1. IMPUESTO AL VALOR AGREGADO IVA
HEIDY GONZALEZ
CONTABILIDAD Y COSTOS

2. IMPUESTO AL VALOR AGREGADO IVA
HEIDY GONZALEZ
ANA DELMIRA GARZON
FUNDACION PARA LA EDUCACION SUPERIOR SAN
MATEO
CONTABILIDAD Y COSTOS

3. INTRODUCCIÓN
POR MEDIO DE ESTE TRABAJO QUIERO DAR A CONOCER
LOS IMPUESTOS QUE RIGEN NUESTRO PAÍS EN ESPECIAL
EL IMPUESTO AL VALOR AGRAGADO IVA

5. ES UN IMPUESTO INDIRECTO A
NIVEL NACIONAL QUE GRABA
LOS BIENES Y SERVICIOS A UNA
TARIFA GENERAL DEL 16% SE
DECLARA Y SE CANCELA
BIMESTRALMENTE,EL IVA RECAE
SOBRE BIENES, PRODUCTOS Y
SERVICIOS Y ES EN EL ESTATUTO
TRIBUTARIO DONDE PODEMOS
IDENTIFICAR LOS BIENES Y
SERVICIOS QUE ESTAN
EXONERADOS DEL IVA. ENTRE
ELLOS TENEMOS LOS
GRAVADOS,EXCLUIDOS Y
EXENTOS

6. HECHO GENERADOR: Razón por la cual se origina el impuesto
BASE GRAVABLE: Valor sobre el cual se aplica el iva
TARIFA: Porcentaje por el cual se aplica según el impuesto
SUJETO ACTIVO: Quien establece el impuesto
SUJETO PASIVO: Quien esta obligado a pagar el impuesto

7. REGIMEN COMUN
REGIMEN SIMPLIFICADO:
PRODUCTORES
EXPORTADORES
COMERCIANTES

8. SON AQUELLOS BIENES Y SERVICIOS QUE
POR DISPOSICION DE LA LEY NO TIENEN
IVA ES DECIR, NO ESTAN GRAVADOS Y POR
LO TANTO QUIENES LO COMERCIALIZAN
NO ESTAN OBLIGADOS A PAGAR DICHO
GRAVAMEN Y QUIEN LO COMPRA NO SE
LE PERMITE DESCONTARLO SI NO
LLEVARLO COMO UN MAYOR VALOR DEL
BIEN

9. SERVICIOS MEDICOS Y
HOSPITALARIOS
SERVICIO DE AGUA
,ENERGIA Y LUZ
SERVICIO DE ARRENDAMIENTO DE
SERVICIO DE EDUCACION
BIENES INMUEBLES PARA

10. ANIMALES VIVOS
MIEL NATURAL
PAPA
FRUTAS
HORTALIZAS
PAN
SANGRE HUMANA
ANTIBIOTICOS
MAIZ Y ARROZ

11. SON AQUELLOS QUE POR DISPOSICION DE LA LEY ESTAN GRAVADOS
CON UNA TARIFA DEL 0% LOS PRODUCTORES DE BIENES EXENTOS
ADQUIEREN LA CALIDAD DE RESPONSABLES DEL IMPUESTO Y
TIENEN DERECHO A LA DEVOLUCION, Y PUEDE DESCONTAR EL IVA
QUE CAUSARON EN LA ADQUISICION DE BIENES Y SERVICIOS QUE
UTILIZARON PARA PRODUCIR EL BIEN.QUIENES COMERCIALICEN
BIENES EXENTOS NO SON RESPONSABLES DEL IVA

12. *CARNES DE ANIMALES BOVINA FRECA O
REFRIGERADA Y CONGELADA
*DESPOJOS COMESTIBLE DE ANIMALES
*CARNE DE CONEJO O LIEBRE
*PESCADO O FILETES
*LECHE NATA CON CUALQUIER PROCESO
INDUSTRIAL
*QUESO
*HUEVOS PARA INCUBAR
*POLLITOS DE UN DIA DE NACIDOS
*CUADERNOS ESCOLARES

13. SERVICIOS PRESTADOS EN
EL PAIS EN DESARROLLO
DE UN CONTRATO ESCRITO
SIEMPRE Y CUANDO
UTILICEN EN EL EXTERIOR
PERSONAS O EMPRESAS
SIN ACTIVIDADES EN
COLOMBIA

14. SERVICIOS GRAVADOS AL 1.6% PRODUCTOS GRAVADOS AL 3%
*ASEO Y VIGILANCIA *CERVEZA DE PRODUCCION
*SERVICIO TEMPORAL DE EMPLEO NACIONAL O IMPORTADA
BIENES GRAVADOS AL 10% PRODUCTOS GRAVADOS 16%
*CAFÉ TOSTADO *PRENDAS DE
*TRIGO,MAIZ,ARROZ,AZUCAR VESTIR,ZAPATOS,CUEROS
*HARINAS *ELECTRODOMESTICOS,VEHICULOS
*ENSAMBLE
0,1.6,3,5,10,16,20,25,35 %

15. DIFERENCIA ENTRE UN PRODUCTO
EXENTO Y EXCLUIDO
LA DIFERENCIA DE UN
PRODUCTO EXENTO Y EXCLUIDO
DE IVA, ES QUE EL EXENTO ESTA
GRAVADO AL 0% MIENTRAS QUE
EL EXCLUIDO NO ES OBJETO DE
NINGUNA IMPOSICION DEL IVA
ADEMAS LOS PRODUCTORES Y
EXPORTADORES DE BIENES
EXENTOS TIENEN DERECHO A LA
DEVOLUCION DEL IVA MIENTRAS
QUE LAS OPERACIONES CON
BIENES EXCLUIDOS NO
OTORGAN EL DERECHO A
DEVOLUCION Y SE LLEVA COMO
UN MAYOR VALOR

16. 2408 IVA
DEBITO CREDITO
600 1250
600 1250
650 IVA POR PAGAR AL ESTADO
2408 IVA
DEBITO CREDITO
1250 600
1250 600
IVA A FAVOR DE LA EMPRESA 650

18. TALLER CONTABLE ALEXANDER VON HUMBOLDT
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