISR 166 ◆ LIVA 8,12,24,27 ◆ CFF
14-IV,15
Tratamiento del costo
LISR 39 ◆ RISR 14
Ver Enajenaciones a plazo
ARTESANÍAS
Régimen de incorporación fiscal
LISR 111 a 113
ARTÍCULOS USADOS
Enajenación de
RISR 102 ◆ LIVA 9-IV
ASILOS
Tratamiento
LISR 27-I,95-VI,82,151-III ◆ LIVA 9-II
◆ RIVA 21
ASISTENCIA TÉCNICA
Amortización de la
LISR 33-III,104
Concepto de regalías y asistencia técnica
CFF 15B
Deducción de pagos al extranjero por
LISR 27-X,33-III,104,167
Gravamen
LISR 16,100 ◆ LIVA 14-V
y regalías.Ingresos de residentes en el
extranjero
LISR 167 ◆ LIVA 24-II-V
y regalías.Ingresos por exportación
LISR 16 ◆ LIVA 29-IV ◆ RIVA 58
ASOCIACIONES
civiles y diversas.Tratamiento
LISR 79 a 89 ◆ RISR 105 a 119 ◆ LIVA
15-XII,32 párr.últ.◆ CCI 2670,2688
de padres de familia.Tratamiento
LISR 79-XIV
en participación
LISR 7,22 ◆ LIVA 1 ◆ LGS 252 a 259
patronales.Tratamiento
LISR 79-II ◆ LIVA 15-XII-d)
ATENCIÓN A CLIENTES
LISR 28-III,103 último párrafo ◆ RIVA 26
AUDITORÍA
Estimación de ingresos por oponerse a la
CFF 55
Facultades de comprobación de las
autoridades fiscales
LISR 179,180 ◆ CFF 42,53B
Infracción por no conservar libros y
documentos en proceso de
CFF 85-II,86-II
Infracción por no dar informes ni recibir
las visitas de
CFF 85-I,86-I
Medios de apremio
CFF 40
Plazo para concluirla
CFF 46A
por contador público independiente
CFF 32A,52
Presunciones de ingresos gravables
LISR 81,179 ◆ CFF 59,62
Procedimiento para la determinación
presuntiva
LISR 179 ◆ CFF 61
Revisiones de gabinete o escritorio
CFF 48,50,51
Visitas domiciliarias de
CFF 43 a 47
Visitas domiciliarias para verificación de
comprobantes fiscales
CFF 42-V,49
Visitas sin mandamiento escrito
CFF 114
Ver Actas de auditoría
Ver Dictamen fiscal
AUSENTES
Ver Incapacidades
AUTOBUSES
Porcientos de deducción
LISR 34-VI
Ver Automóviles
AUTOMÓVILES
LISR 36-II ◆ RISR 3-A,Artículo Quinto,
fracc.I,DT 2007
Arrendamiento financiero de
LISR 38,104 ◆ CFF 15
Blindaje
LISR 31
de trabajadores.Deducción de gasto por
LISR 28-V ◆ RISR 50 ◆ RIVA 21
Deducción de pérdidas en enajenación de
LISR 28-XIV,103,148-IX
Deducción y gastos de
LISR 28-II,36-II,103,148-II ◆ LIVA 5-V-d)
Impuesto acreditable
LIVA 4 y 5
para funcionarios de gobierno
LISR 94
Rentas de
LISR 28-XIII ◆ LIVA 5-I
AUTOMÓVILES Y CAMIONES USADOS
Enajenación de
LIVA 8,9-IV ◆ RIVA 27

xiv Autor
AUTOR
Ver Derechos de autor
AUTOTRANSPORTE
Deducción de gastos estimados
RISR 29
De los Coordinados
LISR 72 y 73
AUTORIDADES FISCALES
Autoridades administradoras y recaudadoras
RCFF 1
Determinación presuntiva y de otros valores
CFF 55
Devolución de impuestos por resolución
insubsistente de las
CFF 22
Estatales y municipales.Visitas domiciliarias
por
CFF 44-IV
Facultades de comprobación de las
CFF 42
Legalidad de actos y resoluciones de las
CFF 68
Plazo para el pago de contribuciones
omitidas determinados por AF
CFF 65
Representantes de particulares ante las
CFF 19
AVALÚOS
Avalúos
CFF 42-VI ◆ RCFF 3
A cargo del contribuyente
CFF 50
Base gravable por enajenación de bienes
LIEPS 3-XII
Ingresos por diferencias de
LISR 130-IV,161
por pagos en especie o donaciones
LISR 18-II ◆ LIVA 34 ◆ CFF 17 ◆ RCFF 3
referidos a fechas anteriores
RCFF 3 párr.3
Vigencia de los
RCFF 3
AVIONES
Ver Casas
AVISOS
al RFC.Oficinas autorizadas para presentar
CFF 31 ◆ RCFF 2
al RFC.Ver Registro Federal de
Contribuciones de residentes en el
extranjero
CFF 31 párr.7
de terceros:alterados,falsos,incompletos o
inexactos.Infracciones por
CFF 78,81-II
de terceros.Infracción por no presentarlos
ni aclararlos
CFF 79-II,80,81-I,82
Facultades de la autoridad en caso de
omisión de
CFF 41
Infracción por no presentarlos ni aclararlos
CFF 79,80,81,82
Objeciones al presentar los
CFF 31 párr.11
para cambiar de opción en enajenaciones a
plazos y arrendamiento financiero
LISR 17-III ◆ RISR 14
para compensar saldos a favor
CFF 23 ◆ RCFF 16
para deducir el valor por redimir de bienes
que han dejado de ser útiles
LISR 37 párr.1
para destruir mercancías que han perdido
su valor
LISR 76-IV,103-II,110-V ◆ RISR 87
Plazos de presentación
CFF 31-A ◆ RCFF 2 párr.2
por adquisición o enajenación de acciones,
obligaciones y títulos valor
LISR 28-XVII ◆ RISR 54
por medios y formatos electrónicos
CFF 31
presentación por correo
CFF 31 párr.8
Señalamiento de la clave de la actividad
preponderante
CFF 81-II,82-II ◆ RCFF 57
AYUDA PARA RENTA
a trabajadores
LISR 94 ◆ RISR 137 ◆ LIVA 14 párr.
penúlt.◆ LSS 27 ◆ LFOVI 29 ◆ LFT 143
B
BALANCE
Obligación de practicar
LISR 76-IV,110-V
BARES
LISR 28-XX,148-XII ◆ LIVA 15-XIII
BASES FIJAS
De residentes en el extranjero
LISR 2 a 3,100
BEBIDAS
distintas a la leche.Gravámenes
LIVA 2A-I-b ◆ LIEPS 2; 3,I,II,III,XVII,
XVIII,XIX,XXI
BECAS
Deducción de
LISR 27-XI ◆ RISR 23 ◆ LSS 27
Ingresos de trabajadores por
LISR 93-VIII ◆ RISR 137 ◆ LSS 27 ◆
LFT 143 ◆ LFOVI 29

Certificados de depósito xv
Organizaciones que otorgan
LISR 83
BENEFICENCIAS
Deducción de donativos a
LISR 31-I párr.últ.,148-IV,151-III ◆ RISR
32,33,242,244 ◆ RCFF 46
Tratamiento
LISR 27-I,79-VI,82,151-III ◆
RISR 106,119-A ◆ RCFF 35
BIENES INTANGIBLES
Amortización de
LISR 33 ◆ RISR 66,67
Definición de cargos y gastos diferidos e
inversiones preoperativas
LISR 32 ◆ LIVA 5
Enajenación en territorio nacional,
LIVA 10 párr.2 ◆ CFF 14 párr.penúlt.
◆ RIVA 31
Exportación vía enajenación o
arrendamiento
LIVA 29-II,III ◆ RIVA 59
Importación vía compra o arrendamiento
LIVA 24-II,III,26-III,27 párr.2
Ver Arrendamiento,Enajenación,
Importación y Exportación
BIENES TANGIBLES
Definición
LIVA 5D párr.últ.
Deducción de
LISR 31 a 38 ◆ RISR 67
Exportación de
LIVA 2A-IV,29
Gravamen por arrendamiento de
LISR 16,108,114 a 118 ◆ LIVA 19,21,22
Importación de
LIVA 24-I-IV ◆ RIVA 36,46 ◆ LIEPS 2-I,
12 a 16
Ver Arrendamiento,Enajenación,
Importación y Exportación
BOLSA DE VALORES
Tratamiento de las remuneraciones a
agentes de
LISR 101-VI ◆ LIVA 14
BONIFICACIONES
LISR 25-I,103 ◆ LIVA 7 ◆ RIVA 24 ◆
LIEPS 6
Ver Descuentos
BUZÓN TRIBUTARIO
CFF 17K,53B,69B 1er párrafo,110-IV
C
CABARETS
LIVA 15-XIII
CADUCIDAD
de las facultades de las autoridades
CFF 67
CAJAS DE AHORRO
Exención a los ingresos por
LISR 93-XI ◆ LIVA 15-X-e)
CÁMARAS
comerciales,industriales,etc.Tratamiento
LISR 79-III ◆ LIVA 15-XII-c)
CAMIONES
Ver Automóviles
CANCELACIÓN
en el RFC.Aviso de
CFF 27 párr.7 ◆ RCFF 25-XII a XVI,
26-IX a XIII
CAPITAL
Futuros aumentos de
LISR 76-XVI
de sociedades.Reducción de
LISR 18-IV,78
Liquidación de
LISR 10
CARGOS DIFERIDOS
Ver Gastos diferidos
CASA HABITACIÓN
amueblada o de hospedaje.Arrendamiento
de
Exención a la enajenación de
LISR 93-XIX ◆ RISR 129,130 ◆ LIVA 9-II
◆ RIVA 28
Exención a los intereses sobre préstamos
destinados a
LIVA 15-X-a),d) ◆ RIVA 37
Exención al arrendamiento de
LISR 93-XVIII ◆ LIVA 20-II ◆ RIVA 45
proporcionada a los trabajadores
LISR 93-X
CASAS,AVIONES Y EMBARCACIONES
Aviones ganancia por enajenación
LISR 31 penúltimo párrafo
Deducibilidad de gastos y depreciaciones de
LISR 28-XIII,XIV,36-III,104,103,148-II,IX
◆ RISR 52,53,69 ◆ LIVA 5-I
CENTROS NOCTURNOS
Gravamen a los servicios de
LIVA 15-XIII
CERTIFICADOS DE APORTACIÓN
PATRIMONIAL
Ver Acciones y Títulos valor
CERTIFICADOS DE DEPÓSITO
Gravamen a la enajenación de
LIVA 9-VII ◆ LTOC 229

xvi Certificados de participación inmobiliaria
CERTIFICADOS DE PARTICIPACIÓN
INMOBILIARIA
amortizables.Intereses de
LTOC 228 a 228-V
Estímulos fiscales relacionados con los
LISR 187 y 188
Ingresos por arrendamiento
LISR 114
no amortizables.Cesión de derechos sobre
LISR 121-II,126 párr.penúlt.
no amortizables.Deducciones por
enajenación de
LISR 121,124
CERTIFICADOS DE VIVIENDA
Ver Certificados de participación inmobiliaria
no amortizables
CERVEZA
Gravámenes
LIEPS 2C,3,II,5,8-I b),15 párr.3o.
CESIÓN DE DERECHOS
Enajenación de inmuebles mediante
fideicomiso o certificados
CFF 14
CHEQUES
Nominativos.Deducción de pagos con
LISR 3,27-III,105-I ◆ RISR 35,35-A,39,
223-A,233
Pago de contribuciones con
CFF 20 ◆ RCFF 11
CIENTÍFICAS
Tratamiento de agrupaciones
LISR 27-I,79-XI,82,93-XXIV,151-III ◆
LIVA 15-XII-e)
CIERRE DE LA INSTRUCCIÓN
en juicios ante el TFJFyA
LFPCA 47
CIRCULARES
para la aplicación de normas tributarias
CFF 35
CIVILES
Ver Sociedades y Asociaciones
CLAUSURA
Ver Liquidación
COBROS EN EFECTIVO DE
MÁS DE $100,000
Declaración informativa de
LISR 76-XV,82-VI,110-VII,118-V,128
CÓDIGO FEDERAL DE
PROCEDIMIENTOS CIVILES
Supletoriedad en juicios ante el TFJFyA
LFPCA 1
CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN
Ámbito de aplicación
CFF 1 ◆ RCFF 1
COLEGIOS PROFESIONALES
Tratamiento
LISR 79-IV ◆ LIVA 15-XII-d)
COMBUSTIBLES
Gravámenes
LIEPS 2,2A,2B,3-IX,X,XII,XXIV
COMEDOR Y COMIDA
Exención a los servicios de
LISR 94 párr.últ.
COMERCIALES
Definición de las actividades
CFF 16 ◆ CCO 75
Ver Actos accidentales de comercio
COMISARIOS
Ver Administradores,comisarios y consejeros
COMISIONES Y MEDIACIONES
MERCANTILES
Actividades esporádicas
Exención a comisiones por seguros
agropecuarios
LIVA 15-IX
Exención a las pagadas en el extranjero,si
fomentan exportaciones
RIVA 49
Gravamen
LISR 16,100 ◆ LIVA 14-IV ◆ LIEPS 2-II-A
◆ CCO 273
Obligaciones de los comisionistas
LIVA 32-II ◆ LIEPS 19-VII
Pagos a residentes en el extranjero
LISR 27-XVII,105 párr.últ.,171 ◆ RIVA
49,28,29
Tratamiento salarial
LISR 94-VI ◆ LIVA 14 párr.penúlt.
Tratamiento salarial con retención de IVA
COMODATO
Concepto
CCI 2497
COMPENSACIÓN
entre entidades del gobierno
CFF 24
COMPENSACIÓN O DEVOLUCIÓN
DE IMPUESTOS
a favor de trabajadores
de saldos a favor
LIVA 6 ◆ RIVA16 ◆ CFF 17A,22,22B,23
◆ RCFF 12,16,
Devolución de IVA a turistas
LIVA 31

