1. CAPÍTULO 3
EL PROCESO DE
PLANIFICACIÓN Y CONTROL DE
UTILIDADES
2. Introducción:
Está orientado a la aplicación de las fases
secuenciales que la administración debe cumplir.
Desde el desarrollo de objetivos generales, del
negocio hasta el control, y la re planificación.
La administración adopta algunos de los dos
puntos de vista básicos:
5.La administración por objetivos (APO) Planificar
6.Sistemas de control administrativo (SCA) Controlar
3. El Proceso de Planificación y Control de
Utilidades
Partes de un programa típico de PCU para un
año dado son:
A. El plan sustantivo:
Objetivos generales de la empresa
Metas específicas de la empresa
Estrategias de la empresa
Instrucciones de la administración ejecutiva
para la planificación
4. Administración: Definición
B. El plan financiero:
1.Plan estratégico de utilidades de largo alcance:
a. proyecciones de ventas, costos y utilidad.
b. Proyectos importantes y adiciones de activos
y de capital.
c. Flujo de efectivo y financiamiento.
d. Necesidades de personal.
5. 2. Plan táctico de utilidades de corto plazo (anual)
a. Plan de operación: estados de resultados planificados:
4.plan de ventas
•plan de producción
•presupuesto de gastos de administración
•Presupuesto de gastos de distribución
•Presupuestos de tipo de asignaciones (o "apropiados").
Ej. Investigación y desarrollo, promoción, publicidad.
b. Plan de situación financiera
Balance general planificado
1. activo
2. pasivo
3. Capital o participación de los dueños
c. Plan de flujo de efectivo
6. Identificación y evaluación de las
variables externas
-Se concentra en:
*Identificar
*Evaluar los efectos de las variables externas
Variables Externas:
•Población
•PIB
•Ventas de la Industria
•Actividades de la competencia
•Industria en la que se desea competir
•Líneas de productos
7. Desarrollo de los objetivos generales de la
empresa
•Debe expresar la ambición, la visión y el
carácter ético de la empresa.
•Su propósito es crear la identidad
Propósitos:
* Definir el objeto de la compañía.
* Aclarar el carácter filosófico de la
compañía.
*Crear un clima particular dentro del
negocio.
* Establecer una guía para los gerentes con
el objeto de que las decisiones que tomen
reflejen los mejores intereses del negocio.
8. Desarrollo De Las Metas Específicas Para La
Empresa
La administración ejecutiva, debe ejercer el
liderazgo en esta fase para que haya un
marco realista y claramente articulado
dentro del cual se conduzcan a las metas
comunes
Estas metas específicas son en gran medida
cuantificadas y especificadas para las
principales subdivisiones de la empresa.
9. Desarrollo Y Evaluación De Las Estrategias
De La Compañía
Las estrategias de la compañía son
impulsos, vías y tácticas fundamentales
que se usaran para cumplir los objetivos y
las metas planificadas, una estrategia
utilizada puede ser de corto o de largo
plazo.
EJEMPLOS:
Utilizar programas de publicidad tanto
institucional como local para aumentar la
participación en el mercado.
10. Presupuestos Flexibles
Presupuesto variable, de control de gastos
Suministran información realista acerca de
los gastos que permite calcular las cifras
presupuestales para distintos volúmenes
de producción o tasas de actividad en cada
área de responsabilidad.
11. Tipos de Gastos
Gastos Fijos: Los que permanecen esencialmente
constantes en el corto plazo. (Remuneraciones,
depreciaciones, Impuestos)
Gastos Variables: los que varían directamente con los
cambios en la producción. (MOI, Materiales)
Gastos Semivariables: los que no son ni fijos ni
variables, pero que tienen un componente que es
tan fijo como variable.
12. Estado de Producción y Ventas
Proyectado
• Se determinan el costo de los productos.
COSTO DE PRODUCCIÓN. Representa todas las operaciones
PRODUCCIÓN
realizadas desde la adquisición de la materia prima hasta su
transformación en artículos de consumo o de servicio.
En este concepto destacan tres elementos o factores que a
continuación se mencionan:
• Materia prima: Es el elemento que se convierte en un artículo
de consumo o de servicio.
• Mano de obra: Es el esfuerzo humano necesario para la
transformación de la materia prima.
c) Gastos indirectos de producción: Son los elementos necesarios
y accesorios para la transformación de la materia prima, y que
incluyen sueldos y erogaciones necesarios para tal fin.
13. Estado de Pérdidas y Ganancias
Proyectado
Es un informe económico financiero donde se muestra en
forma ordenada los ingresos proyectados, con el fin de
obtener la utilidad neta durante el período planteado.
Ejemplo:
