la importancia del presupuesto en las empresas

1. PRESUPUESTO
DENTRO DE LA
EMPRESA PRIVADA

2. INTRODUCCIÓN
Hay 4 razones relevantes para
presupuestar:
• Saber si se van a tener utilidades en el
futuro.
• Para mostrar ante el banco que tan
bien puede ir el negocio.
• Muestra el dinero que espera ingresar
y egresar del negocio.
• Se identifica que parte del negocio
puede mejorar.

3. Sobre los Presupuestos
• Vale la pena establecer el periodo más
adecuado (anual, mensual, diario)
• Hacerlos simples y de fácil uso
• Realizarlos para el futuro, controlar y
planificar.
• Revisarlos continuamente para
contrastar lo planeado con lo
ejecutado y realizar correctivos del
caso.

4. El Presupuesto es una de las
herramientas más importantes
con que cuenta la administración
moderna para lograr sus
objetivos
Los más relevantes actividades a
tener en cuenta son las ventas,
los costos, la producción, las
compras, la mano de obra, los
gastos Fijos y el presupuesto de
efectivo.

5. ¿QUE ES PRESUPUESTO ?
ETIMOLOGÍA.
La palabra PRESUPUESTO se
compone de dos raíces latinas:
PRE = Que significa, Antes de, o
delante de.
SUPUESTO= Que significa, Hecho,
formado
Por los tanto PRESUPUESTO
significa "ANTES
DE LO HECHO"

6. HISTORIA DEL PRESUPUESTO
Investigadores expertos en la materia, explican que siempre ha
existido en la mente de la humanidad la idea de presupuestar.
Para pronosticar sus cosechas y
prevenir sus años de escasez
Determinar los tributos

7. RESEÑA HISTORICA
 Los fundamentos teóricos y prácticos del
presupuesto, como herramienta de planificación
y control, tuvieron su origen en el sector
gubernamental a finales del siglo XVIII cuando se
presentaba al Parlamento Británico los planes de
gastos del reino y se daban pautas sobre su
posible ejecución y control.
 Desde el punto de vista técnico de la palabra,
se deriva del francés antiguo bougette o bolsa.
Dicha acepción intentó perfeccionarse
posteriormente en el sistema inglés con el
término budget de conocimiento común y que
recibe en nuestro idioma la denominación de
presupuesto.

8. RESEÑA HISTORICA
 Entre 1912 y 1925, y en especial después de la
Primera Guerra Mundial, el sector privado notó los
beneficios que podía generar la utilización del
presupuesto en materia de control de gastos, y
destino recursos en aquellos aspectos necesarios
para obtener márgenes de rendimiento adecuados
durante un ciclo de operación determinado. En
este período las industrias crecen con rapidez y se
piensa en el empleo de métodos de planeación
empresarial apropiados.
 El papel desempeñado por los presupuestos lo
destacan prestigiosos tratadistas modernos quienes
señalan lo vital de los pronósticos relacionados con
el manejo de efectivo.

9. SIGNIFICA:
Adoptar decisiones
Aplicar técnicas y
procedimientos
seleccionados
Motivar para lograr
objetivos específicos.

10.  El Presupuesto se define como un método
sistemático y formalizado para desempeñar
las responsabilidades directivas de
planificación, coordinación y control.
 ES PERMANENTE
 Comprende el desarrollo y aplicación de:
1. OBJETIVOS A LARGO PLAZO
2. UN PLAN DE UTILIDADES A LARGO PLAZO
3. UN PLAN DE UTILIDADES A CORTO PLAZO E
4. INFORMES DE RESULTADOS POR
RESPONSABILIDADES ASIGNADAS
 NUNCA SEPARADO DEL PROCESO DE
DIRECCIÓN

11. EL PRESUPUESTO ES EL MEDIO PARA MAXIMIZAR LAS
UTILIDADES, Y EL CAMINO QUE DEBE RECORRER LA GERENCIA
AL ENCARAR LAS RESPONSABILIDADES SIGUIENTES:
OBTENER TASAS DE RENDIMIENTO SOBRE EL CAPITAL QUE
INTERPRETEN LAS EXPECTATIVAS DE LOS INVERSIONISTAS
INTERRELACIONAR LAS FUNCIONES EMPRESARIALES
(COMPRAS, PRODUCCIÓN, DISTRIBUCIÓN, FINANZAS Y
RELACIONES INDUSTRIALES) EN POS DE UN OBJETIVO
COMÚN MEDIANTE LA DELEGACIÓN DE LA AUTORIDAD Y DE
LAS RESPONSABILIDADES ENCOMENDADAS
FIJAR POLÍTICAS, EXAMINAR SU CUMPLIMIENTO Y
REPLANTEARLAS CUANDO NO SE CUMPLAN LAS METAS QUE
JUSTIFICARON SU IMPLANTACIÓN

12. ¿QUÉ ES UN PRESUPUESTO?
 Un presupuesto puede definirse
como la presentación ordenada
de los resultados previstos de un
plan, un proyecto o una
estrategia.
 “Es un plan integrador y
coordinado, que se expresa en
términos financieros, respecto a
las operaciones y recursos que
forman parte de una empresa para
un periodo determinado, con el
fin de lograr los objetivos fijados
por la alta gerencia”.