Constructoras xvii
Multa por no presentar aviso de
CFF 82-I-c)
pagados para producir bienes o servicios
exportados
LIVA 6,4-I,30
Remanente de saldos a favor
CFF 23 párr.segundo
Requisitos para compensaciones
CFF 23 ◆ RCFF 12
Requisitos para devoluciones
CFF 22,22C ◆ RCFF 14,15,16
COMPLEMENTARIAS
Declaraciones
CFF 32
COMPRAS
Adquisición de mercancías de importación
LISR 27- XIV
Costo de adquisición a valor de mercado
LISR 27,XIII
Deducción de
LISR 103-II
Estimación de precios si hay interés de
negocios entre empresas
LISR 179,180
Estimación y liquidación por su omisión
contable
CFF 55,60 ◆ LIEPS 23
COMPROBANTES FISCALES
Expedición de los
CFF 29,29A.
Requisitos de los
LISR 27-III,147-IV ◆ CFF 29A.
Ver Facturación y recibos
COMPULSAS
a terceros
CFF 42-II
COMUNEROS
Ver Ejidos
CONCESIONES
del gobierno.Ingresos por permitir la
explotación de
LISR 142-VI
CONCURSOS
científicos,literarios o artísticos.Exención a
premios de
LISR 93-XXIV
CONDOMINIOS
Deducción de gastos comunes
RISR 25-IV,V,VI,121
Ingresos percibidos
LISR 142-XIII,145
IVA causado en gastos comunes
RIVA 33
CONDONACIONES
de multas
CFF 74
por interés público.Prórrogas y
CFF 39
CONSEJEROS
de administración.Ver Administradores,
comisarios y consejeros
CONSIGNACIÓN
Gravamen al servicio de
LISR 9,16,100 ◆ LIVA 14-IV ◆ LIEPS
2-II-A
CONSTANCIAS
Constancias de salarios,retenciones y
disminuciones de aportaciones voluntarias
LISR 99-III,152-II
de residencia fiscal
LISR 2 ◆ CFF 9
de retención por enajenación de bienes
LISR 126 párr.antepenúlt.
de retención por premios
LISR 139-I,III
de retención sobre honorarios,rentas de
inmuebles
LISR 106 párr.5,116 último párr.,145
de retención sobre rentas de inmuebles
de retenciones de IVA
LIVA 32-V
de retenciones sobre otros ingresos
LISR 145 párr.5
de salarios pagados e impuestos retenidos
LISR 98-II,99-III ◆ RISR 150 párr.últ.,
153 ◆
para socios al enajenar acciones
LISR 22 párr.3
por retenciones sobre rentas mediante
fideicomiso
LISR 117 párr.últ.
CONSTRUCCIONES
cuya realización no coincide con la fecha de
adquisición del terreno
RISR 191
de obras por residentes en el extranjero
LISR 2 párr.6,168 ◆ RISR 4
en bienes arrendados o de propiedad ajena
LISR 36-VI,104 ◆ LIVA 23
en inmuebles.Costo no comprobado de
RISR 192,197
Exención por enajenación de las destinadas
a casa habitación
CONSTRUCTORAS
Tratamiento
LISR 17,30 ◆ LIVA 17,19

xviii Consultas
CONSULTAS
a la SHCP sobre aplicación de normas
fiscales,incluso sobre precios de
transferencia y
de residentes en el
CFF 34
plazo de resolución
CFF 34 párr.4 y 5,37
CONTABILIDAD
Arrendadores de inmuebles
LISR 118-II ◆ RISR 188 ◆ CFF 28 ◆
RCFF 35
Aviso para llevarla fuera del domicilio fiscal
CFF 28-III
Comisionistas
LIVA 32-II ◆ RIVA 50,71 ◆ LIEPS 19-VII
Conservación de la
CFF 30,67
De los coordinados
LISR 72-IV
Delito por destrucción de sistemas,registros
y asientos
CFF 111-III,108
Delito por llevar doble juego de libros de
CFF 111-II,108
Depósitos bancarios,no registrados en
CFF 59-III
Diferencias entre activos contabilizados
y reales
CFF 59-V
Establecimiento en el extranjero de
residentes en el país
LISR 71-XVII a) ◆ RISR 94
Estimación por no proporcionarla a las
autoridades
CFF 55
Estimación y liquidación por omisión de
compras en
CFF 60 ◆ LIEPS 23
Examen y secuestro en auditoría
CFF 45
Infracción por destrucción de libros
CFF 83-VI,84
Infracción por falta de libros
CFF 83-II,84
Infracción por no llevarla,o llevarla
incompleta,inexacta o fuera de plazo
CFF 83,84,145A
Infracciones por alteración,falsedad o
enmendaduras en
CFF 76,83,84
Inutilización,pérdida o robo de libros
RCFF 36
Libros
RCFF 30,31,32,36,37
No se lleva en enajenaciones o servicios
accidentales
Personas morales y personas físicas del
régimen general
LISR 76-I,110-II ◆ LIVA 32-I ◆ RIVA 50,71
◆ CFF 28 ◆ RCFF 29 ◆ LIEPS 19-I
Plazo para hacer los registros en
CFF 28
Prohibición para recogerla
CFF 45 párr.últ.
Registro de enajenación a plazo y de
arrendamiento financiero
LISR 17,◆ LIVA 8 párr.últ.◆ RCFF 33
Registro de operaciones con títulos valor
emitidos en serie
LISR 76-VIII
Registro de las deducciones en la
LISR 27-IV ◆ RISR 36
Registro electrónico
CFF 28 ◆ RCFF 30,31
Requisitos mínimos de la
CFF 28 ◆ RCFF 29
Separación de actividades gravadas y
exentas
LIVA 32-I ◆ RIVA 50,71 ◆ LIEPS 19-I
Simplificada
RISR 106,167,188 ◆ RCFF 35
CONTADORES PÚBLICOS
Constancias y documentos falsos de
CFF 89-I,90
Dictamen de.Ver Dictamen fiscal
Multas
CFF 90
CONTRABANDO
Actos encaminados al
CFF 98
Actos que se asimilan al
CFF 105
Conceptos de
CFF 102
de mercancías prohibidas.Penas por
CFF 104-III
Delitos calificados de y pena por
CFF 107
Mercancía de.Pena por robo o destrucción
de la que está en dominio fiscal
CFF 115
Pena para empleados o funcionarios
públicos partícipes de
CFF 97
Pena por asociación delictuosa de
CFF 95
Pena por delito continuado de
CFF 99
Penas por
CFF 104
Presunción de
CFF 103
Responsables de
CFF 95

Crédito xix
CONTRAPRESTACIÓN
Cobro efectivo de la
LIEPS 5C
Definición
LIEPS 12
CONTRATOS DE OBRA
Tratamiento
LISR 17,30 ◆ RISR 16,17,18,162 ◆
RIVA 34,31B
CONTRIBUCIONES
Clasificación
CFF 2
Contabilización de
RCFF 29-VII
Deducción de
LISR 27-III,28-I ◆ RISR 35
Multa por cada contribución no declarada
CFF 75-V párr.2
Omitir el pago parcial o total de pagos
provisionales,definitivos o del ejercicio es
delito de defraudación fiscal
CFF 108
Pago con cheques
CFF 20 ◆ RCFF 11
Ver Impuestos,Derechos y Aportaciones de
Seguridad Social
CONTROLADORAS
Ver Sociedades
COOPERATIVAS
Agrupación de
LISR 79-VIII
de consumo
LISR 79-VII
de producción.Rendimientos que perciben
los miembros de
LISR 94-II
Tratamiento fiscal opcional para las de
producción
LISR 194
COORDINACIÓN FISCAL
Convenios de
LIVA 41 ◆ LIEPS 27,28
COORDINADOS
Definición
LISR 72
Régimen aplicable a los
LISR 72 y 73
COPROPIEDADES
Actividades empresariales en
LISR 108 ◆ LIVA 32 párr.antepenúlt.◆
CCI 938 a 979
Adquisición de bienes en
antepenúlt.
Arrendamiento de inmuebles en
LISR 92 ◆ RISR 123,189 ◆ LIVA 32 párr.
antepenúlt.
Enajenación de inmuebles
LISR 92 ◆ RISR 123,198 ◆ LIVA 32 párr.
antepenúlt.
Otros ingresos en
antepenúlt.
CORRECCIÓN DE LA SITUACIÓN FISCAL
Procedimiento
CFF 48-VIII
CORREDORES,NOTARIOS Y JUECES
Infracciones de
CFF 73 párr.últ.
Obligaciones de
LISR 126 ◆ LIVA 33 párr.2 ◆ RIVA 78 ◆
CFF 27 párr.3 y 4,73 párr.últ.
CORREDURÍA
LISR 16,100,◆ LIVA 14-IV ◆
LIEPS 2-II-A ◆ CCO 51
COSTO DE VENTAS
Actividades comerciales
LISR 39 ◆ RISR 69-A,69-D,69-E,69-J
Anticipos no deducibles
LISR 28-XXVIII ◆ RISR 69-E
Cálculo para contribuyentes dedicados al
comercio,servicios y manufactura en forma
simultánea
RISR 69-D
Deducción de adquisiciones efectuadas a
personas que no hayan sido efectivamente
erogadas
RISR 69-E
Determinación
LISR 39,40,42 ◆ RISR 69-A,69-B,69-C,
69-F,69-G
Determinación por residentes en el
extranjero
LISR 39
Enajenadores a plazo
LISR 40
Métodos de valuación
LISR 41 ◆ RISR 69-H,69-I
Otras actividades
LISR 39 ◆ RISR 69-D,69-E,69-J
Prestación de servicios
LISR 38-I
CRÉDITO
agrícola,pecuario o ejidal tratamiento de
sociedades de
LISR 79-V
Mercantil no deducible
LISR 28-XII,103
Ver Instituciones de crédito

xx Créditos fiscales
CRÉDITOS FISCALES
Caducidad de
CFF 67
Cancelación de
CFF 146 párr.últ.,146C,146D
Definición de
CFF 4
Determinación y liquidación de
CFF 6
Firme,procedimiento a seguir
CFF 156Ter
Preferencia en el cobro de
CFF 149
Prescripción de
CFF 146
CRÉDITOS INCOBRABLES
Deducción
LISR 27-XV
Recuperaciones
LISR 18-V
CUENTA DE CAPITAL DE APORTACIÓN
LISR 78,100,164
CUENTA DE UTILIDAD FISCAL NETA
LISR 77,164 ◆ RISR 101
CUENTAS BANCARIAS
Depósitos no contabilizados
CFF 59-III
Personales.Depósitos en
CFF 59-IV
CUENTAS ESPECIALES DE AHORRO
Tratamiento
LISR 142-XII,145,185 ◆ RISR 278
CULTURALES
Tratamiento de agrupaciones
LISR 27-I,79-XII,82,148-III ◆ LIVA
15-XII-e)
CUOTAS AL IMSS
Deducción
LISR 28-I,103-VI
D
DECLARACIONES
anuales de pagos de ingresos asimilados
a salarios
LISR 99
anuales de personas físicas no empresarias
LISR 150
anuales de salarios pagados por patrones
RISR 154
Complementarias.Autoaplicación de
CFF 32 párr.penúlt.
Complementarias.Presentación
RIVA 23 ◆ CFF 32,
Conservación de la documentación
relacionada
CFF 30,32-B-VI-VIII
de copropiedades
LISR 92 ◆ RISR 123,127,130,175
de dividendos
LISR 10,92,140,150
de enajenación de bienes
de enajenación de inmuebles
LISR 120,126,150 ◆ RISR 190,201 ◆
LIVA 33 ◆ RIVA 78
de Régimen de incorporación fiscal
LISR 111
LISR 153 y 154 ◆ CFF 26-V,31 párr.9
de retenciones efectuadas.Plazo
CFF 6
de sociedades conyugales
de sucesiones
LISR 92 párr.últ.◆ RISR 124
Delito por no presentarlas o por contener
ingresos o deducciones falsos
CFF 109-I,108
Falta de presentación o aclaración de.
Infracción
CFF 79-III,80,81-I,82
Firma,presentación y formularios para
CFF 18,31
Incompletas o con errores.Infracción
CFF 76,81-II,82-II
La omisión total o parcial de pagos
provisionales,definitivos o del ejercicio en
delito de defraudación fiscal
CFF 108
Mensuales de IVA e IEPS
LIVA 5D,32-IV-VIII ◆ RIVA 23 ◆ LIEPS
5,19-III
Objeciones de las receptoras a los avisos y
CFF 31
Oficinas autorizadas para presentarlas
RCFF 2
Omisión de
CFF 41
Pago con cheques personales sin certificar
RCFF 11
Presentación a través del dictamen
LISR 76-V
Provisionales de personas morales del
régimen de coordinados
LISR 72-I,II párr.3,
Provisionales de personas morales del
régimen de act.agr.gan.silv.y pesq.
LISR 74,106,109,150
Provisionales,definitivos y anuales de
arrendadores
LISR 116,117,118-IV,150 ◆ RISR 120,
123,185 ◆ LIVA 5D,32-IV ◆ RIVA 16

Depositarios xxi
Provisionales y anuales de actos accidentales
de comercio
LISR 120,126,150 ◆ LIVA 33
Provisionales y anuales de adquisición de
bienes
LISR 132,150
Provisionales y anuales de personas físicas
de régimen general
LISR 106,109,150 ◆ LIVA 5D,32-IV
Provisionales y anuales de otros ingresos
LISR 145,149,150 ◆ LIVA 5D,32-IV ◆
RIVA 23
Personales de salarios e ingresos asimilados
LISR 98-III,150 ◆ RISR 151,152,153,238
Por fallecimiento
RISR 239
Por liquidación
LISR 12,76-V
Presentación
CFF 31 párr.10
Provisionales y anuales de personas morales
LISR 9,14,54-VI
Señalamiento de la clave de la actividad
preponderante
RCFF 57
Si se tienen varios establecimientos
LIVA 32-IV ◆ LIEPS 19-III
Sin pago o en ceros.Infracción
CFF 31 párr.8,81-VII,82-VII
Y pagos por medios electrónicos de
contribuyentes obligados a pagos
provisionales mensuales
CFF 20 párr.7,31,81-I,II,82-I-d,82-II
Y pagos y avisos de residentes en el
DEDUCCIONES
Falsas.Delito por
CFF 108,109-I
Falsas.Infracción por
CFF 76,81-II,82
Personales
LISR 151 ◆ RISR 224-231-B,240,242-A
DEFRAUDACIÓN FISCAL
Actos que se asimilan a la
CFF 108,109
Encubrimiento de
CFF 96
Ver Gastos
DELITOS FISCALES
Acción penal contra los
CFF 92
Actos que se asimilan a la defraudación
CFF 109
Amenazas de servidores públicos
CFF 114A
El uso de documentos falsos implica delito
calificado de defraudación fiscal
CFF 108-a)
Encubrimiento de
CFF 96
por simular actos o contratos en perjuicio
del fisco
CFF 109-IV
Prueba y denuncia de
CFF 42-VII
relacionados con el RFC
CFF 110
Ver Evasión
y delito calificado.Penas
CFF 108
DEMANDA
Ampliación de la
LFPCA 17
Contestación de la
LFPCA 19 a 23
Contradicción de autoridades en cuanto a
fundamentos e interpretación
LFPCA 23
Datos y documentos a acompañar a la
contestación de la
LFPCA 20,21
Datos y documentos a acompañar con la
LFPCA 15
Escrito de la
LFPCA 14
Intervención de terceros
LFPCA 18
Lugar y plazo de prestación
LFPCA 13
Oscuridad o irregularidad de la
LFPCA 15
Plazo de contestación
LFPCA 19
Prohibición de cambiar los fundamentos
de derecho
LFPCA 22
DENOMINACIÓN
Aviso de cambio de
RCFF 25-I
DEPORTIVAS
Tratamiento de agrupación
LISR 95-XVI ◆ LIVA 15-XII-e)
DEPOSITARIOS
de bienes embargados
CFF 112,153
Honorarios de los
CFF 150 párr.4 ◆ RCFF 105
Nombramiento,remoción y atribución de
CFF 153,164
Obligaciones de los
CFF 153,165,167
Sustitución de depositario interventor por
depositario administrador
CFF 165 párr.3

xxii Depósitos
DEPÓSITOS
en garantía o para gastos.Gravamen
LISR 18-VIII ◆ LIVA 12,17
DEDUCCIÓN DE INVERSIONES
Automóviles
LISR 36-II,148-III
Cambios de tasa
LISR 31 párr.4,104 ◆ RISR 66,236
Conservación de documentación de activos
sujetos a
CFF 30
Cuando ha perdido su utilidad del bien
LISR 31 párr.6,149
de bienes tomados en arrendamiento
financiero
LISR 38,104 ◆ CFF 15
de cargos y gastos diferidos
LISR 33 ◆ RISR 66
de gastos por emisión de obligaciones
LISR 36-V ◆ LTOC 208 a 228
de mejoras en propiedad ajena o arrendada
LISR 36-VI,104
de personas físicas
Deducción de terrenos para desarrollos
inmobiliarios
LISR 191 ◆ RISR 283,284
en clausura o suspensión de operaciones
LISR 31 párr.1
en ejercicio irregular
LISR 31 párr.1,104
Inicio de la
LISR 31 párr.5,104
Suspensión temporal de la
Tasas
LISR 34,35,104,149
DERECHOS
Declaraciones de pagos por
LISR 110-VII
Definición de
CFF 2-IV
Exención a gobiernos y organismos
descentralizados sólo por actos gravados
con derechos federales
LIVA 3 párr.2
Forman parte de la base gravable por
arrendamiento
LIVA 23
enajenación
LIVA 12
importación
LIVA 27
prestación de servicios
LIVA 18 ◆ RIVA 42
Ingreso exento
LISR 93-XXIX ◆ RISR 135
Reducciones y gravamen
LISR 142-XI,145
Requisitos para deducirlos
LISR 27-VIII,XVIII,147-IX
DERECHOS DE AUTOR
LISR 101-VIII ◆ LIVA 9-III
Exentos de IVA
LIVA 15-XVI
DESCUENTOS SOBRE VENTAS Y COMPRAS
Deducción
LISR 25-I,103-I ◆ RISR 26 ◆ LIVA 7 ◆
RIVA 17,24 ◆ LIEPS 6
Notas de crédito
RIVA 24
Pago de impuesto si no hay IVA por acreditar
LIVA 7
Separación contable
LIEPS 6
DESPERDICIOS
Autofacturación por la adquisición de
LIVA 24-I ◆ RIVA 47
Gravamen por importación
LIVA 26-II
Retención del IVA al adquirir los
LIVA 1-A,II-b) ◆ RIVA 2
DETERMINACIONES PRESUNTIVAS
A empresas ligadas por intereses en
negocios o bienes
LISR 179,180 ◆ LIEPS 22,24
A personas físicas
LISR 91 ◆ CFF 55
A personas morales
LISR 11,170,180 ◆ CFF 55
Casuales
CFF 55
Estimación de precios de costo o de venta
LISR 179,180 ◆ RISR 102,103 ◆ LIEPS 23
por depósitos bancarios no contabilizados
CFF 59-III
por faltantes en inventarios
CFF 60 ◆ LIEPS 23
por importaciones,exportaciones y pagos
al extranjero
LISR 179,180 ◆ RIVA 79 ◆ CFF 60 ◆
LIEPS 23 ◆ RISR 103
por omisión de compras en contabilidad
CFF 60 ◆ LIEPS 23
por operaciones con partes relacionadas
LISR 170 a 184
por precios menores a los de mercado
LISR 180 ◆ LIEPS 24
por ventas al costo o a menos
LISR 179,180 ◆ RISR 102
Procedimiento para contribuyentes en
general
LIVA 39 ◆ RIVA 79 ◆ CFF 61
Utilidad Fiscal
CFF 58,58A

Documentación xxiii
DEUDAS
Ajuste por inflación
LISR 46
DEVOLUCIONES DE IMPUESTOS
en caso de escisión o fusión
CFF 14
Manifestar datos falsos implica delito
CFF 108-c)
Procedimiento e intereses
CFF 17A,22 ◆ RCFF 14 a 16
Ver Compensación
DEVOLUCIONES SOBRE
COMPRAS O VENTAS
RIVA 24
Ver Descuentos
DÍAS
hábiles e inhábiles.Cómputo de plazos en
CFF 12
inhábiles.Cómputo en plazos de inicio de
vigencia
CFF 7,
y horas hábiles
CFF 12,13
DICTAMEN FISCAL
Aviso para
RCFF 66
Conclusión anticipada de visitas
domiciliarias por
CFF 47
Declaración al presentar el dictamen
LISR 76-V
Disminución de multas por
CFF 77
Documentos y anexos del dictamen
RCFF 68 a 83
Impedimentos del C.P.para dictaminar
RCFF 67
Informe sobre la revisión de la situación
RCFF 71 ◆ RISR 93-A
Multa por no cumplir con dictaminación
fiscal opcional
CFF 83-X,84-IX
Normas de auditoría.Salvedades
RCFF 67
Opcional
CFF 32A
por comisarios
RCFF 67-II
por enajenación de acciones
LISR 126 párr.4 ◆ RISR 204,263
Presentación del dictamen:plazo,prórrogas
y extemporaneidad
RCFF 66
Registro del C.P.
CFF 52 ◆ RCFF 60,61,62,64 y 65
Requisitos del dictamen y sus anexos
RCFF 68
Suspensión o cancelación del registro del
Contador Público
CFF 52 ◆ RCFF 63,64,65
Validez,requisitos y sanciones
CFF 52
DISEÑOS
Ver Asistencia técnica
DISTRIBUCIÓN
Es servicio gravado
LISR 16,100-I ◆ LIVA 14-IV ◆ LIEPS 2-II-A
DIVIDENDOS
a residentes en el extranjero
LISR 164
Acumulación optativa
LISR 140
Capitalización o reinversión de
LISR 10
Certificados especiales
CFF 22B-IV
Conceptos considerados como
LISR 11,140
Cuenta de utilidad fiscal neta
LISR 77
Declaraciones por la sociedad pagadora de
LISR 76-XI
Determinación del impuesto si no vienen
de CUFIN
LISR 10
en acciones o partes sociales
LISR 10,22-II ◆ LIVA 9-VII ◆ RIVA 22
en especie
LIVA 7 ◆ CFF 14
en moneda
LIVA 9-VI
en títulos de crédito
LIVA 9-VII ◆ RIVA 22
entre partes relacionadas
LISR 11
no acumulables
LISR 16
Préstamos a socios o accionistas
LISR 140-II
Presuntos
LISR 140-II,III,IV,V,VI
DOBLE TRIBUTACIÓN
Ver Tratados
DOCUMENTACIÓN
de terceros relacionados con el
CFF 62
CFF 108-a)
en poder de trabajadores,accionistas o
propietarios
CFF 59-II

xxiv Documentación
Es requisito para deducciones y
acreditamientos
LISR 31-III,VI,VII,125 párr.últ.,172-IV,VIII
◆ RISR 223 ◆ LIVA 4 y 5
CFF 29,29A,◆ RCFF 45
Estimación por no proporcionarla a las
autoridades
CFF 55
Examen y secuestro por auditoría
CFF 45
falsa.Implica delito calificado de
defraudación fiscal
CFF 108-a)
Inclusión del IVA y del IEPS en el precio
LIVA 32-III ◆ RIVA 72
Microfilmación de la
CFF 30 párr.4
Operaciones falsas
CFF 69B
Plazo de conservación
LISR 76-II,110-III ◆ CFF 30
sin nombre o a nombre de otra persona
CFF 59-I
Ver Facturación y recibos
DOMICILIO
Contabilidad en domicilio distinto al fiscal
CFF 28-III
fiscal.Aviso de cambio de
RCFF 25-IV,26-II
fiscal.Definición
CFF 10
DONACIONES
Comprobantes de
Deducción de
LISR 27-VIII,148,151-III
RISR 32,33,242,244 ◆ RCFF 46
Enajenación de bienes adquiridos por
LISR 123,124 ◆ RISR 195
Exenciones para ingresos por
LISR 93-XIII ◆ LIVA 8 párr.2 ◆ LIEPS
7 párr.últ.
Gravamen y exenciones por enajenación
LIVA 8,9,34 ◆ CFF 14 ◆ CCI 2332
LISR 93-XIII,155-I
Instituciones autorizadas para recibir
LISR 27-I,82 a 84,151-III
promocionales o publicitarias
LISR 28-III,◆ RIVA 26
E
EJECUCIÓN
Aplicación del proceso de
CFF 145
Aseguramiento de bienes en proceso de
CFF 145,152 párr.últ.
Suspensión del proceso de,por interponer
recursos administrativos o juicios de nulidad
CFF 144
Suspensión del proceso de,por solicitud de
devolución,compensación o condonación
CFF 74 párr.3
Violación o negativa a la suspensión del
proceso de
LFPCA 28
EJERCICIOS FISCALES
Deducción de inversiones en los irregulares
LISR 31 párr.1
Definición
CFF 11
EMBARCACIONES
para pesca comercial
LIVA 2A-I-e) ◆ RIVA 8
Ver Casas,aviones y embarcaciones
EMBARGO
Ampliación del
CFF 154
Aplicación del producto de los bienes
CFF 161 párr.2
Auxilio de la fuerza pública para el
CFF 162
Bienes exceptuados de
CFF 157
Créditos fiscales
CFF 5,145
de créditos a favor del deudor
CFF 160
de dinero,metales preciosos,joyas,etcétera
CFF 161 párr.1
de negociaciones improductivas o
abandonadas
CFF 164
Designación de bienes por el deudor
CFF 155
Designación de bienes por el ejecutor
CFF 156
Diligencia de
CFF 152
Enajenación a plazos de bienes
CFF 180 párr.3
Plazo para la venta de bienes embargados
CFF 173
por no atender el requerimiento de pago
CFF 151
Rotura de cerraduras y otros medios para el
CFF 163
sobre bienes ya embargados o
CFF 159
Suspensión por oposición de terceros que
tengan dominio en los bienes
CFF 158
suspensión por pago del adeudo
CFF 151,195
Venta de bienes embargados
CFF 173 a 196
Ver Remate

Especie xxv
EMOLUMENTOS
A ADMINISTRADORES
Y COMISARIOS
EMPRESAS
Ver Actividades empresariales
ENAJENACIÓN DE BIENES
a público en general
LISR 17-III párr.2 ◆ LIVA 32-III ◆ RIVA 72
◆ CFF 14 párr.antepenúlt.
accidental
LISR 119 a 126 ◆ RISR 201 ◆ LIVA 33
◆ RIVA 78
Base gravable y accesorios del precio
LIVA 12 ◆ LIEPS 8-II
Definición
LISR 119 ◆ LIVA 8 ◆ LIEPS 7
Diferimiento del impuesto por
LISR 120 párr.últ.◆ RISR 190
en territorio nacional
LIVA 10 ◆ LIEPS 9 ◆ RIVA 31
Está exenta la importación de bienes cuya
enajenación está exenta en el país
LIVA 25-III
Exenciones por
LISR 93-XIX ◆ LIVA 9 ◆ LIEPS 8
Gravamen en general
LISR 16,80 párr.1,100,119 a 126,153 ◆
LIVA 1-I,8 a 12 ◆ RIVA 25 ◆
LIEPS 14,7 a 11
Implica propiedad
CFF 14 párr.últ.
LISR 119 a 127 ◆ RISR 190,204
intangibles:en territorio nacional
LIVA 10 párr.2 ◆ RIVA 31
intangibles.Tasa cero por exportación
LIVA 2A-IV,29-II ◆ RIVA 59
muebles:casos en que no se disminuye la
deducción de inversiones
Nacimiento del crédito fiscal por
LIVA 11 ◆ CFF 6 ◆ LIEPS 10
Retención de impuesto y excepción
tangibles:en territorio nacional
LIVA 10 párr.1 ◆ CFF 14 párr.penúlt.
◆ RIVA 31
Tasa cero por
LIVA 2A,29
Ver Inmuebles
Ver Muebles usados
ENAJENACIONES A PLAZO
al público en general
LISR 17-III párr.2 ◆
CFF 14 párr.antepenúlt.
Cambio de opción
LISR 17-III párr.3 ◆ RISR 14 ◆ CFF 14
párr.antepenúlt.
de bienes embargados
CFF 180 párr.3
de lotes en fraccionamiento
LISR 17,30
Registro contable
RCFF 33
Tratamiento de los ingresos
LISR 17,101 ◆ RISR 14 ◆ LIVA 8,11 ◆
CCI 2310 a 2315
ENCUBRIMIENTO
de delitos fiscales
CFF 96
ENERGÍA ELÉCTRICA
Gravámenes locales sobre
LIVA 42
Tasa cero al suministro para actividades
agrícolas
LIVA 2A-II ◆ RIVA 11
ENSEÑANZA
Tratamiento para escuelas
LISR 27-I,79-X,82,151-III ◆
RISR 31 a 33,242 ◆ RCFF 46
ENTIDADES DE FINANCIAMIENTO
Definición de entidades financieras
CFF 15C
ENVÍO O ENTREGA DE BIENES
Perfeccionan la enajenación
LIVA 11-I ◆ CFF 14 párr.últ.◆ LIEPS 10
EQUIPAJES
Exención por importación
LIVA 25-II
EROGACIONES DE PERSONAS FÍSICAS
superiores a los ingresos
LISR 91 ◆ CFF 109
ESCISIÓN DE SOCIEDADES
LISR 18-IV ◆ RISR 22-A ◆ CFF 14A,15A ◆
RCFF 19-II a IV,25-XVI
ESCRITURA
de inmuebles
LIVA 33 ◆ RIVA 22
ESCUELA-EMPRESA
Programas de
LISR 84
ESCUELAS
Ver Enseñanza
ESPECIE
Retención por pagos en
CFF 6-II párr.3
Utilidades por pagos en
LISR 18-II,101
Valuación de los ingresos en
LISR 18-II ◆ LIVA 34 ◆ CFF 17 ◆ RCFF 3