13. El presupuesto: Otras definiciones
 “La estimación programada, en
forma sistemática, de las
condiciones de operación y de los
resultados a obtener por un
organismo, en un periodo
determinado”
 O “Es un conjunto de pronósticos
referentes a un periodo
precisado”

14. FINALIDAD
su finalidad es:
Coordinar los diferentes centros de
costo.
Planear los resultados de la
organización..
Controlar el manejo de ingresos y
egresos.
Coordinar y relacionar las
actividades.
Lograr los resultados de las
operaciones periódicas

15. FUNCIÓN DE LOS PRESUPUESTOS
 Las funciones que desempeñan los presupuestos
dependen en gran parte de la propia dirección de la
empresa. Las necesidades y expectativas de los directivos
y el uso que hagan de los presupuestos, están fuertemente
influenciados por una serie de factores relacionados con
los antecedentes gerenciales y con el sistema empresarial.
 De manera ideal la Gerencia espera que la
función presupuestal proporcione:

16. FUNCIÓN DE LOS PRESUPUESTOS
 Una herramienta analítica, precisa y oportuna.
 La capacidad para pretender el desempeño.
 El soporte para la asignación de recursos.
 La capacidad para controlar el desempeño real
en curso.
 Advertencias de las desviaciones respecto a los
pronósticos.
 Indicios anticipados de las oportunidades o de los
riesgos venideros.
 Capacidad para emplear el desempeño pasado
como guía o instrumento de aprendizaje.
 Concepción comprensible, que conduzca a un
consenso y al respaldo del presupuesto anual.

17. OBJETIVOS DEL PRESUPUESTO
De previsión De planeación
Objetivos del
Presupuesto
De organización
De coordinación
o Integración
De dirección De control

18. OBJETIVOS DEL PRESUPUESTO
1- De Previsión: Tener
anticipadamente todo lo necesario
para la elaboración y ejecución del
presupuesto.
2- De Planeación: El presupuesto
en sí, es un plan esencialmente
numérico que se anticipa a las
operaciones que se pretende
llevar a cabo.

19. OBJETIVOS DEL PRESUPUESTO
3-De Organización: Adecuada, precisa
y funcional estructura de la entidad
4- De Coordinación o Integración:
Compaginación estrecha y coordinada
de todas y cada una de las secciones
para que cumplan con los objetivos
Institucionales.

20. OBJETIVOS DEL PRESUPUESTO
5- De Dirección: Ayuda en las
políticas a seguir, tomas de
decisiones y visión de
conjunto.
6- De Control: Comparación a
tiempo entre lo presupuestado y
los resultados habidos, dando lugar
a diferencias analizables y
estudiables, para hacer
superaciones y correcciones.

21. SU IMPORTANCIA
El presupuesto surge como
herramienta moderna de
planeación y control:
1- Para los accionistas y
Directores
2- Para la Gerencia General
3- Para los Gerentes
funcionales, de productos o
matriciales.
4- Para el personal operativo.

22. REQUISITOS PARA UN BUEN
PRESUPUESTO
Conocimiento de la Empresa
Exposición del Plan o Política
Coordinación para la ejecución
del plan o política
Fijación del periodo
presupuestal
Dirección y Vigilancia
Apoyo directivo.

23. Ventajas del Presupuesto:
1- Procurar de antemano todo lo
que se necesitará antes de
comenzar una actividad.
2- Visión de futuro, objetivos,
finalidades, conocimiento de
mercado y productos, métodos de
producción.
3- Advierte optimismo exagerado
Ventajas y Limitaciones del Presupuesto

24. Ventajas del Presupuesto
4- Base para toma de decisiones
y fijación de políticas.
5- Crea necesidad de definir
responsabilidades
6- Obliga a la división funcional.
7- Secuencias de las operaciones
8- Colaboración para lograr
objetivos

25. Ventajas del Presupuesto
9- Administración de Variaciones o
desviaciones.
10- Instrumento regulador de
control
11- Evita desperdicios y ayuda a
controlar los gastos
12- Guía administrativa por metas
definidas

26. Limitaciones del Presupuesto
1- Basado en estimaciones
2- Susceptible de errores por
imprevisibles como:
impuestos, comportamiento
de mercado y competencia,
poder adquisitivo de la
moneda.
3- Podría privar las acciones y
decisiones gerenciales.

27. Proceso presupuestario
1. Obtener de cada departamento
el estimado de ventas o niveles
de producción.
2. Coordinar los estimados con los
objetivos de la Administración.
3. Comunicar el presupuesto a los
responsables de cada área.
4. Puesta en marcha del plan del
presupuesto.