xxvi Espectáculos públicos
ESPECTÁCULOS PÚBLICOS
Exención
LIVA 15-XIII,41
Impuesto
LISR 170
Ingresos de residentes en el extranjero por
LISR 170
ESPORÁDICAS
Ver Actividades esporádicas
ESTABLECIMIENTOS EN EL EXTRANJERO
de residentes en el país
LISR 76 ◆ RISR 94
ESTABLECIMIENTOS O SUCURSALES
Apertura o cierre de
CFF 16 párr.últ.◆ RCFF 25-VIII,26-VI
Declaraciones si se tienen varios
LIVA 32-IV ◆ LIEPS 19-III
ESTABLECIMIENTOS PERMANENTES
O BASES FIJAS
LISR 2,26,76 ◆ RIVA 14
ESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA
Elaboración de
LISR 76-IV,110-V ◆ RCFF 29-IV,V
ESTADOS DE CUENTA
Como comprobantes fiscales
CFF 32E,84A-VIII,84B-VIII,84G,84H ◆
LISR 31-III.
ESTIMACIÓN DE INGRESOS
Ver Determinaciones presuntivas
ESTÍMULOS FISCALES
Cinematografía Nacional
LISR 189
Contratación de personas con discapacidad
LISR 186
Cuentas de ahorro,seguros e inversiones
LISR 185 ◆ RISR 278 a 280
Deducción inmediata
DVA 2006 del 23/12/2005,fracción
III; ◆ RISR 281,282 ◆ Decreto DOF
20/06/2003 ◆ Decreto DOF 05/11/2007,
2o.y 3o.
Derecho de trámite aduanero por
importación de gas natural
LIF 16-B,II
Desarrollos inmobiliarios
LISR 191 ◆ RISR 283 y 284 ◆
Decreto DOF 05/11/2007,2o.y 3o.
Fideicomisos y sociedades inmobiliarias
LISR 187,188 ◆ LIVA 5C-X,9-VII,42
tercer párrafo y 43 antepenúltimo
párrafo
IEPS diesel contra otros impuestos y su
devolución
LIF 16-A,I a IV
Infracción y delito
CFF 76 párr.últ.,109-III
ISAN
LIF 16-B,I
Obtención y acreditamiento
CFF 25,25-A,39-III
Para transportistas que usen la Red Nacional
de Autopistas de Cuota
LIF 16-A,V
Producción teatral nacional
LISR 190
EVASIÓN FISCAL
con persona interpósita
CFF 71,89
del pago
CFF 70-A
delito de
CFF 108
Facilitar el RFC o el nombre para
CFF 110
o infracción fiscal.Asesoría para
CFF 89-I
EXCITATIVA DE JUSTICIA
Motivos para formular la
LFPCA 55
Trámite de la
LFPCA 56
EXENCIONES
Acreditamiento por combinar actividades
gravadas y exentas
LIVA 5 a 5C
Aguinaldos
LISR 93-XIV ◆ RISR 128 ◆ LFT 87,143 ◆
LFOVI 29 ◆ LSS 27
Alimentos
LISR 93-XXVI ◆ CCI 301 a 323
Becas para trabajadores o sus hijos
LISR 93-VIII ◆ RISR 137
Cajas de ahorro
LISR 93-XI
Casa habitación:Enajenación
LISR 93-XIX ◆ RISR 129,130
Casas INFONAVIT y de otras instituciones
LISR 93-X
Comida
LISR 94 párr.últ.◆ LSS 27 ◆ LFT 143
Cuota obrera al IMSS
LISR 93-XII ◆ LSS 25,106,147,168
de IEPS por enajenación
LIEPS 8
de IEPS por importación
LIEPS 13
de IVA por enajenación
LIVA 9 ◆ RIVA 27 a 30
de IVA por importación
LIVA 25 ◆ RIVA 10
de IVA por otorgamiento del uso o goce
de bienes
LIVA 20 ◆ RIVA 45

Extranjero xxvii
de IVA por prestación de servicios
LIVA 15 ◆ RIVA 37 a 41
de personas físicas
LISR 93
de misiones diplomáticas por reciprocidad
RISR 74-A
deducción de gastos relacionados con
ingresos exentos
LISR 93 párr.últ.y penúlt.◆ RISR 135-A
Donaciones
LISR 93-XIII ◆ LIVA 8 párr.2 ◆ LIEPS
7 párr.últ.
Ejidatarios,comuneros y campesinos en
general
LISR 74
Enajenación de bienes muebles
LISR 93-XIX-b)
Fondos de ahorro
LISR 93-XI,27-XI ◆ RISR 42,43 ◆
LFT 143 ◆ LFOVI 29 ◆ LSS 27
Gastos médicos,dentales,hospitalarios y
de funerales
LISR 93-VI
Gratificaciones
LISR 93-XIV ◆ RISR 128 ◆ LFT 143 ◆
LFOVI 29 ◆ LSS 27
Guarderías
LISR 93-VIII
Herencias o legados
LISR 93-XXIX ◆ RISR 239 ◆ CCI 1281,
1284,1285
Importación de artículos de primera
necesidad en fronteras
LIVA 25
Importación de bienes o servicios que en el
país están exentos o a tasa cero
LIVA 25-III
Indemnizaciones por daños
LISR 93-XXV ◆ RISR 131
Indemnizaciones por retiro para trabajadores
LISR 93-XIII ◆ RISR 127-A,139 ◆ LFT
50,52,54
Indemnizaciones por riesgos y
enfermedades profesionales o no
LISR 93-III
Intereses para trabajadores
LISR 93-XI
Intereses sobre préstamos destinados a casa
habitación
LIVA 15-X-a) ◆ RIVA 37
jubilaciones y pensiones
LISR 93-IV ◆ RISR 125,140,141
Pagos de aseguradoras
LISR 93-XXI
para residentes en el extranjero
LISR 154,156,161,166
por arrendamiento y actos similares
LISR 93-XVIII ◆ LIVA 20
Premios de concursos científicos,artísticos o
literarios y de loterías y rifas
LISR 93-XXIV
Prestaciones de previsión social
LISR 93-VIII y párr.últ.◆ RISR 135-A
Prestaciones de seguridad social
LISR 93-VII
Remuneraciones a extranjeros
LISR 93-XVI
Remuneraciones accesorias al Salario
Mínimo General
LISR 93-I ◆ LFT 97
Rentas congeladas
LISR 93-XVIII
retiros de la subcuenta de retiro,cesantía en
edad avanzada y vejez para ayuda de gastos
de matrimonio
LISR 93-XXVII ◆ RISR 125-A
Separación de actividades gravadas y
exentas
LIVA 32-I ◆ RIVA 50,71 ◆ LIEPS 19-I
Subsidios por incapacidad
LISR 93-VIII y párr.últ.
Sujetos exentos en general
CFF 1
Tasa cero.Diferencia con las
LIVA 2A,últ.p.
Útiles e instrumentos de trabajo
LISR 93-XVII,94 párr.últ.
Ver Estímulos fiscales
EXPORTACIÓN
consumación
RIVA 57
de servicios independientes
LIVA 29 párr.últ.,◆ RIVA 61
Definición de
LIVA 29 párr.2 ◆ RIVA 58
Definitiva.Gravamen por retorno de la
LIVA 24 ◆ RIVA 46
Exención
LIEPS 8-II ◆ RIVA 49
Impuesto acreditable por
LIVA 30
Maquila
LIVA 29-IV ◆ RIVA 58
Tasa cero
LIVA 2A-IV,29,30 ◆ RIVA 59,60
temporal para retorno al país
LIVA 24 párr.2,27 párr.últ.◆ RIVA 54
EXPROPIACIÓN
Enajenación por
LISR 90
EXTRANJERO
Constancias de pagos y retenciones
LISR 76-III,101-V,133-VIII
Declaraciones de funcionarios radicados
en el
RISR 245 ◆ CFF 26-V,31 párr.9
Declaraciones de pagos o préstamos del
LISR 110-VII

xxviii Extranjero
Establecimientos en el,de residentes en
el país
LISR 5,48,76
Establecimientos permanentes o bases fijas
de residentes en
LISR 2,26,28
Exención a Estados extranjeros
CFF 1
Funcionarios y empleados públicos
residentes en el
CFF 9
Gastos a prorrata en el
LISR 28-XVIII,103
Remuneraciones para trabajadores de
embajadas y análogos o provenientes del
LISR 93-XVI,96 párr.últ.,98-III-d),99
párr.últ.
Representantes de residentes en el
LISR 160,161,162,163,168,170,174 ◆
RISR 263 ◆ CFF 26-V,31 párr.9
Requisitos para deducir los pagos al
LISR 27-V,105,147-VII
Ver Asistencia técnica pagada al
Ver Residentes en el extranjero
F
FACTURACIÓN Y RECIBOS
Comprobantes de máquinas registradoras
RCFF 41
de arrendadores de inmuebles
LISR 118-III ◆ RISR 189 ◆ LIVA 32-III ◆
de honorarios
LISR 110-III ◆ LIVA 32-III ◆ CFF 29,29A,
◆ RCFF 45
de imprenta autorizada.Los comprobantes
pueden usarse dos años
CFF DT 2010 10o.II
de personas morales y físicas del régimen
general
LISR 76-II,110-III ◆ LIVA 32-III ◆
CFF 29,29A ◆ RCFF 41,45,51
de régimen de incorporación fiscal
LISR 111-IV,V ◆ CFF 29,29A
del régimen de los coordinados
LISR 72-IV ◆ CFF 29,29A,
CFF 108-a)
Factura global diaria
RCFF 51
Infracciones
CFF 83,84
Obligatoriedad y plazo de expedición
LIVA 32-III ◆ CFF 29,29A ◆ LIEPS 19-II
Omitir expedir comprobantes
reiteradamente implica delito calificado de
defraudación fiscal
CFF 108-b)
Requisitos generales
CFF 29,29A RCFF 41,45,51
Ver Compras
Visitas domiciliarias para verificar la
expedición de comprobantes fiscales
CFF 49
FACULTADES DE COMPROBACIÓN
Definición de inicio de las
CFF 42 párr.últ.,
Solicitud de devolución
CFF 22 párr.9,10 y 11
FALLECIMIENTO
No se grava la transmisión de propiedad por
LISR 119 párr.últ.◆ LIVA 8 párr.2
Transmisión del derecho a amortizar
LISR 109-II
Transmisión del derecho al acreditamiento
por
LIVA 4 ◆ LIEPS 4 párr.últ.
Tratamiento de los ingresos
RISR 239
Ver Sucesiones
FEDATARIOS
Obligaciones de
LISR 126 ◆ LIVA 33 ◆ CFF 27
FERMENTADOS
Ver Leche
FERTILIZANTES
Tasa cero a la enajenación de
LIVA 2A-I-f)
FIANZAS
deducción de
LISR 27-XII,105-V,147-VI
gravamen por servicios de
LIVA 14-III
ingresos de personas físicas por
otorgamiento de
LISR 142-III
instituciones de
LISR 52
lugar en donde se considera prestado
el servicio
RIVA 52-II-d)
FIDEICOMISO
actividades empresariales mediante
LISR 13 ◆ CFF 14-V-VI,81-XIV,82-XIV ◆
LTOC 346-VI a 359
de arrendamiento.Obligaciones de
fiduciarias en
LISR 117,118
enajenación de bienes por medio de
LISR 119 ◆ LIVA 8 ◆ CFF 14-V-VI ◆
LTOC 346 a 359
enajenación de derechos de fideicomitente
o fideicomisario
LISR 119 ◆ LIVA 8 ◆ CFF 14-VI

Gastos xxix
inmobiliario
LISR 187,188
Ver Certificados de participación
FINANCIAMIENTO
registro de entidades extranjeras de
LISR 166
FINCAS
agropecuarias.Exención por arrendamiento
LIVA 20-III
FIRMA
autógrafa.Sustitución de
CFF 18 párr.octavo
de declaraciones,solicitudes,avisos y
promociones
CFF 18
electrónica avanzada
CFF 17D
FISCO
afectación de los ingresos federales a un
fin especial
CFF 1
controversias tributarias entre el fisco federal
y fiscos locales
CFF 147
FONDOS DE AHORRO
LISR 93-XI ◆ LIVA 14 párr.penúlt.◆
Requisitos para su deducibilidad
LISR 27-XI ◆ RISR 42,43
FRACCIONAMIENTOS
Enajenación de lotes en
LISR 17,30
FUNDACIONES
LISR 82 ◆ CFF 32A
que apoyan a instituciones autorizadas para
recibir donativos
LISR 27-I,82,151-III
FUSIÓN DE SOCIEDADES
LISR 57 y 58 ◆ CFF 14B ◆ RCFF 19-II,21-I,
25-XVI,26-XIII
G
GANADERÍA
Compensación de IVA contra ISR aun
retenido,accesorios,sin dictamen
CFF 23
LISR 72-IV ◆ RCFF 35
CFF 16-IV
Exención al arrendamiento de fincas para la
LIVA 20-III
Reducciones de impuesto
LISR 72
Régimen general
LISR 100
LISR 111
LISR 74 a 75
Tasa cero a diversos servicios para la
LIVA 2A-II
Tasa cero a los productos de la
LIVA 2A-I ◆ RIVA 6
Tasa cero a plaguicidas y fungicidas para la
LIVA 2A-I-f)
Tasas para deducción de inversiones
LISR 35-XI,104
GARANTÍA DEL INTERÉS FISCAL
Aplicación en caso de remate
CFF 143
Cancelación
RCFF 101,102
Clases de
CFF 141
Clausura o liquidación
CFF 27 párr.últ.,141
Cobertura de la
CFF 141 ◆ RCFF 100
Combinación y sustitución
RCFF 100,101
Dispensa de la
CFF 141
Embargo en la vía administrativa
RCFF 96,97
Fianza
RCFF 89,94
Ofrecimiento,calificación y aceptación
CFF 68
Otorgada por terceros
RCFF 95,96
Prenda o hipoteca
RCFF 93,96
Requisitos de la
RCFF 89
Responsabilidad solidaria asumida por
un tercero
RCFF 95
GASOLINAS Y DIESEL
Aplicación del IEPS
LIEPS 2-I,d),2A,2B
Definición
LIEPS 3-IX,X
Enajenación
LIEPS 7 p.4o y 5o
Exención a la enajenación
LIEPS 8-I,a) y c)
GASTOS
a prorrata en el extranjero
LISR 28-XVIII,103,148-XI

xxx Gastos
Aduanales
LISR 28-XXII,148-XIII ◆ LIVA 5-I
de importación
LISR 27- XIV ◆ LIVA 5-I
de mantenimiento.Forman parte de la base
gravable por arrendamiento
LIVA 23
del régimen de incorporación fiscal
LISR 111-IV ◆ LIVA 32 párr.últ.
de representación.No deducibilidad de
LISR 28-IV,103,148-IV
de representación.Percepción por
trabajadores de
LISR 93-XVII,150
deducibles por adquisición de bienes
deducibles por arrendamiento y
subarrendamiento
LISR 115,116 ◆ RISR 184,185
deducibles por enajenación de bienes
LISR 121,124
deducibles por honorarios
LISR 103
diversos de personas físicas.Deducción
LISR 80,147 a 149 ◆ RISR 240,244
diversos de personas morales.Deducción
LISR 25,27,28,80,79 ◆ RISR 69-J
Documentación comprobatoria de
LISR 27-III,105,147-IV ◆ RISR 35,223,
244 ◆ CFF 29,29A ◆ RCFF 45
CFF 108-a)
Indispensables.Deducción de
LISR 27-I,147-I
no deducibles de personas físicas y morales
LISR 28,103,148
preoperativos.Ver Inversiones que forman
parte de la base gravable por prestación
de servicios
LIVA 18 ◆ RIVA 42
Registro contable para deducir los
LISR 27-IV,105,147-V ◆ RISR 36
sobre compras
LISR 25-II,123-II
GASTOS DE EJECUCIÓN
aplicación de los
CFF 150
Erogaciones extraordinarias
Honorarios de los depositarios
CFF 150 párr.4 ◆ RCFF 105 párr.2
Honorarios por notificación de obligaciones
no satisfechas
CFF 137 párr.últ.◆ RCFF 104
GASTOS DIFERIDOS
Amortización en un solo ejercicio
LISR 33,104
Definición
LISR 32
Tasas de amortización
LISR 33
GASTOS MÉDICOS Y FUNERARIOS
Deducción personal anual
LISR 151-I,II ◆ RISR 241
Deducción por empresas
LISR 27-XI
Exención a reembolsos que perciben los
trabajadores
LISR 93-VI
GOBIERNO
Compensación de créditos o deudas entre
entidades del
CFF 24
Exenciones de impuestos al
LIVA 3 párr.2 ◆ CFF 1 ◆ LIEPS 1 párr.últ.
Impuestos a trabajadores del
LISR 94-I,◆ RISR 154
Inscripción en el RFC de unidades
administrativas del
RCFF 22
Obligaciones de trasladar,aceptar el traslado
y pagar el impuesto
GRATIFICACIONES
Cálculo especial del impuesto
LISR 96 párr.1 post.a Tarifa ◆ RISR 142 ◆
Exención
LISR 93-XIV ◆ RISR 128 ◆ LFT 87
H
HERBICIDAS
Tasa cero para
LIVA 2A-I-f)
HERENCIAS
Costo de adquisición de bienes adquiridos
por
RISR 152
Exención
LISR 93-XXII ◆ RISR 239 ◆ CCI 1281,
1284,1285
Ver Fallecimiento y Sucesiones
HIELO
Tasa cero por enajenación de
LIVA 2A-I-c)
HONORARIOS
a trabajadores“de facto”o presuntos
LISR 94-IV ◆ RISR 134 ◆ LFT 21
aplicación del 0% por exportación
LIVA 29 párr.últ.
asimilados a salarios
LISR 94-V
RISR 167 ◆ LISR 133-II ◆ LIVA 32-I ◆
RIVA 50,71 ◆ CFF 28,30 ◆ RCFF 35

Impuesto xxxi
Declaraciones mensuales y declaración anual
personal por obtener
LISR 110-VI
Deducciones para
LISR 103,104,147-X
Fallecimiento del contribuyente
RISR 239
médicos y dentales.Deducción personal de
LISR 151-I ◆ RISR 240,244
Pagos mensuales
LISR 106 ◆ LIVA 5D
LISR 156 ◆ CFF 26-XIV ◆ RCFF 18 ◆
RISR 253
Percepción esporádica de
LISR 107 ◆ RISR 160,161 ◆ LIVA 33
por notificaciones y para depositarios
CFF 150
por obras de artes plásticas
LISR 101-V
por obras en que no se proporcionan
materiales.Tratamiento optativo
Recibos
LISR 110-III ◆ LIVA 32-III ◆ CFF 29,29A
Retención del 10% sobre
LISR 106
Tratamiento en general
LISR 100 a 110 ◆ RISR 158 a 167 ◆ LIVA
14 a 18A ◆ RIVA 34
Ver Gastos de ejecución
HOTELES
Gravamen por arrendamiento de
LIVA 20-II
Gravamen por enajenación de
LIVA 9-II
I
IMPORTACIÓN
Acreditamiento del impuesto pagado por
LIVA 4 y 5,28 ◆ LIEPS 4 ◆ RIVA 56
Acreditamiento del IVA de gastos de
LIVA 4 y 5
Base gravable y accesorios del precio
LIVA 27 ◆ RIVA 42,52 ◆ LIEPS 4
de bienes tangibles y acreditamiento del
impuesto
de desperdicios
LIVA 24-I,26-II ◆ RIVA 47
Definición de
LIVA 24 ◆ LIEPS 12
Es objeto de gravamen
LIVA 1-IV ◆ LIEPS 1 ◆ RIVA 52
Exenciones a la
LIVA 25 ◆ RIVA 8,39 ◆ LIEPS 13
Gastos por servicios aduanales
LISR 28-XXII,103,148-XVI ◆ RISR 26
Impuestos a incluir en la base gravable
LIVA 27 ◆ RIVA 42,52 ◆ CFF 8 ◆
LIEPS 14
Nacimiento del crédito fiscal por
LIVA 26 ◆ LIEPS 12,15 ◆ CFF 4
Pago del impuesto por
LIVA 5D,28 ◆ RIVA 55 ◆ LIEPS 15
Requisitos para deducir las compras de
LISR 27-XII,105 ◆ LIVA 5,172-XIII
temporal o que no se consuma
LIVA 24-I,25-I,27,28A ◆ RIVA 42,47 ◆
LIEPS 13-I y VI,14 y 15A
IMPUESTO
Acreditamiento en caso de estimación
LIVA 39 ◆ RIVA 79 ◆ CFF 60
Acreditamiento en general
LISR 9,72-IV,109 ◆ LIVA 4 y 5 ◆ LIEPS
4 ◆ RIVA 19
al valor agregado y sobre producción y
servicios.Deducibilidad
LISR 28-XV,105,173-VII
al valor agregado y sobre producción y
servicios.Inclusión en el precio del
LIVA 32-III ◆ LIEPS 19-II
al valor agregado y sobre producción
y servicios.No deducibilidad de las
erogaciones por falta de traslación
LISR 27-VI,145-VII ◆ RISR 234
Anual y mensuales
LISR 9,14 ◆ LIVA 5D ◆ LIEPS 5 ◆
Cálculo en ejercicios irregulares y de
liquidación
LISR 12 ◆ CFF 11
Cobro por las autoridades si se omiten las
declaraciones
CFF 41
cubierto en el extranjero
LISR 5 ◆ RISR 7 ◆ CFF 20
de actos accidentales de comercio
LISR 107,119 a 126 ◆ LIVA 33
de adquisición de bienes
LISR 123,132
de arrendamiento
LISR 116,117 ◆ LIVA 19 a 23
de contribuyentes del régimen general de
personas físicas
LISR 129,126,127 ◆ LIVA 1 ◆ LIEPS 1
de enajenación de bienes
LISR 120,126 ◆ RISR 190 ◆ LIVA 8 a 13
◆ LIEPS 7 a 11
de espectáculos públicos
LISR 170
de honorarios
LISR 100,106,110 ◆ RISR 160 ◆ LIVA 14
a 18A,32 párr.últ.
de intereses
LISR 133,135,136 ◆ RISR 141-A ◆
LIVA 15-X ◆ RIVA 29,30
de otros ingresos
LISR 141,145

xxxii Impuesto
de régimen de incorporación fiscal
LISR 111 a 113 ◆ LIVA 5E ◆ LIEPS 5D
de personas morales
LISR 9,14 ◆ RISR 1 ◆ LIEPS 1
de premios
LISR 137,138 ◆ RISR 216
de sueldos.Ver Salarios
LISR 94,96,97 ◆ LIVA 14 párr.penúlt.
Definición de
CFF 2-I
Devolución anual,mensual o por compras
LIVA 6,31 ◆ LIEPS 5 ◆ CFF 22,23
Diferimiento en enajenaciones a plazos y
LISR 17 ◆ RISR 14 ◆ LIVA 12
Disminución de pagos provisionales
LISR 14
La omisión total o parcial de pagos
provisionales,definitivos o del ejercicio,así
como de declaraciones es delito
CFF 108,109-V
mensual
LISR 14 ◆ LIVA 5D ◆ LIEPS 5
neto a pagar
LIVA 1 párr.5 ◆ LIEPS 4 párr.1
no acreditable
no forma parte del valor de los bienes o
servicios
LIVA 1 párr.3
No retención a personas morales
RISR 216
No retención en enajenación de bienes por
personas físicas
LISR 126 párr.últ.
No se hacen retenciones sobre
contribuciones trasladadas
RCFF 4
Obligaciones de traslación y pago
Pago y acreditamiento por importación de
bienes tangibles
LIVA 28 ◆ RIVA 55 ◆ LIEPS 4,15
para indemnizaciones,retiros y primas de
antigüedad
LISR 95,96 párr.4 post.a Tarifa ◆
RISR 139 ◆ LFT 50,52,54,162
para jubilaciones y pensiones
LISR 93-IV ◆ RISR 125,140,141
LISR 153 y 154
Requisitos de retención y/o documentación
respecto a las deducciones
LISR 27-VI,147-VIII
retenido.Devolución de
CFF 22
retenido.Plazo de pago del
CFF 6
Segregación del pagado por actividades
exentas y gravadas
LIVA 5,5A,5C
sobre la renta,de terceros.No deducibilidad
de
LISR 28-I,148-I
Tasa cero para exportación
LIVA 2A,29
Traslación del
LISR 27-VI,147-VIII ◆ LIVA 1 párr.4,3,
32-III ◆ RIVA 47 ◆ LIEPS 4-III
IMPUESTOS LOCALES
Casos en que procede su establecimiento
LISR 127 ◆
LIVA 41,42,43 ◆ LIEPS 27,28
Deducción de
LISR 115-I,131-I ◆ RISR 46
INCAPACITADOS Y AUSENTES
Interposición de recursos o juicios en
caso de
CFF 121
INCENDIOS
Mercancía destruida en
LISR 76,140 ◆ RIVA 25
INCIDENTES
de negativa a suspender la ejecución y de
rechazo de garantía
CFF 144 ◆ LFPCA 28
de previo y especial pronunciamiento en
juicios ante el TFF
LFPCA 29
Resolución de los
LFPCA 28,30,39
INCOBRABLES
Ver Créditos incobrables
INDEMNIZACIONES
No se les aplica subsidios
LISR 96
No son deducibles
LISR 28-VI,103,148
por daños.Exención a los ingresos por
LISR 93-XXV ◆ RISR 131
Por expedir cheque sin fondos
LISR 28-I,103,148-I ◆ CFF 2 párr.últ.,
21 párr.7
Por riesgos y enfermedades.Exención a los
ingresos por
LISR 93-III
por separación de trabajo.Exención a
los ingresos por primas de antigüedad y
análogos
LISR 93-XIII ◆ RISR 139 ◆ LFT 50,52,54
Provisiones para
LISR 28-VIII,103,148-XI ◆ LFT 162
y retiros.Cálculo del impuesto para
LISR 95,96 párr.4 post.a Tarifa ◆
RISR 139 ◆ LFT 50,52,54

Inmuebles xxxiii
INDUSTRIALES
Definición de las actividades
CFF 16-II
INFLACIÓN
Ajuste al costo de adquisición de bienes para
determinar la ganancia por
LISR 19,22,23,124
Ajuste anual por inflación
LISR 25-VIII,28-XXVII,44 a 46,49,51
◆ RISR 9
Depreciaciones y amortizaciones.
Actualización de
LISR 31,149 ◆ RISR 4
Factores de ajuste y actualización
LISR 6 ◆ RISR 9
Procedimiento general de actualización
CFF 17A
Uso del último INPC publicado
CFF 17A párr.2
INFORMES
a las autoridades
CFF 12,33A,41-II
Estimación de ingresos por no proporcionar
CFF 55
solicitud por las autoridades
CFF 42-II
INFRACCIONES
agravantes
CFF 75
asesoría para cometer
CFF 89-I,90
Aumentos o disminuciones a las multas
CFF 77
Complicidad de terceros en las
CFF 89-II,90
Continuas y de monto indeterminable
CFF 75-IV
de funcionarios y empleados públicos
CFF 87,88
de Notarios,corredores,jueces,etcétera
de sujetos pasivos
CFF 76,78,79,81,83,84A,84C,84E,
84G,85,91
de terceros
CFF 76,78,79,81,85,89,91
Denuncia por funcionarios y empleados
públicos
CFF 33-I,72
Imposición de sanciones por
CFF 70
Intervención de varios infractores en un
solo acto
CFF 71 párr.2
No adherir precinto ni marbetes
CFF 86-A
Multas por
CFF 76,78,79,81,83,84A,84C,84E,
84G,85,91
No se aplica sanción por cumplimiento
espontáneo extemporáneo ni por
infracciones de fuerza mayor
CFF 73
Varias en un solo acto
CFF 75-V
INGRESOS
accidentales o esporádicos.
Ver Actos accidentales de comercio y
Actividades esporádicas
acumulables de personas morales
LISR 16,18 ◆ RISR 18-A
asimilados a salarios
LISR 94-IV,V ◆ LIVA 14 párr.penúlt.◆
RISR 138-A,138-B
a través de entidades o figuras jurídicas
extranjeras
LISR 176 ◆ RISR 270-A
atribuibles a un establecimiento permanente
LISR 2
cobro en servicios de los
LISR 16,90 ◆ CFF 17
Exentos.Obligación de informarlos
RISR 238-A
falsos.Declaración de
LISR 91 ◆ CFF 76,109,114A
federales.Afectación para fines especiales
CFF 1
gravados
LISR 9,16,74,76,81,87,94,100,111,
114,119,130,133,137,140,141,153 ◆
CFF 59,62
INMUEBLES
Ajuste para fijar el ingreso gravable por
enajenación de
LISR 19,124,125
Arrendamiento de.Ver Arrendamiento
Costo cuando la fecha de adquisición de
terreno no coincide con la de construcción
RISR 191
Costo de adquisición
LISR 124-II ◆ RISR 195,196,197
Costo de construcciones no comprobado
RISR 192
Deducción de costos estimados
LISR 30
Deducciones por enajenación de
LISR 121
en copropiedad.Enajenación
LISR 92 ◆ RISR 123,198 ◆ CCI 938 a 979
enajenación accidental
LISR 119 ◆ RISR 201 ◆ LIVA 33 ◆
RIVA 78
enajenación mediante fideicomiso
LISR 119 ◆ LIVA 8 ◆ CFF 14-V,VI
Enajenación por personas físicas-empresa