28. SEGÚN SU FLEXIBILIDAD
 Rígidos, Estáticos, Fijos o Asignados
Por lo general se elaboran para un solo nivel de actividad.
Una vez alcanzado éste, no se permiten los ajustes
requeridos por las variaciones que sucedan. De este modo se
efectúa un control anticipado sin considerar el
comportamiento económico, cultural, político, demográfico
o jurídico de la región donde actúa la empresa. Esta forma
de control anticipado dio origen al presupuesto que
tradicionalmente utilizaba el sector público.
 Flexibles o Variables
Los presupuestos flexibles o variables se elaboran para
diferentes tipos de actividad y pueden adaptarse a las
circunstancias que surjan en cualquier momento. Muestran
los ingresos, costos y gastos ajustados al tamaño de
operaciones manufactureras o comerciales. Tienen amplia
aplicación en el campo de la presupuestación de los costos,
gastos indirectos de fabricación, administrativos y ventas.

29. Período Presupuestario.
Dependerá de la naturaleza de la
empresa o de las necesidades de
información.
Generalmente se confeccionan a un
año plazo aprovechando de
coordinarlo con el ciclo contable.
También se puede presupuestar a
mediano y largo plazo.
Puede segregarse, es decir, tener
uno global a 5 años pero con
detalles por meses.

30. CLASIFICACIÓN DE LOS PRESUPUESTOS
Clasificación del
Presupuesto
1. Según la Flexibilidad.
- Rígidos, Estáticos, Fijos o Asignados
- Flexibles o Variables.
2. Según el período que cubran
 A Corto Plazo.
 A Largo plazo.
3. Según el campo de aplicabilidad en la
empresa
 De Operación o Económicos.
 Financieros (tesorería y capital).
4. Según el sector en el cual se utilicen
 Privado.
 Público.

31. SEGÚN EL PERÍODO QUE CUBRAN
 A Corto Plazo
Los presupuestos a corto plazo se planifican
para cumplir el ciclo de operaciones de un año.
 A Largo Plazo
En este campo se ubican los planes de
desarrollo del Estado y de las grandes empresas.
Los lineamientos generales de cada plan suelen
sustentarse en consideraciones económicas,
como generación de empleo, creación de
infraestructura, lucha contra la inflación,
difusión de los servicios de seguridad social,
fomento del ahorro, fortalecimiento del
mercado de capitales, capitalización del sistema
financiero o, como ha ocurrido recientemente,
apertura mutua de los mercados
internacionales.

32. SEGÚN EL CAMPO DE APLICACIÓN
 De Operación o Económicos
Incluye todas las actividades para el período
siguiente al cual se elabora y cuyo contenido
a menudo se resume en un estado de
pérdidas y ganancias proyectado.
 Financieros
Incluyen él cálculo de partidas y/o rubros
que inciden fundamentalmente en el
balance. Convienen en este caso destacar el
de la caja o tesorería y el de capital también
conocido como de erogaciones
capitalizables.

33. SEGÚN EL SECTOR
 Presupuestos del Sector Privado
Los utilizan las empresas particulares
como base de planificación de las
actividades empresariales.
 Presupuestos del Sector Público
Los presupuestos del sector público
cuantifican los recursos que requieren la
operación normal, la inversión y el servicio
de la deuda pública de los organismos y las
entidades oficiales. Al efectuar los
estimativos Presupuestales se contemplan
variables como la remuneración de los
funcionarios que laboran en instituciones
del gobierno, los gastos de funcionamiento
de las entidades estatales.

34. FORMATOS DE PREPARACION
DE PRESUPUESTOS
 Sistema convencional de
Presupuesto Maestro
 Presupuesto Base Cero
 Sistema de Planeación y
presupuesto por Programas

35. Sistema Convencional de
presupuesto maestro
 Es un presupuesto incremental.
 Se basa en presupuesto maestro
del periodo
anterior.
 Resultados reales del periodo
anterior más o
menos las expectativas del nuevo
periodo.
 Énfasis en el costo de partidas
específicas.
 Partidas recurrentes no requieren
justificación.

36. Presupuesto Base Cero
 Cada Centro de Responsabilidad
debe justificar y estimar sus
partidas como si fuera primera
vez.
 Basado en “Paquetes de
Decisión”
(Criterios) por Centro de
Responsabilidad.
 No se basa en información
histórica

37. Sistema de Planeación y
Presupuesto por Programas
 Enfoca la atención sobre
resultados de programas y
actividades de la organización.
 Potencia la asignación de
recursos a las actividades o
programas con mejor tasa de
retorno.
 Deben pronosticarse los costos y
beneficios de cada programa o
actividad.

38. Componentes principales de
un Presupuesto Maestro
PRESUPUESTO DE OPERACIÓN
– Presupuesto de Ventas
– Presupuesto de Producción.
– Presupuesto de Compras de
materiales e insumos.
– Presupuesto de Mano de Obra
– Presupuesto de Gastos Generales
de
Fabricación.
– Presupuesto de Gastos de Venta
–Presupuesto de Gastos de
Administración

39. Componentes principales de un
Presupuesto Maestro
PRESUPUESTO DE INVERSIONES
PERMANENTES
– Presupuesto de inversiones
capitalizables o inversiones de largo
plazo: Ej. Propiedad, Planta y Equipo.
PRESUPUESTO FINANCIERO
– Presupuesto de Gastos Financieros
– Presupuesto de Caja o de flujo de
efectivo
– Estado de Resultados pro-forma
– Estado de Situación Financiera pro-
forma