xxxiv Inmuebles
Enajenación por personas morales y
personas físicas del régimen general
LISR 19,100
Enajenación por residentes en el extranjero
Escrituras de
LIVA 33 ◆ RIVA 22
Exención por enajenación de
LISR 93-XIX ◆ LIVA 9
Gravamen por enajenación de
LISR 119 a 126 ◆ LIVA 8
Impuesto anual por enajenación
LISR 120
Mejoras en propiedad ajena.Ver Accesiones
Pagos provisionales por enajenación de
LISR 126
para hospedaje.Ingresos de condóminos o
fideicomisarios por
LISR 142-XII,187
Pérdidas por enajenación de
LISR 121 párr.últ.,122 ◆ RISR 193,194
Ver Enajenación
INSCRIPCIÓN EN EL RFC
Ver Registro Federal de Contribuyentes
INSTITUCIONES AUTORIZADAS
PARA RECIBIR DONATIVOS
LISR 27-I ◆
Tratamiento
LISR 82 a 84,151-III ◆ RISR 119-A
INSTITUCIONES DE CRÉDITO
cálculo del impuesto
LISR 9
concepto de
dación en pago o adjudicación judicial o
fiduciaria
LISR 53 ◆ LIVA 13
establecimientos en el extranjero de
LISR 48
exención por servicios de
LIVA 15-X ◆ CFF 30
ingresos acumulables
LISR 16,47 a 52
seguros y fianzas.Deducciones para
LISR 47 a 52
INTANGIBLES
Ver Bienes intangibles
INTERESES
Acumulación de los ingresos por
LISR 8,14-III,18-IX,101-IX,135 RISR
141-A
de cuentas especiales de ahorro
LISR 142-XII,145,185
de mutuo y en general provenientes de
particulares
LISR 143 ◆ LIVA 18 párr.3,18A ◆ CCI
2384,2393 a 2397
de operaciones financieras derivadas de
deuda
LISR 20,45,46,142-XIV,146 ◆ RISR 209-
A,209-B ◆ CFF 16A ◆ LIVA 15-XI
de préstamos a trabajadores
LISR 27-VII ◆ RISR 38
de títulos de renta fija
LISR 8,93-XX,133,134 ◆ RISR 141-A,
211,211-A,211-B,212
Deducción de
LISR 8,27-VII,103-V,115-III,147-IX,X
◆ RISR 38
Definición
LISR 8
determinados por Sociedades de Inversión
RISR 209-C,209-D
Exenciones
LISR 93-XX,166,163 ◆ LIVA 15-X,18A
◆ RIVA 29,30
exentos para créditos hipotecarios
LIVA 15-I-X-d)
exentos para créditos refaccionarios de
habilitación o avío
LIVA 15-X-b)
LISR 166,163,171
moratorios.Ingresos por
LISR 16,18-IX párr.2,102,141,142-IX
moratorios o recargos fiscales.Deducción
LISR 28-I,VII,XXVIII,148-I ◆ CFF 21,66
No deducibles
LISR 28-XXVII
normales o moratorios cargados al
arrendatario
LIVA 23
normales o moratorios cargados al
comprador
LIVA 12
normales o moratorios cargados al obtener
de servicios
LIVA 18 párr.1
por devoluciones extemporáneas de
contribuciones
CFF 22 párr.3,22A ◆ RCFF 13,15
que se consideran dividendos entre partes
relacionadas
LISR 11
Retención y acumulación de
LISR 54,133,134,135 y 185 ◆ RISR 74A,
75,209 al 215 y 221 ◆ LIF 21
sobre acciones.Se consideran dividendos
LISR 11
sobre depósitos de dinero para garantizar
el interés fiscal
CFF 141-I
sobre préstamos destinados a casa
habitación.Exención
LIVA 15-X-a) ◆ RIVA 37

Liquidación xxxv
INTERVENCIÓN DE NEGOCIACIONES
por embargo
CFF 164 a 172
INTRODUCCIÓN DE BIENES
al país,por importación
LIVA 24-I ◆ RIVA 36,46 ◆ LIEP 12,31-XV,
125,172-XIII
INVENTARIOS
Gravamen como enajenación,a los
faltantes en
LIVA 8 ◆ RIVA 23 ◆ CFF 55-IV,59-VIII,60
◆ LIEPS 7,23,25,26
Métodos de valuación
CFF 55-IV,83-II
Obligación de levantar
LISR 76-IV,110-V ◆ RISR 91,166
Sistemas de control de
CFF 55-IV,83-II
INVERSIONES
Deducción de.Ver Deducción de inversiones
LISR 31-38 ◆ RISR 69-I ◆ LIVA 5,5A ◆
CFF 28,28-II
Deducción inmediata
RISR 281,282
en empresas extranjeras
LISR 120
preoperativas
LISR 32,33 ◆ LIVA 5-I párr.últ.
Ver Jurisdicciones de baja imposición fiscal
IXTLE
LIVA 2A-1-d)
J
JUBILACIONES Y PENSIONES
Cálculo del impuesto para
LISR 25-VII,32-IX,29,93-IV,96,153 ◆
RISR 125,140,141
Requisitos de deducibilidad.Planes de
LISR 27-VI,29 ◆ RISR 30-A
JUICIOS
Ante el tribunal fiscal
LFPCA 3
Representación y firmas en proceso de
LFPCA 4,5
Representantes legales de las partes en
LFPCA 5
Resolución de los incidentes
LFPCA 32,35,39
Solicitud de la suspensión de la ejecución
LFPCA 28
Solicitudes infundadas de acumulación
LFPCA 32
Trámite de la acumulación
LFPCA 32
Ver Demanda y Pruebas
JURISPRUDENCIA
Denuncia de contradicciones entre
sentencias
LFPCA 77
Establecimiento de la
LFPCA 76
Obligatoriedad de la
LFPCA 79
Precedentes
LFPCA 75
Suspensión
LFPCA 78
L
LECHE
Tasa cero a la enajenación y gravamen
a bebidas distintas como yoghurts,
fermentados o licuados
LIVA 2A-I-b)-1
Tasa cero a la pasteurización de
LIVA 2A-II-c)
LECHUGUILLA
LIVA 2A-I-d)
LEGADOS
Ver Herencias
LIBROS
de contabilidad.Ver Contabilidad
LIVA 9-III
Exención por conceder el uso o goce
temporal de
LIVA 20-V
Tasa cero a la enajenación de.Por editores
LIVA 2A-I,i)
LICUADOS
Ver Leche
LIQUIDACIÓN
Aviso de,al RFC
CFF 11,79-V,80-IV ◆ RCFF 25-X y XIV,
26-VII y XI
de créditos fiscales.Caducidad de la facultad
de las autoridades
CFF 67
de sociedades.Utilidades en
LISR 9,18-IV,58,62-IV,140-V
Declaraciones de personas morales por
LISR 12,76-V,82-V ◆ CFF 11
Ejercicios fiscales de
CFF 11
Pagos provisionales
LISR 12

xxxvi Liquidación
LOTERÍA
Tratamiento de los billetes y premios de
LISR 93-XXIV,137 a 139,169 ◆ LIVA 9-V
LOTES
en fraccionamientos.Enajenación de
LISR 17,30
M
MAGISTRADOS DEL TFJFA
Deber de excusa de los
LFPCA 11
Impedimento de los
LFPCA 10
Irrecursabilidad de
LFPCA 220 párr.2
Plazo para interponer recurso
LFPCA 35 párr.1
que se excusan.Sustitución de los
LFPCA 12
recusación de
LFPCA 34,35
MANDATO
LISR 2 párr.2,174
Es servicio gravado
LIVA 14-V ◆ CCI 2546
MAQUILA
para exportación
LISR 2 párr.8,8 ◆ LIVA 1A-IV,2A-IV,29-IV,
29-IV-b) ◆ RIVA 44
MAQUINARIA Y EQUIPO
Tasas para deducción de inversiones
LISR 34,35,◆ LIVA 2A-I-e),24-III
Tasa 0%
RIVA 9
MÁQUINAS REGISTRADORAS
de comprobación fiscal.Uso optativo a partir
de 1998.Comprobantes
LISR 34-IX,◆ RISR 169 a 182
Facturación mediante comprobantes de
RCFF 37,51-II
Pena por alteración o destrucción
CFF 113-II
MARBETE
Adhesión a envases de bebidas alcohólicas
LIESPS 19,V; 26; 26A; ◆ RIESPS 15 y 16
Definición
LIESPS 3,IV
MARCAS
MAÍZ
Tasa cero a la molienda o tributación de
RIVA 2A-II-b)
MEDIACIONES
mercantiles.Ver Comisiones
MEDICINAS DE PATENTE
LIVA 2A-I-b) ◆ RIVA 7
MÉDICOS
dentistas y veterinarios.Están exentos de IVA
LIVA 15-XIV ◆ RIVA 41
MEDIOS ELECTRÓNICOS
Aceptación de certificados
CFF 17D párr.11
Acuses de recibo con sello digital
CFF 17E
Cancelación de certificados
CFF 17H párr.2
Certificado de firma electrónica
CFF 17D párr.2,27
Comprobantes fiscales digitales
CFF 29
Concepto de documento digital
CFF 17D párr.4
Datos integrantes del registro poblacional
CFF 17D párr.9
Documentación digital
CFF 17D párr.1
Excepción para su aplicación
CFF 17C
Expedición de certificados
CFF 17D párr.8
Fecha de revocación
CFF 17H párr.3
Firma electrónica avanzada
CFF 17D párr.3,22C
Legalidad de los documentos digitales
CFF 17-I
No hay representación de personas físicas
CFF 17D párr.7
Obligaciones de los titulares de un
certificado
CFF 17J
Pagos y declaraciones por
CFF 20 párr.7,31,32C,81-I-II,82-I-d),
82-II-e)
Requisitos de los certificados
CFF 17G
Revocación de los certificados
CFF 17H
Servicios de certificación
CFF 17F
Trámite con prestado de servicios diversos
al SAT
CFF 17D párr.6
Trámite de la firma electrónica
CFF 17D párr.5
Trámite nuevo certificado
CFF 17H párr.último
Vigencia de los certificados
CFF 17D párr.10

Nombre xxxvii
MENAJE DE CASA
Exención por importación
LIVA 25-II
MERCADO
Diferencias entre precios de mercado y de
venta declarada
LISR 179,180 ◆ LIVA 34 ◆ CFF 4 ◆
LIEPS 24
MERCANCÍAS
extranjeras.Documentación legal de su
estancia en el país
LISR 27- XIV,105,147-XI ◆ CFF 106-II
facultad de las autoridades para verificar
CFF 42-V
que han perdido su valor.Destrucción o
donación
LISR 27-XX ◆ RISR 87,88,88-A,88-B ◆
RIVA 25 ◆ LIEPS 7
MERMAS
No se paga impuesto por faltantes en
inventarios derivados de
LIVA 8 ◆ RIVA 25 ◆ CFF 60 ◆ LIEPS 7,25
MICROFILMACIÓN
de documentos
CFF 75-II-F ◆
MONEDA
LIVA 9-VI
MONEDA EXTRANJERA
Conversión a moneda nacional
LISR 76-I,VI,76-XVII,◆ LIVA 5 ◆ CFF 20
Enajenación a futuro de
LISR 166 párr.2
LIVA 9-VI
Ganancias cambiarias
RISR 141-A ◆ LISR 158,167-II,169
Pena por introducir al país más de 30,000
dólares sin declararlos
CFF 105 párr.últ.
Utilidades por fluctuación de
LISR 18-IX,90,142-II,143,
MUEBLES USADOS
Exención por enajenación de bienes
LIVA 9-IV
Exención por importación de bienes
LIVA 25-III
MUERTE
Ver Fallecimiento
MULTAS
Acreditamiento de lo indebido
CFF 25-A
Actualización de
CFF 17A,70
Aumentos y disminuciones a las
CFF 77
Autoaplicación en declaraciones
complementarias
CFF 32 párr.penúlt.
Condonación de
CFF 70A,74
por cada contribución no declarada
CFF 75-V párr.2
por infracciones
CFF 73 párr.últ.,76,78,80,82,84,84B,D,
F,H,86,86B,F,88,90,91,91B
CFF 70,80-II,84-VI
MUTUALISTAS
Tratamiento de sociedades
LISR 79-IX ◆ LIVA 15-X-c)
MUTUO
intereses de
LISR 9,142-II,143 ◆ LIVA 15-X,18 párr.
últ.◆ CCI 2384,2393 a 2397
N
NEGATIVA FICTA
Ampliación de la demanda por existir
LFPCA 17
Configuración de la
CFF 37
Contestación de la demanda sobre
LFPCA 22
Documentos a acompañar a la demanda
de nulidad de
LFPCA 15
Lugar y plazo de presentación de la
demanda de nulidad
CFF 37
NEGOCIOS
Responsabilidad objetiva de adquirentes de
CFF 26-IV
NIXTAMAL
LIVA 2A-I
NOMBRE
Delito de terceros por facilitarlo para
evasión fiscal
CFF 110
NOMBRES COMERCIALES
Ingresos de extranjeros por conceder el
uso de
LISR 167-II,párr.2 ◆ CFF 158
NORMAS FISCALES
Aplicación estricta de las
CFF 5,6
Criterios fiscales
CFF 35

xxxviii Nombre comerciales
Criterios internos
CFF 33 párr.últ.
Consultas a la SHCP sobre aplicación de
CFF 34,34A,37
Inicio de la vigencia de las
CFF 7
NOTARIOS
Ver Corredores
NOTAS DE CRÉDITO
Por devoluciones,descuentos o
bonificaciones
LISR 25-I,103-I ◆ LIVA 7 ◆ RIVA 24 ◆
LIEPS 6 ◆ RIEPS 3
NOTIFICACIONES
de resolución del TFJFA
LFPCA 65
Del TFF.Medio para las
LFPCA 67,68
Honorarios por
CFF 134,137,150 ◆ RCFF 104
ilegales.Nulidad de
LFPCA 33
Listas de
LFPCA 67 primer párr.
Lugares y domicilios para efectuarlas
CFF 136
Medios para las
CFF 134
Para aclaración de oscuridad de la demanda
LFPCA 15 párr.últ.
Personales.Honorarios por
CFF 136 ◆ RCFF 104
Plazo de pago en caso de
CFF 151 párr.últ.
Plazo en que surten efectos
CFF 135 párr.1,
por edictos
CFF 140
por estrados
CFF 134,139
por manifestación de conocimientos
CFF 135 párr.2
O
OBJETO
de la Ley Federal del Impuesto sobre
Automóviles Nuevos
LFISAN 1
del Impuesto al Valor Agregado
LIVA 1
del Impuesto Especial sobre Producción
y Servicios
LIEPS 1
del Impuesto sobre la Renta
LISR 1
del Impuesto sobre Tenencia y Uso de
Vehículos
LISTUV 1
OBLIGACIONES
de contribuyentes en general
LIVA 32 a 34 ◆ LIEPS 19,21 ◆
LISR 76 a 78,110 ◆ RISR 93-A ◆
RCFF 45
de corredores,notarios y jueces
LISR 154 ◆ LIVA 33 ◆ RIVA 78 ◆ CFF 27
◆ RISR 203
de hacer.Son servicios gravados
LIVA 14-I
declaración anual personas físicas
LISR 97,98,150
diversas que no derivan de enajenación o
arrendamiento.Son servicios gravados
LIVA 14-VI
especiales de arrendadores de inmuebles
especiales de fiduciarias
LISR 117,118 ◆ LIVA 32
especiales de patrones
LISR 99
del régimen de incorporación fiscal
LISR 112 ◆ LIVA 5E ◆ RIVA 49A ◆
LIEPS 5D
especiales de personas físicas con
actividades empresariales y profesionales
LISR 110 ◆ LIVA 1A,32 ◆ RCFF 32 ◆
LIEPS 19
especiales de personas morales
LISR 76 a 78 ◆ RISR 93-A ◆ LIVA 32 ◆
LIEPS 19
especiales de personas morales no
contribuyentes
LISR 86 ◆ RISR 106 ◆ LIVA 32 ◆ RCFF 35
especiales de profesionistas y trabajadores
independientes
especiales de quienes entregan premios
LISR 139
especiales de sociedades pagadoras de
dividendos
LISR 76-XI ◆ RISR 93
especiales de trabajadores
LISR 74 y 75 ◆ LIVA 1 a 32 ◆ RISR
81 a 85
Ver Títulos valor
OBLIGACIONES FISCALES
Actualización de actividades económicas
CFF 27 ◆ RCFF 25-VII,26-V
Nacimiento,determinación y liquidación de
CFF 6 ◆ RCFF 4
No satisfechas.Ver Notificaciones
OBRA PÚBLICA
Ver Contratos de obra y Constructoras
LISR 2,3,17,30,168 ◆ RISR 211

Pago de impuestos xxxix
OBRAS DE ARTES PLÁSTICAS
Tratamiento de personas físicas que
producen
LISR 93-XXIX,100,101-V,110 ◆ LIVA
1A,32-XVI
OBSEQUIOS
atenciones y análogos
LISR 28-III,103 ◆ LIVA 8 ◆ CFF 59,60
◆ RIVA 26
OFICINAS AUTORIZADAS
administradoras y recaudadoras
CFF 31 ◆ RCFF 1
para presentar declaraciones
complementarias de corrección de la
situación fiscal
CFF 32,58
OPERACIONES CON PARTES
RELACIONADAS
LISR 2,11,28-XIX,XXIII,29-II párr.2,76-IX,
X,103,179,148,180,184 ◆ CFF 21,34A,
37,76 párr.últ.,81-XVII,82-XVII
OPERACIONES CON PÚBLICO EN GENERAL
CFF 14 párr.antepenúlt.◆ RCFF 45,51
OPERACIONES EN UDIS
LISR 8 párr.4,14-III párr.3 ◆ CFF 16B
Cálculo del valor de
CFF 20TER
OPERACIONES FINANCIERAS DERIVADAS
Concepto
CFF 16A
Exención de IVA
LIVA 15-XI
LISR 142-XIV,146
Mercados reconocidos
CFF 16C
No deducibles por
LISR 20-VII,21,28-XVII,XIX,103,148
XI,163,
Referidas a un subyacente
LISR 20-VII,142-XIV
Tratamiento
OPERACIONES FINANCIERAS
DERIVADAS DE CAPITAL
LISR 163
Tratamiento
LISR 8,20
OPERACIONES FINANCIERAS
DERIVADAS DE DEUDA
Concepto
LISR 20 IX párr.8
LISR 163
Exención de ISR para ganancias de
residentes en el extranjero
LISR 163
Tratamiento de los intereses
LISR 8,20,45,46 ◆ LIVA 15-X.
ORFANATORIOS
Tratamiento
LISR 27-I,79-VI,82 ◆ LIVA 9-II ◆ RIVA 28
ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS
Inscripción en el RFC
CFF 1 ◆ RCFF 22
Tratamiento
LISR 16,86 párr.5.◆ LIVA 3 ◆ CFF 32A-IV
ORGANISMOS FISCALES AUTÓNOMOS
Determinación de créditos por
CFF 63
OTROS INGRESOS DE PERSONAS FÍSICAS
Tratamiento
LISR 141 a 146
P
PAGO DE IMPUESTOS
Acreditamiento del impuesto pagado
LISR 9,14 ◆ LIVA 5,35-II,37 párr.últ.
◆ LIEPS 4
al omitir declaraciones
CFF 41
con cheques personales sin certificar
RCFF 11
de asociaciones en participación
LISR 7 ◆ LIVA 1 ◆ CFF 17B ◆ LIEPS 1
de fideicomisos
LISR 13 ◆ CFF 26-V,31 párr.4
LISR 153 ◆ CFF 26-V,31 párr.9
Diferimiento en enajenaciones a plazos y
LISR 17-III ◆ CFF 15
en cheques
en parcialidades
CFF 66,17A ◆ RCFF 85
Exigibilidad por falta de
CFF 145
extemporáneo
CFF 17A,21,76
Indebido.Devolución por
LIEPS 5
Infracción por falta de pago
CFF 76
Medio de
CFF 20
mensual
LISR 14,72,74,79,96,106,116,126,
132 ◆
LIVA 5D ◆ LIEPS 5

xl Pago de impuestos
omitidos.No hay pena si es espontáneo
CFF 73,108
Orden de aplicación si se cubren varios
créditos
CFF 20
Plazos de
LISR 14,72,74,79,96,106,116,126,
132 ◆
LIVA 5D ◆ CFF 6 ◆ LIEPS 5
por actos accidentales.Ver Actividades
esporádicas y Actos accidentales de
comercio
Requerimiento de
CFF 151 ◆ LIEPS 5
Responsabilidad solidaria en el
CFF 26
retenidos.Infracción por no efectuar el
CFF 76
retenidos.Plazo
CFF 6 ◆ LIVA 1A,3 ◆ RIVA 3,4
Suspensión del embargo si se cubre el
adeudo
CFF 151
Ver Declaraciones e Impuestos y
declaraciones por medios electrónicos
de contribuyentes obligados a pagos
provisionales mensuales
CFF 20 párr.7,31,81-I,II,82-I-d),82-II-e)
PAGOS
en crédito.Ver Crédito
en especie.Ver Especie
Ver Gastos y Deducciones
PAGOS ANTICIPADOS
LIVA 12,17
PAGOS PROVISIONALES
Disminución de pagos provisionales
LISR 14 último párr.b) ◆ RISR 12-B
Ver Declaraciones
PALMA
Tasa cero por enajenación de
LIVA 2A-I-d)
PARCELAS
LISR 93-XXVIII
PARCIALIDADES
Pagos en
CFF 66,66A,17A ◆ RCFF 85,101 párr.últ.
Solicitud de autorización
CFF 66A-III
PARTES SOCIALES
Ver Títulos valor
PARTICIPACIÓN DE UTILIDADES
A TRABAJADORES
Cálculo de la
LISR 9,111 párr.6.◆ LFT 117 a 131 ◆
Nueva Resolución de Participación de
Utilidades
Deducción o salida por pagos de
LISR 32-XXVI
PARTIDOS POLÍTICOS
Tratamiento
LISR 79-XVI,102 ◆ LIVA 15-XII-a)
PASIVOS
Reservas de
LISR 16,18-X,28-IX
PATENTES
conceder el uso de
LISR 200 ◆ LIVA 25-III
PATRONATOS
que apoyan a instituciones autorizadas para
recibir donativos
LISR 27-I párr.últ.,82 ◆ RISR 116
PATRONES
Asociaciones de.Tratamiento
LISR 79-II ◆ RISR 107 párr.2
Obligaciones de
LISR 99
Ver Salarios y Sistemas de retiro
PENAS CONVENCIONALES
Forman parte de las bases gravables por
enajenación,prestación de servicios
y arrendamiento
LIVA 12,18,23 ◆ LIEPS 11,18
No son deducibles
LISR 28-VI,103,148-V
PENSIONES
Ver Jubilaciones
PÉRDIDA FISCAL
Amortización en pagos provisionales
LISR 14-II párr.3,109
Determinación y disminución
LISR 9-II,57,109
por enajenación de inmuebles,acciones y
partes sociales de personas físicas
LISR 121,122 ◆ RISR 193,194
PTU convertida en pérdida
RISR 12-A
Reglas para amortizarlas
LISR 57 y 58,106,109

Plazos xli
PÉRDIDAS
fortuitas o de fuerza mayor
LISR 25-V,28-XIV,37,148-IX ◆ RISR 45
◆ RIVA 25
PERIÓDICOS
Exenciones por arrendamiento y
enajenación
LIVA 2A-I-i),20-V,9-III
PERITOS
Constancias y documentos falsos de
infracción
CFF 89-I,90
Designación por rebeldía de las partes,o
en discordia
LFPCA 43
PERMUTAS
Tratamiento
LISR 119 ◆ LIVA 34 ◆ CCO 75-I,388 ◆
CCI 2327 a 2331
PERSONAS FÍSICAS
Erogaciones superiores a los ingresos
LISR 91 ◆ CFF 108,109
PERSONAS FÍSICAS EMPRESARIAS
Régimen de actividades empresariales y
profesionales
LISR 100 a 110 ◆ LIVA 1,1A ◆ RISR
156 a 167
LISR 111 a 113 ◆ LIVA 5E ◆ LIEPS 5D
◆ RCFF 51.
PERSONAS MORALES
Régimen general
LISR 9 a 78 ◆ LIVA 1
Régimen de los coordinados
LISR 72 a 73
Ver Sociedades
PERSONAS MORALES CON
FINES NO LUCRATIVOS
Tratamiento
LISR 79 a 89
PESCA
comercial.Tasa cero a las embarcaciones
para
LIVA 2A-I-e) ◆ RIVA 8
RCFF 35
CFF 16-V
Reducciones de impuesto
LISR 72,
LISR 74 a 75
PETICIONES
Plazo de resolución
CFF 34-A,37
PLAGUICIDAS
Gravámenes
LIVA 2A-I-f) ◆ LIEPS 2,3-XXIII,5,5A,8-I h)
◆ CFF 16-III,IV
PLAZOS
Aviso para deducir saldos por depreciar o
amortizar de bienes que han perdido su
utilidad
LISR 31 párr.antepenúlt.
Cómputo de días hábiles e inhábiles
CFF 12
Comunicación de ingresos cuando se
perciben honorarios
LISR 94-IV ◆ RISR 138
Comunicación del trabajador acerca de
si otro patrón le aplica el subsidio para el
empleo
LISR 98-IV,99-IV ◆ DECRETO Subsidio
para el empleo OCTAVO-I párr.últ.
Constancias de salarios pagados e impuesto
retenido
LISR 98-II,99-III ◆ RISR 153
de conservación de la contabilidad y
documentación
CFF 30
de contestación de la demanda
LFPCA 19
de inicio de vigencia de leyes
CFF 7
de inscripción y avisos al RFC.Ver Registro
Federal de Contribuyentes
CFF 27 ◆ RCFF 19
de pago de impuestos retenidos
CFF 6
de presentación de avisos
RCFF 2
de presentación de declaraciones
CFF 31
de vigencia de avalúos
RCFF 3
Declaración anual de personas físicas
LISR 150 ◆ RISR 238-A,238-B
Declaración anual de personas físicas,
actividades empresariales y profesionales
LISR 110-VI ◆ RISR 2
Declaración anual de personas morales del
régimen de coordinados
LISR 72-II párr.3
Declaración anual de personas morales del
régimen de act.agrícolas,gan,silv y pesq.
LISR 74 párrafo 8
Declaración anual o definitiva de personas
morales con fines no lucrativos
LISR 86-III ◆ LIVA 5D
Declaración anual o definitiva de personas
morales del régimen general
LISR 9 ◆ LIVA 5D ◆ LIEPS 5
Declaración de enajenaciones o servicios
accidentales
LISR 107,145,150,152 ◆ LIVA 33

xlii Plazos
Declaración de intereses pagados
LISR 136-II
Declaración de IVA y de IEPS
LIVA 5D ◆ LIEPS 5
Declaración por liquidación o fusión
LISR 12,76-V ◆ CFF 26-IV
Declaraciones anuales de salario y de
ingresos asimilados a salarios
LISR 97
Declaraciones de impuestos sobre
dividendos
LISR 10,140
Declaraciones de trabajadores no sujetos
a retención o que reciben remuneraciones
del extranjero
LISR 96 párr.últ.
en juicios.Cómputo de
LFPCA 74
en que surten efectos las notificaciones
CFF 135 párr.I
en relación con el plan de pensiones,
jubilaciones o primas de antigüedad
LISR 29 ◆ RISR 59,60
Inconformidad sobre erogaciones
presumidas como ingresos
LISR 91 párrafo 7 frac-II
Información de operaciones
CFF 31A
Inicio de cómputo de,en notificaciones
CFF 135
No causan recargos las declaraciones
complementarias oportunas
CFF 32
Pagos provisionales o definitivos de
personas morales del régimen general
LISR 14 ◆ LIVA 5D ◆ LIEPS 5 ◆ RISR 12
Pagos provisionales o definitivos por
actividades empresariales de personas físicas
LISR 106 ◆ LIVA 5D ◆ LIEPS 5 párr.2
arrendamiento de inmuebles
LISR 116,117 ◆ LIVA 1A,5D,7
honorarios
LISR 106 ◆ RISR 160 ◆ 5D
Pagos provisionales o definitivos por otros
ingresos de personas físicas
LISR 145 ◆ LIVA 5D,33
Pagos provisionales por adquisición de
bienes
LISR 132
Pagos provisionales por enajenación de
bienes
Pagos provisionales por honorarios
esporádicos
Pagos provisionales por obtención
esporádica de ingresos por actividades
empresariales
para aclaración de oscuridad o irregularidad
de la demanda
LFPCA 15 párr.últ.
para amortizar pérdidas
LISR 57,109
para aplicar pérdidas en enajenación de
inmuebles,acciones y partes sociales
LISR 121,122
para dar informes o contestar compulsas
CFF 53
para deducir cuentas incobrables
LISR 25-V,27-XV
para deducir pérdidas en enajenación
de acciones,obligaciones y otros valores
mobiliarios
RISR 54,58
para efectuar deducciones omitidas o
excedentes en pagos provisionales
RISR 185
para efectuar registros contables
CFF 28-II ◆ RCFF 31
para facturar
LIVA 32-III ◆ CFF 29,V
para iniciar la deducción de inversiones
LISR 31 párr.5,130,138 párr.penúlt.◆
RISR 185
para interponer el recurso de revisión
LFPCA 64
para interponer la recausación de
magistrados
LFPCA 356 párr.1
para interponer recursos de revocación,
plazo
CFF 121
para la venta de bienes embargados
CFF 173,175
para optar por deducir gastos comprobados
o el 50% o 35% por arrendamiento
RISR 183
para que la SHCP haga cobro por omisión
de declaración
CFF 41
para reunir los requisitos fiscales
LISR 27-XVIII,105 VIII,147-VIII ◆ RISR
46,47
para tramitar nuevos libros si el fisco
secuestra los originales
CFF 28 ◆ RCFF 37
Registros electrónicos o mecanizados de
contabilidad
RCFF 31
Solicitud para destruir o donar mercancías
deterioradas u obsoletas
RISR 87,165
Solicitud para modificar la base de los pagos
provisionales
LISR 14
POLÍTICAS
Tratamientos de las agrupaciones
LISR 86 ◆ LIVA 15-XII-a)

Profesionistas xliii
PRECINTO
Adhesión a envases de bebidas alcohólicas
LIESPS 19,V; 26; 26A; ◆ RIESPS 15 y 16
Definición
LIESPS 3,V
PRECIOS
Contratos de obra a precio alzado
LISR 17,30 ◆ RISR 162 ◆ RIVA 34
de transferencia.Ver Operaciones con partes
relacionadas
Determinación presuntiva de precios de
compra o de venta
RISR 102,103 ◆ LIEPS 24
Gravamen a los conceptos accesorios o
complementarios de los
LIVA 12,18,23,27 ◆ LIEPS 11,14,18
oficiales.No se violan con el impuesto
LIVA 1 párr.5D ◆ LIEPS 1 párr.4
PREFERENCIA
de los créditos fiscales para su cobro
CFF 149
PREMIOS
de rifas,loterías,sorteos y concursos
científicos,literarios o artísticos.Tratamiento
LISR 93-XXIV,137 a 139 ◆ LIVA 9-V
Tratamiento
RISR 216,217
PREOPERATIVAS
Ver Inversiones
PRESCRIPCIÓN
de créditos fiscales.Términos de la
CFF 146
de la acción penal
CFF 100
Declaratoria de
CFF 146,146B
LISR 155-III ◆ RISR 205
Inmuebles adquiridos por
RISR 196
PRÉSTAMO
de títulos o valores que no se considera
enajenación
LIVA 15-X-I ◆ CFF 14A-III
PRÉSTAMOS A TRABAJADORES
O ACCIONISTAS
LISR 27-VII,45-II,III,76-XVI ◆ LFT 110
PRESUNCIÓN DE INGRESOS
PREVISIÓN SOCIAL
Concepto de
LISR 7 último párr.5.
Exención y gravamen a los ingresos por
prestaciones de
LISR 27-XI,93-VIII,párr.últ.◆ RISR 40,
43,43-A,135-A,137,142 ◆ LSS 27 ◆
LFT 143 ◆
LFOVI 29
PRIMAS
dominicales o vacacionales.Impuesto
LISR 93-I,XIV,96 párr.1 post.a Tarifa ◆
LFT 71,80,143 ◆ LFOVI 29 ◆ LSS 27 ◆
RISR 142,143
PRIMAS DE ANTIGÜEDAD
Deducción de provisiones para
LISR 25-II,29 ◆ RISR 59 a 65
LISR 109-X ◆ LFT 162
Impuesto para
LISR 95,96 ◆ RISR 139 ◆ LFT 162
Requisitos para deducir gastos de
LISR 25-II,28-IX,29 ◆ RISR 59 a 65
PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO
DE EJECUCIÓN
Anulación de
LFPCA 51
Ver Embargo y Remate
PRODUCTOS
Definición de
CFF 3
PROFESIONISTAS
Conceptos que se consideran ingresos por
servicio
CFF 17
LISR 110-II ◆ LIVA 32-I ◆ RIVA 50,71 ◆
CFF 28 ◆ RCFF 35 ◆ RISR 167
Declaración anual
LISR 110-VI,175 a 177
Declaración anual o definitiva de sociedades
y asociaciones civiles de
LISR 9 ◆ RISR 144 ◆ LIVA 5D,32 párr.últ.
Deducciones de
LISR 103,104,105 ◆ RISR 158 a 162
Exención a los servicios médicos
LIVA 15-XIV ◆ RIVA 41
Facturación de ingresos
LISR 110-III ◆ LIVA 32-III ◆ CFF 29,29A,
◆ RCFF 45
Obtención esporádica de honorarios
RISR 161 ◆ LIVA 33,17 ◆ LISR 107
Pagos provisionales o definitivos de
LISR 106 ◆ RISR 160 ◆ LIVA 5D,17
residentes en el extranjero.Honorarios a
LISR 156,165 ◆ CFF 26-V,31 párr.9
Tratamiento general de asociaciones y
sociedades civiles
LISR 2,7,9,14-I,17-I,79-XVII,83,94-II ◆
LIVA 1,17,32 párr.últ.

xliv Profesionistas
y trabajadores independientes.Tratamiento
general
LISR 100 a 110 ◆ RISR 158 a 162,167 ◆
CFF 17 ◆ LIVA 14 a 18 ◆ RIVA 34
PROMOCIONES
ante las autoridades.Datos que deben
incluirlas
CFF 18 ◆ LISR 32-III,126
publicitarias.No se gravan por enajenación
RIVA 26 ◆ LIEPS 7 párr.1
PROPIEDAD
ajena.Mejoras en.Ver Accesiones
Transmisión de la
LIVA 8 ◆ CFF 14 ◆ LIEPS 7 ◆ LISR 136
párr.1
PRÓRROGAS
Pago en parcialidades
CFF 66,17A
PRUEBAS
admisibles en juicios ante el TFJAF
LFPCA 40
en audiencia.Recepción de
LFPCA 43,44
Escrito de demanda y
LFPCA 14
periciales
LFPCA 43
PUBLICACIONES
Exenciones por enajenar y por otorgar el uso
o goce temporal
LIVA 9-III,15-XVI,20-V
Tasa 0% por enajenación para editores
LIVA 1A-I-i)
PUBLICIDAD Y PROPAGANDA
Exención a los donativos por
RIVA 26 ◆ LIEPS 7 párr.1
Ingresos de extranjeros por
LISR 167-II
PÚBLICO EN GENERAL
Enajenaciones a
LISR 111 ◆ LIVA 32-III ◆
RIVA 72 ◆ CFF 14 párr.2 ◆ RCFF 45,51 ◆
LIEPS 19-XVIII
Q
QUEJA
por incumplimiento de sentencia
LFPCA 58
R
RAZÓN SOCIAL
Aviso de cambio de
RCFF 25-I
REBAJAS
sobre ventas.Ver Descuentos
RECARGOS
Cambio de tasas de
CFF 21 ◆ RCFF 13
Casos en que hay compensación
RCFF 12
Deducibilidad
LISR 28-I,103,148-I
en declaraciones complementarias
por pagos extemporáneos con prórroga
CFF 66,66A,17A ◆ LIF 8
por pagos extemporáneos sin prórroga
CFF 21,17A ◆ RCFF 12,13
RECAUDADORAS
Autoridades
RCFF 1
RECTIFICACIONES
a las declaraciones
CFF 32
RECURSOS
Excitativa de justicia
LFPCA 55,56
Inconformidad y aclaraciones de personas
físicas por tener erogaciones superiores
a los ingresos
LISR 91 párrafo 7 frac-II ◆ CFF 109
Reclamación contra sobreseimiento
LFPCA 61
Recurso de revisión
LFPCA 63
Recurso de revocación
CFF 116 a 133
Ver Juicios
REDUCCIONES
de impuestos para actividades agropecuarias
y pesqueras
LISR 9,74
REEMBOLSOS
prestación de servicios y arrendamiento
LIVA 18,23 ◆ RIVA 42
REFRESCOS
Jarabes o polvos para
LIVA 2A-I-b),2 ◆ LIEPS 2-I-g-h,3-XV
REGALÍAS
RÉGIMEN DE ACTVIDADES AGRÍCOLAS,
GANADERAS,SILVÍCOLAS Y PESQUERAS
LISR 74 a 75
RÉGIMEN DE LOS COORDINADOS
LISR 72 a 73

Remate xlv
RÉGIMEN OPCIONAL PARA
GRUPOS DE SOCIEDADES
LISR 59 a 71
REGIÓN FRONTERIZA
LIVA 2,5 párr.últ.
REGISTRO FEDERAL DE CONTRIBUYENTES
Avisos de apertura o cierre de
establecimiento o locales
CFF 27 párr.penúlt.◆ RCFF 25-VIII
Actualización de actividades económicas
RCFF 25-VII,26- V
Avisos de cambio de domicilio fiscal
RCFF 25-IV,26-III
Avisos de cambio de denominación o
razón social
RCFF 25-I
Avisos de cancelación
CFF 27 párr.7 ◆ RCFF 25-XII a XVI,
26-IX a XIII
Avisos de liquidación o apertura de sucesión
LISR 108 párr.últ.◆ CFF 27 párr.7 ◆
RCFF 25-X y XI,26-VII y VIII ◆
LIVA 32 párr.penúlt.
Avisos o solicitudes de inscripción de
contribuyentes en general
LISR 98-I,99-IV ◆ CFF 27 ◆ RCFF 19 a 23
Avisos o solicitudes de inscripción de
trabajadores
LISR 99-IV ◆ CFF 27 párr.5,32D ◆
RCFF 23
Clave y cédula
CFF 27 párr.11
de arrendadores
LISR 118 ◆ CFF 27
de documentación comprobatoria de
deducciones
LISR 27-III,VI,105,147-VIII ◆ LIVA 5 ◆
CFF 29A
de entidades gubernamentales y
descentralizadas
RCFF 22
de perceptores de honorarios
LISR 110-I ◆ CFF 27-VI ◆ RIVA 34
CFF 27 párr.6 ◆ RCFF 19-VI,VII y IX,21-IV
Delito por aportar datos falsos para el
CFF 108,110
Delito por facilitarlo para evadir al fisco
CFF 110
Facultades de comprobación
CFF 41B
Infracción y delitos por la falta de
CFF 79,80,110
Lugares para la presentación de avisos
cuando no se precisa autoridad
Obligaciones de fedatarios al autorizar
escrituras de personas morales
CFF 27
Obligaciones de inscripción,cita y guarda de
documentación
CFF 27
REGISTROS
contables.Ver Contabilidad
RELIGIOSAS
Tratamiento de las agrupaciones
LISR 79-XVI ◆ LIVA 15-XII-e)
REMATE
Adjudicación de bienes a favor del fisco
CFF 190
Aplicación de las garantías de interés
fiscal en
CFF 143
Aplicación del producto del
CFF 194
Aprobación
CFF 186
Concurrencia de otros acreedores al
CFF 177
Convocatoria para el
CFF 176
Datos en las posturas legales de
CFF 182
Designación de peritos valuadores y base del
CFF 175
Entrega de los bienes
CFF 188,188BIS
Garantía de la postura legal
CFF 181
Incumplimiento del postor
CFF 184
Monto de la postura legal
CFF 179
no consolidado.Adjudicación al fisco federal
de bienes en
CFF 190
Pago al contado de la postura legal
CFF 180
Pago del saldo de la postura
CFF 185
Procedimiento del
CFF 183
Prohibición a funcionarios y empleados de la
ejecución,para adquirir bienes en
CFF 189
público.Excepciones a la venta en
CFF 174
Remanentes a favor de contribuyentes
embargados
CFF 196
Segundo y tercer ofrecimiento en
CFF 191
Suspensión por pago del adeudo
CFF 195
Transmisión de los bienes libres de
gravámenes
CFF 187

xlvi Remate
Venta fuera de
CFF 192 ◆ RCFF 120
y escrituración de venta y aprobación
CFF 186
REMUNERACIONES
Ver Salarios
RENTA
Ayudas para trabajadores
penúlt.◆ LSS 27 ◆ LFOVI 29 ◆ LFT 143
Ver Arrendamiento
REPARACIONES
y adaptaciones al activo fijo.Ver Activo fijo
LISR 36-I ◆ RISR 68
REPRESENTACIÓN
Deducibilidad de gastos de
LISR 28-IV,103,148-IV
Es servicio gravado
LIVA 14-V ◆ LIEPS 2-II-C
REPRESENTANTES LEGALES
ante el fisco
CFF 19
de las partes en juicio
LFPCA 5
LISR 2 párr.2,135 ◆ RISR 208,263 ◆
CFF 26-V,31 párr.9
en proceso de juicio
LFPCA 5
REQUERIMIENTO
de pago.Notificación de
CFF 4,151
de información.Buzón tributario
CFF 22 último párrafo
REQUISITOS FISCALES
Plazo para reunir los
LISR 27-XVIII ◆ RISR 46,47
RESERVAS
Ver Provisiones
RESIDENCIA
Cambio de
LISR 12 párr.2,90 párr.7,
Constancia de residencia fiscal
LISR 2 ◆ CFF 9
Constancias de autoridades extranjeras
LISR 2
Definición de
CFF 9,12
Nacionalidad personas físicas
CFF 9-I párr.penúltimo
RESIDENTES EN EL EXTRANJERO
Consultas sobre precios de transferencia en
operaciones con partes relacionadas,incluso
CFF 34,34A
Deducción de comisiones y mediaciones
pagadas a
LISR 27-VII,171 ◆ RISR 45 ◆ RIVA 49
Establecimiento permanente
LISR 2 ◆ RISR 14
Registro Federal de Contribuyentes de
CFF 27 párr.6 ◆ RCFF 19-VI,VII y IX,21-IV
Tratamiento si no hay establecimiento de
LISR 153 y 154 ◆ RISR 247 a 269 ◆ CFF
26-V,XIII,XIV ◆ RCFF 18
Ver Operaciones con partes relacionadas
RESOLUCIONES
administrativas.Causas de anulación de
LFPCA 51
Consultas sobre precios de transferencia en
operaciones con partes relacionadas,incluso
CFF 34,34A
de las autoridades fiscales.Legalidad de las
CFF 68 ◆ LFPCA 42
del TFF.Notificación de
LFPCA 65
favorables a los contribuyentes.
Irrevocabilidad de y revisión de las no
favorables
CFF 36
insubsistentes de la autoridad.Devoluciones
por
CFF 22
RESPONSABILIDAD OBJETIVA
de adquirentes de negocios
CFF 26-IV
RESPONSABILIDAD SOLIDARIA
Albaceas representantes de sucesión
CFF 26-XVIII
de representantes de residentes en el
extranjero
CFF 26-V
Sujetos que tienen
CFF 26
RESTAURANTES
Gravamen a los alimentos preparados
LIVA 2A-I párr.últ.
RESTAURANTES Y BARES
Consumos en
LISR 28-XX,126,173-XII ◆ RISR 55
RESULTADO FISCAL
Determinación del
LISR 9,177
RETENCIONES
CFF 32B-III párr.último ◆ LIVA 1-A,32-V

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